Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Nacional
e o TCU
Controle externo integrado
2 edio
Ministros Benjamin Zymler, Presidente Augusto Nardes, Vice-presidente Valmir Campelo Walton Alencar Rodrigues Ubiratan Aguiar Aroldo Cedraz Raimundo Carreiro Jos Jorge Jos Mcio
Auditores Augusto Sherman Cavalcanti Marcos Bemquerer Costa Andr Lus de Carvalho Weder de Oliveira
Ministrio Pblico junto ao TCU Lucas Rocha Furtado, Procurador-geral Paulo Soares Bugarin, Subprocurador-geral Cristina Machado da Costa e Silva, Subprocuradora-geral Marinus Eduardo de Vries Marsico, Procurador Jlio Marcelo de Oliveira, Procurador Srgio Ricardo Costa Carib, Procurador
O Congresso
Nacional
e o TCU
Braslia, 2011
Copyright 2011, Tribunal de Contas da Unio Impresso no Brasil / Printed in Brazil <www.tcu.gov.br>
Permite-se a reproduo desta publicao, em parte ou no todo, sem alterao do contedo, desde que citada a fonte e sem fins comerciais.
Brasil. Tribunal de Contas da Unio. O Congresso Nacional e o TCU : controle externo integrado / Tribunal de Contas da Unio. Braslia : TCU, Assessoria Parlamentar, 2011. 30 p. : il. color.
Apresentao
A Constituio Federal de 1988 estreitou a relao mantida entre o Congresso Nacional e o Tribunal de Contas da Unio (TCU) no tocante ao exerccio do controle externo em benefcio da sociedade brasileira. Pelas competncias constitudas, o Poder Legislativo conta com a parceria do Tribunal de Contas da Unio para controlar os gastos pblicos, avaliar a adequao das aes governamentais e dispor dos resultados das fiscalizaes, obtidos mediante aplicao das mais avanadas tcnicas de auditoria desenvolvidas pelo TCU. Nesse sentido, a presente publicao objetiva levar aos parlamentares e suas assessorias uma sntese das tcnicas funcionais e de alguns dos principais procedimentos desenvolvidos pelo TCU, a fim de que o Congresso Nacional, em sintonia com a Corte de Contas, possa exercer de maneira ainda mais profcua a misso constitucional afeta ao controle externo. Alm de uma viso panormica sobre as competncias constitucionalmente deferidas ao Tribunal, assinala-se, dentre as atividades empreendidas pelo TCU, a instruo dos processos de solicitao do Congresso Nacional, com destaque para as formas, os prazos e os meios destinados ao parlamentar para demandar procedimento de fiscalizao e requerer informaes Corte de Contas. Na mesma linha, apresentam-se informaes atinentes ao repasse dos recursos originrios dos Fundos de Participao dos Estados e dos Municpios, bem como breve referncia sobre os processos de contas julgadas irregulares, a incluso de nomes na lista de responsveis com contas julgadas irregulares encaminhada Justia Eleitoral e as atuais implicaes da Lei da Ficha Limpa. Vale ressaltar que, para maior efeito dos resultados desse controle, o Tribunal de Contas da Unio prioriza, particularmente, o importante relacionamento com o Parlamento, conferindo tramitao singular s solicitaes formuladas pelo Congresso Nacional, com o intento de atender s demandas das casas do Legislativo com a mxima eficcia e no menor tempo possvel.
Toda essa linha de procedimentos rene o trabalho de vrias presidncias deste Tribunal, que, num esforo unssono, ao longo de 120 anos palmilhados na estrada republicana do Brasil, vm ocupando-se do aperfeioamento dos mecanismos destinados melhoria da verificao do adequado, justo e regular emprego dos recursos pblicos, na certeza de que, bem acima da misso institucional dos rgos pblicos, existe o compromisso maior com a nao brasileira. BENJAMIN ZYMLER Presidente do Tribunal de Contas da Unio
17
17 18 19 19 21 22 23 23
25
25
25 26
Nos anos de 2009 e 2010, o TCU marcou sua presena no Congresso Nacional com o comparecimento a 96 audincias pblicas, 80 reunies de carter expositivo com parlamentares, comisses e mesas do Congresso Nacional, com o aperfeioamento do texto de 37 proposies legislativas, mediante remessa de sugestes tcnicas ao Parlamento e com a realizao de 118 visitas institucionais a lderes do Congresso Nacional.
