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3.4.6.2.24. Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ....................... 406
3.4.6.2.25. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ........................................... 417
3.4.6.2.26. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ............................................... 419
3.4.6.2.27. Registro I990: Encerramento do Bloco I ...................................................................................................... 421
3.4.6.3. Bloco J: Demonstraes Contbeis .................................................................................................................... 422
3.4.6.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J ................................................................................................................ 422
3.4.6.3.2. Registro J005: Demonstraes Contbeis ....................................................................................................... 423
3.4.6.3.3. Registro J100: Balano Patrimonial ................................................................................................................ 425
3.4.6.3.4. Registro J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio .............................................................................. 428
3.4.6.3.5. Registro J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados ou a
Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido ........................................................................................ 431
3.4.6.3.6. Registro J210: DLPA Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados/DMPL Demonstrao de
Mutaes do Patrimnio Lquido ................................................................................................................................... 432
3.4.6.3.7. Registro J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou
Todo o Patrimnio Lquido............................................................................................................................................. 435
3.4.6.3.8. Registro J800: Outras Informaes ................................................................................................................. 436
3.4.6.3.9. Registro J900: Termo de Encerramento .......................................................................................................... 438
3.4.6.3.10. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao ....................................................................... 440
3.4.6.3.11. Registro J935: Identificao dos Auditores Independentes .......................................................................... 443
3.4.6.3.12. Registro J990: Encerramento do Bloco J ...................................................................................................... 444
3.4.6.4. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital...................................................................................... 445
3.4.6.4.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9 ............................................................................................................... 445
3.4.6.4.2. Registro 9900: Registros do Arquivo.............................................................................................................. 446
3.4.6.4.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 ....................................................................................................... 447
3.4.6.5. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital ............................................................................................. 448
Captulo 4 Regras de Validao................................................................................................................................... 449
4.1. Regras de Validao Nvel 1 ................................................................................................................................... 450
4.1.1. Regras de Validao de Estrutura 1 ...................................................................................................................... 450
4.1.2. Regras de Validao de Estrutura 2 ...................................................................................................................... 451
4.2. Regras de Validao Nvel 2 ................................................................................................................................... 451
Captulo 5 Planos de Contas Referenciais ................................................................................................................... 451
A. Anexos ....................................................................................................................................................................... 452
A.1. Alteraes do Manual ............................................................................................................................................. 452
A.1.1. Alteraes em Relao ao Manual Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n o 9/2016 ................................ 452
1.9. Impresso dos Livros: Atualizao de texto. ........................................................................................................... 452
1.12. Substituio do Livro Digital Transmitido: Alterao de texto. ............................................................................ 452
1.19. Autenticao dos Livros Digitais das Sociedades Empresrias (com NIRE): Excluso de item e renumerao dos
demais itens. ................................................................................................................................................................... 453
1.22. Requerimentos do PVA do Sped Contbil: Excluso de item e renumerao dos demais itens. ........................... 453
1.23. Leiautes do Arquivo do Sped Contbil: Alterao de texto. .................................................................................. 453
1.26. Moeda Funcional: Alterao de texto. ................................................................................................................... 454
1.29. Decreto no 8.683, de 25 de feveiro de 2016: Incluso de item. .............................................................................. 456
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O Departamento de Registro Empresarial e Integrao (DREI) adota a terminologia Livro Digital, a Receita
Federal do Brasil (RFB) utiliza Escriturao Contbil Digital e o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) utiliza
Escriturao Contbil em Forma Eletrnica. O Sped Contbil seria uma forma coloquial de nomear os termos acima.
1.2. Legislao
- Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e alteraes posteriores Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital
- SPED.
- Instruo Normativa DREI no 11, de 9 de dezembro de 2013 Dispe sobre procedimentos para a validade e eficcia
dos instrumentos de escriturao dos empresrios individuais, das empresas individuais de responsabilidade Ltda Eireli,
das sociedades empresrias das cooperativas, dos consrcios, dos grupos de sociedades, dos leiloeiros, dos tradutores
pblicos e intrpretes comerciais.
- Resoluo CFC no 1.299/2010 Aprova o Comunicado Tcnico CT 04 que define as formalidades da escriturao
contbil em forma digital para fins de atendimento ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED).
- Instruo Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao
Contbil Digital
- Ato Declaratrio Executivo Cofis no 19, de 4 de abril de 2016 Dispe do Manual de Orientao do Leiaute da
Escriturao Contbil Digital (ECD).
1.3. Pessoas Jurdicas Obrigadas a Entregar o Sped Contbil
Segundo o art. 3o da Instruo Normativa RFB no 1.420/2013, esto obrigadas a adotar a ECD, em relao aos
fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2014:
I - as pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no lucro real;
II - as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido, que distriburem, a ttulo de lucros, sem
incidncia do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao
valor da base de clculo do Imposto, diminuda de todos os impostos e contribuies a que estiver sujeita; e
III - As pessoas jurdicas imunes e isentas que, em relao aos fatos ocorridos no ano calendrio, tenham sido
obrigadas apresentao da Escriturao Fiscal Digital das Contribuies, nos termos da Instruo Normativa
RFB n 1.252, de 1 de maro de 2012.
IV As Sociedades em Conta de Participao (SCP), como livros auxiliares do scio ostensivo.
1 Fica facultada a entrega da ECD s demais pessoas jurdicas.
2 As declaraes relativas a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB)
exigidas das pessoas jurdicas que tenham apresentado a ECD, em relao ao mesmo perodo, sero
simplificadas, com vistas a eliminar eventuais redundncias de informao.
3 A obrigatoriedade a que se refere este artigo e o art. 3-A no se aplica:
I - s pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies
devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei
Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;
II - aos rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas; e
III - s pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo Normativa RFB n 1.536, de 22 de dezembro de
2014.
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4 Em relao aos fatos contbeis ocorridos no ano de 2013, ficam obrigadas a adotar a ECD as sociedades
empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real.
5 As pessoas jurdicas do segmento de construo civil dispensadas de apresentar a Escriturao Fiscal
Digital (EFD) e obrigadas a escriturar o livro Registro de Inventrio, devem apresent-lo na ECD, como um
livro auxiliar.
6 A obrigatoriedade prevista nos incisos III e IV do caput aplica-se em relao aos fatos contbeis
ocorridos at 31 de dezembro de 2015.
Segundo o art. 3o-A da Instruo Normativa RFB no 1.420/2015, esto obrigadas a adotar a ECD, em relao aos
fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2016:
I - as pessoas jurdicas imunes e isentas obrigadas a manter escriturao contbil, nos termos da alnea c
do 2 do art. 12 e do 3 do art. 15, ambos da Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997, que no anocalendrio, ou proporcional ao perodo a que se refere:
a) apurarem Contribuio para o PIS/Pasep, Cofins, Contribuio Previdenciria incidente sobre a Receita
de que tratam os arts. 7 a 9 da Lei n 12.546, de 14 de dezembro de 2011, e a Contribuio incidente sobre
a Folha de Salrios, cuja soma seja superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais); ou
b) auferirem receitas, doaes, incentivos, subvenes, contribuies, auxlios, convnios e ingressos
assemelhados, cuja soma seja superior a R$ 1.200.000,00 (um milho e duzentos mil reais).
II - as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido que no se utilizem da prerrogativa prevista
no pargrafo nico do art. 45 da Lei n 8.981, de 1995.
Pargrafo nico. As Sociedades em Conta de Participao (SCP), enquadradas nas hipteses previstas nos
incisos I a II do caput do art. 3 e do caput do art. 3-A devem apresentar a ECD como livros prprios ou
livros auxiliares do scio ostensivo.
As regras de obrigatoriedade no levam em considerao se a sociedade empresria teve ou no movimento no
perodo. Sem movimento no quer dizer sem fato contbil. Normalmente ocorrem eventos como depreciao, incidncia
de tributos, pagamento de aluguel, pagamento do contador, pagamento de luz, custo com o cumprimento de obrigaes
acessrias, entre outras.
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1.4. Obrigaes Acessrias Dispensadas no Caso de Transmisso da Escriturao Via Sped Contbil
No caso de transmisso da escriturao via Sped Contbil, h uma dispensa implcita: a impresso dos livros.
De acordo com o art. 6o da Instruo Normativa RFB no 1.420/2013:
Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos
posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre:
I - Em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro
de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006.
II - A obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou
subconta, os lanamentos efetuados no Dirio, prevista no art. 14 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991.
III - A obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do
Imposto, de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 20 de janeiro de 1995, disciplinada na alnea b do 5 do
art. 12 da Instruo Normativa SRF n 93, de 24 de dezembro de 1997.
Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos do Ajuste Sinief no 02, de 3 de abril de
2009, supre:
I - A elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao
ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383,
de 1991, art. 48), desde que informados na Escriturao Fiscal Digital, nos termos do arts. 261 e 292 a 298 do
Regulamento do Imposto de Renda, Decreto n 3.000, de 26 de maro de 1999.
II - Em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de
outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006.
1.5. Prazos para Apresentao dos Livros Digitais
O prazo foi fixado pelo art. 5o da Instruo Normativa no 1.420/2013, reproduzido abaixo:
Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de maio do ano seguinte ao
ano-calendrio a que se refira a escriturao.
1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas
pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms
subsequente ao do evento.
2 O prazo para entrega da ECD ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos
e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia fixado para entrega da escriturao.
3 A obrigatoriedade de entrega da ECD, na forma prevista no 1, no se aplica incorporadora, nos casos
em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societrio desde o
ano-calendrio anterior ao do evento.
4 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, ocorridos de janeiro a abril do
ano da entrega da ECD para situaes normais, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de
maio do referido ano.
5 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, ocorridos de janeiro a dezembro
de 2014, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2015.
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Perodo da Escriturao
Situao normal
G - Dirio Geral;
R - Dirio com Escriturao Resumida (vinculado a livro auxiliar);
A - Dirio Auxiliar;
Z - Razo Auxiliar;
B - Livro de Balancetes Dirios e Balanos;
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Exemplo: Uma empresa iniciou atividades em 15/03/2015. Ocorreu um evento de fuso em 28/06/2015.
Uma escriturao deve ser entregue: de 15/03/2015 at 28/06/2015 (A data limite para a entrega
ser o ltimo dia til do ms de julho de 2015).
- Havendo mais de um ms, no pode haver descontinuidade na sequncia de meses.
Exemplo: Uma escriturao de janeiro a maio, no pode deixar de informar o ms de fevereiro.
Mais algumas observaes:
Apurao Trimestral do IRPJ: Respeitados os limites acima descritos, ainda que a apurao do IRPJ seja
trimestral, o livro pode ser anual. A legislao do IRPJ obriga a elaborao e transcrio das demonstraes na
data do fato gerador do tributo. Nada impede que, no mesmo livro, existam quatro conjuntos de demonstraes
trimestrais e a anual.
Mudana de contador no meio do perodo: Respeitados os limites acima, o perodo da escriturao pode ser
fracionado para que cada contabilista assine o perodo pelo qual responsvel tcnico.
Mudana de plano de contas da empresa no meio do perodo: Respeitados os limites acima, o perodo da
escriturao pode ser fracionado para que cada plano contas corresponda a um perodo.
Mudana da sede da empresa para outra unidade federao: Nessa situao, a escriturao contbil do
perodo que ainda no foi transmitido deve ser enviada considerando o NIRE da nova sede da empresa.
1.12. Substituio do Livro Digital Transmitido
De acordo com o Decreto no 8.683, de 25 de fevereiro de 2016, todas as ECD de empresas estaro
automaticamente autenticadas no momento da transmisso e o recibo de transmisso servir como comprovante de
autenticao.
Ainda sero definidos quais sero os novos procedimentos de substituio.
As regras que no sofreram alterao esto descritas abaixo.
No confunda substituio do livro com recomposio da escriturao. A Instruo Normativa DREI no 11/13
disciplina a recomposio da escriturao nos casos de extravio, destruio ou deteriorao:
Art. 34. Ocorrendo extravio, deteriorao ou destruio de qualquer dos instrumentos de escriturao,
o empresrio individual, a empresa individual de responsabilidade Ltda Eireli, a sociedade
empresria, cooperativa, consrcio, grupo de sociedades far publicar, em jornal de grande circulao
do local do estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste far minuciosa informao, dentro de
quarenta e oito hora Junta Comercial de sua jurisdio.
1o Recomposta a escriturao, o novo instrumento receber o mesmo nmero de ordem do substitudo,
devendo o Termo de Autenticao ressalvar, expressamente, a ocorrncia comunicada.
2o A autenticao de novo instrumento de escriturao s ser procedida aps o cumprimento do
disposto no caput deste artigo.
3o No caso de livro digital, enquanto for mantida uma via do instrumento objeto de extravio,
deteriorao ou destruio no Sped, a Junta Comercial no autenticar livro substitutivo, devendo o
empresrio ou sociedade obter reproduo do instrumento junto administradora daquele Sistema.
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Os livros G, R e B so equivalentes.
Livros
G
R
B
A
Z
Substituio
Pode ser substitudo por outro livro G ou pelos livros R ou B,
desde que possuam perodos iguais.
Pode ser substitudo por outro livro R ou pelos livros G ou B,
desde que possuam perodos iguais.
Pode ser substitudo por outro livro B ou pelos livros G ou R,
desde que possuam perodos iguais.
Pode ser substitudo por outro livro A ou pelo livro Z, desde
que possuam perodos iguais.
Pode ser substitudo por outro livro Z ou pelo livro A, desde
que possuam perodos iguais.
Roteiro prtico para substituio do livro digital (Para ECD com NIRE ou sem NIRE):
1. Se o arquivo o que foi assinado, remova a assinatura. A assinatura um conjunto de caracteres
"estranhos" que fica aps o registro 9999. Basta apagar tudo que fica aps tal registro. Para fazer isso,
edite a escriturao com algum editor de texto do tipo Bloco de Notas.
2. Corrija as demais informaes no prprio editor de texto do tipo Bloco de Notas ou no PVA do Sped
Contbil. Se for utilizar o PVA do Sped Contbil, importe o arquivo sem assinatura para o PVA.
3. Valide o livro no PVA do Sped Contbil utilizando a funcionalidade Arquivo/Escriturao
Contbil/Validar Escriturao Contbil.
4. Assine.
5. Transmita.
Casos de substituio possveis:
Original
Sem NIRE
Com NIRE
Sem NIRE:
0000.IND_FIN_ESC = 2
(Substituta de uma escriturao
que no possua NIRE)
Sem NIRE:
0000.IND_FIN_ESC = 0
(Original)
Substituta
Com NIRE:
0000.IND_FIN_ESC = 0
(Original)
Com NIRE:
0000.IND_FIN_ESC = 1
(Substituta de uma escriturao
que possua NIRE)
Caso, com as instrues acima, ainda tenha problemas na substituio da ECD, envie para anlise para o Fale Conosco
da ECD (faleconosco-sped-ecd@receita.fazenda.gov.br):
- Cpia da tela da mensagem de erro, no momento da transmisso da ECD substituta;
- Cpia do requerimento de substituio em pdf;
- Cpia da tela do ReceitanetBX onde parece a escriturao a ser substituda, com hash, perodo e status; e
- Informaes preenchidas no registro 0000 da ECD.
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Caso no funcione:
2.
Exporte a chave pblica do certificado utilizando o Internet Explorer e envie para RFB via Fale
Conosco do Sped.
3.
Em caso de erro persistente, envie o print screen da tela de leitura dos certificados para anlise via Fale
Conosco do Sped (enquanto o PVA do Sped Contbil tenta ler o certificado).
4.
Espere, pelo menos 10 minutos, se o PVA do Sped Contbil estiver demorando a ler um certificado.
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2.
3.
4.
5.
Se aparecer a mensagem "Conectando-se a 200.198.239.22. No foi possvel abrir conexo com host na porta
80: conexo falhou", a rede utilizada pelo usurio para acesso est sem conectividade com a internet ou algum
ativo de rede (firewall) est bloqueando o acesso.
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II - por no cumprimento intimao da Secretaria da Receita Federal do Brasil para cumprir obrigao
acessria ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela autoridade fiscal: R$ 500,00 (quinhentos
reais) por ms-calendrio;
III - por cumprimento de obrigao acessria com informaes inexatas, incompletas ou omitidas:
a) 3% (trs por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transaes comerciais ou das
operaes financeiras, prprias da pessoa jurdica ou de terceiros em relao aos quais seja responsvel
tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou incompleta);
b) 1,5% (um inteiro e cinco dcimos por cento), no inferior a R$ 50,00 (cinquenta reais), do valor das
transaes comerciais ou das operaes financeiras, prprias da pessoa fsica ou de terceiros em relao aos
quais seja responsvel tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou incompleta.
1o Na hiptese de pessoa jurdica optante pelo Simples Nacional, os valores e o percentual referidos nos incisos
II e III deste artigo sero reduzidos em 70% (setenta por cento).
2o Para fins do disposto no inciso I, em relao s pessoas jurdicas que, na ltima declarao, tenham utilizado
mais de uma forma de apurao do lucro, ou tenham realizado algum evento de reorganizao societria, dever
ser aplicada a multa de que trata a alnea b do inciso I do caput.
3o A multa prevista no inciso I do caput ser reduzida metade, quando a obrigao acessria for cumprida
antes de qualquer procedimento de ofcio.
4o Na hiptese de pessoa jurdica de direito pblico, sero aplicadas as multas previstas na alnea a do inciso
I, no inciso II e na alnea b do inciso III.
Exemplo: Se o prazo de entrega termina no dia 30/06 e o livro for entregue no dia 01/07, a multa de R$ 1.500,00
(empresas tributadas pelo lucro real). O valor mantido at o ltimo dia do julho. Iniciado o ms de agosto, a multa passa
para R$ 3.000,00. E, assim, sucessivamente. Ainda h possibilidade de reduo de 50% no valor da multa a ser paga, caso
a escriturao digital seja entregue aps a data limite e antes de qualquer procedimento de ofcio.
O cdigo de receita da multa por atraso na entrega da ECD 1438.
1.20. Livro Digital Extraviado ou Corrompido
Algumas vezes, o PVA do Sped Contbil avisa que a escriturao foi alterada ou no pode ser localizada na pasta
original. Isso ocorre porque o programa do Sped Contbil memoriza a pasta na qual a escriturao est gravada. Esta
pasta foi indicada quando foi realizada a validao.
Pode-se verificar que pasta essa visualizando a escriturao em Resumo da Escriturao.
Usualmente, o PVA do Sped Contbil, ao efetuar alguma operao sobre a escriturao, ir procurar a
escriturao nesta pasta.
Se a escriturao no est mais acessvel (por exemplo, foi removida da pasta, teve o nome trocado, ou a pasta
foi mudada de posio), ou foi alterada ou corrompida (editada, por exemplo), o PVA do Sped Contbil emite uma
mensagem de erro. O que fazer ento?
Pode-se tentar:
A. Restaurar a pasta com a escriturao original. Isso possvel fazer se a pasta foi movida para outro
lugar ou teve o nome alterado. Se a escriturao transmitida foi editada, isso no ser possvel.
B. Restaurar uma cpia de segurana previamente feita. recomendvel efetuar uma cpia de segurana
da escriturao aps o envio.
C. Utilizar o aplicativo ReceitanetBX para fazer o download da escriturao.
Enquanto o livro estiver no ambiente do Sped, o contribuinte poder fazer o download. Para baixar o arquivo,
exigido certificado digital da pessoa jurdica, do representante legal ou do procurador.
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Roteiro para baixar a escriturao contbil utilizando o ReceitanetBX e import-la no PVA Contbil:
1.
Instale o aplicativo ReceitanetBX no computador. O instalador do ReceitanetBX pode ser baixado do site
do Sped, na rea de download.
Nota: Escolha o perfil correto (Contribuinte, Procurador ou Representante Legal). Em caso de procurao,
garanta que a autorizao de efetuar o download da ECD esteja marcada no e-CAC.
2.
Aps o download, importe (valide) o livro digital no PVA Contbil utilizando a funcionalidade
Arquivo/Escriturao Contbil/Importar. Como o livro j foi assinado, o programa pergunta se existe
termo de autenticao. A indicao do termo de autenticao torna a validao mais rpida.
A partir deste momento, pode-se, no programa do Sped Contbil, visualizar e imprimir a escriturao, inclusive
os termos, e, manter-se informado sobre o estado da escriturao, utilizando a funcionalidade Consulta Situao.
Observao: O recibo que comprova a transmisso da escriturao no importado via ReceitanetBX. Caso a
empresa perca o recibo de transmisso da escriturao digital, dever tentar transmitir a escriturao novamente via PVA
do Sped Contbil. Nessa situao o Receitanet (e no o ReceitanetBX) identificar que a escriturao digital j foi
transmitida e far o download do recibo novamente para a pasta estabelecida no PVA.
1.21. Consulta Situao da ECD
Para consultar a situao da ECD, siga o roteiro abaixo:
1 - Abra o programa do Sped Contbil (Verso atualizada);
2 - Importe e valide a escriturao;
3 - Clique na escriturao (Menu lateral direito);
4 - Clique em Escriturao - Dados da Escriturao; e
3 - Clique em "Consultar Situao".
ou
1 Acesse o link: http://www.sped.fazenda.gov.br/appConsultaSituacaoContabil/
2 Preencha os campos solicitados; e
3 Clique em Consultar
1.22. Pessoas Jurdicas Registradas em Cartrio
De acordo com a Instruo Normativa no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, as empresas registradas em cartrios
esto dispensadas da autenticao para fins fiscais, exclusivamente em relao aos tributos administrados pela Receita
Federal do Brasil. Portanto, para cumprir a obrigao acessria com a Receita Federal do Brasil, transmita a escriturao
via Sped Contbil. No h taxa a pagar para a Receita Federal do Brasil.
Em relao autenticao pelos cartrios, deve ser utilizado o Mdulo de Registro de Livros Fiscais para os
Cartrios de Ttulos e Documentos e Pessoa Jurdica, para autenticao de arquivos da ECD. Para isso, necessrio que
a empresa registrada em cartrio transmita o mesmo arquivo da ECD que foi transmitido ao Sped para os Cartrios por
meio do referido mdulo. O software referente ao mdulo pode ser acessado no site www.rtdbrasil.org.br.
1.23. Leiautes do Arquivo do Sped Contbil
O leiaute da ECD varia de acordo com o momento da transmisso e o ano-calendrio referente escriturao.
Considerando o ms de janeiro de 2016, ou seja, que transmisso ir ocorrer a partir dessa data, as regras so as
seguintes:
Leiaute 1 (Seo 3.1 do Manual da ECD): At o ano-calendrio 2012.
Leiaute 2 (Seo 3.2 do Manual da ECD): Ano-calendrio 2013.
Leiaute 3 (Seo 3.3 do Manual da ECD): Ano-calendrio 2014.
Leiaute 4 (Seo 3.5 do Manual da ECD): Ano-calendrio 2015 e situaes especiais de 2016.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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Verifique o item 3.4 deste manual, que trata do leiaute 4.0. Por exemplo, o campo 3 (COD_VER_LC) do
registro I010 deve ser informado com 4.00.
Observao: No confundir a verso do PVA do Sped Contbil com a verso do leiaute do arquivo do
Sped Contbil, pois so coisas distintas. Atualmente, o programa est na verso 3.X (Em junho de 2015, por
exemplo, a verso atualizada no site era a 3.2.0) e a verso do leiaute para 2015 a 4.0 (Item 3.4 deste Manual).
1.24. Perodo Societrio Diferente do Perodo Fiscal
As pessoas jurdicas com perodo societrio diferente do perodo fiscal podem entregar a ECD de acordo com o
perodo societrio e, caso seja necessrio, fazer os ajustes relativos ao perodo fiscal na Escriturao Contbil Fiscal
(ECF), aps a recuperao dos dados da ECD.
Exemplo: Uma empresa possui perodo societrio com encerramento em maro/2014 (de abril/2013 a
maro/2014). Nessa situao, a empresa poder entregar:
- Arquivo 1 da ECD: De janeiro/2014 a maro/2014, com encerramento do exerccio em maro/2014;
- Arquivo 2 da ECD: De abril/2014 a dezembro/2014, informando no campo 12 do registro I030
(I030.DT_EX_SOCIAL) que o encerramento do exerccio ocorreu em maro/2014.
1.25. Razo Auxiliar das Subcontas (RAS)
Nos casos previstos na Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014, haver a necessidade de
informao do livro razo auxiliar referente a subcontas.
O livro razo auxiliar das subcontas foi implementado na ECD a partir de janeiro de 2016. Portanto, as empresas
obrigadas ao livro razo auxiliar, conforme Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014, transmitiro
o livro Z na ECD de 2016 (ano-calendrio 2015). As empresas que tambm estavam obrigadas ao razo auxiliar no
ano-calendrio 2014, tambm entregaro o livro Z na ECD de 2016.
ECD de 2016
Devem transmitir o livro Z no formato RAS dos anos-calendrio
2014 e 2015.
Devem transmitir o livro Z no formato RAS do ano-calendrio
2015.
As empresas obrigadas a transmitir o livro razo auxiliar das subcontas (dever ser utilizado o livro Z) devero
utilizar os livros R (dirio com escriturao resumida) ou B (balancetes dirios e balanos) como principais, tendo
em vista que o livro G (dirio geral) no aceita livros auxiliares.
Dever ser adotado o modelo padronizado de razo auxiliar das subcontas (as informaes devem ser preenchidas
nos registros I030 e I500 a I555), conforme abaixo.
