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Nota Fiscal Eletrnica

PERGUNTAS E RESPOSTAS
1. O que a Nota Fiscal Eletrnica? NF-e? Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrnica como sendo um documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes. Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia do Fato Gerador. 2. J existe legislao aprovada sobre a NF-e? A Nota Fiscal Eletrnica tem validade em todos os Estados da Federao e j uma realidade na legislao brasileira desde outubro de 2005. Foram aprovados: O Ajuste SINIEF 07/2005 instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE; O Ato COTEPE 14/2007 dispe sobre as especificaes tcnicas da NF-e. Este Ato COTEPE contempla o Manual de Integrao do Contribuinte que contm todo o detalhamento tcnico da Nota Fiscal Eletrnica e do DANFE. O O Protocolo ICMS 10/07 dispe sobre a obrigatoriedade de emisso de NF-e.

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3. Quais so as vantagens da NF-e? A Nota Fiscal Eletrnica proporciona benefcios a todos os envolvidos em uma transao comercial. Para os emitentes da Nota Fiscal Eletrnica (vendedores) podemos citar os seguintes benefcios: Reduo de custos de impresso do documento fiscal, uma vez que o documento emitido eletronicamente. O modelo da NF-e contempla a impresso de um documento em papel, chamado de Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica (DANFE), cuja funo acompanhar o trnsito das mercadorias ou facilitar a consulta da respectiva NF-e na internet. Apesar de ainda haver, portanto, a impresso de um documento em papel, deve-se notar que este pode ser impresso em papel comum A4 (exceto papel jornal), geralmente em apenas uma via; Reduo de custos de aquisio de papel, pelos mesmos motivos expostos acima; Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais. Atualmente os documentos fiscais em papel devem ser guardados pelos contribuintes, para apresentao ao fisco pelo prazo decadencial. A reduo de custo abrange no apenas o espao fsico necessrio para adequada guarda de documentos fiscais como tambm toda a logstica que se faz necessria para sua recuperao. Um contribuinte que emite, hipoteticamente, 100 Notas Fiscais por dia, contar com aproximadamente 2.000 notas por ms, acumulando cerca de 120.000 ao final de 5 anos. Ao emitir os documentos apenas eletronicamente a guarda do documento eletrnico continua sob responsabilidade do contribuinte, mas o custo do arquivamento digital muito menor do que custo do arquivamento fsico; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos: a NF-e um documento eletrnico e no requer a digitalizao do original em papel, o que permite a otimizao dos processos de organizao, guarda e gerenciamento de documentos eletrnicos, facilitando a recuperao e intercmbio das informaes. Simplificao de obrigaes acessrias. Inicialmente a NF-e prev dispensa de Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF. No futuro outras obrigaes acessrias podero ser simplificadas ou eliminadas com a adoo da NF-e;
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Reduo de tempo de parada de caminhes em Postos Fiscais de Fronteira . Com a NF-e, os processos de fiscalizao realizados nos postos fiscais de fiscalizao de mercadorias em trnsito sero simplificados, reduzindo o tempo de parada dos veculos de cargas nestas unidades de fiscalizao; Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com clientes (B2B) .O B2B (business-to-business) uma das formas de comrcio eletrnico existentes e envolve as empresas (relao ?empresa - - empresa?). Com o advento da NF-e, espera-se que tal relacionamento seja efetivamente impulsionado pela utilizao de padres abertos de comunicao pela Internet e pela segurana trazida pela certificao digital.

Para as empresas destinatrias de Notas Fiscais (compradoras), podemos citar os seguintes benefcios: Eliminao de digitao de notas fiscais na recepo de mercadorias, uma vez que poder adaptar seus sistemas para extrair as informaes, j digitais, do documento eletrnico recebido. Isso pode representar reduo de custos de mo-deobra para efetuar a digitao, bem como a reduo de possveis erros de digitao de informaes; Planejamento de logstica de recepo de mercadorias pelo conhecimento antecipado da informao da NF-e , pois a previsibilidade das mercadorias a caminho permitir prvia conferncia da Nota Fiscal com o pedido, quantidade e preo, permitindo, alm de outros benefcios, o uso racional de docas e reas de estacionamento para caminhes; Reduo de erros de escriturao devido eliminao de erros de digitao de notas fiscais; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos, conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes; Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com fornecedores (B2B) , pelos motivos j expostos anteriormente.

Benefcios para a Sociedade: Reduo do consumo de papel, com impacto positivo em termos ecolgicos; Incentivo ao comrcio eletrnico e ao uso de novas tecnologias;
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Padronizao dos relacionamentos eletrnicos entre empresas; Surgimento de oportunidades de negcios e empregos na prestao de servios ligados a NF-e.

Benefcios para os Contabilistas: Facilitao e simplificao da Escriturao Fiscal e contbil; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos, conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes; Oportunidades de servios e consultoria ligados NF-e.