Audincias pblicas, seminrios e reunies oficiais junto s Casas do Congresso Nacional Reunies de Carter expositivo com Parlamentares, Comisses e Mesas do Congresso Nacional Aperfeioamento do texto de proposies legislativas Visitas institucionais a lderes com representatividade no Congresso Nacional
40
31
30 20
11 18 7 9 9
22
1615
10 0
2006
2007
2008
2009
2010
Fonte: Novos passos em busca da modernizao do controle externo/ Tribunal de Contas da Unio. Braslia: TCU, Ascom, 2010.
2. Quais so os trabalhos mais conhecidos realizados pelo TCU? So as auditorias, fiscalizaes com o objetivo de verificar se os atos dos administradores esto em conformidade com as leis ou regulamentos. As auditorias podem, tambm, ser realizadas para avaliar o desempenho e os resultados da gesto pblica. Como resultado das auditorias realizadas pelo Tribunal, podem ser feitas recomendaes, determinaes ou aplicao de sanes aos administradores pblicos. No exerccio de 2010, as auditorias representaram 54% do total de 1.099 fiscalizaes realizadas. Alm das auditorias, o TCU utiliza os seguintes instrumentos de fiscalizao: inspeo, levantamento, acompanhamento e monitoramento.
10
282
177181
124 27 28
173 104 42 41 44
Acompanhamento
Auditoria
Inspeo
Levantamento
Monitoramento
importante destacar que o TCU aprecia e emite parecer prvio e conclusivo sobre as contas que o presidente da Repblica deve prestar anualmente ao Congresso Nacional. O parecer prvio acompanhado de relatrio com informaes sobre o desempenho dos programas previstos na Lei Oramentria Anual, bem como sobre o reflexo da administrao financeira e oramentria federal no desenvolvimento econmico e social do Pas. No relatrio apresentada tambm uma anlise das receitas e despesas no exerccio e das aes setoriais do governo. O objetivo subsidiar o Poder Legislativo com os elementos tcnicos de que necessita para emitir o seu julgamento acerca das Contas do Governo da Repblica.
11
3. Quais so as competncias do Tribunal de Contas da Unio? As competncias privativas do Tribunal de Contas da Unio que constam do artigo 71 da Constituio Federal so as seguintes: apreciar as contas anuais do presidente da Repblica; julgar as contas dos administradores e demais responsveis por dinheiros, bens e valores pblicos; apreciar a legalidade dos atos de admisso de pessoal e de concesso de aposentadorias, reformas e penses civis e militares; realizar inspees e auditorias por iniciativa prpria ou por solicitao do Congresso Nacional; fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais; fiscalizar a aplicao de recursos da Unio repassados aos estados, ao Distrito Federal e aos municpios; prestar informaes ao Congresso Nacional sobre as fiscalizaes realizadas; aplicar sanes e determinar a correo de ilegalidades e irregularidades em atos e contratos; sustar, se no atendido, a execuo de ato impugnado, comunicando a deciso Cmara dos Deputados e ao Senado Federal; emitir pronunciamento conclusivo, por solicitao da Comisso Mista Permanente de Senadores e Deputados, sobre despesas realizadas sem autorizao;
12
apurar denncias apresentadas por qualquer cidado, partido poltico, associao ou sindicato sobre irregularidades ou ilegalidades na aplicao de recursos federais; fixar os coeficientes do Fundo de Participao dos Estados e do Distrito Federal (FPE) e do Fundo de Participao dos Municpios (FPM) e fiscalizar a entrega dos recursos aos governos estaduais e s prefeituras municipais. Ademais, o artigo 161 da Constituio Federal dispe que ao TCU compete calcular e fixar os coeficientes de participao na distribuio de recursos da Contribuio de Interveno no Domnio Econmico (CideCombustveis) e do Imposto sobre Produtos Industrializados proporcional ao valor das exportaes (IPI-Exportao), bem como fiscalizar a entrega dos recursos aos beneficirios. Destaca-se que conforme o artigo 72 da Constituio Federal, o TCU deve se pronunciar conclusivamente sobre indcios de despesas no autorizadas, em razo de solicitao de Comisso Mista de Senadores e Deputados. Entendendo-as irregulares, propor ao Congresso Nacional que sejam sustadas.