Naturezas do livro a serem informadas no campo 4 do registro I030:
RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS
RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS_MF (no caso de ECD baseada em moeda funcional)
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N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
Tipo
C
C
Tamanho
004
002
Decimal
-
020
C
N
020
014
010
015
030
050
008
019
002
001
019
002
001
019
002
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16
IND_SLD_ITEM_FIN
17
SLD_SCNT_INI
18
IND_SLD_SCNT_INI
19
DEB_SCNT
20
CRED_SCNT
21
SLD_SCNT_FIN
22
IND_SLD_SCNT_FIN
23
DATA_LCTO
24
NR_LCTO
25
VLR_LCTO
26
IND_VLR_LCTO
27
IND_ADOC_INI
001
019
002
001
019
002
019
002
019
002
001
008
020
019
002
001
001
Tabela utilizada no registro I053 (tambm deve ser utilizada no campo I510.NAT_SUB_CNT):
NUM
DESCRIO
FUNDAMENTO LEGAL
CONTA PRINCIPAL
SUBCONTA TBU CONTROLADA DIRETA NO
PARTICIPAO CONTROLADA
2
EXTERIOR
Art. 76, Lei 12.973/14
NO EXTERIOR
SUBCONTA TBU CONTROLADA INDIRETA NO
PARTICIPAO CONTROLADA
3
EXTERIOR
Art. 76, Lei 12.973/14
NO EXTERIOR
10 SUBCONTA GOODWILL
Art. 20, Inc. III, DL 1.598/77
PARTICIPAO SOCIETARIA
11 SUBCONTA MAIS VALIA
Art. 20, Inc. II, DL 1.598/77
PARTICIPAO SOCIETARIA
12 SUBCONTA MENOS VALIA
Art. 20, Inc. II, DL 1.598/77
PARTICIPAO SOCIETARIA
60 SUBCONTA AVJ REFLEXO
Arts. 24A e 24B, DL 1.598/77
PARTICIPAO SOCIETARIA
SUBCONTA AVJ SUBSCRIO
65 DE CAPITAL
Arts. 17 e 18, Lei 12.973/14
PARTICIPAO SOCIETARIA
SUBCONTA AVJ - VINCULADA
70 ATIVO/PASSIVO
Arts 13 e 14, Lei 12.973/14
ATIVO OU PASSIVO
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78
80
81
82
84
85
86
90
91
92
DEPRECIAO ACUMULADA
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
ATIVO
DEPRECIAO ACUMULADA
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
ATIVO OU PASSIVO
DEPRECIAO ACUMULADA
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
DEPRECIAO ACUMULADA
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CRED_SCNT = 0
SLD_SCNT_FIN = 10.000
IND_SLD_SCNT_FIN = D
DATA_LCTO = 15/01/2015
NUM_LCTO = AV700
VR_LCTO = 10.000
IND_VLR_LCTO = D
IND_ADOC_IN = N
CRED_SCNT = 10.000
SLD_SCNT_FIN = 10.000
IND_SLD_SCNT_FIN = C
DATA_LCTO = 15/01/2015
NUM_LCTO = AV701
VR_LCTO = 10.000
IND_VLR_LCTO = C
IND_ADOC_IN = N
CRED_SCNT = 40.000
SLD_SCNT_FIN = 50.000
IND_SLD_SCNT_FIN = C
DATA_LCTO = 18/01/2015
NUM_LCTO = AV810
VR_LCTO = 43.000
IND_VLR_LCTO = C
IND_ADOC_IN = N
CRED_SCNT = 3.000
SLD_SCNT_FIN = 3.000
IND_SLD_SCNT_FIN = C
DATA_LCTO = 18/01/2015
NUM_LCTO = AV810
VR_LCTO = 43.000
IND_VLR_LCTO = C
IND_ADOC_IN = N
CRED_SCNT = 0
SLD_SCNT_FIN = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = C
DATA_LCTO = 22/01/2015
NUM_LCTO = AV990
VR_LCTO = 50.000
IND_VLR_LCTO = D
IND_ADOC_IN = N
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6 Torno 16K Valor da Compra = 120.000; Data da Compra = 12/01/2015; AVP = 20.000;
Taxa de Depreciao = 10% ao ano (120.000 x 10% = 12.000)
NAT_SUB_CNT = 76
SLD_ITEM_INI = 0
CRED_SCNT = 0
COD_SUB_CNT = 1.05.05.05
IND_SLD_ITEM_INI = C
SLD_SCNT_FIN = 2.000
COD_CCUS = 12
REAL_ITEM = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = no se aplica.
IND_SLD_REAL_ITEM = C
DATA_LCTO = 31/12/2015
COD_PATR_ITEM = 602B
SLD_ITEM_FIN = 12.000
NUM_LCTO = LC210
QTD = 1
IND_SLD_ITEM_FIN = C
VR_LCTO = 7.000
IDENT_ITEM = MODELO 16K NR SERIE 7680096 SLD_SCNT_INI = 0
IND_VLR_LCTO = D
DESCR_ITEM = TORNO MECNICO
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 12/01/2015
DEB_SCNT = 2.000 (20.000 x 10%)
7 Torno 13C Valor da Compra = 200.000; Data da Compra = 14/01/2014; AVP = 50.000;
Taxa de Depreciao = 10% ao ano (200.000 x 10% = 20.000)
NAT_SUB_CNT = 76
SLD_ITEM_INI = 20.000
CRED_SCNT = 0
COD_SUB_CNT = 1.05.05.05
IND_SLD_ITEM_INI = C
SLD_SCNT_FIN = 10.000
COD_CCUS = 12
REAL_ITEM = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = no se aplica.
IND_SLD_REAL_ITEM = C
DATA_LCTO = 31/12/2015
COD_PATR_ITEM = 603B
SLD_ITEM_FIN = 40.000
NUM_LCTO = LC210
QTD = 1
IND_SLD_ITEM_FIN = C
VR_LCTO = 7.000
IDENT_ITEM = MODELO 13C NR SERIE 2342536 SLD_SCNT_INI = 5.000
IND_VLR_LCTO = D
DESCR_ITEM = TORNO MECNICO
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 14/01/2014
DEB_SCNT = 5.000 (50.000 x 10%)
8 Nelore Macho At 12 Meses AVJ (Ganho na Investida) = 2.000.000;
Participao Societria na Investida = 60%; AVJ Reflexo = 1.200.000 (60% x 2.000.000); Data = 31/10/2014
NAT_SUB_CNT = 60
SLD_ITEM_INI = 0
CRED_SCNT = 0
COD_SUB_CNT = 1.07.07.07
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 1.200.000
COD_CCUS = 12
REAL_ITEM = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = D
DATA_LCTO = 31/10/2014
COD_PATR_ITEM = 123456
SLD_ITEM_FIN = 2.000.000
NUM_LCTO = XV500
QTD = 20.000
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 3.000.000
IDENT_ITEM = NELORE MACHO AT 12 MESES SLD_SCNT_INI = 0
IND_VLR_LCTO = C
DESCR_ITEM = BOVINO PARA ABATE
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2013
DEB_SCNT = 1.200.000
9 Nelore Fmea 25/36 Meses AVJ (Perda na Investida) = 7.000.000;
Participao Societria na Investida = 60%; AVJ Reflexo = 4.200.000 (60% x 7.000.000); Data = 31/10/2014
NAT_SUB_CNT = 60
SLD_ITEM_INI = 0
CRED_SCNT = 4.200.000
COD_SUB_CNT = 1.07.07.07
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 4.200.000
COD_CCUS = 12
REAL_ITEM = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = C
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = D
DATA_LCTO = 31/10/2014
COD_PATR_ITEM = 123456
SLD_ITEM_FIN = 7.000.000
NUM_LCTO = XV500
QTD = 35.000
IND_SLD_ITEM_FIN = C
VR_LCTO = 3.000.000
IDENT_ITEM = NELORE FEMEA 25/36 MESES
SLD_SCNT_INI = 0
IND_VLR_LCTO = C
DESCR_ITEM = BOVINO PARA ABATE
IND_SLD_SCNT_INI = C
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2013
DEB_SCNT = 0
10 Nelore Macho At 12 Meses Venda de 50% do Ativo Biolgico = 10.000 cabeas; Data = 22/11/2014
Baixa de 1.000.000 da subconta AVJ na investida e baixa de 600.000 na subconta AVJ reflexo na investidora
NAT_SUB_CNT = 60
SLD_ITEM_INI = 2.000.000
CRED_SCNT = 600.000
COD_SUB_CNT = 1.07.07.07
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 600.000
COD_CCUS = 12
REAL_ITEM = 1.000.000
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = C
DATA_LCTO = 22/11/2014
COD_PATR_ITEM = 123456
SLD_ITEM_FIN = 1.000.000
NUM_LCTO = XV637
QTD = 10.000
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 600.000
IDENT_ITEM = NELORE MACHO AT 12 MESES SLD_SCNT_INI = 1.200.000
IND_VLR_LCTO = C
DESCR_ITEM = BOVINO PARA ABATE
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2013
DEB_SCNT = 0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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11 Galpo Industrial Subscrio de Capital = 3.000.000; AVJ = 1.000.000 (Ganho pela investidora) ganho
registrado em subconta vinculada participao societria na empresa 77.777.777/0001-01; Data = 04/01/2015
NAT_SUB_CNT = 65
SLD_ITEM_INI = 3.000.000
CRED_SCNT = 0
COD_SUB_CNT = 1.09.09.09
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 1.000.000
COD_CCUS = no h.
REAL_ITEM = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = D
DATA_LCTO = 04/01/2015
COD_PATR_ITEM = 477BG
SLD_ITEM_FIN = 3.000.000
NUM_LCTO = 896PR
QTD = 1
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 5.000.000
IDENT_ITEM = MATRC 456 CARTRIO XX
SLD_SCNT_INI = 0
IND_VLR_LCTO = D
DESCR_ITEM = GALPO INDUSTRIAL SO PAULO/SP IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2014
DEB_SCNT = 1.000.000
12 300 Aes Subscrio de Capital = 12.000.000; AVJ = 4.000.000 (Ganho pela investidora) ganho registrado
em subconta vinculada participao societria na empresa 77.777.777/0001-01; Data = 04/01/2015
NAT_SUB_CNT = 65
SLD_ITEM_INI = 12.000.000
CRED_SCNT = 0
COD_SUB_CNT = 1.09.09.09
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 4.000.000
COD_CCUS = no h.
REAL_ITEM = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = D
DATA_LCTO = 04/01/2015
COD_PATR_ITEM = 500AC
SLD_ITEM_FIN = 12.000.000
NUM_LCTO = 896PR
QTD = 300
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 5.000.000
IDENT_ITEM = ONEMP. 33.333.333/0001-91
SLD_SCNT_INI = 0
IND_VLR_LCTO = D
DESCR_ITEM = AES
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2014
DEB_SCNT = 4.000.000
13 Galpo Industrial Depreciao de 8% efetuada pela investida (8% x 3.000.000 = 240.000); Baixa de 8% do
ganho de AVJ na subconta da investidora (8% x 1.000.000 = 80.000); Data = 30/10/2015
NAT_SUB_CNT = 65
SLD_ITEM_INI = 3.000.000
CRED_SCNT = 80.000
COD_SUB_CNT = 1.09.09.09
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 920.000
COD_CCUS = no h.
REAL_ITEM = 240.000
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = C
DATA_LCTO = 31/10/2015
COD_PATR_ITEM = 477BG
SLD_ITEM_FIN = 2.760.000
NUM_LCTO = 937PR
QTD = 1
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 80.000
IDENT_ITEM = MATRC 456 CARTRIO XX
SLD_SCNT_INI = 1.000.000
IND_VLR_LCTO = C
DESCR_ITEM = GALPO INDUSTRIAL SO PAULO/SP IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2014
DEB_SCNT = 0
14 300 Aes Integralizao efetuada pela investida em capital de outra empresa, fazendo uso de 150 da
empresa 33.333.333/0001-91; Baixa de 50% do ganho de AVJ na subconta da investidora; Data = 31/10/2015
NAT_SUB_CNT = 65
SLD_ITEM_INI = 12.000.000
CRED_SCNT = 2.000.000
COD_SUB_CNT = 1.09.09.09
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 2.000.000
COD_CCUS = no h.
REAL_ITEM = 6.000.000
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = C
DATA_LCTO = 31/10/2015
COD_PATR_ITEM = 500AC
SLD_ITEM_FIN = 6.000.000
NUM_LCTO = 938PR
QTD = 150
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 2.000.000
IDENT_ITEM = ONEMP. 33.333.333/0001-91
SLD_SCNT_INI = 4.000.000
IND_VLR_LCTO = C
DESCR_ITEM = AES
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2014
DEB_SCNT = 0
15 150 Aes Alienao efetuada pela investida das 150 aes restantes da empresa 33.333.333/0001-91; Baixa
integral do saldo do ganho de AVJ na subconta da investidora; Data = 07/11/2015
NAT_SUB_CNT = 65
SLD_ITEM_INI = 6.000.000
CRED_SCNT = 2.000.000
COD_SUB_CNT = 1.09.09.09
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 0
COD_CCUS = no h.
REAL_ITEM = 6.000.000
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = C
DATA_LCTO = 07/11/2015
COD_PATR_ITEM = 500AC
SLD_ITEM_FIN = 0
NUM_LCTO = 950PR
QTD = 0
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 2.000.000
IDENT_ITEM = ONEMP. 33.333.333/0001-91
SLD_SCNT_INI = 2.000.000
IND_VLR_LCTO = C
DESCR_ITEM = AES
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2014
DEB_SCNT = 0
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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Modelo de arquivo do Razo Auxiliar das Subcontas, com a utilizao dos dados dos exemplos acima:
|0000|LECD|01012015|31012015|EMPRESA TESTE LIVRO RAZAO
AUXILIAR|11111111000191|DF||5300108|||0|0|0|||0|0||
|0001|0|
|0007|00||
|0990|4|
|I001|0|
|I010|Z|3.00|
|I012|001|LIVRO DIRIO COM ESCRITURAO RESUMIDA|0||
|I015|1.01.01.01|
|I015|1.05.05.05|
|I015|1.07.07.07|
|I015|1.09.09.09|
|I030|TERMO DE ABERTURA|001|RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS|99|EMPRESA TESTE LIVRO
RAZAO AUXILIAR||11111111000191|15021978||BRASILIA|31122015|
|I050|01012015|01|S|1|1.01.01.01||Ativo Sinttica 1|
|I050|01012015|01|S|1|1.05.05.05||Ativo Sinttica 2|
|I050|01012015|01|S|1|1.07.07.07||Ativo Sinttica 3|
|I050|01012015|01|S|1|1.09.09.09||Ativo Sinttica 4|
|I500|4|
|I510|NAT_SUB_CNT|NATUREZA DA SUBCONTA CORRELATA|C|2||11|
|I510|COD_SUB_CNT|CDIGO DA SUBCONTA VINCULADA AO ITEM|C|20||11|
|I510|COD_CCUS|CDIGO DO CENTRO DE CUSTOS VINCULADO AO ITEM|C|20||11|
|I510|CNPJ_INVTD|CNPJ DA INVESTIDA|N|14||11|
|I510|COD_PATR_ITEM|CDIGO DE IDENTIFICAO DO ITEM|C|10||11|
|I510|QTD|QUANTIDADE|N|15|0|11|
|I510|IDENT_ITEM|IDENTIFICADOR DO ITEM|C|30||11|
|I510|DESCR_ITEM|DESCRICAO DO ITEM|C|50||11|
|I510|DATA_RECT_INI|DATA DO RECONHECIMENTO CONTBIL INICIAL DO ITEM|C|8||11|
|I510|SLD_ITEM_INI|SALDO INICIAL DA CONTA CONTBIL|N|19|2|11|
|I510|IND_SLD_ITEM_INI|INDICADOR DO SALDO INICIAL|C|1||11|
|I510|REAL_ITEM|PARCELA DE REALIZAO DO ITEM|N|19|2|11|
|I510|IND_REAL_ITEM|INDICADOR DA PARCELA DE REALIZAO|C|1||11|
|I510|SLD_ITEM_FIN|SALDO FINAL DA CONTA CONTBIL QUE REGISTRA O ITEM|N|19|2|11|
|I510|IND_SLD_ITEM_INI|INDICADOR DO SALDO FINAL|C|1||11|
|I510|SLD_SCNT_INI|SALDO INICIAL DA SUBCONTA REPRESENTATIVA DO ITEM|N|19|2|11|
|I510|IND_SLD_SCNT_INI|INDICADOR DO SALDO INICIAL|C|1||11|
|I510|DEB_SCNT|VALOR REGISTRADO A DEBITO NA SUBCONTA|N|19|2|11|
|I510|CRED_SCNT|VALOR REGISTRADO A CREDITO NA SUBCONTA|N|19|2|11|
|I510|SLD_SCNT_FIN|SALDO FINAL DA SUBCONTA REPRESENTATIVA DO ITEM|N|19|2|11|
|I510|IND_SLD_SCNT_FIN|INDICADOR DO SALDO FINAL|C|1||11|
|I510|DATA_LCTO|DATA DO LANAMENTO CONTBIL|C|8||11|
|I510|NR_LCTO|IDENTIFICAO DO LANAMENTO|C|20||11|
|I510|VLR_LCTO|VALOR DO LANAMENTO|N|19|2|11|
|I510|IND_VLR_LCTO|INDICADOR DO VALOR DO LANAMENTO|C|1||11|
|I510|IND_ADOC_INI|INDICADOR DA ADOOO INICIAL|C|1||11|
|I550|70|1.01.01.01|||AA|1|MATRC CARTORIO AA|TERRENO RUA
AA|01042010|100000,00|D|0|D|100000,00|D|0|D|10000,00|0|10000,00|D|15012015|AV700|10000,00|D|N|
|I550|70|1.01.01.01|X77||BB|1|MATRC CARTORIO AB|TERRENO RUA
AB|02062013|80000,00|D|0|D|80000,00|D|0|D|0|10000,00|10000,00|C|15012015|AV701|10000,00|C|N|
|I550|70|1.01.01.01|X77||BB|1|MATRC CARTORIO AB|TERRENO RUA
AB|02062013|80000,00|D|0|D|80000,00|D|10000,00|C|0|40000,00|50000,00|C|18012015|AV810|43000,00|C|N|
|I550|70|1.01.01.01|||CC|1|MATRC CARTORIO AC|TERRENO RUA
CC|02012015|30000,00|D|0|D|30000,00|D|0|C|0|3000,00|3000,00|C|18012015|AV810|43000,00|C|N|
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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|9900|0000|1|
|9900|0001|1|
|9900|0007|1|
|9900|0990|1|
|9900|I001|1|
|9900|I010|1|
|9900|I012|1|
|9900|I015|4|
|9900|I030|1|
|9900|I050|4|
|9900|I500|1|
|9900|I510|26|
|9900|I550|15|
|9900|I555|9|
|9900|I990|1|
|9900|J001|1|
|9900|J900|1|
|9900|J930|2|
|9900|J990|1|
|9900|9001|1|
|9900|9900|23|
|9900|9990|1|
|9900|9999|1|
|9990|26|
|9999|99|
1.26. Moeda Funcional
As pessoas jurdicas obrigadas a transmitir, via Sped, a escriturao em moeda funcional diferente da moeda
nacional e que, nos termos do art. 156 da Instruo Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014, so obrigadas
a transmitir, para fins tributrios, escriturao com base na moeda nacional, devero preencher o campo identificao de
moeda funcional do registro 0000 (0000.IDENT_MF) com S (Sim) constante no leiaute 4.
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157, I200, I250, I310 e
I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional, atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156
da Instruo Normativa RFB no 1.515/2014.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar campos adicionais auxiliares no arquivo da ECD, por meio do
preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores da contabilidade em moeda funcional,
convertida para reais conforme regras previstas na legislao societria.
Exemplo: A empresa faz a contabilidade societria em dlar (moeda funcional) e possui um emprstimo
registrado em sua contabilidade de US$ 100.000,00. Na data da obteno do emprstimo, a cotao do dlar era R$ 3,00.
Na data da divulgao das demonstraes contbil, a cotao do dlar era R$ 4,00.
Na data da obteno do emprstimo:
Contabilidade em Moeda Funcional:
Emprstimos a Pagar = US$ 100.000,00 Convertida em Reais = R$ 300.000,00
Contabilidade em Moeda Nacional:
Emprstimos a Pagar = R$ 300.000,00 (US$ 100.000,00 x R$ 3,00)
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10
11
12
13
14
15
019
02
001
[D,C]
019
02
019
02
019
02
001
[D,C]
[D,C]
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019
02
019
02
001
[D,C]
REGISTRO I310: DETALHES DO BALANCETE DIRIO (somente para pessoas jurdicas que fazem
balancetes dirios).
06
VAL_DEB_AUX
Total dos dbitos do dia em
N
019
02
moeda funcional, convertida para
reais.
07
VAL_CRED_AUX Total dos crditos do dia em
N
019
02
moeda funcional, convertida
para reais.
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Obrigatoriedade
de entrega da ECD
Sim
Sim
Observao
Sim
Sim
Sim
No
H que se ressaltar que os campos 0000.CNPJ e 0030.CNPJ devem ser informados com o CNPJ da scia
ostensiva. O CNPJ da SCP informado no campo 0000.COD_SCP.
Para atender as situaes previstas acima, referentes s SCP, podero ser utilizados os livros G, R, B, A
ou Z.
1.28. Livro Auxiliar da Investida no Exterior
De acordo com o 7o do art. 78 da Lei no 12.973, de 13 de maio de 2014, a consolidao prevista no art. 77 da
referida lei ser admitida se a controladora no Brasil disponibilizar a contabilidade societria em meio digital e a
documentao de suporte da escriturao, na forma e prazo a ser estabelecido pela RFB, mantidas as demais condies.
Conforme regulamentado no art. 13 da Instruo Normativa RFB n o 1.520, de 14 de dezembro de 2014, caso
as pessoas jurdicas investidas estejam situadas em pas com o qual o Brasil no mantenha tratado ou ato com clusula
especfica para troca de informaes para fins tributrios, conforme inciso I do 1 do art. 11, a consolidao ser admitida
se a controladora no Brasil disponibilizar a escriturao contbil em meio digital e a documentao de suporte e desde
que no incorram nas condies previstas nos incisos II a V do art. 11.
1 A escriturao contbil de que trata o caput deve:
I - estar em idioma portugus;
II - abranger todas as operaes da controlada;
III - ser elaborada em arquivo digital padro; e
IV - ser transmitida ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped), institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro
de 2007, at a data estabelecida no art. 5 da Instruo Normativa RFB n 1.420, de 19 de dezembro de 2013.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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Para atender as situaes previstas acima, referentes empresa investida, devero ser utilizados os livros
auxiliares previstos na ECD (livros A ou Z).
1.29. Decreto no 8.683, de 25 de feveiro de 2016
O Decreto no 8.683, de 25 de fevereiro de 2016, vem corroborar uma das premissas bsicas do Sistema Pblico
de Escriturao Digital (Sped), que a simplificao das obrigaes acessrias.
O Decreto altera a redao do art. 78-A do Decreto no 1.800, de 30 de janeiro de 1996, e estabelece que a
autenticao dos livros contbeis das empresas poder ser feita por meio do Sped, mediante a apresentao, ou seja, com
a transmisso da Escriturao Contbil Digital (ECD).
O termo de autenticao da ECD transmitida via Sped ser o prprio recibo de entrega que o programa gera no
momento da transmisso.
Outro ponto importante do decreto que autenticao por meio Sped dispensa a autenticao de livros em papel,
constante no art. 39-A da Lei n 8.934, de 18 de novembro de 1994, reproduzido a seguir: A autenticao dos documentos
de empresas de qualquer porte realizada por meio de sistemas pblicos eletrnicos dispensa qualquer outra.
Finalmente, o Decreto estabelece que as ECD transmitidas at a sua data de publicao, que estejam com status
diferentes de sob exigncia ou indeferidas, tambm sero automaticamente consideradas autenticadas.
Consolidando as informaes:
1 - ECD de empresas transmitidas aps 25 de fevereiro de 2016: Autenticadas no momento da transmisso.
2 - ECD de empresas transmitidas at 25 de fevereiro de 2016: Autenticadas no momento da transmisso, exceto se
estiverem "sob exigncia" ou "indeferidas". No caso de estarem "sob exigncia", devem ser sanadas as exigncias e deve
ser transmitida a ECD substituta.
3 - O recibo de transmisso o comprovante da autenticao.
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C
C
65.536
2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais
Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII).
Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo.
Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,99 |1129989,99|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00% |17,00| ou |17|
18,50% |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
Campo Vazio ||
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N
N
N
N
014
011
011
008
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C
C
C
C
Descrio
Ciso
Fuso
Incorporao
Extino
Transformao
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Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados
1- Bloco sem dados informados
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Descrio
Abertura, Identificao e Referncias
Lanamentos Contbeis
Demonstraes Contbeis
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura,
registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de
blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de
abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
3.1.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos.
BLOCO DESCRIO
REGISTRO NVEL OCORRNCIA
0
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA 0000
0
1
SOCIEDADE EMPRESRIA
0
ABERTURA DO BLOCO 0
0001
1
1
0
OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA
0007
2
0:N
0
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA
0020
2
0:N
0
TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
0150
2
0:N
0
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE
0180
3
1:N
0
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
0990
1
1
I
ABERTURA DO BLOCO I
I001
1
1
I
IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL
I010
2
1
I
LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
I012
3
0:N
I
IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE
I015
4
1:N
REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
CAMPOS ADICIONAIS
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO
CENTRO DE CUSTOS
SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE
LANAMENTO UTILIZADAS NO PERODO
DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS
LANAMENTO CONTBIL
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA
I020
I030
I050
I051
I052
I075
I100
I150
I151
3
3
3
4
4
3
3
3
4
0:N
1
1:N
0:N
0:N
0:N
0:N
1:12
0:N
I155
I200
I250
I300
4
3
4
3
1:N
1:N
1:N
1:N
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BLOCO DESCRIO
REGISTRO NVEL OCORRNCIA
I
DETALHES DO BALANCETE DIRIO
I310
4
1:N
I
SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
I350
3
1:N
IDENTIFICAO DA DATA
I
DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO
I355
4
1:N
ENCERRAMENTO
I
I
I
I
I
J
J
J
J
J
J
J
J
9
9
9
9
I500
0:1
I510
0:N
I550
I555
I990
J001
J005
J100
J150
J800
J900
J930
J990
9001
9900
9990
9999
3
4
1
1
2
3
3
3
2
3
1
1
2
1
0
0:N
V
1
1
0:12
1:N
1:N
1:N
1
1:N
1
1
1:N
1
1
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Item
No
Campo
Tabela de Campos
Descrio
Indica o nmero do campo em um dado registro.
