Planejamento Contbil e Tributrio

Hiptese de Incio de Atividade Res. 05/07, art 5 1 Para efeito de determinao da alquota, o sujeito passivo utilizar a receita bruta total acumulada nos 12 (doze) meses anteriores ao do perodo de apurao. 2 No caso de incio de atividade no prprio ano-calendrio da opo pelo Simples Nacional, para efeito de determinao da alquota no primeiro ms de atividade, o sujeito passivo utilizar, como receita bruta total acumulada, a receita do prprio ms de apurao multiplicada por 12 (doze). 3 Na hiptese do 2, nos 11 (onze) meses posteriores ao do incio de atividade, para efeito de determinao da alquota, o sujeito passivo utilizar a mdia aritmtica da receita bruta total dos meses anteriores ao do perodo de apurao, multiplicada por 12 (doze).

Exemplo: Ano de 2009 Incio de Atividade em 09/2009. Faturamento Bruto R$ 30.000.00 em 09/2009. R$ 30.000 x 12 = R$ 360.000.00 Alquota para setembro: Anexo I 6.84% Anexo II 7.34% Anexo III 10.26% Faturamento Bruto R$ 40.000.00 em 10/2009. Mdia aritmtica meses anteriores X 12 R$ 30.000 x 12 = R$ 360.000.00 Alquota para Outubro: Anexo I 6.84% Anexo II 7.34% Anexo III 10.26% Faturamento Bruto R$ 80.000.00 em 11/2009. Mdia aritmtica meses anteriores X 12 R$ 30.000 + 40.000 = 70.000 : 2 = R$ 35.000.00 R$ 35.000 x 12 = R$ 420.000.00 Alquota para Outubro: Anexo I 7.54% Anexo II 8.04% Anexo III 11.31%

Exerccios Simples Nacional Planejamento Contbil e Tributrio. 1) Uma empresa Comercial, teve um faturamento bruto no ltimo ms no valor R$ 18.000.00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos ltimos 12 meses foi de R$ 365.784.00, qual o valor do Simples Nacional devido no ms ? 2) Uma empresa Industrial, teve um faturamento bruto no ltimo ms no valor R$ 272.000.00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos ltimos 12 meses foi de R$ 1.980.000.00, qual o valor do Simples Nacional devido no ms ? 3) Uma escola de Educao Infantil, teve um faturamento bruto no ltimo ms no valor R$ 27.500.00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos ltimos 12 meses foi de R$ 380.000.00, qual o valor do Simples Nacional devido no ms ? 4) Uma empresa de Montagem de Estandes, teve um faturamento bruto no ltimo ms no valor R$ 39.000.00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos ltimos 12 meses foi de R$ 469.877.00, qual o valor do Simples Nacional devido no ms e do INSS devido sabendo que o total da folha de pagamento no ms foi de 19.500.00 e o valor acumulado dos ltimos 12 meses da Folha de Pagamento mais encargos foi de R$ 264.000,00 ? 5) Uma empresa prestadora de servios de Limpeza teve um faturamento bruto no ltimo ms no valor R$ 12.000.00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos ltimos 12 meses foi de R$ 100.000.00, qual o valor do Simples Nacional e do INSS devidos no ms, considerando que o valor acumulado dos ltimos doze meses da folha de pagamento, mais encargos sociais, de 42.000.00, e o valor da folha de pagamento no ms de R$ 3.000,00 ? Considere a alquota de 20% para o INSS. 6) Uma Clnica de Ultrasonografia teve um faturamento bruto no ltimo ms no valor R$ 25.000.00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos ltimos 12 meses foi de R$ 300.000.00, qual o valor do Simples Nacional devido no ms, considerando que o valor acumulado dos ltimos doze meses da folha de pagamento, mais encargos sociais, de 112.000.00, e o valor da folha de pagamento no ms de R$ 8.500,00 ? 7) Uma empresa industrial teve como incio de suas atividades o ms 08/2008, tendo o faturamento bruto de R$ 80.000.00, qual o valor do Simples Nacional devido do ms ? 8) Uma empresa comercial teve como incio de suas atividades o ms 06/2008, tendo os seguintes faturamentos brutos: 06/2008 de R$ 50.000.00, 07/2008 de R$ 60.000.00 e em 08/2008 de R$ 70.000.00 qual o valor do Simples Nacional devido neste ms ? 9) Uma oficina mecnica (Prestao de Servios) teve como incio de suas atividades o ms 04/2008, tendo os seguintes faturamentos brutos: 04/2008 de R$ 60.000.00, 05/2008 de R$ 40.000.00, 06/2008 de R$ 50.000.00, 07/2008 de R$ 30.000.00 e em 08/2008 de R$ 70.000.00 qual o valor do Simples Nacional devido do ms ?

10) Uma outra oficina mecnica, se dedica ao comrcio de auto-peas e servios de instalao. Teve um faturamento bruto na rea comercial no ltimo ms no valor R$ 10.000.00 e na rea de servios o faturamento foi de R$ 4.500,00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos ltimos 12 meses foi de R$ 298.00.00, qual o valor do Simples Nacional devido no ms ? 11) Uma Indstria e Comrcio. Teve um faturamento bruto na rea comercial no ltimo ms no valor R$ 105.000.00 e na rea industrial o faturamento foi de R$ 85.000,00, perfazendo um total de faturamento no ms de R$ 190.000.00; considerando que o faturamento bruto acumulado dos ltimos 12 meses foi de R$ 2.280.000.00, qual o valor do Simples Nacional devido no ms ? 12) Uma empresa industrial teve um faturamento bruto no ltimo ms no valor R$ 20.000.00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos ltimos 12 meses foi de R$ 240.301.00, qual o valor do Simples Nacional devido no ms ? Sabendo que dentre os produtos industrializados R$ 2.000,00 no sofreram a incidncia do ICMS. 13) Uma empresa comercial teve um faturamento bruto no ltimo ms no valor R$ 200.000.00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos ltimos 12 meses foi de R$ 1.890.000.00, qual o valor do Simples Nacional devido no ms ? Sabendo que dentre os produtos comercializados R$ 20.000,00 no sofreram a incidncia do ICMS. 14) Uma empresa comercial teve um faturamento bruto no ltimo ms no valor R$ 180.000.00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos ltimos 12 meses foi de R$ 1.320.000.00, qual o valor do Simples Nacional devido no ms ? Sabendo que dentre os produtos comercializados R$ 20.000,00 no sofreram a incidncia do ICMS, R$ 5.000,00 no sofreram a incidncia do Pis e da Cofins. 15) Uma empresa comercial teve como incio de suas atividades o ms 06/2008, tendo os seguintes faturamentos brutos: 06/2008 de R$ 150.000.00, 07/2008 de R$ 180.000.00 e em 08/2008 de R$ 195.000.00; qual o valor do Simples Nacional devido do ms ? Sabendo que dentre os produtos comercializados R$ 10.000,00 no sofreram a incidncia do ICMS, R$ 15.000,00 no sofreram a incidncia do Pis e da Cofins.