Benefcios para o Fisco: Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal; Melhoria no processo de controle fiscal , possibilitando um melhor intercmbio e compartilhamento de informaes entre os fiscos; Reduo de custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela fiscalizao de mercadorias em trnsito; Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao sem aumento de carga tributria; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos, conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes; Suporte aos projetos de escriturao eletrnica contbil e fiscal da Secretaria da Receita Federal e demais Secretarias de Fazendas Estaduais (Sistema Pblico de Escriturao Digital? SPED).

4. Quais os tipos de documentos fiscais em papel que a NF-e substitui? Atualmente a legislao nacional permite que a NF-e substitua apenas a chamada nota fiscal modelo 1 / 1A, que utilizada, em regra, para documentar transaes comerciais com mercadorias entre pessoas jurdicas.

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No se destina a substituir os outros modelos de documentos fiscais existentes na legislao como, por exemplo, a Nota Fiscal a Consumidor (modelo 2) ou o Cupom Fiscal. Os documentos que no foram substitudos pela NF-e devem continuar a ser emitidos de acordo com a legislao em vigor. 5. Para quais tipos de operaes (ex: entrada, sada, importao, exportao, simples remessa) a NF-e pode ser utilizada? A NF-e substitui a Nota Fiscal Modelo 1 e 1-A em todas as hipteses previstas na legislao em que estes documentos possam ser utilizados. Isso inclui, por exemplo: a Nota Fiscal de entrada, operaes de importao, operaes de exportao, operaes interestaduais ou ainda operaes de simples remessa.

6. Quais empresas e a partir de quando as empresas sero obrigadas emisso de NF-e? As mdias e pequenas empresas tambm devem emitir NF-e? O Protocolo ICMS 30/07 de 06/07/2007, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a partir de 1 de abril de 2008, para os contribuintes: I - fabricantes de cigarros; II - distribuidores de cigarros; III - produtores, formuladores e importadores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; IV - distribuidores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; V - transportadores e revendedores retalhistas TRR, assim definidos e autorizados por rgo federal competente.

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O Protocolo ICMS 88/07 de 14/12/2007, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a partir de setembro de 2008, para os contribuintes: VI - fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; VII - fabricantes de cimento; VIII fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopticos para uso humano; IX frigorficos e atacadistas que promoverem as sadas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcola; X - fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes; XI fabricantes de refrigerantes; XII agentes que assumem o papel de fornecedores de energia eltrica, no mbito da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica CCEE; XIII fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de ao; XIV fabricantes de ferro-gusa. Para os demais contribuintes, a estratgia de implantao nacional que estes, voluntariamente e gradualmente, independente do porte, se interessem por ser emissores da Nota Fiscal Eletrnica. A obrigatoriedade se aplica a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos acima, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Excepcionalmente, a clusula segunda do Protocolo ICMS 10/2007, estabelece os casos especiais onde so permitidas a emisso de notas fiscais modelos 1 e 1A, conforme apresentado abaixo: A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, no se aplica:
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 ao estabelecimento do contribuinte onde no se pratique e nem se tenha praticado as atividades listadas acima h pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular; na hiptese dos fabricantes e distribuidores ou atacadistas de cigarros, as operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e. na hiptese dos distribuidores ou atacadistas de cigarros, as operaes praticadas por contribuinte que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que o valor das operaes com cigarros no ultrapasse 5% (cinco por cento) do valor total das sadas nos ltimos (12) doze meses; na hiptese dos fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes, ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que aufira receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil) reais. 7. O que muda para meu cliente se minha empresa passar a utilizar NF-e em suas operaes? A principal mudana para os destinatrios da NF-e, seja ele emissor ou no deste documento, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a concesso da Autorizao de Uso da NF-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrnica (www.nfe.fazenda.gov.br). Para verificar a validade da assinatura e autenticidade do arquivo digital o destinatrio tem disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil - disponvel na opo download do Portal Nacional da NF-e. O emitente e o destinatrio da NF-e devero conservar a NF-e em arquivo digital pelo prazo previsto na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o cdigo 55 na escriturao da NF-e para identificar o modelo.

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Caso o cliente no seja credenciado a emitir NF-e, alternativamente a conservao do arquivo digital j mencionada, ele poder conservar o DANFE relativo NF-e e efetuar a escriturao da NF-e com base nas informaes contidas no DANFE, desde que feitas as verificaes citadas acima. Ateno: Relativamente s operaes, em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em formulrio de segurana devido problemas tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos casos de excepcionalidades definidas no Protocolo ICMS 88/07. 8. A Nota Fiscal Eletrnica e o seu documento auxiliar DANFE - podem ser utilizados para documentar vendas de mercadorias a rgos Pblicos (Administrao Direta ou Indireta) e empresas pblicas? Sim, a Nota Fiscal Eletrnica pode ser utilizada em substituio Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A em todas as operaes documentadas por este tipo de documento fiscal, inclusive nas vendas a rgos Pblicos e empresas pblicas. O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) uma representao grfica simplificada da NF-e e tem como funes, dentre outras, conter a chave de acesso da NF-e (permitindo assim a consulta s suas informaes na Internet) e acompanhar a mercadoria em trnsito. O rgo Pblico receber o DANFE juntamente com a mercadoria e dever realizar a verificao da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e (o destinatrio tem disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil) e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda o Portal Nacional da NF-e.