Indica o mnemnico do campo.
www.bcb.gov.br
Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies
Financeiras - Cosif
ECT Correios
www.correios.com.br
www.dnrc.gov.br
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0000
0001
0007
0020
0150
O
O
O
F
F
O
O
O
F
F
O
O
O
F
F
O
O
O
F
N
O
O
O
F
F
0180
0990
I001
I010
I012
F(1)
O
O
O
N
F(1)
O
O
O
O
F(1)
O
O
O
O
N
O
O
O
F
F(1)
O
O
O
O
I015
I020
N
O
O
F
F
F
O
O
O
(5)
(5)
(5)
O
O
O
F (4) F (4) F(4)
I030
I050
I051
F
O
F
N
O
O
(5)
(5)
O
F
F (4) F (4)
I052
I075
I100
I150
F
F
F
O
F
F
F
O
N
F
F
F
F
N
F
O
N
F
F
F
I151
I155
I200
I250
I300
I310
N
O
O
O
N
N
N
O
O
O
N
N
N
F(3)
O
O
N
N
F
O
N
N
O
O
N
F(3)
N
N
N
N
I350
I355
F(2)
F(2)
F(2)
I500
I510
I550
I555
I990
N
O
N
O
N
O
N
O
F
O
NVEL DO REGISTRO
0 1 2 3 4
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA
JURDICA
ABERTURA DO BLOCO 0
OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA
TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO DO
PARTICIPANTE
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
ABERTURA DO BLOCO I
IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL
LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO
RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO
AUXILIAR
CAMPOS ADICIONAIS
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO
CENTROS DE CUSTOS
SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE
CONTM AS FICHAS DE LANAMENTO
UTILIZADAS NO PERODO
DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS
LANAMENTO CONTBIL
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA
DETALHES DO BALANCETE DIRIO
SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO
ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA
DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE
RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO
RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR
COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
DETALHES DO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE
PARAMETRIZVEL
TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE
PARAMETRIZVEL
ENCERRAMENTO DO BLOCO I
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G
O
F
F
F
F
O
(5)
O
O
O
O
O
O
R
O
F
F
F
F
O
(5)
O
O
O
O
O
O
A
O
N
N
N
N
O
(5)
O
O
O
O
O
O
B
O
F
F
F
F
O
(5)
O
O
O
O
O
O
Z
O
N
N
N
N
O
(5)
O
O
O
O
O
O
NVEL DO REGISTRO
0 1 2 3 4
ABERTURA DO BLOCO J
DEMONSTRAES CONTBEIS
BALANO PATRIMONIAL
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
OUTRAS INFORMAES
TERMO DE ENCERRAMENTO
IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO
ENCERRAMENTO DO BLOCO J
ABERTURA DO BLOCO 9
REGISTROS DO ARQUIVO
ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
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Campo
01
REG
02
LECD
03
DT_INI
04
DT_FIN
05
NOME
06
CNPJ
07
UF
08
IE
09
COD_MUN
10
IM
11
IND_SIT_ESP
Descrio
Texto fixo contendo
0000.
Texto fixo contendo
LECD.
Data inicial das
informaes contidas
no arquivo.
Data final das
informaes contidas
no arquivo.
Nome empresarial da
pessoa jurdica.
Nmero de inscrio
da pessoa jurdica no
CNPJ.
Sigla da unidade da
federao da pessoa
jurdica.
Inscrio Estadual da
pessoa jurdica.
Cdigo do municpio
do domiclio fiscal
da pessoa jurdica,
conforme tabela do
IBGE Instituto
Brasileiro de
Geografia e
Estatstica.
Inscrio Municipal
da pessoa jurdica.
Indicador de situao
especial (conforme
tabela publicada pelo
Sped).
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0000
Sim
004
LECD
Sim
008
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
008
Sim
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_
CNPJ]
002
Sim
[REGRA_TABELA_UF]
No
007
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
No
No
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_TABELA_
SITUACAO]
Pgina 44 de 456
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 03 (DT_INI) Data Inicial das Informaes Contidas no Arquivo - e Campo 04 (DT_FIN) Data
Final das Informaes Contidas no Arquivo Data de incio (DT_INI) e de fim (DT_FIN) devem estar
contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I.
Campo 11 (IND_SIT_ESP) Indicador de Situao Especial Nos casos de fuso, ciso e incorporao,
preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento, caso a pessoa jurdica seja resultante
de fuso, ciso e incorporao.
II Tabelas do Registro:
Campo 07 UF - Tabela de Unidades da Federao
Cdigo
AC
AL
AM
AP
BA
DF
CE
ES
GO
MA
MT
MS
MG
PA
PB
PE
PR
PI
RJ
RN
RS
RR
RO
SC
SP
SE
TO
Descrio
Acre
Alagoas
Amazonas
Amap
Bahia
Distrito Federal
Cear
Esprito Santo
Gois
Maranho
Mato Grosso
Mato Grosso do Sul
Minas Gerais
Par
Paraba
Pernambuco
Paran
Piau
Rio de Janeiro
Rio Grande do Norte
Rio Grande do Sul
Roraima
Rondnia
Santa Catarina
So Paulo
Sergipe
Tocantins
Correspondncia no NIRE
12
27
13
16
29
53
23
32
52
21
51
54
31
15
25
26
41
22
33
24
43
14
11
42
35
28
17
Campo 09 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
Campo 11 IND_SIT_ESP - Tabela de Situao Especial
Cdigo
Descrio
0
Abertura
1
Ciso
2
Fuso
3
Incorporao
4
Extino
5
Transformao
Observao: O cdigo 5 deve ser utilizado quando, por exemplo, a empresa passar de limitada (Ltda) para
sociedade annima (S.A.).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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V - Exemplos de Preenchimento:
V.1 Situao Normal:
|0000|LECD|01012011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3434401|99999||
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi informado o campo
em branco.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo
em branco.
V.2 Abertura da Sociedade Empresria no Perodo:
|0000|LECD|20032011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 20032011 (Corresponde a 20/03/2011 o incio das atividades da empresa
ocorreu nessa data)
Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 0 (corresponde a abertura da empresa no perodo)
V.3 Incorporao no perodo no caso de incorporada: s deve transmitir um arquivo do incio do perodo at a data
da incorporao.
|0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
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V.4 Incorporao no perodo no caso de incorporadora: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at
a data da incorporao e outro da data da incorporao at o final do perodo.
Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
Arquivo 2: |0000|LECD|16072011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 16072011 (Corresponde a 16/07/2011 um dia aps a incorporao)
Campo 04 Data Final: 31122011 (Corresponde a 31/12/2011)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
V.5 Ciso parcial no perodo: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at a data da ciso parcial e
outro da data da ciso at o final do perodo.
Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da ciso)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 1 (corresponde a ciso no perodo)
Arquivo 2: |0000|LECD|16072011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 16072011 (Corresponde a 16/07/2011 um dia aps a ciso)
Campo 04 Data Final: 31122011 (Corresponde a 31/12/2011)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 1 (corresponde a ciso no perodo)
Observao: No caso de situao especial ocorrida em 31 de dezembro, somente ser exigida do contribuinte a
apresentao de uma ECD, de 1o de janeiro at 31 de dezembro do ano-calendrio.
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Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DAD
Valores
Vlidos
0001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 0001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 0001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Pgina 49 de 456
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave:
N
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_ENT
_REF
03
COD_INSCR
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0007
Sim
Sim
[REGRA_TABELA_
INSTITUICOES_CADAS
TRO]
No
[REGRA_VALIDA_
INSCRICAO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_ENT_REF - Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das
Entidades
Cdigo
00
01
02
03
04
AC
AL
AM
AP
BA
DF
CE
ES
GO
MA
MT
MS
MG
PA
PB
Descrio
Nenhuma inscrio em outras entidades
Banco Central do Brasil
Superintendncia de Seguros Privados (Susep)
Comisso de Valores Mobilirios (CVM)
Agncia Nacional de Transportes Terrestres (ANTT)
Secretaria da Fazenda do Estado do Acre, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Alagoas, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Amazonas, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Amap, ou equivalente
Secretaria da Fazenda da Bahia, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Cear, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Esprito Santo, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Gois, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Maranho, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Mato Grosso, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Mato Grosso do Sul, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Minas Gerais, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Par, ou equivalente
Secretaria da Fazenda da Paraba, ou equivalente
Pgina 50 de 456
PE
PR
PI
RJ
RN
RS
RR
RO
SC
SP
SE
TO
Pgina 51 de 456
Campo
01
REG
02
IND_DEC
03
CNPJ
04
UF
05
IE
06
COD_MUN
07
IM
08
NIRE
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"0020"
Regras de Validao do
Campo
Sim
001
[0,1]
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Sigla da unidade da
federao da matriz
ou da filial.
Inscrio estadual
da matriz ou da filial.
Cdigo do municpio
do domiclio da
matriz ou da filial.
Nmero de Inscrio
Municipal da matriz
ou da filial.
Nmero de
Identificao do
Registro de Empresas
da matriz ou da filial
na Junta Comercial.
002
Sim
[REGRA_TABELA_UF]
No
007
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
11
No
[REGRA_VALIDA_NIRE]
[REGRA_VERIFICA_CNPJ_
REG_0000_REG_0020]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou um por arquivo (quando
se referir escriturao da filial).
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II Tabelas do Registro:
Campo 04 UF - Tabela de Unidades da Federao
Campo 06 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ: Verifica se o IND_DEC (Campo 02) igual a 1 (um) escriturao
da filial - e se o registro 0020 ocorreu apenas uma vez no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 03) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020: Verifica se os oito primeiros dgitos do campo CNPJ
(Campo 06) do registro 0000 so iguais aos oito primeiros dgitos do CNPJ (Campo 03) do registro 0020. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 04) existe
na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo 05)
e Inscrio Municipal IM (Campo 07) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN
(Campo 06) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do NIRE (Campo 08) informado vlida. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0020|1|11111111000191|DF|123456|3434401||11111111|
Campo 01 Tipo de Registro: 0020
Campo 02 Indicador de Descentralizao: 1 (escriturao da filial como indica que a escriturao
da filial, os campos 03 a 08 sero dados referentes a matriz)
Campo 03 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 04 UF: DF
Campo 05 Inscrio Estadual: 123456
Campo 06 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 07 Inscrio Municipal: No exemplo, no h inscrio municipal.
Campo 08 NIRE: 11111111
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Campo
01
REG
02
COD_PART
03
NOME
04
COD_PAIS
05
06
07
CNPJ
CPF
NIT
08
UF
09
IE
10
IE_ST
11
COD_MUN
12
IM
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"0150"
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
Sim
005
Sim
[REGRA_TABELA_PAIS]
N
N
N
014
011
011
No
No
No
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
[REGRA_VALIDA_CPF]
-
002
No
[REGRA_TABELA_UF]
No
No
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
No
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Inscrio Estadual do
participante.
Inscrio Estadual do
participante na
unidade da federao
do destinatrio, na
condio de
contribuinte
substituto.
Cdigo do municpio,
conforme a tabela do
IBGE.
007
Inscrio Municipal
do participante.
No
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
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13
SUFRAMA
Nmero de inscrio
do participante na
Suframa.
009
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 04 Cdigo do Pas do Participante, de acordo com tabela do Banco Central do Brasil.
Campo 08 UF - Tabela de Unidades da Federao
Campo 11 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave
COD_PART (Campo 02) especificado para o registro. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 05) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 06) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 08) existe
na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_NAO_OBRIGATORIO_PAIS_BRASIL: Verifica se a UF (Campo 08) no foi
preenchida, no caso de pases diferentes do Brasil. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo
09), Inscrio Estadual do participante na unidade da federao do destinatrio, na condio de contribuinte
substituto IE_ST (Campo 10), Inscrio Municipal IM (Campo 12) e Suframa (Campo 13) foram
preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN
(Campo 11) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_NAO_OBRIGATORIO_PAIS_BRASIL: Verifica se o COD_MUN (Campo 11) no
foi preenchido, no caso de pases diferentes do Brasil. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0150|03|COLIGADA TESTE S.A.|01058|99999999000191|||35|999999||3550508|||
Campo 01 Tipo de Registro: 0150
Campo 02 Cdigo de Identificao do Participante: 03 (Coligada, inclusive equiparada)
Campo 03 Nome Pessoal ou Empresarial do Participante (Coligada Teste S.A.)
Campo 04 Cdigo do Pas do Participante: 01058 (Brasil)
Campo 05 CNPJ: 99999999000191 (CNPJ: 99.999.999/0001-91)
Campo 06 CPF: no h
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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Campo 07 NIT: no h
Campo 08 UF: 35 (So Paulo)
Campo 09 Inscrio Estadual: 999999 (Inscrio Estadual: 999.999)
Campo 10 Inscrio Estadual do Participante na Unidade da Federao do Destinatrio, na Condio
de Contribuinte Substituto: no h
Campo 11 Cdigo do Municpio do Participante: 3550508 (So Paulo = 35-50508)
Campo 12 Inscrio Municipal: no h
Campo 13 Nmero de Inscrio do Participante na Suframa: no h
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Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
01
REG
Texto fixo
contendo 0180.
004
"0180"
Sim
02
COD_REL
Cdigo do
relacionamento
conforme tabela
publicada pelo
Sped.
002
Sim
[REGRA_TABELA_
RELACIONAMENTO]
03
DT_INI_REL
Data do incio do
relacionamento.
008
Sim
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN_REL]
04
DT_FIN_REL
Data do trmino do
relacionamento.
008
No
I - Observaes:
Registro somente obrigatrio caso o registro 0150 seja preenchido.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_REL - Tabela de Cdigos de Participao do Participante
Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Descrio
Matriz no exterior
Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior
Coligada, inclusive equiparada
Controladora
Controlada (exceto subsidiria integral)
Subsidiria integral
Controlada em conjunto
Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM)
Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem
nos tipos precedentes
Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos
tipos precedentes
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Campo
01
REG
02
QTD_LIN_0
Descrio
Texto fixo
contendo 0990.
Quantidade total de
linhas do Bloco 0.
Valores
Vlidos
"0990"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_QTD_LIN_
BLOCO_0]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 0990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCO0: Verifica se o nmero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_0 (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|0990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 0990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 0: 100 (O bloco 0 tem um total de 100 linhas)
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Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DAD
Valores
Vlidos
I001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: I001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
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Campo
01
REG
02
IND_ESC
Descrio
Texto fixo contendo
I010.
Indicador da forma de
escriturao contbil:
Valores
Vlidos
"I010"
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[G,R,
A,B,
Z]
Sim
Sim
[REGRA_VERSAO_LC]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
G - Livro
Dirio (Completo sem
escriturao auxiliar) ou
Livro Auxiliar da SCP;
R - Livro Dirio com
Escriturao Resumida
(com escriturao
auxiliar);
A - Livro Dirio
Auxiliar ao Dirio com
Escriturao Resumida;
B - Livro Balancetes
Dirios e Balanos;
03
COD_VER_LC
Z Razo Auxiliar
(Livro Contbil
Auxiliar conforme
leiaute definido nos
registros I500 a I555).
Cdigo da Verso do
Leiaute Contbil.
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I010 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VERSAO_LC: Verifica se a verso do leiaute informada vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
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V - Exemplo de Preenchimento:
|I010|G|1.00|
Campo 01 Tipo de Registro: I010
Campo 02 Indicador da Forma de Escriturao Contbil: G (Livro Dirio Completo, sem escriturao
auxiliar)
Campo 03 Cdigo da Verso do Leiaute Contbil: 1.00
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Campo
01
REG
02
NUM_ORD
03
NAT_LIVR
04
TIPO
05
COD_HASH
_AUX
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I012"
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_ZERO]
80
Sim
001
[0,1]
Sim
[REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO
_AUXILIAR]
40
No
[REGRA_CAMPO_COD_HASH_
AUX_OBRIGATORIO]
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo
I012.
Nmero de
ordem do
instrumento
associado.
Natureza do
livro associado;
finalidade a
que se destina
o instrumento.
Tipo de
escriturao do
livro associado:
0 digital
(includo no
Sped);
1 outros.
004
Cdigo Hash
do arquivo
correspondente
ao livro
auxiliar
utilizado na
assinatura
digital.
[REGRA_VALIDA_
HEXADECIMAL]
I - Observaes:
Registro obrigatrio quando:
- Campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros auxiliares): preencher com os
dados dos livros auxiliares (A ou Z).
- Campo 02 do registro I010 = A ou Z: preencher com os dados do livro com escriturao resumida
(R) ou livro balancetes dirios e balano (B), conforme o caso.
Nvel hierrquico: 3
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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Ocorrncia:
- Um por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = A ou Z.
- Vrios por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros
auxiliares)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO_AUXILIAR: Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13 do registro
0000) for igual a 1 (possui registro na Junta Comercial), se o TIPO (Campo 04) igual a 0 Digital (includo
no Sped), ou seja, se o livro principal for digital e a empresa possuir registro na Junta Comercial, seus livros
auxiliares devem ser digitais. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_ COD_HASH_AUX _OBRIGATORIO: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05)
foi preenchido quando o IND_ESC (Campo 02 do registro I010) for igual a R ou B e o TIPO (Campo 04)
for igual a 0. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_HEXADECIMAL: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05) s contm algarismos
(de 0 a 9) e os caracteres de A at F (em maisculas). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um aviso.
V - Exemplos de Preenchimento:
V.1 Forma de Escriturao Contbil: G Livro Dirio (Completo sem Escriturao Auxiliar): nessa situao,
apenas o registro I010 ser preenchido (o registro I012 no ser necessrio, tendo em vista que no h livros auxiliares).
Exemplo: |I010|G|1.00|
V.2 Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar):
nessa situao, sero dois arquivos, conforme exemplo abaixo.
Exemplo:
Arquivo 1: Informao do livro auxiliar no registro I010 (no caso, o A Livro Dirio Auxiliar ao Dirio
com Escriturao Resumida) e do tipo do livro principal (R Dirio com Escriturao Resumida) no
registro I012.
|I010|A|1.00|
|I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0||
Campo 01 Tipo de Registro: I012
Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o
nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro)
Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO COM RESCRITURAO
RESUMIDA
Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital includo no
Sped)
Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar
Utilizado na Assinatura Digital: no precisa ser informado aqui, pois o
arquivo corresponde escriturao do prprio livro auxiliar.
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Arquivo 2: Informao do livro dirio com escriturao resumida no registro I010 (R Livro Dirio
com Escriturao Resumida) e do livro auxiliar A com o seu hash no registro I012. Se houvesse mais
de um livro auxiliar do livro R, todos seriam informados nesse arquivo (vrios registros I012).
|I010|R|1.00|
|I012|1|DIARIO
AUXILIAR
DE
BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8|
Campo 01 Tipo de Registro: I012
Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o
nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro)
Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO AUXILIAR DE
BANCOS
Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital
includo no Sped)
Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar
Utilizado
na
Assinatura
Digital:
33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8 - precisa ser
informado aqui, pois o arquivo corresponde escriturao do livro principal
(livro dirio com escriturao resumida).
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3.1.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao
Auxiliar
Este registro deve ser preenchido com a identificao das contas da escriturao resumida a que se refere a
escriturao auxiliar. O preenchimento ser obrigatrio somente quando indicador da forma de escriturao contbil
(Campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida), A (livro dirio auxiliar ao dirio
com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar).
Observao: O COD_CTA_RES (Campo 02) deve corresponder a uma conta analtica no plano de contas do
livro principal (Registro I050), no caso de livro principal (IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a R ou B),
e deve corresponder a uma conta sinttica no plano de contas do livro auxiliar (Registro I050), no caso de livro auxiliar
(IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a A ou Z).
REGISTRO I015: IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A
ESCRITURAO AUXILIAR
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave:
Campo
N
01
REG
02
COD_CTA_RES
Descrio
Texto fixo
contendo I015.
Cdigo da(s)
conta(s)
analtica(s) do
Livro Dirio com
Escriturao
Resumida
(R) que recebe os
lanamentos
globais.
Valores
Vlidos
"I015"
Sim
Sim
[REGRA_VALIDA_CONTA_
RESUMIDO_AUXILIAR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_VALIDA_CONTA_
AUXILIAR_RESUMIDO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio quando o campo 02 do registro I010 = R ou A ou Z.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VALIDA_CONTA_RESUMIDA_AUXILIAR: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro
I010 igual a R ou B e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em
COD_CTA (campo 06) do registro I050. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CONTA_AUXILIAR_RESUMIDO: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro
I010 igual a A ou Z e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em
COD_CTA (campo 06) do registro I050, para IND_CTA (campo 04) do registro I050 igual a S (sinttica).
Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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V - Exemplo de Preenchimento: Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida
(com escriturao auxiliar):
V.1 Arquivo do livro auxiliar (A):
|I010|A|1.00| - foi informado A no registro I010.
|I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0|| - identifica o livro auxiliar.
|I015|2328.1.0001|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que
recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de
contas) essa conta sinttica no I050 do livro auxiliar.
V.2 Arquivo do livro principal (R): A mesma conta informada no arquivo do livro auxiliar A tambm informada
neste arquivo, no registro I015.
|I010|R|1.00| - foi informado R no registro I010.
|I012|1|DIARIO AUXILIAR DE BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8|
- identifica o livro auxiliar.
|I015|2328.1.0001|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que
recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de
contas).
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Campo
01
REG
02
REG_COD
03
NUM_AD
04
CAMPO
05
DESCRIO
06
TIPO
Descrio
Texto fixo
contendo I020.
Cdigo do
registro que
recepciona o
campo adicional.
Nmero
sequencial do
campo adicional.
Nome do campo
adicional.
Descrio do
campo adicional.
Indicao do
tipo de dado (N:
numrico; C:
caractere).
Valores
Vlidos
"I020"
Obrigatrio
Sim
[ do
I050 ao
I355]
Sim
[REGRA_REG_COD_NUM
_AD_DUPLICADO]
Sim
Sim
No
[N,C]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS: Os campos adicionais acrescentados aos registros no sero validados.
Entretanto dever ser permitida a existncia do campo adicional.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REG_COD_NUM_AD_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave REG_COD + NUM_AD. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I020|I310|06|VAL_DEBD_MF|TOTAL DOS DEBITOS DO DIA EM MOEDA FUNCIONAL|N|
Campo 01 Tipo de Registro: I020
Campo 02 Cdigo do Registro que Recepciona o Campo Adicional: I310
Campo 03 Nmero Sequencial do Campo Adicional: 06
Campo 04 Nome do Campo Adicional: VAL_DEBD_MF
Campo 05 Descrio: Total dos dbitos do dia em moeda funcional.
Campo 06 Indicao do Tipo de Dado: N (Numrico)
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Campo
01
REG
02
DNRC_ABERT
03
NUM_ORD
04
NAT_LIVR
05
QTD_LIN
06
NOME
07
NIRE
08
CNPJ
09
DT_ARQ
10
DT_ARQ_CONV
11
DESC_MUN
Descrio
Valores
Vlidos
I030
Obrigatrio
Sim
TERMO DE
ABERTURA
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_
ZERO]
80
Sim
Sim
[REGRA_IGUAL_QTD
_LIN_REG9999]
Sim
[REGRA_IGUAL_NOME_
REG0000]
Sim
[REGRA_VALIDA_NIRE]
Tipo Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo
I030.
Texto fixo
contendo
TERMO DE
ABERTURA.
Nmero de
ordem do
instrumento de
escriturao.
Natureza do
livro;
finalidade a
que se destina
o instrumento.
Quantidade
total de linhas
do arquivo
digital.
Nome
empresarial.
004
017
Nmero de
Identificao
do Registro de
Empresas da
Junta
Comercial.
Nmero de
inscrio no
CNPJ.
Data do
arquivamento
dos atos
constitutivos.
Data de
arquivamento
do ato de
converso de
sociedade
simples em
sociedade
empresria.
Municpio.
011
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_NIRE_UF]
014
Sim
[REGRA_IGUAL_CNPJ_
REG0000]
008
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR_ADV]
008
No
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_PREENCHE_
DATA_I030]
No
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I - Observaes:
Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas
Comerciais)
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: um (por arquivo)
Campo 03 (NUM_ORD) Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: o nmero do livro. A
numerao dos livros sequencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas ou digital).
Assim, se o livro anterior, em papel, o 50, o prximo (digital ou no) o 51.
Os livros Dirios (G e R) devem ter a mesma sequncia numrica.
Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, sequencial, por espcie, assim como o livro Razo Auxiliar.
Assim, se foram utilizados "Dirio Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada um ter uma
sequncia distinta.
Campo 04 (NAT_LIVR) Natureza do Livro; Finalidade a que se destina o instrumento: Corresponde
denominao do livro (nome do livro). Normalmente, os livros G e R recebem o mesmo nome, sendo os mais
comuns Dirio e Dirio Geral. Os nomes mais comuns de livros auxiliares so: Dirio Auxiliar de .....,
Razo Auxiliar de ....., Livro Caixa ou Livro de Inventrio.
Campo 06 (NOME) Nome Empresarial: O nome deve ser escrito exatamente, como nos atos constitutivos
da empresa. Pequenas divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia.
Campo 09 (DT_ARQ) Data do Arquivamento dos Atos Constitutivos: a data de arquivamento do ato de
constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser desconsideradas. Em termos prticos, a
data do NIRE.
Campo 10 (DT_ARQ_CONV) Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedade Simples em
Sociedade Empresria: a data em que a Junta Comercial arquivou o documento que formaliza a converso.
Em termos prticos, a data do NIRE. Com o novo Cdigo Civil, parte das antigas sociedades civis passou a ser
classificada como sociedade empresria. Com isto, deixaram de ter registro em cartrio e passaram para as juntas
comerciais.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I030 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o valor de NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999: Verifica se o valor de QTD_LIN (Campo 05) igual ao valor do
campo QTD_LIN do registro 9999. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 06) igual ao do campo
NOME do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do cdigo do NIRE (Campo 07) vlida. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_NIRE_UF: Verifica se os dois primeiros dgitos do NIRE (Campo 07) correspondem Unidade da
Federao informada no campo UF do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
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I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar.
I050: Plano de Contas.
I155: Detalhe dos Saldos Peridicos.
I250: Partidas do Lanamento.
I310: Detalhes do Balancete Dirio.
I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
COD_NAT
04
IND_CTA
05
NVEL
06
COD_CTA
07
COD_CTA_
SUP
08
CTA
Descrio
Texto fixo
contendo I050.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo da
natureza da
conta/grupo de
contas, conforme
tabela publicada
pelo Sped.
Indicador do tipo
de conta:
S - Sinttica
(grupo de contas)
A - Analtica
(conta)
Nvel da conta
analtica/grupo de
contas.
Cdigo da conta
analtica/grupo de
contas.
Cdigo da conta
sinttica /grupo de
contas de nvel
imediatamente
superior.
Nome da conta
analtica/grupo de
contas.
Valores
Vlidos
"I050"
Sim
008
Sim
002
[REGRA_DT_ALT_
DATA_MAIOR]
[REGRA_TABELA_
NATUREZA]
001
[S,A]
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE
_UM]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Sim
Sim
No
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_VALIDA_NIVEL
_CONTAS]
[REGRA_COD_CTA_
DT_ALT_DUPLIC]
[REGRA_COD_CTA
_SUP_OBRIGATORIO]
[REGRA_CTA_DE_NIVEL
_SUPERIOR_INVALIDA]
Sim
[REGRA_CONTA_SUPERI
OR_NAO_SE_APLICA]
-
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I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 02 (DT_ALT) Data da Incluso/Alterao: Representa a data da incluso/alterao da conta no
plano de contas.