13
4. Quais as principais reas fiscalizadas pelo TCU? As principais reas fiscalizadas so: avaliao de programas de governo; licitaes, contratos e convnios; obras pblicas; pessoal; regulao; responsabilidade fiscal; tecnologia da informao; e transferncias constitucionais e legais.
Grfico 3 reas fiscalizadas pelo TCU
500 400 300
200
100 0
2007
2008
2009
2010
Contratos
Convnios/Transferncias Voluntrias Procedimentos Administrativos Programas de Governo
Fonte: Relatrio de gesto: exerccio 2009, TCU; Seplan/TCU. Nota: uma auditoria pode contemplar mais de uma rea, razo pela qual o total de reas superior ao de quantidade de fiscalizaes realizadas.
14
Em 2010, destacaram-se as fiscalizaes realizadas em convnios e transferncias voluntrias, abrangendo 33% das reas fiscalizadas; as realizadas em contratos, representando 31%; e as fiscalizaes de obras e servios de engenharia, compreendendo 22% do total.
A misso do TCU assegurar a efetiva e regular gesto dos recursos pblicos em benefcio da sociedade, dessa forma o Tribunal realiza trabalhos de fiscalizao em diferentes setores de atuao governamental. Destacam-se as fiscalizaes realizadas nos seguintes setores: administrao e encargos especiais; agricultura e organizao agrria; assistncia social; cincia e tecnologia; comrcio e servios; comunicaes; cultura; defesa nacional; desporto e lazer; direitos da cidadania; educao; energia; gesto ambiental; habitao, saneamento e urbanismo; indstria; integrao nacional; previdncia social; relaes exteriores; sade; segurana pblica; trabalho; e transportes.
5. Qual a unidade do TCU que se dedica a facilitar a comunicao com o Congresso Nacional? O Tribunal de Contas da Unio dispe de uma Assessoria Parlamentar (Aspar), vinculada Presidncia do Tribunal, para prestar apoio em assuntos relacionados ao Congresso Nacional e a suas casas, comisses e parlamentares. A unidade dedica-se melhora da troca de informaes entre o Congresso Nacional e o TCU. Os tcnicos da Aspar visitam regularmente as comisses do Legislativo e esto aptos a auxiliar na prestao de informaes e interlocuo com as demais unidades do Tribunal. A Aspar pode ser contatada pelos seguintes telefones: (61) 3316- 7622, 3316-5024 ou 3316-7996.
15
A solicitao do Congresso Nacional encaminhada ao Tribunal classifica-se em: I solicitao de fiscalizao de natureza contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, nas unidades administrativas dos poderes Legislativo, Executivo e Judicirio e demais entidades da Administrao Pblica, nos termos do art. 71, inciso IV, da Constituio Federal; II solicitao de informao sobre fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial e sobre resultados de inspees e auditorias realizadas, nos termos do art. 71, inciso VII, da Constituio Federal; III solicitao de pronunciamento conclusivo sobre regularidade de despesa, nos termos do art. 72, caput e 1, da Constituio Federal.
Fonte: Art. 3 da Resoluo TCU n 215, de 20 de agosto de 2008, que dispe sobre o tratamento de solicitaes do Congresso Nacional (SCN).
O grfico a seguir mostra o quantitativo de fiscalizaes realizadas pelo Tribunal no perodo de 2007 a 2010, discriminando as fiscalizaes de iniciativa do prprio Tribunal e aquelas solicitadas pelo Congresso Nacional ou por qualquer de suas casas ou comisses.