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9. O destinatrio da mercadoria poder exigir receber a Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A ao invs da Nota Fiscal Eletrnica? No, esta exigncia no poder ser feita pelos destinatrios. Nos casos em que o emitente for obrigado ao uso da NF-e, a obrigatoriedade de emisso de NF-e aplica se a todas as operaes praticadas em todos os estabelecimentos, sendo vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Vide a questo 1 do captulo II para maiores detalhes Os contribuintes emitentes que no so obrigados a emitirem NF-e, pois decidiram a adoo do modelo de forma espontnea, devero, preferencialmente, emitir NF-e, cabendo a eles a deciso da emisso da Nota Fiscal Modelo 1 ou 1A ou Nota Fiscal Eletrnica, conforme sua convenincia. Ateno: Relativamente s operaes, em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em formulrio de segurana devido problemas tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos casos de excepcionalidades definidas no Protocolo ICMS 88/07. 10. As empresas obrigadas sero credenciadas de ofcio pela Secretaria da Fazenda ou tero que providenciar seu credenciamento para emisso de NF-e? Com a proximidade da data prevista para a obrigatoriedade, as Secretarias de Fazenda credenciaram sumariamente os estabelecimentos relacionados nos itens I a V do pargrafo primeiro do Protocolo 10/2007. O contribuinte que esteja obrigado a emitir NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, cujos estabelecimentos, eventualmente, no estejam relacionados, dever providenciar o credenciamento de seus estabelecimentos, conforme procedimentos previstos no site da Sefaz de sua circunscrio.

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11. Os contribuintes obrigados a emitir NF-e podero antecipar o incio desta emisso? Sim, todos os contribuintes que estiverem obrigados a emitir NF-e podero antecipar o uso da NF-e por meio do sistema de credenciamento disponvel no site da Sefaz de sua circunscrio. 12. Os estabelecimentos obrigados a emitir NF-e que optarem por antecipar sua emisso anteciparo tambm a data inicial da obrigatoriedade de emisso de NF-e? No. Os estabelecimentos obrigados a emitir NF-e que anteciparem a data de seu uso sero considerados emissores voluntrios at que chegue a data inicial da obrigatoriedade e devero, preferencialmente, emitir NF-e. A obrigatoriedade de emisso em todas as suas operaes, ainda que o estabelecimento antecipe sua entrada em produo, fica mantida para as datas previstas na legislao. 13. Quais CNAEs geram a obrigatoriedade de emisso de NFe? A legislao no vinculou a obrigatoriedade de emisso de NF-e com nenhum cdigo CNAE especfico (principal ou secundrio) em que o contribuinte esteja cadastrado junto aos rgos pblicos. 14. Uma empresa credenciada a emitir NF-e deve substituir 100% de suas Notas Fiscais em papel pela Nota Fiscal Eletrnica? O estabelecimento credenciado a emitir NF-e que no seja obrigado a sua emisso, dever emitir, preferencialmente, NF-e em substituio Nota Fiscal em papel, modelo 1 ou 1-A. No caso dos estabelecimentos obrigados a emitir NF-e, aps o incio da obrigatoriedade prevista na legislao, devem emitir NF-e em todas as suas operaes, sendo vedada a emisso de Nota Fiscal modelo 1 ou 1A.

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15. As mdias e pequenas empresas tambm podem emitir NF-e? No h nenhuma restrio quanto ao porte das empresas emissoras de NF-e. Empresas voluntrias de pequeno e mdio porte tambm podero solicitar credenciamento para emiti-la. 16. Quais os procedimentos para que uma empresa interessada possa passar a emitir NF-e? As empresas interessadas em emitir NF-e devero, em resumo: Se no estiver credenciada sumariamente em decorrncia da obrigatoriedade, solicitar seu credenciamento como emissoras de NFe na Secretaria da Fazenda em que possua estabelecimentos. O credenciamento em uma Unidade da Federao no credencia a empresa perante as demais Unidades, ou seja, a empresa deve solicitar credenciamento em todos os Estados em que possuir estabelecimentos e nos quais deseja emitir NF-e Possuir certificao digital (possuir certificado digital, emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP-BR, contendo o CNPJ da empresa); Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir a NF-e ou utilizar o Emissor de NF-e, para os casos de empresa de pequeno porte. Testar seus sistemas em ambiente de homologao em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar emitir NF-e. Obter a autorizao da Secretaria da Fazenda para emisso de NF-e em ambiente de produo (NF-e com validade jurdica).
Fonte: Receita Federal do Brasil

EXTRAS: MANUAL DE USO - SEFAZ VIRTUAL LEGISLAO RELACIONADA

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