Campo 05 (NVEL) Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas: Nmero crescente a partir da conta/grupo
de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel.
Exemplo:
Nvel
1
2
3
4
Grupo/Conta
Ativo
Ativo Circulante
Disponvel
Caixa
II Tabelas do Registro:
Campo 03 Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas.
Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas
Cdigo
Grupo/Conta
01
Contas de Ativo
02
Contas de Passivo
03
Patrimnio Lquido
04
Contas de Resultado
05
Contas de Compensao
09
Outras
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a DT_FIN do
registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_NATUREZA: Verifica se o cdigo informado em COD_NAT (Campo 03) existe na
Tabela de Naturezas das Contas/Grupo de Contas. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIVEL_CONTAS: Verifica, caso o campo IND_ESC (Campo 02) do registro I010 seja
igual a G, R ou B, o campo IND_CTA (Campo 04) seja igual a A (Analtica), e o campo COD_NAT
(Campo 03) seja igual a 01 (ativo), 02 (passivo) ou 03 (patrimnio lquido), se o campo NIVEL (Campo
05) maior ou igual a 4. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro (para anocalendrio maior que 2010).
REGRA_COD_CTA_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_CTA+DT_ALT.
REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Se afirmativo
executa a REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
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REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio
e do caractere espao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Se
afirmativo verifica as seguintes regras:
REGRA_CODIGO_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Verifica se COD_CTA_SUP
(Campo 07) existe no plano de contas (registro I050).
REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA: Localiza o registro em que o
COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o
IND_CTA (Campo 04) deve ser igual a "S" (Sinttica).
REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Localiza o registro em que o
COD_CTA (Campo 06) tenha o mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o
NVEL (Campo 05) deve ser menor que o nvel atual.
Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra:
REGRA_NATUREZA_CONTA: Verifica se a conta de nvel superior tem a mesma natureza
(Campo 06 COD_NAT) da subconta.
Se as regras no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, caso o campo NIVEL (Campo 05) seja igual
1, se o campo COD_CTA_SUP (Campo 07) no foi informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
V - Exemplos de Preenchimento:
|I050|01012012|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 1 (conta de nvel 1)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: no h
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 1
|I050|01012012|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 2 (conta de nvel 2)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1 (Ativo
Sinttica 1)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 2
|I050|01012012|01|A|3|1.1.1|1.1|Ativo Analtica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: A (representa uma conta analtica)
Campo 05 Nvel: 3 (conta de nvel 3)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1.1 (Ativo
Sinttica 2)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Analtica 1
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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Campo
01
REG
02
COD_ENT_REF
03
COD_CCUS
04
COD_CTA_REF
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I051
Sim
Sim
[REGRA_TABELA_
ENTIDADES]
No
Sim
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
[REGRA_VALIDADE_
COD_CTA_PAD]
Descrio
Texto fixo
contendo I051.
Cdigo da
instituio
responsvel pela
manuteno do
plano de contas
referencial.
Cdigo do centro
de custo.
Cdigo da conta de
acordo com o plano
de contas
referencial,
conforme tabela
publicada pelos
rgos indicados
no campo 02COD_ENT_REF.
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_NAO_EXISTE_
COD_CTA_PAD]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
Campo 03 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao
do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial
independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
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II Tabelas do Registro:
Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial
Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial
Cdigo
10
20
30
Grupo/Conta
Receita Federal do Brasil
Banco Central do Brasil (Cosif)
Superintendncia de Seguros Privados (Susep)
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Campo
Descrio
01
02
REG
COD_CCUS
03
COD_AGL
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I052
-
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
C
C
004
-
Cdigo de aglutinao
utilizado no Balano
Patrimonial e na
Demonstrao de Resultado
do Exerccio no Bloco J
(somente para as contas
analticas).
Sim
No
Regras de Validao
do Campo
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
Campo 02 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao
do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial
independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I052 somente poder existir quando o
IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050
for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave COD_CCUS + COD_AGL. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo
02) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
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V - Exemplos de Preenchimento:
|I050|01012004|01|S|1|2328A||ATIVO|
|I050|01012004|01|S|2|2328.1|2328A|DISPONIVEL|
|I050|03012006|01|A|3|2328.1.0001|2328.1|BANCOS|
|I051|10||1.01.01.02.00|
|I052||1.1|
Campo 01 Tipo de Registro: I052
Campo 02 Cdigo do Centro de Custo: no h.
Campo 03 Cdigo de Aglutinao Utilizado no Balano Patrimonial e na Demonstrao do Resultado
do Exerccio no Bloco J: 1.1 (a conta Bancos ficar sob o cdigo de aglutinao 1.1 no balano
patrimonial, que indicar o total do Disponvel).
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Campo
01
REG
02
COD_HIST
03
DESCR_HIST
Descrio
Texto fixo contendo
I075.
Cdigo do histrico
padronizado.
Descrio do histrico
padronizado.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I075"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
C
C
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_HIST) Cdigo do Histrico Padronizado: deve ser nico para todo o perodo a que se
refere a escriturao.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave
COD_HIST (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I075|12345|PAGAMENTO A FORNECEDORES|
Campo 01 Tipo de Registro: I075
Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado: 12345
Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado: PAGAMENTO A FORNECEDORES
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Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
COD_CCUS
04
CCUS
Descrio
Texto fixo contendo
I100.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo do centro de
custos.
Nome do centro de
custos.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I100"
Sim
008
Sim
Sim
Sim
[REGRA_DT_ALT_DATA_
MAIOR]
[REGRA_COD_CCUS_DT_
ALT_DUPLICADO]
-
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual que a DT_FIN
(Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_CCUS + DT_ALT. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I100|01012005|CC2328-001|DIVISO A|
Campo 01 Tipo de Registro: I100
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012005 (01/01/2005)
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: CC2328-001
Campo 04 Nome do Centro de Custos: DIVISO A
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Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
Descrio
Texto fixo contendo
I150.
Data de incio do
perodo.
Data de fim do
perodo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I150"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
008
Sim
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN]
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio no caso de escriturao do tipo G, R ou B.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_CONTINUIDADE_SALDOS_PERIODICOS: Verifica, se existir pelo menos um registro I150, se
h registro I155 para todos os meses informados no intervalo do arquivo informado no registro 0000. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DATA_MES: Verifica se DT_INI (Campo 02) e DT_FIN (Campo 03) esto contidas no mesmo
ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO: Verificar se chave [DT_INI + DT_FIN]
aparece mais de uma vez no registro ou se existe mais de um registro para o mesmo ms. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_INI (Campo 02) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN
(Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I150|01012011|31012011|
Campo 01 Tipo de Registro: I150
Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01012011 (01/01/2011)
Campo 03 Data de Fim do Perodo: 31012011 (31/01/2011)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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3.1.6.2.13. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no
Perodo
Este registro identifica o hash das fichas de lanamento utilizadas no perodo. O hash das fichas de lanamento
deve ser convertido para base64.
REGISTRO I151: Hash dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo
Regras de validao do registro
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave:
01
REG
004
Valores
Vlidos
"I151"
02
ASSIN_DIG
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I151|123456789012345|
Campo 01 Tipo de Registro: I151
Campo 02 Hash das Fichas de Lanamento: 123456789012345
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O registro I155 s deve ser apresentado para as contas analticas que tiverem movimentao no perodo
determinado pelo registro I150.
REGISTRO I155: DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS
Regras de validao do registro
[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL]
[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL]
[REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN]
[REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO]
[REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE]
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_SLD_INI
05
IND_DC_INI
06
VL_DEB
07
VL_CRED
08
VL_SLD_FIN
Descrio
Texto fixo
contendo I155.
Cdigo da conta
analtica.
Cdigo do centro
de custos.
Valor do saldo
inicial do perodo.
Indicador da
situao do saldo
inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor total dos
dbitos do perodo.
Valor total dos
crditos do perodo.
Valor do saldo final
do perodo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I155"
Sim
Sim
No
019
02
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
-
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
INI_OBRIGATORIO]
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
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09
IND_DC_FIN
Indicador da
situao do saldo
final:
D - Devedor;
C - Credor.
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
FIN_OBRIGATORIO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio caso exista registro I150.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo (VL_SLD_INI): quando o saldo inicial for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campos 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial (IND_DC_IN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo (VL_DEB): quando o total de dbitos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo (VL_CRED): quando o total de crditos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo (VL_SLD_FIN): quando o saldo final for zero (0), preencher
com 0 ou 0,00.
Campos 09 Indicador da Situao do Saldo Final (IND_DC_FIN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem
escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a
soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo
peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem
escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a
soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo
peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao
auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de
VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no registro
de perodo do saldo peridico (registro I150). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 04) igual
ao valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) mais o valor do campo VL_DEB (Campo 06) mais o valor do
campo VL_CRED (Campo 07), considerando o indicador de saldo devedor (D) ou credor (C) do saldo
inicial (Campo 05: IND_DC_INI) e do saldo final (Campo 09: IND_DC_FIN). Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DEB (Campo 06) no perodo, no caso de escrituraes
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com
escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_CRED no perodo, no caso de escrituraes do tipo G
(Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com
escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN: Verifica se, a partir do 2o ms do perodo (registro I150), o
valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) igual ao valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 08) do ms
imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO: Verificar se, para o mesmo perodo (registro
I150), o registro no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO: Verifica se, pelo menos, um dos
campos VL_SLD_INI (Campo 04), VL_DEB (Campo 06), VL_CRED (Campo 07) e VL_SLD_FIN
(Campo 08) tm valor diferente de zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE: Verifica se a soma dos crditos (perodo, conta e
centro de custo) no balancete dirio (Registro I300/I310) igual ao valor do campo VL_CRED (Campo 07)
no perodo (para as escrituraes do tipo B). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE: Verifica se a soma dos dbitos (perodo, conta e
centro de custo) no balancete dirio (registro I300/I310) igual ao valor do campo VL_DEB (Campo 06) no
perodo (para as escrituraes do tipo B). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (registro
I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica).
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano
de contas (Registro I050).
REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo
03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_ IND_DC_FIN _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo final do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
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V - Exemplo de Preenchimento:
|I155|2328.2.0001||0,00|D|7500,00|5000,00|2500,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: I155
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 2328.2.0001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0,00 (mesmo se for zero, deve ser informado)
Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D (quando o saldo for zero, deve ser informado
D ou C).
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 7500,00 (corresponde a 7.500,00)
Campo 07 Valor do Total de Crdito do Perodo: 5000,00 (corresponde a 5.000,00)
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 2500,00 (corresponde a 2.500,00)
Campo 09 Indicador da Situao do Saldo Final: D
(Saldo devedor: Total de Dbitos Total de Crditos = 7.500 5.000 = 2.500 D)
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Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: [NUM_LCTO]
Campo
01
REG
02
NUM_
LCTO
03
DT_LC
TO
VL_LC
TO
04
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I200
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
008
Sim
019
02
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_DEB]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valor do
lanamento.
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_CRED]
05
IND_L
CTO
Indicador do tipo de
lanamento:
N - Lanamento
normal (todos os
lanamentos, exceto
os de encerramento
das contas de
resultado);
E - Lanamento de
encerramento de
contas de resultado.
001
[N,
E]
Sim
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_ESC_AUXILIAR]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 04 (VL_LANCTO) Valor do Lanamento: corresponde a soma das partidas do lanamento que
tenham o mesmo indicador (D ou C).
Campo 05 (IND_LCTO) Indicador do Tipo de Lanamento: tem por objetivo fazer a distino entre os
lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao, e os demais lanamentos (denominados
lanamentos normais).
II Tabelas do Registro: no h.
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Pgina 88 de 456
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
05
VL_DC
IND_DC
06
NUM_ARQ
07
COD_HIST_PAD
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I250
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
N
C
019
001
02
-
[D,C]
Sim
Sim
No
No
[REGRA_COD_HIS_PAD_
NO_HISTORICO_PADRAO]
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I250.
Cdigo da conta
analtica
debitada/creditada.
Cdigo do centro
de custos.
004
Valor da partida.
Indicador da
natureza da
partida:
D - Dbito;
C - Crdito.
Nmero, Cdigo
ou caminho de
localizao dos
documentos
arquivados.
Cdigo do
histrico
padronizado,
conforme tabela
I075.
Regras de Validao do
Campo
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08
HIST
09
COD_PART
Histrico
completo da
partida ou
histrico
complementar.
Cdigo de
identificao do
participante na
partida conforme
tabela 0150
(preencher
somente quando
identificado o tipo
de participao no
registro 0180).
65535
No
No
[REGRA_CODIGO_
PARTICIPANTE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 07 (COD_HIST_PAD) Cdigo do Histrico Padronizado: so os cdigos definidos na tabela de
histrico padronizado do registro I075.
Campo 08 (HIST) Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: quando utilizado como
histrico complementar ao histrico padronizado (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que
ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula:
[DESCR_HIST] do registro I075 + + [HIST] do registro I250.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo HIST (Campo 07) ou o campo
COD_HIST_PAD (Campo 08) esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido). Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = D (Campo 05), no
perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio
com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao
Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = C (Campo 05), no
perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio
com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao
Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (registro
I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica).
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano
de contas (registro I050).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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Campo
Descrio
01
REG
02
DT_BCTE
Texto fixo
contendo I300.
Data do balancete.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I300"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
DT_BCTE (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_BCTE (Campo 02) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I300|15052011|
Campo 01 Tipo de Registro: I300
Campo 02 Data do Balancete: 31052011 (15/05/2011)
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Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
N
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VAL_DEBD
05
VAL_CREDD
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I310"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
019
02
Sim
019
02
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se, para cada DT_BCTE (Campo 02 do
registro I300), o registro I310 no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DC_BALANCETE: Verifica se a soma dos VAL_DEBD (Campo 04) de todas as
contas contbeis/centro de custo igual a soma dos VAL_CREDD (Campo 05) de todas as contas
contbeis/centro de custos na mesma data DT_BCTE (Campo 02 do registro I300). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (registro
I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica).
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano
de contas (registro I050).
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3.1.6.2.19. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data
Este registro identifica o perodo relativo aos saldos contbeis das contas de resultado antes do encerramento. A
periodicidade do saldo , no mximo, mensal, mas poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso,
incorporao ou extino.
possvel informar uma ou mais apuraes de resultado no perodo. Para isso, basta informar as datas para cada
uma das apuraes de resultado neste registro e informar o saldo final de cada conta de resultado antes do encerramento
no registro I355.
REGISTRO I350: SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA
DATA
Regras de validao do registro
[REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE]
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave: [DT_RES]
N
Campo
01
REG
02
DT_RES
Descrio
Texto fixo contendo
I350.
Data da apurao do
resultado.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I350"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_
INTERVALO_DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_RES
(Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas
escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a
E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se a data informada em DT_RES (Campo 02)
maior ou igual a DT_INI (Campo 03) do Registro 0000 e menor ou igual a DT_FIN (Campo 04) do registro
0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de preenchimento:
|I350|31032011|
Campo 01 Tipo de Registro: I350
Campo 02 Data da Apurao do Resultado: 31032011 (31/03/2011)
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3.1.6.2.20. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
O registro I355 traz os detalhes das contas de resultado antes do encerramento, isto , o valor do saldo final de
cada conta antes dos lanamentos de encerramento.
REGISTRO I355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de validao do registro
[REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE]
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350]
[REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
N
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_CTA
05
IND_DC
Cdigo do centro de
custos.
Valor do saldo final
antes do lanamento
de encerramento.
Indicador da situao
do saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I355"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_
RESULTADO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
No
019
02
Sim
001
[D,C]
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
[REGRA_VALIDACAO_
SALDO_CONTA]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio caso exista registro I350.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verificar se, para uma mesma data de apurao do
resultado DT_RES (Campo 02 do registro I350), o registro I355 no duplicado considerando a
chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas
escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a
E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO: Verifica se, na data de encerramento, a soma do saldo de
cada conta de resultado VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155) igual a 0. Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_RESULTADO: Verifica se o COD_NAT (Campo 03 do registro I050) de conta de
resultado, ou seja, se a conta uma conta de resultado (COD_NAT = 04). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
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3.1.6.2.21. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute
Parametrizvel
Neste registro deve ser especificado o tamanho da fonte a ser utilizado na impresso do livro Z, que um livro
auxiliar com formatao especificada pelo prprio usurio. Os registros que so utilizados exclusivamente para
escrituraes do tipo Z so: I500, I510, I550 e I555.
REGISTRO I500: PARMETROS DE IMPRESSO E VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM
LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia um (por arquivo)
Campo(s) chave: [REG]
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
01
REG
004
02
TAM_FONTE
Tamanho da fonte.
002
Valores
Vlidos
"I500"
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
Sim
Sim
[REGRA_TAM_FONTE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: um (por arquivo)
Campo 02 (TAM_FONTE) Tamanho da Fonte: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro
ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TAM_FONTE: O valor informado no campo dever ser maior que 3 e menor que 13. Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I500|10|
Campo 01 Tipo de Registro: I500
Campo 02 Tamanho da Fonte: 10
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3.1.6.2.22. Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Neste registro devem ser informados os campos que sero utilizados no livro Z (Livro Razo Auxiliar com
Leiaute Parametrizvel), tais como: nome do campo, descrio do campo, tipo (numrico ou caractere), tamanho do
campo, quantidade de casas decimais e largura da coluna na impresso.
Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da
visualizao/impresso. O contedo dos campos especificados no registro I510 ser informado no registro I550.
REGISTRO I510: DEFINIO DE CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_COLUNAS_PAGINA]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
02
NM_CAMPO
03
DESC_CAMPO
04
TIPO_CAMPO
05
TAM_CAMPO
06
DEC_CAMPO
07
COL_CAMPO
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
016
Tamanho do campo.
Quantidade de casas
decimais para campos
tipo N.
Largura da coluna no
relatrio (em quantidade
de caracteres).
050
001
003
002
003
Valores
Vlidos
"I510"
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
Sim
[N,
C]
Sim
Sim
No
Sim
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 7 (COL_CAMPO) Largura da Coluna no Relatrio: Deve se definido em quantidade de caracteres,
respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espao de um caractere entre as colunas. Para campos
numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a vrgula. Considerar que o livro ser
impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da
coluna correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subsequentes. Sero utilizadas tantas
linhas quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
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V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CDIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
Campo 01 Tipo de Registro: I510
Campo 02 Nome do Campo (sem espaos em branco ou caracter especial): COD_PROD
Campo 03 Descrio do Campo: CDIGO_DO_PRODUTO
Campo 04 Tipo do Campo: C (Caractere)
Campo 05 Tamanho do Campo: 13 (13 caracteres)
Campo 06 Quantidade de Casas Decimais para Campo do Tipo N: no h.
Campo 07 Largura da Coluna no Relatrio: 15 (15 caracteres)
3.1.6.2.23. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Informa o contedo dos campos especificados no registro I510.
REGISTRO I550: DETALHES DO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
RZ_CONT
Descrio
Texto fixo contendo I550.
Contedo dos campos
mencionados no Registro
I510.
Tipo
Tamanho
Decimal
C
-
004
-
Valores
Vlidos
"I550"
-
Obrigatrio
Sim
No
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_TIPO_CAMPO_
RAZAO_AUXILIAR]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Contedo dos Campos Mencionados no Registro I510 (RZ_CONT): cada linha deve conter todos os campos
indicados no registro I510, separados por Pipe (|).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550
(desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510
para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo
TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510)
correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
|I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20|
|I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15|
|I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15|
|I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15|
|I550|101|INSUMO1|10,10|100|1010,00|
Campo 01 Tipo de Registro: I550
Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = 101
Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = INSUMO1
Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 10,10 (repare que no registro I510 est
registrado que um campo numrico N com 2 casas decimais campo 06 do registro I510).
Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = 100
Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 1010,00
3.1.6.2.24. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
O registro I555 informa as chaves utilizadas para totalizaes dos campos informados no registro I510 e os totais.
Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que serviram
de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter contedo (||).
REGISTRO I555: TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
01
Campo
REG
RZ_CONT_TOT
Descrio
Texto fixo
contendo I555.
Contedo dos
campos
mencionados no
Registro I510.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I555"
Sim
No
[REGRA_TIPO_CAMPO_
RAZAO_AUXILIAR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550
(desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510
para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo
TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510)
correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
|I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20|
|I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15|
|I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15|
|I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15|
|I550|2001|PRODUTO1|10,10|100|1010|
|I550|2002|PRODUTO2|20,20|100|2020|
|I555|TOTAL|PRODUTO ACABADO|30,30||3030|
Campo 01 Tipo de Registro: I555
Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = TOTAL
Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = PRODUTO ACACABADO
Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 30,30
(corresponde quantidade total = 10,10 do Produto 1 + 20,20 do Produto 2 = 30,30)
Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = no h
Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 3030
(corresponde ao total = 1.010 do Produto 1 + 2.020 do Produto 2 = 3.030)
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_I
Descrio
Texto fixo
contendo I990.
Quantidade total
de linhas do
Bloco I.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I990"
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_BLOCOI]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCOI: Verifica se o numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_I (Campo 02).
V - Exemplo de preenchimento:
|I990|1000|
Campo 01 Tipo de Registro: I990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco I: 1000 (O bloco I tem um total de 1000 linhas)
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo
J001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.
Valores
Vlidos
J001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: J001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
04
ID_DEM
05
CAB_DEM
Descrio
Texto fixo contendo
J005.
Data inicial das
demonstraes
contbeis.
Valore
s
Vlido
s
J005
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
Tipo
Tamanh
o
Decim
al
004
008
Obrigatri
o
008
Sim
001
[1,2]
Sim
No
65535
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_DT_INI_MAIOR
_
DT_FIN]
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_CAB_DEM_
OBRIGATORIO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 05 (CAB_DEM) Cabealho das Demonstraes: preencher somente quando ID_DEM (Campo
04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 02) foi preenchido com a data igual
ou anterior a data do DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN
(Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAB_DEM_OBRIGATORIO: Campo obrigatrio quando o campo ID_DEM (Campo 04) for
igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J005|01012011|31012011|1||
Campo 01 Tipo de Registro: J005
Campo 02 Data Inicial das Demonstraes Contbeis: 01012011 (01/01/2011)
Campo 03 Data Final das Demonstraes Contbeis: 31012011 (31/01/2011)
Campo 04 Identificao das Demonstraes: 1 (Demonstraes Contbeis do Empresrio ou da
Sociedade Empresria a que se Refere a Escriturao)
Campo 05 Cabealho das Demonstraes: no h.
Campo
01
REG
02
COD_AGL
03
NIVEL_AGL
04
IND_GRP_BAL
05
DESCR_COD_AGL
06
VL_CTA
07
IND_DC_BAL
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J100
Sim
Sim
[REGRA_EXISTE_
AGLUTINACAO]
Sim
001
[1,2]
Sim
Sim
019
Sim
001
[D,C]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo J100.
Cdigo de
aglutinao das
contas, atribudo
pela pessoa
jurdica.
Nvel do Cdigo
de aglutinao
(mesmo conceito
do plano de
contas Registro
I050).
004
Indicador de
grupo do
balano:
1 Ativo;
2 Passivo e
Patrimnio
Lquido;
Descrio do
Cdigo de
aglutinao.
Valor total do
Cdigo de
aglutinao no
Balano
Patrimonial no
exerccio
informado, ou de
perodo definido
em norma
especfica.
Indicador da
situao do saldo
informado no
campo anterior:
D - Devedor;
C Credor.
Regras de Validao
do Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 05 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo
e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA
(campo 06), considerando o indicador da situao do saldo IND_DC_BAL (campo 07), das contas de mesmo
nvel consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior, igual ao valor do campo VL_CTA (Campo
06) da conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um aviso.
REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO: Verifica se o ativo igual ao passivo. Se a regra no for cumprida, o
PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual
a um (1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento do Balano Patrimonial igual a
soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO: Verifica se pelo menos um registro I052 foi informado para a linha de
maior detalhamento do Balano Patrimonial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J100|1|1|1|ATIVO|936844,99|D|
Campo 01 Tipo de Registro: J100
Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio:
1
Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 1
Campo 04 Indicador de Grupo do Balano: 1 (Ativo)
Campo 05 Descrio do Cdigo de Aglutinao: ATIVO
Campo 06 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 936844,99 (936.844,99)
Campo 07 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Devedor)
Campo
01
REG
02
COD_AGL
03
NIVEL_AGL
04
DESCR_COD_AGL
05
VL_CTA
06
IND_VL
Descrio
Texto fixo
contendo J150.
Cdigo de
aglutinao das
contas, atribudo
pela pessoa
jurdica.
Nvel do Cdigo
de aglutinao
(mesmo conceito
do plano de
contas Registro
I050).
Descrio do
Cdigo de
aglutinao.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J150
No
[REGRA_COD_AGL_
OBRIGATORIO]
Sim
Sim
019
02
Sim
001
[D,R,
P,N
]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
004
Valor total do
N
Cdigo de
aglutinao na
Demonstrao do
Resultado do
Exerccio no
perodo
informado.
Indicador da
C
situao do valor
informado no
campo anterior:
D - Despesa ou
valor que
represente
parcela redutora
do lucro;
R - Receita ou
valor que
represente
incremento do
lucro;
P - Subtotal ou
total positivo;
N Subtotal ou
total negativo.
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 04 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo
e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA (Campo
05), considerando o indicador da situao do saldo IND_VL (Campo 06), das contas de mesmo nvel
consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior igual ao valor do campo VL_CTA (Campo 06) da
conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um
(1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento da Demonstrao do Resultado do
Exerccio igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_COD_AGL_OBRIGATORIO: Verifica se IND_VL (Campo 06) igual a D (Despesa ou valor
que represente parcela redutora do lucro) ou R (receita ou valor que represente incremento do lucro) quando
COD_AGL (Campo 02) foi informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J150|DESP.003|2|MULTAS|15,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: J150
Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio:
DESP.003
Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 2
Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: MULTAS
Campo 05 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 15,00
Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Despesa ou valor que
represente parcela redutora do lucro)
Campo
01
REG
02
ARQ_RTF
03
IND_FIM_RTF
Descrio
Texto fixo contendo
J800.
Sequncia de bytes que
representem um
nico arquivo no
formato RTF (Rich
Text Format).
Indicador de fim do
arquivo RTF. Texto
fixo contendo
J800FIM.
Ocorrncia 1:N
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"J800"
Sim
No
existe
limite de
tamanho
Sim
007
"J800FIM"
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao
do Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1
\deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose
02020603050405020304}Times New Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman
CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;}
{\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman
Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman (Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times
New Roman (Arabic);}
{\f37\froman\fcharset186\fprq2
Times
New
Roman
Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red
255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red255\green255\blue255;
\red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\green0\bl
ue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\green192\blue192;}{\stylesheet{
\ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0
\fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default
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{\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5
\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang
{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}\pard\plain \ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0
\fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {
EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES
\par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es
\par }}|J800FIM|
Campo 01 Tipo de Registro: J800
Campo 02 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text
Format).
