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Curso Escrita Fiscal

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LUCRO PRESUMIDO Faturamento até R$ 48.000.

000,00 Impostos

SIMPLES NACIONAL ME - Micro Empresa - até 360.000,00 EPP- Empresa pequeno porte - até 3.600.000,00 Codigos: A opção deve ser feita até 31/01 Anexo I á IV 2089 Forma de calcular, se soma os ultimos PIS - 8109 12 meses. COFINS - 2172 O IRPJ é calculado em cima Empresas que não possuem os Apuração IRPJ do lucro líquido, 15%. ultimos 12 meses de base, se calcular O CSLL é calculado em cima pela média aritmetica dos meses e CSLL - Trimestral PIS e do lucro líquido, 9% Cofins - Mensal faturados vezes 12 e divide pela O IRPJ e o CSLL são pagos no Obrigatório escrituração quantidade de meses faturados Livro Caixa para efeito fiscal dia 30 do mês subsequente Contábil. Livro de entrada e saida, inventário ... de cada trimestre apurado. Codigos dos impostos IRPJ - 220 Para efeito comercial Pode ser divido em até 3 Empresas de atividade mista CSLL - 2469 cotas de igual ou maior no Comercio x 4% = R$ PIS - 6912 valor de R$ 1.000,00 cada Serviços x 6% = R$, somase os dois Cofins - 5856 cota Alíquota dos Tributos resultados e gera apenas uma DAS Livro caixa para efeito fiscal IRPJ - 15% Na DAS contém - IRPJ, CSLL, PIS, CSLL - 9% PIS - COFINS, ISS, ICMS, IPI, INSS parte Livros de entrada e saída, 1,65% COFINS - patronal. DASN - Declaração anual do Simples apuração, inventáiro... Para 7,6% DCTF e DACON mensal Nacional efeito fiscal PIS e COFINS não O diferencial de alíquota deve ser Alíquotas dos impostos PIS - cumulativos ( NF saida - NF recolhido em guia a parte. 0,65% COFINS - entrada) 3% CSLL - divida IRPJ - LUCRO PRESUMIDO em duas Comercio - 12% Comércio Serviços* Serviços (BC) x 9% Serviços Base de Calculo 8% 16% 32% 32% (BC) x 9% IRPJ Alíquota 15% 15% 15% tabela ao lado. 1.20% 2.40% 4.80% PIS e COFINS são * Para as pessoas jurídicas exclusivamente prestadoras de serviços, cumulativos, calculados exceto as que prestam sobre a receita bruta. serviços hospitalares e as sociedades civis de prestação de serviços de profissão legalmente regulamentada, cuja receita bruta anual não ultrapassar R$120.000,00 (cento e vinte mil reais), o percentual a ser considerado na apuração do lucro presumido será de 16% (dezesseis por cento) sobre a receita bruta de cada trimestre (RIR/1999, art. 519, § 4º).

LUCRO REAL Faturamento maior que R$ 48.000.000,00 Ramos obrigatórios: IRPJ - Financeira, Factoring, CSLL - 2372 Cooperativa, Exportação, e as que possuem incentivos fiscais.

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