17
233
211
2. Quem pode fazer solicitao ao TCU em nome do Congresso Nacional? Os presidentes do Congresso Nacional, do Senado Federal ou da Cmara dos Deputados, e de comisses tcnicas ou de inqurito (quando por elas aprovada a solicitao) e o presidente da Comisso Mista de Oramento, no tocante ao pronunciamento sobre regularidade de despesa. As solicitaes aprovadas sero remetidas ao TCU, que as classificar como processos de Solicitao do Congresso Nacional (SCN), e tero tratamento urgente e natureza preferencial.
Tm legitimidade para solicitar em nome do Congresso Nacional: I - informao e realizao de fiscalizao, os presidentes: a) do Congresso Nacional, do Senado Federal ou da Cmara dos Deputados;
18
b) de comisses tcnicas ou de inqurito, quando por elas aprovada a solicitao; II - pronunciamento conclusivo sobre regularidade de despesa, o presidente da comisso mista de que trata o art. 166, 1, da Constituio Federal, quando por ela aprovada a solicitao. Solicitao formulada por pessoa sem legitimidade no pode ser conhecida. A unidade tcnica responsvel, diante de indcios de irregularidade em elementos encaminhados por pessoa sem legitimidade para solicitar em nome do Congresso Nacional, pode propor a converso do processo em representao, nos termos do estabelecido no Regimento Interno.
Fonte: Art. 4 da Resoluo TCU n 215, de 20 de agosto de 2008, que dispe sobre o tratamento de solicitaes do Congresso Nacional (SCN).
3. O parlamentar, individualmente, pode fazer solicitao ao TCU? No. A forma adequada de demandar informao ou solicitao de fiscalizao ao Tribunal por meio da aprovao de requerimento em qualquer comisso das casas do Parlamento. Contudo, os senadores da Repblica, deputados federais, estaduais e distritais podem representar ao TCU sobre a ocorrncia de irregularidades que tenham conhecimento em virtude do cargo que ocupam (Regimento Interno do TCU, art. 237, III). 4. Como funciona o atendimento do TCU ao Congresso Nacional? A Presidncia do TCU autua as solicitaes do Congresso Nacional, em regra, como processos de natureza urgente e de carter preferencial, comunicando as providncias adotadas e as deliberaes proferidas, quando houver, ao presidente do colegiado autor da solicitao.
19
Caso a solicitao trate de assunto no processado, processo encerrado, cobrana executiva ou matria apreciada e que no esteja em grau de recurso, o presidente do TCU responder, diretamente, solicitao. Tambm poder encaminhar, imediatamente, informaes referentes a processos no apreciados solicitadas por Comisso Parlamentar de Inqurito, alertando, quando for o caso, o colegiado solicitante para necessidade de resguardar sigilo. Quando h interposio de recursos contra acrdos proferidos em processos de solicitao do Congresso Nacional, o Tribunal comunica o fato ao colegiado solicitante e d conhecimento da futura deliberao que ratificar ou modificar o acrdo recorrido. A forma e os prazos de atendimento dos processos de solicitao do Congresso Nacional foram estabelecidos na Resoluo TCU n 215, de 20 de agosto de 2008, disponvel na pgina do Tribunal na internet, em Legislao, Atos Normativos do TCU.
20
Grfico 5 Processos de solicitao do Congresso Nacional (*) encaminhados ao TCU e apreciados em cada ano 2006 a 2010
140 120 100 80 60 40 20 0 2006 2007 2008 2009 2010 43 86 95 70 89 133
119
100 84 88 Encaminhadas ao TCU no ano Apreciados/Atendidos no ano
Fonte: Aspar/TCU. (*) As solicitaes institucionais so aquelas aprovadas pelos colgios do Congresso Nacional, de acordo com o estabelecido nos incisos IV e VII do art. 71 da Constituio.