Campo 03 Indicador de Fim do Arquivo RTF: J800FIM
Tamanh
o
004
021
NUM_ORD
Nmero de ordem do
instrumento de
escriturao.
04
NAT_LIVRO
05
NOME
Natureza do livro;
finalidade a que se
destinou o
instrumento.
Nome empresarial.
06
QTD_LIN
07
DT_INI_ESCR
08
DT_FIN_ESCR
Quantidade total de
linhas do arquivo
digital.
Data de incio da
escriturao.
Data de trmino da
escriturao.
Campo
01
REG
02
DNRC_ENCER
03
Descrio
Tipo
Decim
al
-
Valores
Vlidos
J900
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
TERMO
DE
ENCERRA
MENTO
-
Sim
[REGRA_IGUAL_
NUM_ORD_REGI030
]
80
Sim
(*)
Sim
Sim
[REGRA_IGUAL_
NOME_REG0000]
[REGRA_IGUAL_
QTD_LIN_REG9999]
008
Sim
008
Sim
[REGRA_IGUAL_
DT_INI_REG0000]
[REGRA_IGUAL_
DT_FIN_REG0000]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J900 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_IGUAL_NUM_ORD_REGI030: Verifica se o valor informado se o contedo do NUM_ORD
(Campo 02) igual ao valor do campo NUM_ORD (Campo 03) do registro I030. Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 05) igual ao do campo
NOME do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
IDENT_NOM
03
04
IDENT_CPF
IDENT_QUALIF
05
COD_ASSIN
06
IND_CRC
Descrio
Texto fixo
contendo J930.
Nome do
signatrio.
CPF.
Qualificao do
assinante,
conforme tabela
do Departamento
Nacional de
Registro do
Comrcio
DNRC.
Cdigo de
qualificao do
assinante,
conforme tabela
do Departamento
Nacional de
Registro do
Comrcio
DNRC.
Nmero de
inscrio do
contabilista no
Conselho
Regional de
Contabilidade.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
[J930]
Sim
N
C
11
-
Sim
Sim
[REGRA_VALIDA_CPF]
[REGRA_TABELA_
ASSINANTE_DESC]
003
Sim
[REGRA_TABELA_
ASSINANTE]
No
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
Tipo Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
Sim
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 4: Qualificao do Assinante (IDENT_QUALIF) e Campo 5: Cdigo de Qualificao do Assinante
(COD_ASSIN)
Tabela de Qualificao do Assinante
Cdigo
Descrio 1
203
Diretor
204
Conselheiro de Administrao
205
Administrador
206
Administrador do Grupo
207
Administrador de Sociedade Filiada
220
Administrador Judicial Pessoa Fsica
222
Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
223
226
309
312
313
315
801
900
900
999
Administrador Judicial/Gestor
Gestor Judicial
Procurador
Inventariante
Liquidante
Interventor
Empresrio
Contador
Contabilista
Outros
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_J
Descrio
Texto fixo
contendo J990.
Quantidade total de
linhas do Bloco J.
Valores
Vlidos
"J990"
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_
BLOCOJ]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ: Verifica se numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_J (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|J990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: J990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 100 (O bloco J tem um total de 100 linhas)
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo
9001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.
Valores
Vlidos
9001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 9001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
REG_BLC
03
QTD_REG_BLC
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo 9900.
Registro que ser
totalizado no
prximo campo.
Total de registros
do tipo informado
no campo anterior.
Valores
Vlidos
9900
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
Somente
tipos de
registro
previstos
para a
escriturao
contbil
digital
-
Sim
Sim
[REGRA_QTD_REG
_BLC]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO: Verifica se todos os tipos de registros existentes no arquivo
foram totalizados no registro 9900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave REG_BLC (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_REG_BLC: Verifica se o nmero de linhas do arquivo, por tipo de registro, igual ao valor
informado no campo QTD_REG_BLC (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9900|0150|10|
Campo 01 Tipo de Registro: 9900
Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: 0150
Campo 03 Total de Registro do Tipo Informado no Campo Anterior: 10
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_9
Descrio
Texto fixo
contendo 9990.
Quantidade total de
linhas do Bloco 9.
Valores
Vlidos
"9990"
Sim
Sim
[REGRA_QRD_LIN_
BLOCO9]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCO9: Verifica se numero de linhas do bloco 9 igual ao valor informado em
QTD_LIN (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|9990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 9990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 100 (O bloco 9 tem um total de 100 linhas)
Campo
Descrio
01
REG
02
QTD_LIN
Valores
Vlidos
"9999"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_QTD_LIN_
ARQUIVO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9999 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO: Verifica se numero de linhas do arquivo digital igual ao valor informado
em QTD_LIN (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|9999|10000|
Campo 01 Tipo de Registro: 9999
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 10000 (O arquivo digital tem um total de
10.000 linhas)
Descrio
Abertura, Identificao e Referncias
Lanamentos Contbeis
Demonstraes Contbeis
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura,
registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de
blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de
abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
3.2.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
BLOCO DESCRIO
REGISTRO NVEL OCORRNCIA
0
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA 0000
0
1
SOCIEDADE EMPRESRIA
0
ABERTURA DO BLOCO 0
0001
1
1
0
OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA
0007
2
0:N
0
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA
0020
2
0:N
0
TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
0150
2
0:N
0
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE
0180
3
1:N
0
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
0990
1
1
I
ABERTURA DO BLOCO I
I001
1
1
I
IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL
I010
2
1
I
LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
I012
3
0:N
I
IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE
I015
4
1:N
REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
CAMPOS ADICIONAIS
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO
CENTRO DE CUSTOS
SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE
LANAMENTO UTILIZADAS NO PERODO
DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS
TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR
I020
I030
I050
I051
I052
I075
I100
I150
I151
3
3
3
4
4
3
3
3
4
0:N
1
1:N
1:N
1:N
0:N
0:N
1:12
0:N
I155
I157
4
5
1:N
1:N
Pgina 124 de 456
BLOCO
I
I
I
I
I
I
DESCRIO
REGISTRO NVEL OCORRNCIA
LANAMENTO CONTBIL
I200
3
1:N
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
I250
4
1:N
BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA
I300
3
0:N
DETALHES DO BALANCETE DIRIO
I310
4
1:N
SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
I350
3
1:12
IDENTIFICAO DA DATA
DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO
I355
4
1:N
ENCERRAMENTO
I
I
I
I
I
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
9
9
9
9
I500
I510
0:N
I550
I555
I990
J001
J005
J100
J150
J200
3
4
1
1
2
3
3
3
0:N
0:N
1
1
0:12
1:N
1:N
1:N
J210
1:N
J215
1:N
J800
J900
J930
J990
9001
9900
9990
9999
3
2
3
1
1
2
1
0
1:N
1
1:N
1
1
0:N
1
1
Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por
arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
- "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai.
- "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".
3.2.3. Campos dos Registros
Item
No
Campo
Tabela de Campos
Descrio
Indica o nmero do campo em um dado registro.
Indica o mnemnico do campo.
www.bcb.gov.br
Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies
Financeiras - Cosif
ECT Correios
www.correios.com.br
www.dnrc.gov.br
0000
0001
0007
0020
0150
O
O
O
F
F
O
O
O
F
F
O
O
O
F
F
O
O
O
F
N
O
O
O
F
F
0180
0990
I001
I010
I012
F(1)
O
O
O
N
F(1)
O
O
O
O
F(1)
O
O
O
O
N
O
O
O
F
F(1)
O
O
O
O
I015
I020
N
O
O
F
F
F
O
O
O
(5)
(5)
(5)
O
O
O
F (4) F (4) F(4)
I030
I050
I051
F
O
F
N
O
O
(5)
(5)
O
F
F (4) F (4)
I052
I075
I100
I150
F
F
F
O
F
F
F
O
N
F
F
F
F
N
F
O
N
F
F
F
I151
I155
N
O
N
O
N
F(3)
F
O
N
F(3)
I157
I200
I250
I300
I310
F
O
O
N
N
F
O
O
N
N
N
O
O
N
N
F
N
N
O
O
N
N
N
N
N
I350
I355
F(2)
F(2)
F(2)
I500
I510
I550
NVEL DO REGISTRO
0 1 2 3 4
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA
JURDICA
ABERTURA DO BLOCO 0
OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA
TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO DO
PARTICIPANTE
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
ABERTURA DO BLOCO I
IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL
LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO
RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO
AUXILIAR
CAMPOS ADICIONAIS
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO
CENTROS DE CUSTOS
SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE
CONTM AS FICHAS DE LANAMENTO
UTILIZADOS NO PERODO
DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS
TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE
CONTAS ANTERIOR
LANAMENTO CONTBIL
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA
DETALHES DO BALANCETE DIRIO
SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO
ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA
DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE
RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO
RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR
COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
DETALHES DO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE
PARAMETRIZVEL
I555
I990
J001
J005
J100
J150
N
O
O
F
F
F
N
O
O
F
F
F
N
O
O
N
N
N
N
O
O
F
F
F
F
O
O
N
N
N
J200
J210
J215
J800
F
F
O
(5)
O
O
O
O
O
O
F
F
O
(5)
O
O
O
O
O
O
N
N
O
(5)
O
O
O
O
O
O
F
F
O
(5)
O
O
O
O
O
O
N
N
O
(5)
O
O
O
O
O
O
J900
J930
J990
9001
9900
9990
9999
NVEL DO REGISTRO
0 1 2 3 4
TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE
PARAMETRIZVEL
ENCERRAMENTO DO BLOCO I
ABERTURA DO BLOCO J
DEMONSTRAES CONTBEIS
BALANO PATRIMONIAL
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
TABELA DE HISTRICO DE FATOS CONTBEIS QUE
MODIFICA A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A
CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU TODO O
PATRIMNIO LQUIDO
DEMONSTRAO DE LUCROS OU PREJUZOS
ACUMULADOS (DLPA)/DEMONSTRAO DE
MUTAES DO PATRIMNIO LQUIDO (DMPL)
FATO CONTBIL QUE ALTERA A CONTA LUCROS
ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS
ACUMULADOS OU O PATRIMNIO LQUIDO
OUTRAS INFORMAES
TERMO DE ENCERRAMENTO
IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO
ENCERRAMENTO DO BLOCO J
ABERTURA DO BLOCO 9
REGISTROS DO ARQUIVO
ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
Campo
01
REG
02
LECD
03
DT_INI
04
DT_FIN
05
NOME
06
CNPJ
07
UF
08
IE
09
COD_MUN
Descrio
Texto fixo
contendo
0000.
Texto fixo
contendo
LECD.
Data inicial
das
informaes
contidas no
arquivo.
Data final das
informaes
contidas no
arquivo.
Nome
empresarial
da pessoa
jurdica.
Nmero de
inscrio da
pessoa
jurdica no
CNPJ.
Sigla da
unidade da
federao da
pessoa
jurdica.
Inscrio
Estadual da
pessoa
jurdica.
Cdigo do
municpio do
domiclio
fiscal da
pessoa
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0000
Sim
004
LECD
Sim
008
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_INICIO_
PERIODO]
[REGRA_FIM_
PERIODO]
008
Sim
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_
CNPJ]
002
Sim
[REGRA_TABELA_UF]
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
007
No
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
10
IM
11
IND_SIT_ESP
12
IND_SIT_INI
_PER
13
IND_NIRE
14
IND_FIN_ESC
jurdica,
conforme
tabela do
IBGE
Instituto
Brasileiro de
Geografia e
Estatstica.
Inscrio
Municipal da
pessoa
jurdica.
Indicador de
situao
especial
(conforme
tabela
publicada
pelo Sped).
Indicador de
situao no
incio do
perodo
(conforme
tabela
publicada
pelo Sped).
Indicador de
existncia de
NIRE:
0 Empresa
no possui
registro na
Junta
Comercial
(no possui
NIRE)
1 Empresa
possui
registro na
Junta
Comercial
(possui
NIRE)
Indicador de
finalidade da
escriturao:
0 Original
1 Substituta
com NIRE
2 Substituta
sem NIRE
3 Substituta
com troca de
NIRE
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
No
[REGRA_TABELA_
SITUACAO]
Sim
[REGRA_TABELA_SIT_
INICIO_PER]
[0,1]
Sim
[0,1,2,3]
Sim
[REGRA_VALIDA_
FINALIDADE_ECD]
15
16
COD_HASH_
SUB
NIRE_SUBST
Hash da
escriturao
substituda.
NIRE da
escriturao
substituda.
40
11
No
No
[REGRA_HASH_
SUBSTITUIDA]
[REGRA_VALIDA_
HEXADECIMAL]
[REGRA_VALIDA_NIRE]
[REGRA_COMPARA_
NIRES]
[REGRA_NIRE_DA_
SUBSTITUIDA]
17
IND_EMP_GRD_PRT
Indicador de
empresa de
grande porte:
0 Empresa
no de
grande porte
1 Empresa
de grande
porte
001
[0; 1]
Sim
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 03 (DT_INI) Data Inicial das Informaes Contidas no Arquivo - e Campo 04 (DT_FIN) Data
Final das Informaes Contidas no Arquivo Data de incio (DT_INI) e de fim (DT_FIN) devem estar
contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I.
Campo 11 (IND_SIT_ESP) Indicador de Situao Especial Nos casos de fuso, ciso e incorporao,
preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento, caso a pessoa jurdica seja resultante
de fuso, ciso e incorporao.
Campo 14 (IND_FIN_ESC): Nos casos de substituio da escriturao com NIRE, a entidade deve transmitir
a escriturao com requerimento de substituio. Nos casos de substituio sem NIRE, a entidade deve
transmitir a escriturao com requerimento original.
II Tabelas do Registro:
Campo 07 UF - Tabela de Unidades da Federao
Cdigo
AC
AL
AM
AP
BA
DF
CE
ES
GO
MA
MT
MS
MG
PA
PB
PE
PR
PI
RJ
RN
RS
RR
RO
SC
SP
SE
TO
Descrio
Acre
Alagoas
Amazonas
Amap
Bahia
Distrito Federal
Cear
Esprito Santo
Gois
Maranho
Mato Grosso
Mato Grosso do Sul
Minas Gerais
Par
Paraba
Pernambuco
Paran
Piau
Rio de Janeiro
Rio Grande do Norte
Rio Grande do Sul
Roraima
Rondnia
Santa Catarina
So Paulo
Sergipe
Tocantins
Correspondncia no NIRE
12
27
13
16
29
53
23
32
52
21
51
54
31
15
25
26
41
22
33
24
43
14
11
42
35
28
17
Campo 09 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
Campo 11 IND_SIT_ESP - Tabela de Situao Especial
Cdigo
Descrio
1
Ciso
2
Fuso
3
Incorporao
4
Extino
5
Transformao
Observao: O cdigo 5 deve ser utilizado quando, por exemplo, a empresa passar de limitada (Ltda) para
sociedade annima (S.A.).
Campo 12 IND_SIT_INI_PER - Tabela de Situao no Incio do Perodo
Cdigo
0
1
2
3
Descrio
Normal (Incio no primeiro dia do ano)
Abertura
Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso, ou realizou incorporao
Incio de obrigatoriedade da entrega da ECD no curso do ano calendrio
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no de grande porte
V.6 Escriturao com Nire substituta de escriturao com Nire incorreto:
|0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA
TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999||0|1|3|1234567890123456789012345678901234567890|12345678|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da ciso)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 No h situao especial no perodo
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 1 (Empresa possui registro na Junta Comercial)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 3 (Substituta com troca de Nire)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: 1234567890123456789012345678901234567890
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda:12345678
Campo 17 Empresa no de grande porte
Observao: No caso de situao especial ocorrida em 31 de dezembro, somente ser exigida do contribuinte a
apresentao de uma ECD, de 1o de janeiro at 31 de dezembro do ano-calendrio.
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DAD
Valores
Vlidos
0001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 0001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 0001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave:
N
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_ENT
_REF
03
COD_INSCR
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0007
Sim
Sim
[REGRA_TABELA_
INSTITUICOES_CADAS
TRO]
No
[REGRA_VALIDA_
INSCRICAO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_ENT_REF - Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das
Entidades
Cdigo
00
01
02
03
04
AC
AL
AM
AP
BA
DF
CE
ES
GO
MA
MT
MS
MG
PA
Descrio
Nenhuma inscrio em outras entidades
Banco Central do Brasil
Superintendncia de Seguros Privados (Susep)
Comisso de Valores Mobilirios (CVM)
Agncia Nacional de Transportes Terrestres (ANTT)
Secretaria da Fazenda do Estado do Acre, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Alagoas, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Amazonas, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Amap, ou equivalente
Secretaria da Fazenda da Bahia, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Cear, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Esprito Santo, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Gois, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Maranho, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Mato Grosso, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Mato Grosso do Sul, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Minas Gerais, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Par, ou equivalente
PB
PE
PR
PI
RJ
RN
RS
RR
RO
SC
SP
SE
TO
Campo
01
REG
02
IND_DEC
03
CNPJ
04
UF
05
IE
06
COD_MUN
07
IM
08
NIRE
Descrio
Texto fixo contendo
0020.
Indicador de
descentralizao:
0 escriturao da
matriz;
1 escriturao da
filial.
Nmero de inscrio
da pessoa jurdica no
CNPJ da matriz ou da
filial.
Sigla da unidade da
federao da matriz
ou da filial.
Inscrio estadual
da matriz ou da filial.
Cdigo do municpio
do domiclio da
matriz ou da filial.
Nmero de Inscrio
Municipal da matriz
ou da filial.
Nmero de
Identificao do
Registro de Empresas
da matriz ou da filial
na Junta Comercial.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"0020"
Sim
001
[0,1]
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
[REGRA_VERIFICA_CNPJ_
REG_0000_REG_0020]
[REGRA_TABELA_UF]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
002
Sim
No
007
No
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
11
No
[REGRA_VALIDA_NIRE]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou um por arquivo (quando
se referir escriturao da filial).
II Tabelas do Registro:
Campo 04 UF - Tabela de Unidades da Federao
Campo 06 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ: Verifica se o IND_DEC (Campo 02) igual a 1 (um) escriturao
da filial - e se o registro 0020 ocorreu apenas uma vez no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 03) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020: Verifica se os oito primeiros dgitos do campo CNPJ
(Campo 06) do registro 0000 so iguais aos oito primeiros dgitos do CNPJ (Campo 03) do registro 0020. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 04) existe
na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo 05)
e Inscrio Municipal IM (Campo 7) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN
(Campo 06) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do Cdigo vlida. Se a regra no for cumprida, o
PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0020|1|11111111000191|DF|123456|3434401||11111111|
Campo 01 Tipo de Registro: 0020
Campo 02 Indicador de Descentralizao: 1 (escriturao da filial como indica que a escriturao
da filial, os campos 03 a 08 sero dados referentes a matriz)
Campo 03 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 04 UF: DF
Campo 05 Inscrio Estadual: 123456
Campo 06 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 07 Inscrio Municipal: No exemplo, no h inscrio municipal.
Campo 08 NIRE: 11111111
Campo
01
REG
02
COD_PART
03
NOME
04
COD_PAIS
05
06
07
CNPJ
CPF
NIT
08
UF
09
IE
10
IE_ST
11
COD_MUN
12
IM
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"0150"
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
Sim
005
Sim
[REGRA_TABELA_PAIS]
N
N
N
014
011
011
No
No
No
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
[REGRA_VALIDA_CPF]
-
002
No
[REGRA_TABELA_UF]
No
No
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
No
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Inscrio Estadual do
participante.
Inscrio Estadual do
participante na
unidade da federao
do destinatrio, na
condio de
contribuinte
substituto.
Cdigo do municpio,
conforme a tabela do
IBGE.
007
Inscrio Municipal
do participante.
No
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
13
SUFRAMA
Nmero de inscrio
do participante na
Suframa.
009
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 04 Cdigo do Pas do Participante, de acordo com tabela do Banco Central do Brasil.
Campo 08 UF - Tabela de Unidades da Federao: S deve ser preenchido se o pas do campo 04 for o
Brasil.
Campo 11 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica. S deve ser preenchido se o pas do campo 04 for o Brasil.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave
COD_PART (Campo 02) especificado para o registro. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
REGRA_TABELA_PAIS: Verifica se o cdigo do pas informado (Campo 04) existe na Tabela de Cdigo do
Pas Participante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 05) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 06) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 08) existe
na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_NAO_OBRIGATORIO_PAIS_BRASIL: Verifica se a UF (Campo 08) no foi
preenchida, no caso de pases diferentes do Brasil. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se o campo Inscrio Estadual IE (Campo 09)
foi preenchido somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se o campo Inscrio Estadual do participante na
unidade da federao do destinatrio, na condio de contribuinte substituto IE_ST (Campo 10), Inscrio
Municipal IM (Campo 12) e Suframa (Campo 13) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN
(Campo 11) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_NAO_OBRIGATORIO_PAIS_BRASIL: Verifica se o COD_MUN (Campo 11) no
foi preenchido, no caso de pases diferentes do Brasil. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0150|03|COLIGADA TESTE S.A.|01058|99999999000191|||35|999999||3550508|||
Campo 01 Tipo de Registro: 0150
Campo 02 Cdigo de Identificao do Participante: 03 (Coligada, inclusive equiparada)
Campo 03 Nome Pessoal ou Empresarial do Participante (Coligada Teste S.A.)
Campo 04 Cdigo do Pas do Participante: 01058 (Brasil)
Campo 05 CNPJ: 99999999000191 (CNPJ: 99.999.999/0001-91)
Campo 06 CPF: no h
Campo 07 NIT: no h
Campo 08 UF: 35 (So Paulo)
Campo 09 Inscrio Estadual: 999999 (Inscrio Estadual: 999.999)
Campo 10 Inscrio Estadual do Participante na Unidade da Federao do Destinatrio, na Condio
de Contribuinte Substituto: no h
Campo 11 Cdigo do Municpio do Participante: 3550508 (So Paulo = 35-50508)
Campo 12 Inscrio Municipal: no h
Campo 13 Nmero de Inscrio do Participante na Suframa: no h
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
01
REG
Texto fixo
contendo 0180.
004
"0180"
Sim
02
COD_REL
Cdigo do
relacionamento
conforme tabela
publicada pelo
Sped.
002
Sim
[REGRA_TABELA_
RELACIONAMENTO]
03
DT_INI_REL
Data do incio do
relacionamento.
008
Sim
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN_REL]
04
DT_FIN_REL
Data do trmino do
relacionamento.
008
No
I - Observaes:
Registro somente obrigatrio caso o registro 0150 seja preenchido.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_REL - Tabela de Cdigos de Participao do Participante
Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Descrio
Matriz no exterior
Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior
Coligada, inclusive equiparada
Controladora
Controlada (exceto subsidiria integral)
Subsidiria integral
Controlada em conjunto
Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM)
Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem
nos tipos precedentes
Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos
tipos precedentes
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_0
Descrio
Texto fixo
contendo 0990.
Quantidade total de
linhas do Bloco 0.
Valores
Vlidos
"0990"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_QTD_LIN_
BLOCO_0]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 0990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCO0: Verifica se o numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_0 (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|0990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 0990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 0: 100 (O bloco 0 tem um total de 100 linhas)
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DAD
Valores
Vlidos
I001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: I001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
IND_ESC
Descrio
Texto fixo contendo
I010.
Indicador da forma de
escriturao contbil:
Valores
Vlidos
"I010"
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[G,R,
A,B,
Z]
Sim
Sim
[REGRA_VERSAO_LC]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
G - Livro
Dirio (Completo sem
escriturao auxiliar);
R - Livro Dirio com
Escriturao Resumida
(com escriturao
auxiliar);
A - Livro Dirio
Auxiliar ao Dirio com
Escriturao Resumida;
B - Livro Balancetes
Dirios e Balanos;
03
COD_VER_LC
Z Razo Auxiliar
(Livro Contbil
Auxiliar conforme
leiaute definido nos
registros I500 a I555).
Cdigo da Verso do
Leiaute Contbil.
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 03 COD_VER_LC: Cdigo da Verso do Leiaute Contbil.
Ano-calendrio 2012 e anteriores: utilizar verso 1.00
A partir do ano-calendrio 2013: utilizar verso 2.00
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I010 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
NUM_ORD
03
NAT_LIVR
04
TIPO
05
COD_HASH
_AUX
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I012"
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_ZERO]
80
Sim
001
[0,1]
Sim
[REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO
_AUXILIAR]
40
No
[REGRA_CAMPO_COD_HASH_
AUX_OBRIGATORIO]
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo
I012.
Nmero de
ordem do
instrumento
associado.
Natureza do
livro associado;
finalidade a
que se destina
o instrumento.
Tipo de
escriturao do
livro associado:
0 digital
(includo no
Sped);
1 outros.
004
Cdigo Hash
do arquivo
correspondente
ao livro
auxiliar
utilizado na
assinatura
digital.
[REGRA_VALIDA_
HEXADECIMAL]
I - Observaes:
Registro obrigatrio quando:
- Campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros auxiliares): preencher com os
dados dos livros auxiliares (A ou Z).
- Campo 02 do registro I010 = A ou Z: preencher com os dados do livro com escriturao resumida
(R) ou livro balancetes dirios e balano (B), conforme o caso.
Nvel hierrquico: 3
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
Ocorrncia:
- Um por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = A ou Z.
- Vrios por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros
auxiliares)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO_AUXILIAR: Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13 do
Registro 0000) for igual a 1 (possui registro na Junta Comercial), se o TIPO (Campo 04) igual a 0 Digital
(includo no Sped), ou seja, se o livro principal for digital e a empresa possuir registro na Junta Comercial, seus
livros auxiliares devem ser digitais. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_ COD_HASH_AUX _OBRIGATORIO: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05)
foi preenchido quando o IND_ESC (Campo 02 do registro I010) for igual a R ou B e o TIPO (Campo 04)
for igual a 0. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_HEXADECIMAL: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05) s contm algarismos
(de 0 a 9) e os caracteres de A at F (em maisculas). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um aviso.
V - Exemplos de Preenchimento:
V.1 Forma de Escriturao Contbil: G Livro Dirio (Completo sem Escriturao Auxiliar): nessa situao,
apenas o registro I010 ser preenchido (o registro I012 no ser necessrio, tendo em vista que no h livros auxiliares).
Exemplo: |I010|G|1.00|
V.2 Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar):
nessa situao, sero dois arquivos, conforme exemplo abaixo.
