Trabalho de Concluso de Curso.

TCC Campo

Artigo Cientfico - Pesquisa de

Curso: Controladoria e Contabilidade Estratgica Tema: A importncia da auditoria como instrumento de gesto no sistema de sade.
Hiptes e: Com o passar do tempo e instalao das agncias reguladoras, aumentou o grau de importncia dado s auditorias, e tem aumentada sua participao nos processos de gesto.

Dados do Pesquisado: Cargo: _Contador____________________ (preencher somente o Cargo) 1. H quanto tempo voc trabalhou com atividades contbeis / financeiras antes de entrar para o sistema de sade? ( ) No trabalhei nesta rea antes ( ) H at 2 anos ( ) De 2 a 5 anos ( ) De 5 a 10 anos ( X ) H mais de 10 anos
*(Atividades financeiras envolvem tarefas relacionadas s reas de contas a pagar, de contas a receber, controle de fluxo de caixa, anlise e ou interpretao de balanos contbeis para fins operacionais ou gerenciais da empresa).

2. H quanto tempo voc atua na rea contbil / financeira no sistema de sade? (Considerar o tempo em outras empresas do segmento tambm) ( X ) H at 2 anos ( ) De 2 a 5 anos ( ) De 5 a 10 anos ( ) H mais de 10 anos 3. Neste perodo, por quanto tempo voc teve contato, deu ou d suporte tcnico, ou tem relacionamento com a auditoria, considerando-se que contrata ou recebe os relatrios da auditoria? (Considerar auditoria *interna ou **externa). ( ) H menos de 1 ano. ( X ) De 1 a 5 anos. ( ) De 5 a 10 anos. ( ) Sempre esteve, direta ou indiretamente, envolvido com a auditoria.
*(Auditoria interna aquela equipe ou profissional contratado com carteira assinada e que est subordinado diretoria ou ao presidente da empresa, e **auditoria externa ou independente o prestador de servios contratado para realizar servios espordicos de avaliaes de controles internos e de balano contbil).

Percepo do Pesquisado: 4. Diante de suas experincias quanto aos procedimentos adotados pela auditoria que atendeu ou teve contato, voc aprova a maneira com que as auditorias abordam e usam suas tcnicas para extrair informaes e gerar relatrios? ( ) No, nem um pouco ( ) Parcialmente ( X ) Sim, mas com ressalvas ( ) Totalmente, tendo plena confiana em seus trabalhos. ( ) No tenho opinio formada 5. Independente do porte da empresa, voc considera a auditoria: ( ) Um mal necessrio. ( ) Somente necessria para atender a legislao. ( ) Desnecessria, e acredita que um bom gerente ou diretor supre a presena de uma auditoria. ( X ) De grande importncia e relevncia para qualquer empresa. 6. Voc acredita que a funo da auditoria : ( ) Somente a de encontrar diferenas e relatar problemas. ( ) Garantir totalmente a integridade das informaes e exatido dos nmeros e processos. ( ) Apenas opinar sobre os processos administrativos financeiros e servir de um canal de comunicao entre os diversos departamentos e contabilidade. ( X) Servir como uma ferramenta de controle e validao dos processos internos, sendo uma extenso dos olhos do administrador financeiro. 7. Com base nas suas experincias e percepo (independente da empresa ou da figura do auditor), voc entendeu que a equipe de auditoria demonstrava proficincia (capacidade) tcnica nas reas auditadas: ( ) Totalmente ( X ) Parcialmente ( ) Satisfatoriamente ( ) Fui indiferente, pois, uma vez concludo o trabalho e entregue o relatrio, no me preocupei com a qualificao tcnica do auditor.

