Modelo de Plano de Contas Lei 11638/2007 e Mp

449/2008MODELO SIMPLIFICADO DE PLANO DE

CONTAS ATUALIZADO COM A LEI N11.638/07 E MP
449/08.
1.ATIVO
1.1 ATIVO CIRCULANTE
1.1.1 DISPONIBILIDADES
1.1.1.01 Bens Numerrios
1.1.1.01.0001 Caixa
1.1.1.02 BANCO CONTA MOVIMENTO
1.1.1.02.0001 Banco do Brasil S/A.
1.1.1.02.0002 Banco Ita S/A.
1.1.1.02.0003 Caixa Econmica Federal.
1.1.1.03 APLICAES FINANCEIRAS
1.1.1.03.0001 Banco do Brasil S/A.
1.1.1.03.0002 Banco Ita S/A.
1.1.1.03.0003 Caixa Econmica Federal.
1.1.2 CRDITOS
1.1.2.01 Clientes.
1.1.2.01.0001 Duplicatas a Receber.
1.1.2.01.0002 (-) Duplicatas Descontadas.
1.1.2.01.0003 (-) Proviso p/ Devedores Duvidosos.
1.1.2.02 OUTROS CRDITOS
1.1.2.02.0001 Contas a Receber
1.1.2.02.0002 Ttulos a Receber
1.1.2.03 CRDITOS DE FUNCIONRIOS
1.1.2.03.0001 Adiantamento a Funcionrios
1.1.2.03.0002 Emprstimos a Funcionrios
1.1.2.03.0003 Adiantamento de Frias
1.1.2.04 IMPOSTOS A RECUPERAR
1.1.2.04.0001 CSLL a recuperar
1.1.2.04.0002 COFINS a recuperar
1.1.2.04.0003 ICMS a recuperar
1.1.2.04.0004 IRRP a recuperar
1.1.2.04.0005 PIS a recuperar
1.1.3 ESTOQUES

1.1.3.01.Produtos de Revenda
1.1.3.01.0001 Mercadorias para Revenda
1.1.3.01.0002 Outra Entrada de Mercadoria
1.1.3.01.0003 Bonificaes
1.1.3.01.0004 (-) Proviso p/ Desvalorizao do Estoque
1.1.3.01.0005 (-) Proviso p/ Perdas em Estoque
1.1.4 DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
1.1.4.01 Despesas Antecipadas
1.1.4.01.0001 Juros a Apropriar
1.1.4.01.0002 Prmios de Seguros a Apropriar
1.1.4.01.0003 Encargos Financeiros a Apropriar
1.2 ATIVO NO CIRCULANTE
1.2.1 CRDITOS
1.2.1.01 Clientes
1.2.1.01.0001 Duplicatas a Receber
1.2.1.01.0002 (-)Duplicatas Descontadas
1.2.1.02 Depsitos Judiciais
1.2.1.02.0001 Depsitos Judiciais
1.2.1.03 Crditos de Associados
1.2.1.03.0001 Crdito a Scios
1.2.2 IMOBILIZADO
1.2.2.01 Bens
1.2.2.01.0001 Mveis e Utenslios
1.2.2.01.0002 Instalaes
1.2.2.01.0003 Computadores e Perifricos
1.2.2.01.0004 Veculos
1.2.2.01.0005 Terrenos
1.2.2.02 (-) Depreciao Acumulada
1.2.2.02.0001 (-) Deprec. Acum. Mveis e Utenslios
1.2.2.02.0002 (-) Deprec. Acum. Instalaes
1.2.2.02.0003 (-) Deprec. Acum. Computadores e Perifricos
1.2.2.02.0004 (-) Deprec. Acum. Veculos

1.2.3 INTANGVEIS
1.2.3.01 Marcas e Patentes
1.2.3.01.0001 Marcas e Patentes

1.2.3.01.0002 (-) Amortizao Marcas e Patentes

1.2.3.01.0003 Pesquisa e Desenvolvimento
1.2.3.01.0004 (-) Amortizao Pesquisas e Desenvolvimentos
1.2.3.01.0005 Direitos Autorais
1.2.3.01.0006 (-) Amortizao sobre Direitos autorais
2 PASSIVO
2.1 PASSIVO CIRCULANTE
2.1.1 OBRIGAES OPERACIONAIS
2.1.1.01 Fornecedores
2.1.1.01.0001 Fornecedores
2.1.1.02 Obrigaes Financeiras
2.1.1.02.0001 Emprstimos Bancrios
2.1.1.02.0002 Financiamentos
2.1.1.03 Obrigaes Tributrias
2.1.1.03.0001 COFINS a Recolher
2.1.1.03.0002 CPMF a Recolher
2.1.1.03.0003 ICMS a Recolher
2.1.1.03.0004 IPI a Recolher
2.1.1.03.0005 IR a Pagar
2.1.1.03.0006 ISS a Recolher
2.1.1.03.0007 PIS a Recolher
2.1.1.03.0008 PIS s/ Folha a Recolher
2.1.1.03.0009 Simples a Recolher
2.1.1.03.0010 Proviso p/ Cont. Social a Recolher
2.1.1.03.0011 Proviso p/ Imp. Renda a Recolher
2.2 No Circulante
2.2.01 Exigvel a Longo Prazo
2.2.01.01 Promissrias a Pagar de Longo Prazo
2.3 Patrimnio lquido
2.3.01 Capital Social
2.3.01.01 Capital Subscrito
2.3.01.02 (-) Capital a Integralizar
2.3.02 Reserva de capital
2.3.02.02 gio na emisso de aes
2.3.02.03 Alienao de partes beneficirias
2.3.03 Reservas de Reavaliao (saldos de 2007)
2.3.04 Ajustes de Avaliao Patrimonial