Exemplo:
Arquivo 1: Informao do livro auxiliar no registro I010 (no caso, o A Livro Dirio Auxiliar ao Dirio
com Escriturao Resumida) e do tipo do livro principal (R Dirio com Escriturao Resumida) no
registro I012.
|I010|A|1.00|
|I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0||
Campo 01 Tipo de Registro: I012
Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o
nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro)
Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO COM RESCRITURAO
RESUMIDA
Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital includo no
Sped)
Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar
Utilizado na Assinatura Digital: no precisa ser informado aqui, pois o
arquivo corresponde escriturao do prprio livro auxiliar.
Arquivo 2: Informao do livro dirio com escriturao resumida no registro I010 (R Livro Dirio
com Escriturao Resumida) e do livro auxiliar A com o seu hash no registro I012. Se houvesse
mais de um livro auxiliar do livro R, todos seriam informados nesse arquivo (vrios registros I012).
|I010|R|1.00|
|I012|1|DIARIO
AUXILIAR
DE
BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8|
Campo 01 Tipo de Registro: I012
Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o
nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro)
Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO AUXILIAR DE
BANCOS
Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital
includo no Sped)
Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar
Utilizado
na
Assinatura
Digital:
33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8 - precisa ser
informado aqui, pois o arquivo corresponde escriturao do livro principal
(livro dirio com escriturao resumida).
3.2.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao
Auxiliar
Este registro deve ser preenchido com a identificao das contas da escriturao resumida a que se refere a
escriturao auxiliar. O preenchimento ser obrigatrio somente quando indicador da forma de escriturao contbil
(Campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida), A (livro dirio auxiliar ao dirio
com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar).
Observao: O COD_CTA_RES (Campo 02) deve corresponder a uma conta analtica no plano de contas do
livro principal (Registro I050), no caso de livro principal (IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a R ou B),
e deve corresponder a uma conta sinttica no plano de contas do livro auxiliar (Registro I050), no caso de livro auxiliar
(IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a A ou Z).
REGISTRO I015: IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A
ESCRITURAO AUXILIAR
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave:
Campo
N
01
REG
02
COD_CTA_RES
Descrio
Texto fixo
contendo I015.
Cdigo da(s)
conta(s)
analtica(s) do
Livro Dirio com
Escriturao
Resumida
(R) que recebe os
lanamentos
globais.
Valores
Vlidos
"I015"
Sim
Sim
[REGRA_VALIDA_CONTA_
RESUMIDO_AUXILIAR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_VALIDA_CONTA_
AUXILIAR_RESUMIDO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio quando o campo 02 do registro I010 = R ou A ou Z.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VALIDA_CONTA_RESUMIDA_AUXILIAR: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro
I010 igual a R ou B e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em
COD_CTA (campo 06) do registro I050. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CONTA_AUXILIAR_RESUMIDO: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro
I010 igual a A ou Z e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em
COD_CTA (campo 06) do registro I050, para IND_CTA (campo 04) do registro I050 igual a S (sinttica).
Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento: Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida
(com escriturao auxiliar):
V.1 Arquivo do livro auxiliar (A):
|I010|A|1.00| - foi informado A no registro I010.
|I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0|| - identifica o livro auxiliar.
|I015|2328.1.0001|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que
recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de
contas) essa conta sinttica no I050 do livro auxiliar.
V.2 Arquivo do livro principal (R): A mesma conta informada no arquivo do livro auxiliar A tambm informada
neste arquivo, no registro I015.
|I010|R|1.00| - foi informado R no registro I010.
|I012|1|DIARIO AUXILIAR DE BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8|
- identifica o livro auxiliar.
|I015|2328.1.0001|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que
recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de
contas).
Campo
01
REG
02
REG_COD
03
NUM_AD
04
CAMPO
05
DESCRIO
06
TIPO
Descrio
Texto fixo
contendo I020.
Cdigo do
registro que
recepciona o
campo adicional.
Nmero
sequencial do
campo adicional.
Nome do campo
adicional.
Descrio do
campo adicional.
Indicao do
tipo de dado (N:
numrico; C:
caractere).
Valores
Vlidos
"I020"
Obrigatrio
Sim
[ do
I050 ao
I355]
Sim
[REGRA_REG_COD_NUM
_AD_DUPLICADO]
Sim
Sim
No
[N,C]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS: Os campos adicionais acrescentados aos registros no sero validados.
Entretanto dever ser permitida a existncia do campo adicional.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REG_COD_NUM_AD_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave REG_COD + NUM_AD. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I020|I310|06|VAL_DEBD_MF|TOTAL DOS DEBITOS DO DIA EM MOEDA FUNCIONAL|N|
Campo 01 Tipo de Registro: I020
Campo 02 Cdigo do Registro que Recepciona o Campo Adicional: I310
Campo 03 Nmero Sequencial do Campo Adicional: 06
Campo 04 Nome do Campo Adicional: VAL_DEBD_MF
Campo 05 Descrio: Total dos dbitos do dia em moeda funcional.
Campo 06 Indicao do Tipo de Dado: N (Numrico)
Campo
01
REG
02
DNRC_ABERT
03
NUM_ORD
04
NAT_LIVR
05
QTD_LIN
06
NOME
07
NIRE
08
CNPJ
09
DT_ARQ
10
DT_ARQ_CONV
11
12
DESC_MUN
DT_EX_SOCIAL
Descrio
Texto fixo
contendo
I030.
Texto fixo
contendo
TERMO DE
ABERTURA.
Nmero de
ordem do
instrumento de
escriturao.
Natureza do
livro;
finalidade a
que se destina
o instrumento.
Quantidade
total de linhas
do arquivo
digital.
Nome
empresarial.
Nmero de
Identificao
do Registro de
Empresas da
Junta
Comercial.
Nmero de
inscrio no
CNPJ.
Data do
arquivamento
dos atos
constitutivos.
Data de
arquivamento
do ato de
converso de
sociedade
simples em
sociedade
empresria.
Municpio.
Data de
encerramento
Valores
Vlidos
I030
Obrigatrio
Sim
TERMO DE
ABERTURA
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_
ZERO]
80
Sim
Sim
[REGRA_IGUAL_QTD
_LIN_REG9999]
[REGRA_IGUAL_NOME_
REG0000]
[REGRA_VALIDA_NIRE]
Tipo Tamanho
Decimal
004
017
Sim
011
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_NIRE_UF]
[REGRA_CAMPO_
OBRIGATORIO_NIRE]
[REGRA_IGUAL_CNPJ_
REG0000]
014
Sim
008
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR_ADV]
008
No
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_PREENCHE_
DATA_I030]
C
N
008
No
No
13
NOME_AUDITOR
14
COD_CVM_
AUDITOR
do exerccio
social.
Nome do
auditor
independente.
Registro do
auditor
independente
na CVM.
No
No
I - Observaes:
Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas
Comerciais)
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: um (por arquivo)
Campo 03 (NUM_ORD) Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: o nmero do livro. A
numerao dos livros sequencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas ou digital).
Assim, se o livro anterior, em papel, o 50, o prximo (digital ou no) o 51.
Os livros Dirios (G e R) devem ter a mesma sequncia numrica.
Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, sequencial, por espcie, assim como o livro Razo Auxiliar.
Assim, se foram utilizados "Dirio Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada um ter uma
sequncia distinta.
Campo 04 (NAT_LIVR) Natureza do Livro; Finalidade a que se destina o instrumento: Corresponde
denominao do livro (nome do livro). Normalmente, os livros G e R recebem o mesmo nome, sendo os mais
comuns Dirio e Dirio Geral. Os nomes mais comuns de livros auxiliares so: Dirio Auxiliar de .....,
Razo Auxiliar de ....., Livro Caixa ou Livro de Inventrio.
Campo 06 (NOME) Nome Empresarial: O nome deve ser escrito exatamente, como nos atos constitutivos
da empresa. Pequenas divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia.
Campo 09 (DT_ARQ) Data do Arquivamento dos Atos Constitutivos: a data de arquivamento do ato de
constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser desconsideradas. Em termos prticos, a
data do NIRE.
Campo 10 (DT_ARQ_CONV) Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedade Simples em
Sociedade Empresria: a data em que a Junta Comercial arquivou o documento que formaliza a converso.
Em termos prticos, a data do NIRE. Com o novo Cdigo Civil, parte das antigas sociedades civis passou a ser
classificada como sociedade empresria. Com isto, deixaram de ter registro em cartrio e passaram para as juntas
comerciais.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I030 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o valor de NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999: Verifica se o valor de QTD_LIN (Campo 05) igual ao valor do
campo QTD_LIN do registro 9999. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de preenchimento:
I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar.
I050: Plano de Contas.
I155: Detalhe dos Saldos Peridicos.
I250: Partidas do Lanamento.
I310: Detalhes do Balancete Dirio.
I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
COD_NAT
04
IND_CTA
05
NIVEL
Descrio
Valores
Vlidos
"I050"
Sim
008
Sim
002
[REGRA_DT_ALT_
DATA_MAIOR]
[REGRA_TABELA_
NATUREZA]
001
[S,A]
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE
_UM]
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I050.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo da
natureza da
conta/grupo de
contas, conforme
tabela publicada
pelo Sped.
004
Indicador do tipo
de conta:
S - Sinttica
(grupo de contas)
A - Analtica
(conta)
Nvel da conta
analtica/grupo de
contas.
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_VALIDA_NIVEL
_CONTAS]
06
COD_CTA
07
COD_CTA_
SUP
08
CTA
Cdigo da conta
analtica/grupo de
contas.
Cdigo da conta
sinttica /grupo de
contas de nvel
imediatamente
superior.
Nome da conta
analtica/grupo de
contas.
Sim
[REGRA_COD_CTA_
DT_ALT_DUPLICADO]
No
[REGRA_COD_CTA
_SUP_OBRIGATORIO]
[REGRA_CTA_DE_NIVEL
_SUPERIOR_INVALIDA]
Sim
[REGRA_CONTA_SUPERI
OR_NAO_SE_APLICA]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 02 (DT_ALT) Data da Incluso/Alterao: Representa a data da incluso/alterao da conta no
plano de contas.
Campo 05 (NVEL) Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas: Nmero crescente a partir da conta/grupo
de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel.
Exemplo:
Nvel
1
2
3
4
Grupo/Conta
Ativo
Ativo Circulante
Disponvel
Caixa
II Tabelas do Registro:
Campo 03 Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas.
Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas
Cdigo
Grupo/Conta
01
Contas de Ativo
02
Contas de Passivo
03
Patrimnio Lquido
04
Contas de Resultado
05
Contas de Compensao
09
Outras
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a DT_FIN
(Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_NATUREZA: Verifica se o cdigo informado em COD_NAT (Campo 03) existe na
Tabela de Naturezas das Contas/Grupo de Contas. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIVEL_CONTAS: Verifica, caso o campo IND_ESC (Campo 02) do registro I010 seja
igual a G, R ou B, o campo IND_CTA (Campo 04) seja igual a A (Analtica), e o campo COD_NAT
(Campo 03) seja igual a 01 (ativo), 02 (passivo) ou 03 (patrimnio lquido), se o campo NIVEL (Campo
05) maior ou igual a 4. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro (para anocalendrio maior que 2010).
REGRA_COD_CTA_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_CTA+DT_ALT.
REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Se afirmativo
executa a REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
V - Exemplos de Preenchimento:
|I050|01012012|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 1 (conta de nvel 1)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: no h
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 1
|I050|01012012|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 2 (conta de nvel 2)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1 (Ativo
Sinttica 1)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 2
|I050|01012012|01|A|3|1.1.1|1.1|Ativo Analtica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: A (representa uma conta analtica)
Campo 05 Nvel: 3 (conta de nvel 3)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1.1 (Ativo
Sinttica 2)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Analtica 1
Campo
01
REG
02
COD_ENT_REF
03
COD_CCUS
04
COD_CTA_REF
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I051
Sim
Sim
[REGRA_TABELA_
ENTIDADES]
No
Sim
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS_N3]
[REGRA_VALIDADE_
COD_CTA_PAD]
Descrio
Texto fixo
contendo I051.
Cdigo da
instituio
responsvel pela
manuteno do
plano de contas
referencial.
Cdigo do centro
de custo.
Cdigo da conta de
acordo com o plano
de contas
referencial,
conforme tabela
publicada pelos
rgos indicados
no campo 02COD_ENT_REF.
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_NAO_EXISTE_
COD_CTA_PAD]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
Campo 03 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao
do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial
independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
II Tabelas do Registro:
Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial
Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial
Cdigo
10
20
30
Grupo/Conta
Receita Federal do Brasil
Banco Central do Brasil (Cosif)
Superintendncia de Seguros Privados (Susep)
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_CCUS
03
COD_AGL
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I052
No
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
004
Cdigo de aglutinao
C
utilizado no Balano
Patrimonial e na
Demonstrao de Resultado
do Exerccio no Bloco J
(somente para as contas
analticas).
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS_N3]
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
Campo 02 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao
do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial
independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I052 somente poder existir quando o
IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050
for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave COD_CCUS + COD_AGL. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS_N3: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS
(Campo 02) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I050|01012004|01|S|1|2328A||ATIVO|
|I050|01012004|01|S|2|2328.1|2328A|DISPONIVEL|
|I050|03012006|01|A|3|2328.1.0001|2328.1|BANCOS|
|I051|10||1.01.01.02.00|
|I052||1.1|
Campo 01 Tipo de Registro: I052
Campo 02 Cdigo do Centro de Custo: no h.
Campo 03 Cdigo de Aglutinao Utilizado no Balano Patrimonial e na Demonstrao do Resultado
do Exerccio no Bloco J: 1.1 (a conta Bancos ficar sob o cdigo de aglutinao 1.1 no balano
patrimonial, que indicar o total do Disponvel).
Campo
01
REG
02
COD_HIST
03
DESCR_HIST
Descrio
Texto fixo contendo
I075.
Cdigo do histrico
padronizado.
Descrio do histrico
padronizado.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I075"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
C
C
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_HIST) Cdigo do Histrico Padronizado: deve ser nico para todo o perodo a que se
refere a escriturao.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave
COD_HIST (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I075|12345|PAGAMENTO A FORNECEDORES|
Campo 01 Tipo de Registro: I075
Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado: 12345
Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado: PAGAMENTO A FORNECEDORES
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
COD_CCUS
04
CCUS
Descrio
Texto fixo contendo
I100.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo do centro de
custos.
Nome do centro de
custos.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I100"
Sim
008
Sim
Sim
Sim
[REGRA_DT_ALT_DATA_
MAIOR]
[REGRA_COD_CCUS_DT_
ALT_DUPLICADO]
-
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual que a DT_FIN
(Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_CCUS + DT_ALT. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I100|01012005|CC2328-001|DIVISO A|
Campo 01 Tipo de Registro: I100
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012005 (01/01/2005)
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: CC2328-001
Campo 04 Nome do Centro de Custos: DIVISO A
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
Descrio
Texto fixo contendo
I150.
Data de incio do
perodo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I150"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
DT_FIN
Data de fim do
N
008
perodo.
I - Observaes:
Registro obrigatrio no caso de escriturao do tipo G, R ou B.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Sim
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN]
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_CONTINUIDADE_SALDOS_PERIODICOS: Verifica, se existir pelo menos um Registro I150, se
h registro I155 para todos os meses informados no intervalo do arquivo informado no Registro 0000. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DATA_MES: Verifica se DT_INI (Campo 02) e DT_FIN (Campo 03) esto contidas no mesmo
ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO: Verificar se chave [DT_INI + DT_FIN]
aparece mais de uma vez no registro ou se existe mais de um registro para o mesmo ms. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_INI (Campo 02) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN
(Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I150|01012011|31012011|
Campo 01 Tipo de Registro: I150
Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01012011 (01/01/2011)
Campo 03 Data de Fim do Perodo: 31012011 (31/01/2011)
3.2.6.2.13. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no
Perodo
Este registro identifica o hash das fichas de lanamento utilizadas no perodo. O hash das fichas de lanamento
deve ser convertido para base64.
REGISTRO I151: Hash dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo
Regras de validao do registro
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave:
01
REG
004
Valores
Vlidos
"I151"
02
ASSIN_DIG
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I151|123456789012345|
Campo 01 Tipo de Registro: I151
Campo 02 Hash das Fichas de Lanamento: 123456789012345
O registro I155 s deve ser apresentado para as contas analticas que tiverem movimentao no perodo
determinado pelo registro I150.
REGISTRO I155: DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS
Regras de validao do registro
[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL]
[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL]
[REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN]
[REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO]
[REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE]
[REGRA_VALIDA_SLD_INI_SOMA_SLD_INI_I157]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia Vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_SLD_INI
05
IND_DC_INI
06
VL_DEB
07
VL_CRED
08
VL_SLD_FIN
Descrio
Texto fixo
contendo I155.
Cdigo da conta
analtica.
Cdigo do centro
de custos.
Valor do saldo
inicial do perodo.
Indicador da
situao do saldo
inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor total dos
dbitos do perodo.
Valor total dos
crditos do perodo.
Valor do saldo final
do perodo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I155"
Sim
Sim
No
019
02
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
-
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
INI_OBRIGATORIO]
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
09
IND_DC_FIN
Indicador da
situao do saldo
final:
D - Devedor;
C - Credor.
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
FIN_OBRIGATORIO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio caso exista registro I150.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo (VL_SLD_INI): quando o saldo inicial for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campos 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial (IND_DC_IN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo (VL_DEB): quando o total de dbitos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo (VL_CRED): quando o total de crditos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo (VL_SLD_FIN): quando o saldo final for zero (0), preencher
com 0 ou 0,00.
Campos 09 Indicador da Situao do Saldo Final (IND_DC_FIN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem
escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a
soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo
peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem
escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a
soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo
peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao
auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de
VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no registro
de perodo do saldo peridico (registro I150). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 04) igual
ao valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) mais o valor do campo VL_DEB (Campo 06) mais o valor do
campo VL_CRED (Campo 07), considerando o indicador de saldo devedor (D) ou credor (C) do saldo
inicial (Campo 05: IND_DC_INI) e do saldo final (Campo 09: IND_DC_FIN). Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DEB (Campo 06) no perodo, no caso de escrituraes
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com
escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_CRED no perodo, no caso de escrituraes do tipo G
(Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com
escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN: Verifica se, a partir do 2o ms do perodo (Registro
I150), o valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) igual ao valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 08)
do ms imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO: Verificar se, para o mesmo perodo (Registro
I150), o registro no duplicado considerando a chave a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO: Verifica se, pelo menos, um dos
campos VL_SLD_INI (Campo 04), VL_DEB (Campo 06), VL_CRED (Campo 07) e VL_SLD_FIN
(Campo 08) tm valor diferente de zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE: Verifica se a soma dos crditos (perodo, conta e
centro de custo) no balancete dirio (registro I300/I310) igual ao valor do campo VL_CRED (Campo 07) no
perodo (para as escrituraes do tipo B). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE: Verifica se a soma dos dbitos (perodo, conta e
centro de custo) no balancete dirio (registro I300/I310) igual ao valor do campo VL_DEB (Campo 06) no
perodo (para as escrituraes do tipo B). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_SLD_INI_SOMA_SLD_INI_I157: Verifica se a soma do VL_SLD_INI (Campo 04)
igual a soma do VL_SLD_INI (Campo 04) do Registro I157. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (Registro
I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica).
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano
de contas (Registro I050).
REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo
03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_ IND_DC_FIN _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo final do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I155|2328.2.0001||0,00|D|7500,00|5000,00|2500,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: I155
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 2328.2.0001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0,00 (mesmo se for zero, deve ser informado)
Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D (quando o saldo for zero, deve ser informado
D ou C).
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 7500,00 (corresponde a 7.500,00)
Campo 07 Valor do Total de Crdito do Perodo: 5000,00 (corresponde a 5.000,00)
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 2500,00 (corresponde a 2.500,00)
Campo 09 Indicador da Situao do Saldo Final: D
(Saldo devedor: Total de Dbitos Total de Crditos = 7.500 5.000 = 2.500 D)
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_SLD_INI
05
IND_DC_INI
Descrio
Texto fixo
contendo I157.
Cdigo da conta
analtica do plano
de contas anterior.
Cdigo do centro
de custos do plano
de contas anterior.
Valor do saldo
inicial do perodo.
Indicador da
situao do saldo
inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I157"
Sim
No
019
02
Sim
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
INI_OBRIGATORIO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
I - Observaes:
Registro facultativo.
Nvel hierrquico: 5
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_VALIDA_MES_I157: Verifica se existe registro I157 e se o ms do campo I150.DT_INI igual ao
ms do campo 0000.DT_INI (Se o ms do campo I150.DT_INI diferente do ms do campo 0000.DT_INI no
pode existir registro I157 para o perodo do registro I150). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I157|2328.1.0001||1000,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: I157
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica do Plano de Contas Anterior: 2328.1.0001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos do Plano de Contas Anterior: no h
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 1000,00 (corresponde a 1.000,00)
Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: [NUM_LCTO]
Campo
01
REG
02
NUM_
LCTO
03
DT_LC
TO
VL_LC
TO
04
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I200
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
008
Sim
019
02
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_DEB]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valor do
lanamento.
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_CRED]
05
IND_L
CTO
Indicador do tipo de
lanamento:
N - Lanamento
normal (todos os
lanamentos, exceto
os de encerramento
das contas de
resultado);
E - Lanamento de
encerramento de
contas de resultado.
001
[N,
E]
Sim
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_ESC_AUXILIAR]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 04 (VL_LANCTO) Valor do Lanamento: corresponde a soma das partidas do lanamento que
tenham o mesmo indicador (D ou C).
Campo 05 (IND_LCTO) Indicador do Tipo de Lanamento: tem por objetivo fazer a distino entre os
lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao, e os demais lanamentos (denominados
lanamentos normais).
II Tabelas do Registro: no h.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
05
VL_DC
IND_DC
06
NUM_ARQ
07
COD_HIST_PAD
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I250
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
N
C
019
001
02
-
[D,C]
Sim
Sim
No
No
[REGRA_COD_HIS_PAD_
NO_HISTORICO_PADRAO]
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I250.
Cdigo da conta
analtica
debitada/creditada.
Cdigo do centro
de custos.
004
Valor da partida.
Indicador da
natureza da
partida:
D - Dbito;
C - Crdito.
Nmero, Cdigo
ou caminho de
localizao dos
documentos
arquivados.
Cdigo do
histrico
padronizado,
conforme tabela
I075.
Regras de Validao do
Campo
08
HIST
09
COD_PART
Histrico
completo da
partida ou
histrico
complementar.
Cdigo de
identificao do
participante na
partida conforme
tabela 0150
(preencher
somente quando
identificado o tipo
de participao no
registro 0180).
65535
No
No
[REGRA_CODIGO_
PARTICIPANTE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 07 (COD_HIST_PAD) Cdigo do Histrico Padronizado: so os cdigos definidos na tabela de
histrico padronizado do registro I075.
Campo 08 (HIST) Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: quando utilizado como
histrico complementar ao histrico padronizado (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que
ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula:
[DESCR_HIST] do registro I075 + + [HIST] do registro I250.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo HIST (Campo 07) ou o campo
COD_HIST_PAD (Campo 08) esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido). Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = D (Campo 05), no
perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio
com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao
Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no Registro
I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = C (Campo 05), no
perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio
com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao
Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
Descrio
01
REG
02
DT_BCTE
Texto fixo
contendo I300.
Data do balancete.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I300"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
DT_BCTE (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_BCTE (Campo 02) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I300|15052011|
Campo 01 Tipo de Registro: I300
Campo 02 Data do Balancete: 31052011 (15/05/2011)
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
N
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VAL_DEBD
05
VAL_CREDD
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I310"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
019
02
Sim
019
02
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se, para cada DT_BCTE (Campo 02 do
registro I300), o registro I310 no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DC_BALANCETE: Verifica se a soma dos VAL_DEBD (Campo 04) de todas as
contas contbeis/centro de custo igual a soma dos VAL_CREDD (Campo 05) de todas as contas
contbeis/centro de custos na mesma data DT_BCTE (Campo 02 do registro I300). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (Registro
I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica).
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano
de contas (Registro I050).
3.2.6.2.20. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data
Este registro identifica o perodo relativo aos saldos contbeis das contas de resultado antes do encerramento. A
periodicidade do saldo , no mximo, mensal, mas poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso,
incorporao ou extino.
possvel informar uma ou mais apuraes de resultado no perodo. Para isso, basta informar as datas para cada
uma das apuraes de resultado neste registro e informar o saldo final de cada conta de resultado antes do encerramento
no registro I355.
REGISTRO I350: SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA
DATA
Regras de validao do registro
[REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE]
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave: [DT_RES]
N
Campo
01
REG
02
DT_RES
Descrio
Texto fixo contendo
I350.
Data da apurao do
resultado.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I350"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_
INTERVALO_DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_RES
(Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas
escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a
E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se a data informada em DT_RES (Campo 02)
maior ou igual a DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual a DT_FIN (Campo 04) do registro
0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de preenchimento:
|I350|31032011|
Campo 01 Tipo de Registro: I350
Campo 02 Data da Apurao do Resultado: 31032011 (31/03/2011)
3.2.6.2.21. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
O registro I355 traz os detalhes das contas de resultado antes do encerramento, isto , o valor do saldo final de
cada conta antes dos lanamentos de encerramento.
REGISTRO I355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de validao do registro
[REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE]
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350]
[REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
N
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_CTA
05
IND_DC
Cdigo do centro de
custos.
Valor do saldo final
antes do lanamento
de encerramento.
Indicador da situao
do saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I355"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_
RESULTADO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
No
019
02
Sim
001
[D,C]
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
[REGRA_VALIDACAO_
SALDO_CONTA]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio caso exista registro I350.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verificar se, para uma mesma data de apurao do
resultado DT_RES (Campo 02 do registro I350), o registro I355 no duplicado considerando a
chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas
escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a
E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO: Verifica se, na data de encerramento, a soma do saldo de
cada conta de resultado VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155) igual a 0. Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_RESULTADO: Verifica se o COD_NAT (Campo 03 do registro I050) de conta de
resultado, ou seja, se a conta uma conta de resultado (COD_NAT = 04). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
3.2.6.2.22. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute
Parametrizvel
Neste registro deve ser especificado o tamanho da fonte a ser utilizado na impresso do livro Z, que um livro
auxiliar com formatao especificada pelo prprio usurio. Os registros que so utilizados exclusivamente para
escrituraes do tipo Z so: I500, I510, I550 e I555.