8. Voc conhece procedimentos de auditoria, ainda que no formalmente? ( ) No, nenhuma. (Se esta for a resposta, no responda as duas questes seguintes) ( ) Conheo mas no as acho interessante. ( ) No conheo mas acho que poderia conhec-las. ( X ) Conheo as tcnicas aplicadas. 9. Voc se utiliza, com base em seus conhecimentos ou treinamentos, de procedimentos de auditoria para realizar seus trabalhos de rotina na rea financeira - contbil? ( ) No, nem um pouco. ( ) Sim, mas sem consider-las relevantes ou decisivas. ( X ) Sim, somente aquelas que julgo importantes. ( ) Sim, sempre que aplicveis e busco aprender novas tcnicas a cada visita do auditor a empresa ou ao meu departamento. 10.Dos procedimentos de auditoria abaixo, marque de 1 a 5 pelo grau de relevncia / importncia que julgar, sendo 1 de menor valor e 5 de maior valor. ( 5 ) Confirmao de saldos entre posio financeira e contbil. ( 3) Checagem de documentos originais e sua autenticidade (checar se o documento autntico e tem procedncia). ( 5) Reviso analtica dos saldos para ver se no h distores relevantes que indiquem erro ou fraude (verificao de documentos com base na variao dos saldos num dado perodo de tempo quanto maior a variao entre os meses maiores sero os questionamentos). ( 2 ) Checagem da existncia fsica de saldos de caixa ou de estoques em uma determinada data. ( 4 ) Investigao de divergncias (buscar as origens e as causas das divergncias quando detectadas durante seu processo de trabalho na rea financeira). ( 1) Reviso do ttulos por Idade de vencimento (revisar os ttulos de acordo com o agrupamento dos valores pelas datas de vencimentos) ( 5 ) Conferncia fsica dos produtos e materiais em estoques 11.Durante o processo de fechamento contbil, faz parte de seu procedimento normal, realizar:
(Numere de 1 a 5 por grau de importncia/ relevncia para voc, sendo o 1 o de menor e o 5 o de maior relevncia)

( 5 ) Verificao das disponibilidades e saldos bancrios diretamente nos extratos; ( 1 ) Contagem fsica de caixa ( 2 ) Exame da documentao fsica de pagamentos e recebimentos ( 3 ) Analise dos registros contbeis das movimentaes de caixa e banco

( 5 ) Investiga se h estornos no conhecidos e no aprovados. ( 2) Apenas verificao dos balanos finais, com todos os procedimentos de fechamentos j concludos. 12. Quando a auditoria aponta um problema, voc costuma:

( ) Acatar imediatamente seu apontamento, pois entende que o auditor capacitado para isso (apontar problemas). ( x ) Solicitar maiores explicaes para entender o problema e tomar as devidas providncias ( ) Ignorar, pois os apontamentos so coisas de rotina da auditoria ( ) No dar maior importncia, pois considera que os apontamentos da auditoria referem-se a itens de menor relevncia, uma vez que conhece todos os assuntos relevantes da empresa. 13.Considerando a possibilidade de ter uma equipe de auditoria subordinada a voc, quais os principais benefcios que considera que uma Auditoria ofereceria: ( ) Identificar Riscos e Propor Alternativas ( ) Favorecer a Aderncia (obedincia) s Normas Internas ( x ) Minimizar Ocorrncia de Fraudes ( ) Reduzir Custos ( ) No Tem Opinio 14.Qual o Nvel de confiana que uma Auditoria oferece (ou ofereceria) na sua opinio? ( ) Alto ( x ) Mdio ( ) Baixo ( ) No tenho opinio 15.Da afirmao: Administrao entende completamente a funo da Auditoria na organizao, voc: ( ) Concorda Plenamente ( ) Concorda ( x ) Concorda Parcialmente ( ) No Concorda ( ) No Tem Opinio
No necessrio imprimir. Renomeie este arquivo Word e envie-o ao e-mail: Luismarim@ig.com.br Muito obrigado por sua dedicao e ateno a este trabalho. A concluso deste artigo ser encaminhada s pessoas que colaboraram com ele.