2.3.05 Reservas de Lucros

2.3.05.01 Reserva Legal
2.3.05.02 Reserva Estatutria
2.3.05.03 Reserva para Contingncias
2.3.05.04 Reserva de Incentivos Fiscais
2.3.05.05 Reserva de Reteno de Lucros
2.3.05.06 Reserva de Lucros a Realizar
2.3.05.07 Reserva Especial para Dividendos Obrigatrios No Distribudos
2.3.06 (-) Aes em Tesouraria
2.3.07 (-) Prejuzos Acumulados
2.3.07.01 Lucros do exerccio
2.3.07.02 (-) Prejuzos do exerccio
3.DESPESAS
3.1 Custos diretos da produo
3.1.01 Custos dos produtos vendidos
3.1.01.01 CMV
3.2 Despesas Operacionais
3.2.01 Despesas Administrativas
3.2.01.01 13 Salrio
3.2.01.02 Adicional noturno
3.2.01.03 gua / Esgoto
3.2.01.04 Alimentao
3.2.01.05 Aluguis e arrendamento
3.2.01.06 Assistncia mdica/social
3.2.01.07 Associao de classe
3.2.01.08 Contribuio/donativos
3.2.01.09 Correios
3.2.01.10 Depreciao/Amortizao
3.2.01.11 Despesas com manuteno da loja
3.2.01.12 Farmcia
3.2.01.13 Frias
3.2.01.14 FGTS
3.2.01.15 Gs
3.2.01.16 Horas extras
3.2.01.17 Impostos e taxas
3.2.01.18 Impressos
3.2.01.19 Indenizaes/aviso prvio
3.2.01.20 INSS
3.2.01.21 Legais e judiciais
3.2.01.22 Luz
3.2.01.23 Materiais de consumo
3.2.01.24 Multas de trnsito

3.2.01.25 Multas fiscais

3.2.01.26 Pr labore administrao
3.2.01.27 Propaganda e publicidade
3.2.01.28 Reprodues
3.2.01.29 Revistas e jornais
3.2.01.30 Salrios e ordenados
3.2.01.31 Seguros
3.2.01.32 Servio terceiros pessoa fsica
3.2.01.33 Servio terceiros pessoa jurdica
3.2.01.34 Telefone
3.2.01.35 Vale transporte
3.2.01.36 Viagens e representaes
3.2.02 Despesas Comerciais
3.2.02.01 Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa
3.2.02.02 Amostra grtis
3.2.02.03 Combustvel
3.2.02.04 Comisses de venda
3.2.02.05 Embalagens
3.2.02.06 Fretes na entrega
3.2.02.07 Impostos s/ veculos
3.2.02.08 Manuteno de veculos
3.2.02.09 Propaganda e publicidade
3.2.03 Despesas financeiras
3.2.03.01 Encargos e Juros de Mora
3.2.03.02 Despesas Bancrias
3.2.03.03 CPMF
3.3 Despesas no operacionais
4. RECEITA
4.1 Receita bruta s/ vendas e servios
4.1.01 Receita bruta de venda
4.1.01.01 Revenda de mercadorias
4.1.02 Receita bruta de servios
4.1.02.01 Prestao de servios
4.2 Deduo de receita bruta vendas/servios
4.2.01 Deduo de receita bruta de vendas
4.2.01.01 Cancelamento de devolues
4.2.01.02 Abatimento incondicional
4.2.01.03 ICMS
4.2.01.04 COFINS
4.2.01.05 PIS s/ vendas e servios
4.2.02 Deduo de receita bruta s/ servios

4.2.02.01 ISS
4.3 Receita operacional
4.3.01 Receita financeira
4.3.01.01 Variao monetria ativa
4.3.01.02 Juros s/ aplicaes financeiras
4.3.01.03 Descontos obtidos
4.3.01.04 Receita de aplicaes pr-fixadas
4.3.01.05 Multas ativas
4.3.01.06 Dividendos
4.3.01.07 Juros s/ duplicatas
4.3.02 Recuperaes diversas
4.3.02.01 Reembolsos diversos
4.3.02.04 Venda de sucatas
4.3.03 Receitas patrimoniais
4.3.03.01 Resultado da venda de bens
4.4 Receita de Participaes Societria
4.4.01 Receita em Participaes com Empresa Coligadas
4.4.01.01 Receita de Participaes Societria
4.5 Outras Receitas no operacionais
5. CONTAS DE COMPENSAO
5.1 Resultado do exerccio
5.1.01 Apurao de resultado