REGISTRO I500: PARMETROS DE IMPRESSO E VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM
LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia um (por arquivo)
Campo(s) chave: [REG]
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
01
REG
004
02
TAM_FONTE
Tamanho da fonte.
002
Valores
Vlidos
"I500"
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
Sim
Sim
[REGRA_TAM_FONTE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: um (por arquivo)
Campo 02 (TAM_FONTE) Tamanho da Fonte: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro
ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TAM_FONTE: O valor informado no campo dever ser maior que 3 e menor que 13. Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I500|10|
Campo 01 Tipo de Registro: I500
Campo 02 Tamanho da Fonte: 10
3.2.6.2.23 Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Neste registro devem ser informados os campos que sero utilizados no livro Z (Livro Razo Auxiliar com
Leiaute Parametrizvel), tais como: nome do campo, descrio do campo, tipo (numrico ou caractere), tamanho do
campo, quantidade de casas decimais e largura da coluna na impresso.
Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da
visualizao/impresso. O contedo dos campos especificados no registro I510 ser informado no registro I550.
REGISTRO I510: DEFINIO DE CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_COLUNAS_PAGINA]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
02
NM_CAMPO
03
DESC_CAMPO
04
TIPO_CAMPO
05
TAM_CAMPO
06
DEC_CAMPO
07
COL_CAMPO
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
016
Tamanho do campo.
Quantidade de casas
decimais para campos
tipo N.
Largura da coluna no
relatrio (em quantidade
de caracteres).
050
001
003
002
003
Valores
Vlidos
"I510"
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
Sim
[N,
C]
Sim
Sim
No
Sim
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 7 (COL_CAMPO) Largura da Coluna no Relatrio: Deve se definido em quantidade de caracteres,
respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espao de um caractere entre as colunas. Para campos
numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a vrgula. Considerar que o livro ser
impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da
coluna correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subsequentes. Sero utilizadas tantas
linhas quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CDIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
Campo 01 Tipo de Registro: I510
Campo 02 Nome do Campo (sem espaos em branco ou caracter especial): COD_PROD
Campo 03 Descrio do Campo: CDIGO_DO_PRODUTO
Campo 04 Tipo do Campo: C (Caractere)
Campo 05 Tamanho do Campo: 13 (13 caracteres)
Campo 06 Quantidade de Casas Decimais para Campo do Tipo N: no h.
Campo 07 Largura da Coluna no Relatrio: 15 (15 caracteres)
3.2.6.2.24. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Informa o contedo dos campos especificados no Registro I510.
REGISTRO I550: DETALHES DO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
RZ_CONT
Descrio
Texto fixo contendo I550.
Contedo dos campos
mencionados no Registro
I510.
Tipo
Tamanho
Decimal
C
-
004
-
Valores
Vlidos
"I550"
-
Obrigatrio
Sim
No
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_TIPO_CAMPO_
RAZAO_AUXILIAR]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Contedo dos Campos Mencionados no Registro I510 (RZ_CONT): cada linha deve conter todos os campos
indicados no Registro I510, separados por Pipe (|).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550
(desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510
para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo
TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510)
correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
|I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20|
|I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15|
|I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15|
|I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15|
|I550|101|INSUMO1|10,10|100|1010,00|
Campo 01 Tipo de Registro: I550
Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = 101
Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = INSUMO1
Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 10,10 (repare que no registro I510 est
registrado que um campo numrico N com 2 casas decimais campo 06 do registro I510).
Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = 100
Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 1010,00
3.2.6.2.25. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
O registro I555 informa as chaves utilizadas para totalizaes dos campos informados no registro I510 e os totais.
Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que serviram
de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter contedo (||).
REGISTRO I555: TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
01
Campo
REG
RZ_CONT_TOT
Descrio
Texto fixo
contendo I555.
Contedo dos
campos
mencionados no
Registro I510.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I555"
Sim
No
[REGRA_TIPO_CAMPO_
RAZAO_AUXILIAR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550
(desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510
para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo
TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510)
correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
|I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20|
|I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15|
|I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15|
|I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15|
|I550|2001|PRODUTO1|10,10|100|1010|
|I550|2002|PRODUTO2|20,20|100|2020|
|I555|TOTAL|PRODUTO ACABADO|30,30||3030|
Campo 01 Tipo de Registro: I555
Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = TOTAL
Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = PRODUTO ACACABADO
Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 30,30
(corresponde quantidade total = 10,10 do Produto 1 + 20,20 do Produto 2 = 30,30)
Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = no h
Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 3030
(corresponde ao total = 1.010 do Produto 1 + 2.020 do Produto 2 = 3.030)
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_I
Descrio
Texto fixo
contendo I990.
Quantidade total
de linhas do
Bloco I.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I990"
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_BLOCOI]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCOI: Verifica se o numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_I (Campo 02).
V - Exemplo de preenchimento:
|I990|1000|
Campo 01 Tipo de Registro: I990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco I: 1000 (O bloco I tem um total de 1000 linhas)
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo
J001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.
Valores
Vlidos
J001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: J001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
04
ID_DEM
05
CAB_DEM
Descrio
Texto fixo contendo
J005.
Data inicial das
demonstraes
contbeis.
Valore
s
Vlido
s
J005
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
Tipo
Tamanh
o
Decim
al
004
008
Obrigatri
o
008
Sim
001
[1,2]
Sim
No
65535
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_DT_INI_MAIOR
_
DT_FIN]
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_CAB_DEM_
OBRIGATORIO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 05 (CAB_DEM) Cabealho das Demonstraes: preencher somente quando ID_DEM (Campo
04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 02) foi preenchido com a data igual
ou anterior a data do DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN
(Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAB_DEM_OBRIGATORIO: Campo obrigatrio quando o campo ID_DEM (Campo 04) for
igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J005|01012011|31012011|1||
Campo 01 Tipo de Registro: J005
Campo 02 Data Inicial das Demonstraes Contbeis: 01012011 (01/01/2011)
Campo 03 Data Final das Demonstraes Contbeis: 31012011 (31/01/2011)
Campo 04 Identificao das Demonstraes: 1 (Demonstraes Contbeis do Empresrio ou da
Sociedade Empresria a que se Refere a Escriturao)
Campo 05 Cabealho das Demonstraes: no h.
Campo
01
REG
02
COD_AGL
03
NIVEL_AGL
04
IND_GRP_BAL
05
DESCR_COD_AGL
06
VL_CTA
07
IND_DC_BAL
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J100
Sim
Sim
001
[1,2]
Sim
Sim
019
Sim
001
[D,C]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo J100.
Cdigo de
aglutinao das
contas, atribudo
pela pessoa
jurdica.
Nvel do Cdigo
de aglutinao
(mesmo conceito
do plano de contas
Registro I050).
Indicador de
grupo do balano:
1 Ativo;
2 Passivo e
Patrimnio
Lquido;
Descrio do
Cdigo de
aglutinao.
004
Valor total do
cdigo de
aglutinao no
Balano
Patrimonial no
exerccio
informado, ou de
perodo definido
em norma
especfica.
Indicador da
situao do saldo
informado no
campo anterior:
D - Devedor;
C Credor.
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_EXISTE_
AGLUTINACAO]
08
VL_CTA_INI
09
IND_DC_BAL_INI
Valor inicial do
cdigo de
aglutinao no
Balano
Patrimonial no
exerccio
informado, ou de
perodo definido
em norma
especfica.
Indicador da
situao do saldo
inicial informado
no campo
anterior:
D - Devedor;
C Credor.
019
Sim
001
[D,C]
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 05 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo
e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA
(campo 06), considerando o indicador da situao do saldo IND_DC_BAL (campo 07), das contas de mesmo
nvel consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior, igual ao valor do campo VL_CTA (Campo
06) da conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um aviso.
REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO: Verifica se o ativo igual ao passivo. Se a regra no for cumprida, o
PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual
a um (1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento do Balano Patrimonial igual a
soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_VALIDA_BALANCO_INICIAL_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005)
seja igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA_INI (Campo 08), para as contas analticas
(ima conta ser considerada analtica se o nvel da conta NIVEL_AGL Campo 03 seguinte for igual ou
inferior ao nvel da conta verificada), igual a soma dos valores do campo VL_SLD_INI (Campo 04) do
registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_INI (Campo 05) do registro I155,
para DT_INI (Campo 02) do registro J005 igual a DT_INI (Campo 02) do registro I150. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
COD_AGL
03
NIVEL_AGL
04
DESCR_COD_AGL
05
VL_CTA
06
IND_VL
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J150
No
[REGRA_COD_AGL_
OBRIGATORIO]
Sim
Sim
019
02
Sim
001
[D,R,
P,N
]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo J150.
Cdigo de
aglutinao das
contas, atribudo
pela pessoa
jurdica.
Nvel do Cdigo
de aglutinao
(mesmo conceito
do plano de
contas Registro
I050).
Descrio do
Cdigo de
aglutinao.
Valor total do
Cdigo de
aglutinao na
Demonstrao do
Resultado do
Exerccio no
perodo
informado.
004
Indicador da
situao do valor
informado no
campo anterior:
D - Despesa ou
valor que
represente
parcela redutora
do lucro;
R - Receita ou
valor que
represente
incremento do
lucro;
P - Subtotal ou
total positivo;
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
N Subtotal ou
total negativo.
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 04 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo
e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA (Campo
05), considerando o indicador da situao do saldo IND_VL (Campo 06), das contas de mesmo nvel
consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior igual ao valor do campo VL_CTA (Campo 06) da
conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um
(1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento da Demonstrao do Resultado do
Exerccio igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_COD_AGL_OBRIGATORIO: Verifica se IND_VL (Campo 06) igual a D (Despesa ou valor
que represente parcela redutora do lucro) ou R (receita ou valor que represente incremento do lucro) quando
COD_AGL (Campo 02) foi informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J150|DESP.003|2|MULTAS|15,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: J150
Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio:
DESP.003
Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 2
Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: MULTAS
Campo 05 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 15,00
Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Despesa ou valor que
represente parcela redutora do lucro)
3.2.6.3.5. Registro J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados ou a
Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido
Neste registro devero ser informados os histricos de fatos contbeis que modificam a conta Lucros
Acumulados, a conta Prejuzos Acumulados ou todo o Patrimnio Lquido.
A Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados ou a Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido
(registro J210) sero visualizadas na ordem em que forem informados os registros J200 (correspondem s linhas das
referidas demonstraes).
REGISTRO J200: TABELA DE HISTRICO DE FATOS CONTBEIS QUE MODIFICAM A CONTA LUCROS
ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO
Regras de validao do registro
[REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave: [COD_HIST_FAT]
Campo
01
REG
02
COD_HIST_FAT
03
DESC_FAT
Descrio
Texto fixo contendo
J200.
Cdigo do histrico
do fato contbil.
Descrio do fato
contbil.
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Tipo Tamanho
C
004
J200
Sim
Sim
Sim
Regras de
Validao do
Campo
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT: Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave
COD_HIST_FAT (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J200|10|REVERSO DE RESERVA LEGAL|
Campo 01 Tipo de Registro: J200
Campo 02 Cdigo do Histrico do Fato Contbil: 10
Campo 03 Descrio do Fato Contbil: Reverso de Reserva Legal
Campo
01
REG
02
IND_TIP
03
COD_AGL
04
DESCR_COD_AGL
05
VL_CTA
06
IND_DC_CTA
07
VL_CTA_INI
Descrio
Texto fixo
contendo J210.
Indicador do tipo
de demonstrao:
0 DLPA
Demonstrao de
Lucro ou
Prejuzos
Acumulados
1 DMPL
Demonstrao de
Mutaes do
Patrimnio
Lquido
Cdigo de
aglutinao das
contas do
patrimnio
lquido, atribudo
pela empresa.
Descrio do
cdigo de
aglutinao
Saldo final do
cdigo de
aglutinao na
demonstrao do
perodo
informado.
Indicador da
situao do saldo
final informado
no campo
anterior:
D Devedor
C - Credor
Saldo inicial do
cdigo de
aglutinao na
demonstrao do
perodo
informado.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J210
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
001
[0,1]
Sim
Sim
[REGRA_EXISTE_
AGLUTINACAO_
J210]
Sim
019
02
Sim
[REGRA_VALIDA_
TOTAL_COD_
AGLUTINCAO_J215]
001
[D,C]
Sim
019
02
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
004
08
IND_DC_CTA_INI
Indicador da
situao do saldo
inicial informado
no campo
anterior:
D Devedor
C Credor
001
[D,C]
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 03), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
REGRA_EXISTE_DLPA_OU_DMPL: Verifica se todos os registros J210 da escriturao possuem o mesmo
valor para o campo IND_TIP (Campo 02), por perodo informado no registro J005. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_UNICO_DLPA: Verifica se existe apenas um registro J210, quando IND_TIP igual a 0
(DLPA), por perodo informado no registro J005. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um
(1), verifica se o valor informado para VL_CTA (Campo 05) igual a soma dos valores do campo
VL_SLD_FIN (Campo 08) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_FIN
(Campo 09) do registro I155, para DT_FIN (Campo 03) do registro J005 igual a DT_FIN (Campo 03) do
registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO_INICIAL: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja
igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA_INI (Campo 07) igual a soma dos valores do
campo VL_SLD_INI (Campo 04) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito
IND_DC_INI (Campo 05) do registro I155, para DT_INI (Campo 02) do registro J005 igual a DT_INI
(Campo 02) do registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO_J210: Verifica se existe um registro I052, onde o COD_AGL
(Campo 03) do registro J210 seja igual ao COD_AGL (Campo 03) do registro I052. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_VALIDA_TOT_AGLUTINACAO_J215: Verifica se o VL_CTA (Campo 05) igual soma de
todos os VL_FAT_CONT (Campo 03) dos registros J215 subtrada do VL_CTA_INI (Campo 07). Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J210|0|1.1|LUCROS ACUMULADOS|0,00|C|0,00|C|
Campo 01 Tipo de Registro: J210
Campo 02 Indicador do Tipo de Demonstrao: 0 (DLPA)
Campo 03 Cdigo de Aglutinao das Contas do Patrimnio Lquido: 1.1
Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: Lucros Acumulados
Campo 05 Saldo Final do Cdigo de Aglutinao: 0,00
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
3.2.6.3.7. Registro J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos
Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido
Neste registro devero ser informados os fatos contbeis que alteram a conta Lucros Acumulados ou a conta
Prejuzos Acumulados ou quaisquer outras contas do Patrimnio Lquido.
A ordem de apresentao dos registros J215 representar a ordem de exibio dos fatos contbeis da
Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido (DMPL).
REGISTRO J215: FATO CONTBIL QUE ALTERA A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS
ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO
Regras de validao do registro
[REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave: [COD_HIST_FAT]
N
Campo
01
REG
02
COD_HIST_FAT
03
VL_FAT_CONT
04
IND_DC_FAT
Descrio
Texto fixo
contendo J215.
Cdigo do histrico
do fato contbil.
Valor do fato
contbil.
Indicador de
situao do saldo
informado no
campo anterior:
D Devedor
C Credor
P Subtotal ou
total positivo
N Subtotal ou
total negativo
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J215
Sim
019
02
Sim
001
[D,
C,
P,
N]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
004
Sim
Regras de Validao
do Campo
[REGRA_EXISTE_
COD_HIST_FAT]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT: Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave
COD_HIST_FAT (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_EXISTE_COD_HIST_FAT: Verifica se existe um registro J200, onde o COD_HIST_FAT
(Campo 02) do registro J200 seja igual ao COD_HIST_FAT (Campo 02) do registro J215. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J215|10|1000,00|C|
Campo 01 Tipo de Registro: J210
Campo 02 Cdigo do Histrico do Fato Contbil: 10
Campo 03 Valor do Fato Contbil: 1000,00 (Corresponde a 1.000,00)
Campo 04 Indicador da Situao do Saldo: C
Campo
01
REG
02
ARQ_RTF
03
IND_FIM_RTF
Descrio
Texto fixo contendo
J800.
Sequncia de bytes que
representem um
nico arquivo no
formato RTF (Rich
Text Format).
Indicador de fim do
arquivo RTF. Texto
fixo contendo
J800FIM.
Ocorrncia 1:N
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"J800"
Sim
No
existe
limite de
tamanho
Sim
007
"J800FIM"
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao
do Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1
\deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose
02020603050405020304}Times New Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman
CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;}
{\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman
Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman (Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times
New Roman (Arabic);}
{\f37\froman\fcharset186\fprq2
Times
New
Roman
Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red
255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red255\green255\blue255;
\red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\green0\bl
ue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\green192\blue192;}{\stylesheet{
\ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0
\fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default
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\linex0\headery708\footery708\colsx708\endnhere\sectlinegrid360\sectdefaultcl
{\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5
\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang
{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}\pard\plain \ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0
\fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {
EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES
\par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es
\par }}|J800FIM|
Campo 01 Tipo de Registro: J800
Campo 02 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text
Format).
Campo 03 Indicador de Fim do Arquivo RTF: J800FIM
Tamanh
o
004
021
NUM_ORD
Nmero de ordem do
instrumento de
escriturao.
04
NAT_LIVRO
05
NOME
Natureza do livro;
finalidade a que se
destinou o
instrumento.
Nome empresarial.
06
QTD_LIN
07
DT_INI_ESCR
08
DT_FIN_ESCR
Quantidade total de
linhas do arquivo
digital.
Data de incio da
escriturao.
Data de trmino da
escriturao.
Campo
01
REG
02
DNRC_ENCER
03
Descrio
Tipo
Decim
al
-
Valores
Vlidos
J900
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
TERMO
DE
ENCERRA
MENTO
-
Sim
[REGRA_IGUAL_
NUM_ORD_REGI030
]
80
Sim
(*)
Sim
Sim
[REGRA_IGUAL_
NOME_REG0000]
[REGRA_IGUAL_
QTD_LIN_REG9999]
008
Sim
008
Sim
[REGRA_IGUAL_
DT_INI_REG0000]
[REGRA_IGUAL_
DT_FIN_REG0000]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J900 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_IGUAL_NUM_ORD_REGI030: Verifica se o valor informado se o contedo do NUM_ORD
(Campo 02) igual ao valor do campo NUM_ORD (Campo 03) do registro I030. Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 05) igual ao do campo
NOME do Registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
IDENT_NOM
03
04
IDENT_CPF
IDENT_QUALIF
05
COD_ASSIN
06
IND_CRC
07
08
FONE
09
UF_CRC
10
NUM_SEQ_CRC
11
DT_CRC
Descrio
Texto fixo
contendo
J930.
Nome do
signatrio.
CPF.
Qualificao do
assinante,
conforme tabela
do
Departamento
Nacional de
Registro do
Comrcio
DNRC.
Cdigo de
qualificao do
assinante,
conforme tabela
do
Departamento
Nacional de
Registro do
Comrcio
DNRC.
Nmero de
inscrio do
contabilista no
Conselho
Regional de
Contabilidade.
Email do
signatrio.
Telefone do
signatrio.
Indicao da
unidade da
federao que
expediu o CRC.
Nmero
sequencial no
seguinte
formato:
UF/ano/nmero
Data de validade
do CRC do
contador.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
[J930]
Sim
N
C
11
-
Sim
Sim
[REGRA_VALIDA_CPF]
[REGRA_TABELA_
ASSINANTE_DESC]
003
Sim
[REGRA_TABELA_
ASSINANTE]
No
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
060
No
011
No
002
No
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
[REGRA_TABELA_UF]
No
008
No
Tipo Tamanho
Decimal
004
Sim
[REGRA_VALIDA_FORMATO
_SEQUENCIAL_CRC]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 4: Qualificao do Assinante (IDENT_QUALIF) e Campo 5: Cdigo de Qualificao do Assinante
(COD_ASSIN)
Tabela de Qualificao do Assinante
Cdigo
Descrio 1
203
Diretor
204
Conselheiro de Administrao
205
Administrador
206
Administrador do Grupo
207
Administrador de Sociedade Filiada
220
Administrador Judicial Pessoa Fsica
222
Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel
223
Administrador Judicial/Gestor
226
Gestor Judicial
309
Procurador
312
Inventariante
313
Liquidante
315
Interventor
801
Empresrio
900
Contador
900
Contabilista
999
Outros
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro J930 cujo
COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou Contabilista) e, no mnimo, um registro J930 cujo
COD_ASSIN (Campo 05) seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando
a chave IDENT_CPF + COD_ASSIN. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 03) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_ASSINANTE: Verifica se o cdigo informado no campo COD_ASSIN (Campo 05)
existe na Tabela de Qualificao do Assinante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC: Caso o COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou
Contabilista), verifica se a descrio informada no campo IDENT_QUALIF (Campo 04) existe na Tabela
de Qualificao do Assinante e corresponde ao campo COD_ASSIN (Campo 05) informado. Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campos IND_CRC (Campo 06), EMAIL (Campo 07) e
FONE (Campo 08) obrigatrios quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900 (Contador ou
Contabilista). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_J
Descrio
Texto fixo
contendo J990.
Quantidade total de
linhas do Bloco J.
Valores
Vlidos
"J990"
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_
BLOCOJ]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ: Verifica se numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_J (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|J990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: J990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 100 (O bloco J tem um total de 100 linhas)
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo
9001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.
Valores
Vlidos
9001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 9001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
REG_BLC
03
QTD_REG_BLC
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo 9900.
Registro que ser
totalizado no
prximo campo.
Total de registros
do tipo informado
no campo anterior.
Valores
Vlidos
9900
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
Somente
tipos de
registro
previstos
para a
escriturao
contbil
digital
-
Sim
Sim
[REGRA_QTD_REG
_BLC]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO: Verifica se todos os tipos de registros existentes no arquivo
foram totalizados no registro 9900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave REG_BLC (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_REG_BLC: Verifica se o nmero de linhas do arquivo, por tipo de registro, igual ao valor
informado no campo QTD_REG_BLC (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9900|0150|10|
Campo 01 Tipo de Registro: 9900
Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: 0150
Campo 03 Total de Registro do Tipo Informado no Campo Anterior: 10
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_9
Descrio
Texto fixo
contendo 9990.
Quantidade total de
linhas do Bloco 9.
Valores
Vlidos
"9990"
Sim
Sim
[REGRA_QRD_LIN_
BLOCO9]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCO9: Verifica se numero de linhas do bloco 9 igual ao valor informado em
QTD_LIN (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|9990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 9990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 100 (O bloco 9 tem um total de 100 linhas)
Campo
Descrio
01
REG
02
QTD_LIN
Valores
Vlidos
"9999"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_QTD_LIN_
ARQUIVO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9999 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO: Verifica se nmero de linhas do arquivo digital igual ao valor informado
em QTD_LIN (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|9999|10000|
Campo 01 Tipo de Registro: 9999
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 10000 (O arquivo digital tem um total de
10.000 linhas)
Descrio
Abertura, Identificao e Referncias
Lanamentos Contbeis
Demonstraes Contbeis
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura,
registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de
blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de
abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
3.3.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
BLOCO DESCRIO
REGISTRO NVEL OCORRNCIA
0
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA 0000
0
1
SOCIEDADE EMPRESRIA
0
ABERTURA DO BLOCO 0
0001
1
1
0
OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA
0007
2
0:N
0
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA
0020
2
0:N
0
IDENTIFICAO DAS SCP
0035
2
0:N
0
TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
0150
2
0:N
0
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE
0180
3
1:N
0
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
0990
1
1
I
ABERTURA DO BLOCO I
I001
1
1
I
IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL
I010
2
1
I
LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
I012
3
0:N
I
IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE
I015
4
1:N
REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
CAMPOS ADICIONAIS
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
SUBCONTAS CORRELATAS
TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO
CENTRO DE CUSTOS
SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE
LANAMENTO UTILIZADAS NO PERODO
DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS
I020
I030
I050
I051
I052
I053
I075
I100
I150
I151
3
3
3
4
4
4
3
3
3
4
0:N
1
1:N
1:N
1:N
1:N
0:N
0:N
1:12
0:N
I155
1:N
Pgina 222 de 456
BLOCO
I
I
I
I
I
I
I
DESCRIO
REGISTRO NVEL OCORRNCIA
TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR
I157
5
1:N
LANAMENTO CONTBIL
I200
3
1:N
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
I250
4
1:N
BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA
I300
3
0:N
DETALHES DO BALANCETE DIRIO
I310
4
1:N
SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
I350
3
1:12
IDENTIFICAO DA DATA
DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO
I355
4
1:N
ENCERRAMENTO
I
I
I
I
I
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
9
9
9
9
I500
0:N
I510
0:N
I550
I555
I990
J001
J005
J100
J150
J200
3
4
1
1
2
3
3
3
0:N
0:N
1
1
1:12
1:N
1:N
1:N
J210
1:N
J215
1:N
J800
J900
J930
J935
J990
9001
9900
9990
9999
3
2
3
3
1
1
2
1
0
1:N
1
1:N
1:N
1
1
1:N
1
1
Item
No
Campo
Tabela de Campos
Descrio
Indica o nmero do campo em um dado registro.