5. Como o TCU conclui o atendimento s solicitaes do Congresso Nacional? No caso de solicitao de informaes, o TCU encaminhar as respostas, peas e documentos solicitados e, se for o caso, o posicionamento do Tribunal antes de eventuais recursos. Em se tratando de solicitao de fiscalizao, o atendimento ocorre mediante o envio do resultado dos trabalhos realizados e das demais peas julgadas pertinentes, bem como do posicionamento do Tribunal antes de eventuais recursos ou de converso em tomada de contas especial. No caso de solicitao de pronunciamento conclusivo sobre regularidade de despesa, o atendimento ocorre mediante o envio da manifestao conclusiva do Tribunal. A solicitao considerada formalmente atendida nos casos de envio de acrdo do TCU que delibere sobre a impossibilidade de atendimento, por falta de competncia constitucional ou legal do Tribunal, ou sobre a inviabilidade tcnica ou jurdica do pedido.
21
6. Quais so os prazos de atendimento das solicitaes do Congresso Nacional? O prazo de atendimento da solicitao de fiscalizao de at 180 dias e das demais solicitaes de at 30 dias. Esses prazos podero ser prorrogados pelo Plenrio do TCU, uma nica vez, por at metade do perodo inicialmente fixado, quando devidamente justificada a necessidade. Outro prazo poder ser negociado entre o relator e a comisso solicitante, para melhor definio do objeto, da abrangncia e da forma de atendimento da demanda. Nesse caso, se o assunto ultrapassar um ano, o relator comunicar semestralmente o andamento da matria comisso solicitante.
22
7. De que forma o TCU divulga o resultado de seus trabalhos ao Congresso Nacional? As comunicaes de deliberao em processos de solicitao do Congresso Nacional so efetuadas mediante aviso do presidente do Tribunal. Os acrdos proferidos pelo Tribunal, em processos de qualquer natureza, esto ainda disponveis na pgina do TCU na internet (www.tcu.gov.br). Os principais trabalhos do Tribunal tambm so divulgados por meio do relatrio trimestral de atividades, encaminhado periodicamente ao Congresso Nacional. As informaes consideradas mais significativas, selecionadas por funo de governo, so reunidas em folhetos, distribudos nas comisses e plenrios do Congresso. 8. Como o parlamentar pode consultar trabalhos do TCU que sejam do seu interesse? As deliberaes proferidas em processos de qualquer natureza esto disponveis para pesquisa na pgina do TCU na internet (www.tcu.gov.br). Se o assunto de interesse do parlamentar envolver processo ainda no apreciado pelo Tribunal ou de carter sigiloso, o pedido deve ser aprovado por uma das comisses do Congresso Nacional, salvo se ele for o interessado indicado nos autos ou procurador de alguma das partes. No caso de o parlamentar ser o interessado indicado no processo ou o procurador de uma das partes, ele pode pedir vista e cpia eletrnica dos autos diretamente na pgina do TCU.
23
24
25
3. O TCU fiscaliza os recursos repassados via fundos de participao? O TCU no fiscaliza a aplicao dos recursos repassados aos estados e municpios a ttulo de fundo de participao, pois tais recursos pertencem s unidades federativas que os receberam. No so, portanto, recursos pblicos federais aps a efetivao do repasse. O TCU apenas calcula os percentuais dos recursos entregues pela Unio, por intermdio dos fundos de participao, aos estados, ao Distrito Federal e aos municpios, de acordo com os artigos 159 e 161 da Constituio Federal. O primeiro artigo define a forma de rateio no mbito da federao e o segundo estabelece, entre outras providncias, que o TCU tem competncia para calcular as quotas dos fundos de participao dos municpios, dos estados e do Distrito Federal, e dos fundos de financiamento do Norte, Nordeste e Centro-Oeste. Esse clculo obedece aos critrios fixados em legislao complementar e ordinria e s decises normativas do TCU que fixam os coeficientes do FPM, FPE, da Cide-Combustveis e do IPI-exportao. As decises normativas do TCU que fixam esses coeficientes esto disponveis na pgina do TCU na internet e na pgina Contas Pblicas mantida pelo TCU no endereo www.contaspublicas.gov.br, na seo Transferncias constitucionais e legais.
26
27
28
4. Contas julgadas irregulares por outros tribunais de contas compem a lista encaminhada pelo TCU Justia Eleitoral? No. Cada tribunal de contas tem competncia para elaborar e encaminhar sua prpria lista Justia Eleitoral. 5. O pagamento do dbito ou da multa exclui o responsvel da lista? No. O pagamento no altera o julgamento pela irregularidade das contas, mas evita que seja promovida a cobrana judicial do dbito. 6. Qual o prazo do TCU para o encaminhamento da lista Justia Eleitoral? O Tribunal dever encaminhar a lista Justia Eleitoral at o dia 5 de julho do ano em que ocorrer eleies. Aps entrega oficial, no mesmo dia, o TCU disponibiliza a relao na internet. 7. possvel a excluso do nome de um responsvel da lista? Sim. A excluso automtica, conforme o enquadramento ou no nos critrios dispostos na Lei Complementar n 64/1990. Por isso no necessrio solicitar excluso de nomes da relao. 8. Como ocorre a atualizao da lista? A lista atualizada diariamente at o ltimo dia do ano de eleies. Assim, comum a incorporao e a retirada de nomes de responsveis durante o perodo, conforme o julgamento de recursos no TCU ou decises emanadas pelo Poder Judicirio.
29
9. Como proceder para solicitar certido ao TCU? As certides negativas podero ser requeridas por meio do Portal do TCU na internet, no endereo www.tcu.gov.br (no campo Produtos e servios, Certides, Contas irregulares). Para emisso de certides em nome de responsveis includos no Cadastro de Contas Julgadas Irregulares (Cadirreg), dever ser feita solicitao formal, por meio de requerimento encaminhado ao TCU ou a qualquer de suas secretarias. 10. Qual o alcance da Lei da Ficha Limpa em relao ao TCU? A chamada Lei da Ficha Limpa se consolidou na Lei Complementar n 135/2010, que alterou diversos dispositivos da antiga Lei Complementar n 64/1990, que estabelece os casos de inelegibilidade. No tocante ao TCU, a Lei da Ficha Limpa passou a disciplinar que importa em inelegibilidade a deciso irrecorrvel adotada pelo Tribunal que julgue irregular as contas prestadas pelo responsvel por valores ou bens pblicos, quando apurado ato doloso de improbidade administrativa, salvo se o acrdo do TCU for suspenso ou anulado pelo Poder Judicirio (letra g do inciso I do art. 1 da Lei Complementar n 64/1990). A Lei da Ficha Limpa afastou a possibilidade anterior prevista no texto original da Lei Complementar n 64/1990, que permitia a suspenso da inelegibilidade apurada pelo TCU, mediante a simples discusso do assunto junto ao Poder Judicirio, independentemente de prolao de sentena definitiva, de concesso de liminar ou de antecipao de tutela.
30
Responsabilidade pelo contedo Secretaria-Geral da Presidncia Assessoria Parlamentar Responsabilidade editorial Secretaria-Geral da Presidncia Instituto Serzedello Corra Centro de Documentao Editora do TCU Projeto grfico, diagramao e capa velin Paim Crditos das Imagens Adoralice Cardoso - Pgs. 7 e 24 Editora do TCU - Pg. 13 Alexander Rist (Stock.XCHNG) - Pg. 14 Jean Carneiro (Stock.XCHNG) - Pg. 16 Agncia Brasil - Pgs. 20 e 22 Marcela Moraes - Pg. 27 www.agenciabrasil.ebc.com.br www.sxc.hu Endereo TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO Assessoria Parlamentar SAFS Quadra 4 Lote 1 Edifcio Sede Sala 359 70.042-900 Braslia - DF (61) 3316 7878 Fax (61) 3316 7903 aspar@tcu.gov.br Ouvidoria Fone 0800 644 1500 Impresso pela Sesap/Segedam
Negcio Controle externo da Administrao Pblica e da gesto dos recursos pblicos federais Misso Assegurar a efetiva e regular gesto dos recursos pblicos em benefcio da sociedade Viso Ser instituio de excelncia no controle e contribuir para o aperfeioamento da Administrao Pblica
www.tcu.gov.br