Indica o mnemnico do campo.
www.bcb.gov.br
Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies
Financeiras - Cosif
ECT Correios
www.correios.com.br
www.dnrc.gov.br
0000
0001
0007
0020
0035
0150
O
O
O
O
O
O
F
F
F(6) F(6)
F
F
O
O
O
F
N
F
O
O
O
F
F(6)
N
O
O
O
F
N
F
O
O
O
F
N
F
0180
0990
I001
I010
I012
F(1) F(1)
O
O
O
O
O
O
N
O
F(1)
O
O
O
O
N
O
O
O
F
F(1)
O
O
O
O
F(1)
O
O
O
N
NVEL DO REGISTRO
0 1 2 3 4
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA
JURDICA
ABERTURA DO BLOCO 0
OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA
IDENTIFICAO DAS SCP
TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO DO
PARTICIPANTE
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
ABERTURA DO BLOCO I
IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL
LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO
RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO
AUXILIAR
CAMPOS ADICIONAIS
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
I015
I020
I030
I050
I051
N
F
O
O
F
O
F
O
O
F
O
F
O
O
F
F
F
O
O
F
O
N
O
F
F
N
F
O
O
F
I052
I053
I075
I100
I150
F
F
F
O
F
F
F
O
N
F
F
F
F
N
F
O
N
F
F
F
F
F
F
O
SUBCONTAS CORRELATAS
I151
I155
N
O
N
O
N
F(3)
F
O
N
F(3)
N
O
I157
I200
I250
I300
I310
F
O
O
N
N
F
O
O
N
N
N
O
O
N
N
F
N
N
O
O
N
N
N
N
N
F
O
O
N
N
I350
F(2)
F(2)
I355
F(2) F(2)
I500
I510
I550
FORMA DA ESCRITURAO
REGISTRO G
R
A
B
Z
I555
I990
J001
J005
J100
J150
N
N
O
O
O
O
F
F
F(5) F(5)
F(5) F(5)
NVEL DO REGISTRO
S
N
O
O
N
N
N
N
O
O
F
F(5)
F(5)
F
O
O
N
N
N
N
O
O
F
F(5)
F(5)
J200
J210
J215
J800
F
F
F
F
N
N
F
F
N
N
F
F
J900
O
O
F
O
O
O
O
O
O
O
F
O
O
O
O
O
O
O
F
O
O
O
O
O
O
O
F
O
O
O
O
O
O
O
F
O
O
O
O
O
O
O
F
O
O
O
O
O
J930
J935
J990
9001
9900
9990
9999
0 1 2 3 4
TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE
PARAMETRIZVEL
ENCERRAMENTO DO BLOCO I
ABERTURA DO BLOCO J
DEMONSTRAES CONTBEIS
BALANO PATRIMONIAL
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
TABELA DE HISTRICO DE FATOS CONTBEIS QUE
MODIFICA A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A
CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU TODO O
PATRIMNIO LQUIDO
DEMONSTRAO DE LUCROS OU PREJUZOS
ACUMULADOS (DLPA)/DEMONSTRAO DE
MUTAES DO PATRIMNIO LQUIDO (DMPL)
FATO CONTBIL QUE ALTERA A CONTA LUCROS
ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS
ACUMULADOS OU O PATRIMNIO LQUIDO
OUTRAS INFORMAES
TERMO DE ENCERRAMENTO
IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO
IDENTIFICAO DOS AUDITORES INDEPENDENTES
ENCERRAMENTO DO BLOCO J
ABERTURA DO BLOCO 9
REGISTROS DO ARQUIVO
ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
Campo
01
REG
02
LECD
03
DT_INI
04
DT_FIN
05
NOME
06
CNPJ
07
UF
08
IE
09
COD_MUN
10
IM
11
IND_SIT_ESP
Descrio
Texto fixo contendo
0000.
Texto fixo contendo
LECD.
Data inicial das
informaes contidas no
arquivo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0000
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
004
LECD
Sim
008
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
Tipo
Tamanho
004
C
N
Decimal
[REGRA_INICIO_
PERIODO]
[REGRA_FIM_
PERIODO]
008
Sim
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_
CNPJ]
002
Sim
[REGRA_TABELA_UF]
No
Cdigo do municpio do
domiclio fiscal da pessoa
jurdica, conforme tabela
do IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e
Estatstica.
Inscrio Municipal da
pessoa jurdica.
007
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALI
DO]
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
No
Indicador de situao
especial (conforme tabela
publicada pelo Sped).
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALI
DO]
[REGRA_TABELA_
SITUACAO]
12
IND_SIT_INI
_PER
13
IND_NIRE
14
IND_FIN_ESC
15
COD_HASH_
SUB
16
NIRE_SUBST
Indicador de situao no
incio do perodo
(conforme tabela
publicada pelo Sped).
Indicador de existncia de
NIRE:
0 Empresa no possui
registro na Junta
Comercial (no possui
NIRE)
1 Empresa possui
registro na Junta
Comercial (possui NIRE)
Indicador de finalidade da
escriturao:
0 - Original
1 - Substituta de uma
escriturao que possua
NIRE
2 - Substituta de uma
escriturao que no
possua NIRE
3 Substituta de uma
escriturao no caso em
que ocorra com troca de
NIRE
Hash da escriturao
substituda.
NIRE da escriturao
substituda.
Sim
[REGRA_TABELA_SIT
_
INICIO_PER]
[0,1]
Sim
[0,1,2,3]
Sim
[REGRA_VALIDA_
FINALIDADE_ECD]
40
No
[REGRA_HASH_
SUBSTITUIDA]
11
No
[REGRA_VALIDA_
HEXADECIMAL]
[REGRA_VALIDA_NIR
E]
[REGRA_COMPARA_
NIRES]
17
IND_GRANDE_
PORTE
18
TIP_ECD
Indicador de entidade
sujeita a auditoria
independente:
0 Empresa no
entidade sujeita a
auditoria independente.
1 Empresa entidade
sujeita a auditoria
independente Ativo
Total superior a R$
240.000.000,00 ou
Receita Bruta Anual
superior
R$300.000.000,00.
Indicador do tipo de
ECD:
0 ECD de empresa no
participante de SCP como
scio ostensivo.
1 ECD de empresa
participante de SCP como
scio ostensivo.
001
[0; 1]
Sim
001
[0; 1; 2]
Sim
[REGRA_NIRE_DA_
SUBSTITUIDA]
-
2 ECD da SCP.
19
COD_SCP
Identificao da SCP
(CNPJ art. 52 da
Instruo Normativa RFB
no 1.470, de 30 de maio de
2014).
Observao: S deve ser
preenchido pela prpria
SCP com o
CNPJ/Cdigo da SCP
(No preenchido pelo
scio ostensivo).
014
No
[REGRA_SCP_OBRIGA
TORIO]
[REGRA_SCP_NAO_PR
EENCHER]
[REGRA_CNPJ_DIFER
ENT_SCP]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 03 (DT_INI) Data Inicial das Informaes Contidas no Arquivo - e Campo 04 (DT_FIN) Data
Final das Informaes Contidas no Arquivo Data de incio (DT_INI) e de fim (DT_FIN) devem estar
contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I.
Campo 11 (IND_SIT_ESP) Indicador de Situao Especial Nos casos de fuso, ciso e incorporao,
preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento, caso a pessoa jurdica seja resultante
de fuso, ciso e incorporao.
Campo 14 (IND_FIN_ESC): Nos casos de substituio da escriturao com NIRE, a entidade deve transmitir
a escriturao com requerimento de substituio. Nos casos de substituio sem NIRE, a entidade deve
transmitir a escriturao com requerimento original.
II Tabelas do Registro:
Campo 07 UF - Tabela de Unidades da Federao
Cdigo
Descrio
Correspondncia no NIRE
AC
Acre
12
AL
Alagoas
27
AM
Amazonas
13
AP
Amap
16
BA
Bahia
29
DF
Distrito Federal
53
CE
Cear
23
ES
Esprito Santo
32
GO
Gois
52
MA
Maranho
21
MT
Mato Grosso
51
MS
Mato Grosso do Sul
54
MG
Minas Gerais
31
PA
Par
15
PB
Paraba
25
PE
Pernambuco
26
PR
Paran
41
PI
Piau
22
RJ
Rio de Janeiro
33
RN
Rio Grande do Norte
24
RS
Rio Grande do Sul
43
RR
Roraima
14
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
RO
SC
SP
SE
TO
Rondnia
Santa Catarina
So Paulo
Sergipe
Tocantins
Campo 09 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
Campo 11 IND_SIT_ESP - Tabela de Situao Especial
Cdigo
1
2
3
4
5
6
Descrio
Ciso
Fuso
Incorporao
Extino
Transformao
Transferncia de Sede
Observao: O cdigo 5 deve ser utilizado quando, por exemplo, a empresa passar de limitada (Ltda) para
sociedade annima (S.A.).
Campo 12 IND_SIT_INI_PER - Tabela de Situao no Incio do Perodo
Cdigo
0
1
2
3
Descrio
Normal (Incio no primeiro dia do ano)
Abertura
Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso, ou realizou incorporao
Incio de obrigatoriedade da entrega da ECD no curso do ano calendrio
ostensivo), se o COD_SCP (Campo 19) no foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
REGRA_DIFERENTE_CNPJ: Verifica se COD_SCP (Campo 19) diferente de CNPJ (Campo 6). Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplos de Preenchimento:
V.1 Situao Normal:
|0000|LECD|01012011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3434401|99999||0|1|0|||0|0||
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi informado o campo em
branco.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo em
branco.
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Corresponde a incio do perodo normal, no primeiro
dia do ano - 01/01/2011)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 1 (Empresa possui registro na Junta Comercial)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 18 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 19 Identificao da SCP: no h.
V.2 Abertura da Sociedade Empresria no Perodo:
|0000|LECD|20032011|31122011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999||1|1|0|||0|0||
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 20032011 (Corresponde a 20/03/2011 o incio das atividades da empresa ocorreu
nessa data)
Campo 04 Data Final: 31012011 (Corresponde a 31/12/2011)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 No h situao especial no perodo.
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 1 (Abertura)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 1 (Empresa possui registro na Junta Comercial)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 18 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 19 Identificao da SCP: no h.
V.3 Incorporao no perodo no caso de incorporada: s deve transmitir um arquivo do incio do perodo at a data
da incorporao.
|0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|0|0|0|||0|0||
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 18 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 19 Identificao da SCP: no h.
V.4 Incorporao no perodo no caso de incorporadora: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at
a data da incorporao e outro da data da incorporao at o final do perodo.
Arquivo 1: |0000|LECD|01012011|15072011|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|0|0|0|||0|0||
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012011 (Corresponde a 01/01/2011)
Campo 04 Data Final: 15072011 (Corresponde a 15/07/2011 data da incorporao)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 18 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 19 Identificao da SCP: no h.
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DAD
Valores
Vlidos
0001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 0001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 0001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
02
COD_ENT
_REF
03
COD_INSCR
Descrio
Texto fixo contendo
0007.
Cdigo da instituio
responsvel pela
administrao do
cadastro (conforme
tabela publicada pelo
Sped).
Cdigo cadastral da
pessoa jurdica na
instituio identificada
no campo 02.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0007
Sim
Sim
[REGRA_TABELA_
INSTITUICOES_CADAS
TRO]
No
[REGRA_VALIDA_
INSCRICAO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_ENT_REF - Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das
Entidades
Cdigo
00
01
02
03
04
05
AC
AL
AM
AP
BA
DF
CE
ES
GO
MA
MT
MS
MG
PA
PB
Descrio
Nenhuma inscrio em outras entidades
Banco Central do Brasil
Superintendncia de Seguros Privados (Susep)
Comisso de Valores Mobilirios (CVM)
Agncia Nacional de Transportes Terrestres (ANTT)
Tribunal Superior Eleitoral (TSE)
Secretaria da Fazenda do Estado do Acre, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Alagoas, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Amazonas, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Amap, ou equivalente
Secretaria da Fazenda da Bahia, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Cear, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Esprito Santo, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Gois, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Maranho, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Mato Grosso, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Mato Grosso do Sul, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Minas Gerais, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Par, ou equivalente
Secretaria da Fazenda da Paraba, ou equivalente
PE
PR
PI
RJ
RN
RS
RR
RO
SC
SP
SE
TO
Campo
01
REG
02
IND_DEC
03
CNPJ
04
UF
05
IE
06
COD_MUN
07
IM
08
NIRE
Descrio
Texto fixo contendo
0020.
Indicador de
descentralizao:
0 escriturao da
matriz;
1 escriturao da
filial.
Nmero de inscrio
da pessoa jurdica no
CNPJ da matriz ou da
filial.
Sigla da unidade da
federao da matriz
ou da filial.
Inscrio estadual
da matriz ou da filial.
Cdigo do municpio
do domiclio da
matriz ou da filial.
Nmero de Inscrio
Municipal da matriz
ou da filial.
Nmero de
Identificao do
Registro de Empresas
da matriz ou da filial
na Junta Comercial.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"0020"
Sim
001
[0,1]
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
[REGRA_VERIFICA_CNPJ_
REG_0000_REG_0020]
[REGRA_TABELA_UF]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
002
Sim
No
007
No
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
11
No
[REGRA_VALIDA_NIRE]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou um por arquivo (quando
se referir escriturao da filial).
II Tabelas do Registro:
Campo 04 UF - Tabela de Unidades da Federao
Campo 06 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ: Verifica se o IND_DEC (Campo 02) igual a 1 (um) escriturao
da filial - e se o registro 0020 ocorreu apenas uma vez no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 03) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020: Verifica se os oito primeiros dgitos do campo CNPJ
(Campo 06) do registro 0000 so iguais aos oito primeiros dgitos do CNPJ (Campo 03) do registro 0020. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 04) existe
na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo 05)
e Inscrio Municipal IM (Campo 7) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN
(Campo 06) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do Cdigo vlida. Se a regra no for cumprida, o
PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0020|1|11111111000191|DF|123456|3434401||11111111|
Campo 01 Tipo de Registro: 0020
Campo 02 Indicador de Descentralizao: 1 (escriturao da filial como indica que a escriturao
da filial, os campos 03 a 08 sero dados referentes a matriz)
Campo 03 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 04 UF: DF
Campo 05 Inscrio Estadual: 123456
Campo 06 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 07 Inscrio Municipal: No exemplo, no h inscrio municipal.
Campo 08 NIRE: 11111111
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: [COD_SCP]
N
Campo
REG
COD_SCP
NOME_SC
P
Descrio
Texto fixo contendo
0035.
Identificao da SCP
(CNPJ art. 52 da
Instruo Normativa
RFB no 1.470, de 30
de maio de 2014)
Nome da SCP
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[0035]
014
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
No
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V Exemplo de Preenchimento:
|0035|11111111000291|SCP TESTE 1|
Campo 01 Tipo de Registro: 0035
Campo 02 CNPJ da SCP (11.111.111/0001-91).
Campo 03 Nome da SCP: SCP TESTE 1.
Campo
01
REG
02
COD_PART
03
NOME
04
COD_PAIS
05
06
07
CNPJ
CPF
NIT
08
UF
09
IE
10
IE_ST
11
COD_MUN
12
IM
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"0150"
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
Sim
005
Sim
[REGRA_TABELA_PAIS]
N
N
N
014
011
011
No
No
No
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
[REGRA_VALIDA_CPF]
-
002
No
[REGRA_TABELA_UF]
No
No
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
No
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Inscrio Estadual do
participante.
Inscrio Estadual do
participante na
unidade da federao
do destinatrio, na
condio de
contribuinte
substituto.
Cdigo do municpio,
conforme a tabela do
IBGE.
007
Inscrio Municipal
do participante.
No
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
13
SUFRAMA
Nmero de inscrio
do participante na
Suframa.
009
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 04 Cdigo do Pas do Participante, de acordo com tabela do Banco Central do Brasil.
Campo 08 UF - Tabela de Unidades da Federao: S deve ser preenchido se o pas do campo 04 for o
Brasil.
Campo 11 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica. S deve ser preenchido se o pas do campo 04 for o Brasil.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave
COD_PART (Campo 02) especificado para o registro. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
REGRA_TABELA_PAIS: Verifica se o cdigo do pas informado (Campo 04) existe na Tabela de Cdigo do
Pas Participante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 05) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 06) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 08) existe
na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_NAO_OBRIGATORIO_PAIS_BRASIL: Verifica se a UF (Campo 08) no foi
preenchida, no caso de pases diferentes do Brasil. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se o campo Inscrio Estadual IE (Campo 09)
foi preenchido somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se o campo Inscrio Estadual do participante na
unidade da federao do destinatrio, na condio de contribuinte substituto IE_ST (Campo 10), Inscrio
Municipal IM (Campo 12) e Suframa (Campo 13) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN
(Campo 11) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_NAO_OBRIGATORIO_PAIS_BRASIL: Verifica se o COD_MUN (Campo 11) no
foi preenchido, no caso de pases diferentes do Brasil. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0150|03|COLIGADA TESTE S.A.|01058|99999999000191|||35|999999||3550508|||
Campo 01 Tipo de Registro: 0150
Campo 02 Cdigo de Identificao do Participante: 03 (Coligada, inclusive equiparada)
Campo 03 Nome Pessoal ou Empresarial do Participante (Coligada Teste S.A.)
Campo 04 Cdigo do Pas do Participante: 01058 (Brasil)
Campo 05 CNPJ: 99999999000191 (CNPJ: 99.999.999/0001-91)
Campo 06 CPF: no h
Campo 07 NIT: no h
Campo 08 UF: 35 (So Paulo)
Campo 09 Inscrio Estadual: 999999 (Inscrio Estadual: 999.999)
Campo 10 Inscrio Estadual do Participante na Unidade da Federao do Destinatrio, na Condio
de Contribuinte Substituto: no h
Campo 11 Cdigo do Municpio do Participante: 3550508 (So Paulo = 35-50508)
Campo 12 Inscrio Municipal: no h
Campo 13 Nmero de Inscrio do Participante na Suframa: no h
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
01
REG
Texto fixo
contendo 0180.
004
"0180"
Sim
02
COD_REL
Cdigo do
relacionamento
conforme tabela
publicada pelo
Sped.
002
Sim
[REGRA_TABELA_
RELACIONAMENTO]
03
DT_INI_REL
Data do incio do
relacionamento.
008
Sim
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN_REL]
04
DT_FIN_REL
Data do trmino do
relacionamento.
008
No
I - Observaes:
Registro somente obrigatrio caso o registro 0150 seja preenchido.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_REL - Tabela de Cdigos de Participao do Participante
Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Descrio
Matriz no exterior
Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior
Coligada, inclusive equiparada
Controladora
Controlada (exceto subsidiria integral)
Subsidiria integral
Controlada em conjunto
Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM)
Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem
nos tipos precedentes
Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos
tipos precedentes
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_0
Descrio
Texto fixo
contendo 0990.
Quantidade total de
linhas do Bloco 0.
Valores
Vlidos
"0990"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_QTD_LIN_
BLOCO_0]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 0990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCO0: Verifica se o nmero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_0 (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|0990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 0990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 0: 100 (O bloco 0 tem um total de 100 linhas)
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DAD
Valores
Vlidos
I001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: I001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
IND_ESC
Descrio
Texto fixo contendo
I010.
Indicador da forma de
escriturao contbil:
Valores
Vlidos
"I010"
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[G,R,
A,B,
Z; S]
Sim
[3.00]
Sim
[REGRA_VERSAO_LC]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
G - Livro
Dirio (Completo sem
escriturao auxiliar);
R - Livro Dirio com
Escriturao Resumida
(com escriturao
auxiliar);
A - Livro Dirio
Auxiliar ao Dirio com
Escriturao Resumida;
B - Livro Balancetes
Dirios e Balanos;
Z Razo Auxiliar
(Livro Contbil
Auxiliar conforme
leiaute definido nos
registros I500 a I555).
03
COD_VER_LC
S Escriturao SCP
Mantida pelo Scio
Ostensivo
Cdigo da Verso do
Leiaute Contbil.
(Preencher com 3.00)
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 03 COD_VER_LC: Cdigo da Verso do Leiaute Contbil.
A partir do ano-calendrio 2014: Verso 3.00.
II Tabelas do Registro: no h.
Campo
01
REG
02
NUM_ORD
03
NAT_LIVR
04
TIPO
05
COD_HASH
_AUX
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I012"
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_ZERO]
80
Sim
001
[0,1]
Sim
[REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO
_AUXILIAR]
40
No
[REGRA_CAMPO_COD_HASH_
AUX_OBRIGATORIO]
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo
I012.
Nmero de
ordem do
instrumento
associado.
Natureza do
livro associado;
finalidade a
que se destina
o instrumento.
Tipo de
escriturao do
livro associado:
0 digital
(includo no
Sped);
1 outros.
004
Cdigo Hash
do arquivo
correspondente
ao livro
auxiliar
utilizado na
assinatura
digital.
[REGRA_VALIDA_
HEXADECIMAL]
I - Observaes:
Registro obrigatrio quando:
- Campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros auxiliares): preencher com os
dados dos livros auxiliares (A ou Z).
- Campo 02 do registro I010 = A ou Z: preencher com os dados do livro com escriturao resumida
(R) ou livro balancetes dirios e balano (B), conforme o caso.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia:
- Um por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = A ou Z.
- Vrios por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros
auxiliares)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO_AUXILIAR: Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13 do
Registro 0000) for igual a 1 (possui registro na Junta Comercial), se o TIPO (Campo 04) igual a 0 Digital
(includo no Sped), ou seja, se o livro principal for digital e a empresa possuir registro na Junta Comercial, seus
livros auxiliares devem ser digitais. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_ COD_HASH_AUX _OBRIGATORIO: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05)
foi preenchido quando o IND_ESC (Campo 02 do registro I010) for igual a R ou B e o TIPO (Campo 04)
for igual a 0. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_HEXADECIMAL: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05) s contm algarismos
(de 0 a 9) e os caracteres de A at F (em maisculas). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um aviso.
V - Exemplos de Preenchimento:
V.1 Forma de Escriturao Contbil: G Livro Dirio (Completo sem Escriturao Auxiliar): nessa situao,
apenas o registro I010 ser preenchido (o registro I012 no ser necessrio, tendo em vista que no h livros auxiliares).
Exemplo: |I010|G|1.00|
V.2 Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar):
nessa situao, sero dois arquivos, conforme exemplo abaixo.
Exemplo:
Arquivo 1: Informao do livro auxiliar no registro I010 (no caso, o A Livro Dirio Auxiliar ao Dirio
com Escriturao Resumida) e do tipo do livro principal (R Dirio com Escriturao Resumida) no
registro I012.
|I010|A|1.00|
|I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0||
Campo 01 Tipo de Registro: I012
Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o nmero do
livro deve ser sequencial por tipo de livro)
Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO COM RESCRITURAO
RESUMIDA
Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital includo no
Sped)
Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar Utilizado
na Assinatura Digital: no precisa ser informado aqui, pois o arquivo corresponde
escriturao do prprio livro auxiliar.
Arquivo 2: Informao do livro dirio com escriturao resumida no registro I010 (R Livro Dirio
com Escriturao Resumida) e do livro auxiliar A com o seu hash no registro I012. Se houvesse
mais de um livro auxiliar do livro R, todos seriam informados nesse arquivo (vrios registros I012).
|I010|R|1.00|
|I012|1|DIARIO
AUXILIAR
DE
BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8|
Campo 01 Tipo de Registro: I012
Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o
nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro)
Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO AUXILIAR DE
BANCOS
Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital
includo no Sped)
Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar
Utilizado
na
Assinatura
Digital:
33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8 - precisa ser
informado aqui, pois o arquivo corresponde escriturao do livro principal
(livro dirio com escriturao resumida).
3.3.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao
Auxiliar
Este registro deve ser preenchido com a identificao das contas da escriturao resumida a que se refere a
escriturao auxiliar. O preenchimento ser obrigatrio somente quando indicador da forma de escriturao contbil
(Campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida), A (livro dirio auxiliar ao dirio
com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar).
Observao: O COD_CTA_RES (Campo 02) deve corresponder a uma conta analtica no plano de contas do
livro principal (Registro I050), no caso de livro principal (IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a R ou B),
e deve corresponder a uma conta sinttica no plano de contas do livro auxiliar (Registro I050), no caso de livro auxiliar
(IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a A ou Z).
REGISTRO I015: IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A
ESCRITURAO AUXILIAR
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave:
Campo
N
01
REG
02
COD_CTA_RES
Descrio
Texto fixo
contendo I015.
Cdigo da(s)
conta(s)
analtica(s) do
Livro Dirio com
Escriturao
Resumida
(R) que recebe os
lanamentos
globais.
Valores
Vlidos
"I015"
Sim
Sim
[REGRA_VALIDA_CONTA_
RESUMIDO_AUXILIAR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_VALIDA_CONTA_
AUXILIAR_RESUMIDO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio quando o campo 02 do registro I010 = R ou A ou Z.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VALIDA_CONTA_RESUMIDA_AUXILIAR: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro
I010 igual a R ou B e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em
COD_CTA (campo 06) do registro I050. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CONTA_AUXILIAR_RESUMIDO: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro
I010 igual a A ou Z e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em
COD_CTA (campo 06) do registro I050, para IND_CTA (campo 04) do registro I050 igual a S (sinttica).
Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento: Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida
(com escriturao auxiliar):
V.1 Arquivo do livro auxiliar (A):
|I010|A|1.00| - foi informado A no registro I010.
|I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0|| - identifica o livro auxiliar.
|I015|2328.1.0001|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que
recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de
contas) Essa conta sinttica no I050 do livro auxiliar.
V.2 Arquivo do livro principal (R): A mesma conta informada no arquivo do livro auxiliar A tambm informada
neste arquivo, no registro I015.
|I010|R|1.00| - foi informado R no registro I010.
|I012|1|DIARIO AUXILIAR DE BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8|
- identifica o livro auxiliar.
|I015|2328.1.0001|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que
recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de
contas).
Campo
01
REG
02
REG_COD
03
NUM_AD
04
CAMPO
05
DESCRIO
06
TIPO
Descrio
Texto fixo
contendo I020.
Cdigo do
registro que
recepciona o
campo adicional.
Nmero
sequencial do
campo adicional.
Nome do campo
adicional.
Descrio do
campo adicional.
Indicao do
tipo de dado (N:
numrico; C:
caractere).
Valores
Vlidos
"I020"
Obrigatrio
Sim
[do
I050 ao
I355]
Sim
[REGRA_REG_COD_NUM
_AD_DUPLICADO]
Sim
Sim
No
[N,C]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS: Os campos adicionais acrescentados aos registros no sero validados.
Entretanto dever ser permitida a existncia do campo adicional.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REG_COD_NUM_AD_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave REG_COD + NUM_AD. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I020|I310|06|VAL_DEBD_MF|TOTAL DOS DEBITOS DO DIA EM MOEDA FUNCIONAL|N|
Campo 01 Tipo de Registro: I020
Campo 02 Cdigo do Registro que Recepciona o Campo Adicional: I310
Campo 03 Nmero Sequencial do Campo Adicional: 06
Campo 04 Nome do Campo Adicional: VAL_DEBD_MF
Campo 05 Descrio: Total dos dbitos do dia em moeda funcional.
Campo 06 Indicao do Tipo de Dado: N (Numrico)
Campo
01
REG
02
DNRC_ABER
T
03
NUM_ORD
04
NAT_LIVR
05
QTD_LIN
06
NOME
07
NIRE
08
CNPJ
09
DT_ARQ
10
DT_ARQ_CO
NV
11
DESC_MUN
12
DT_EX_SOCI
AL
Descrio
Valores
Vlidos
I030
Obrigatrio
Sim
TERMO DE
ABERTURA
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_
ZERO]
80
Sim
Sim
[REGRA_IGUAL_QTD
_LIN_REG9999]
Sim
No
[REGRA_IGUAL_NOME_
REG0000]
[REGRA_VALIDA_NIRE]
Tipo Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I030.
Texto fixo
contendo TERMO
DE ABERTURA.
Nmero de ordem
do instrumento de
escriturao.
Natureza do livro;
finalidade a que se
destina o
instrumento.
Quantidade total de
linhas do arquivo
digital.
Nome empresarial.
004
017
Nmero de
Identificao do
Registro de
Empresas da Junta
Comercial.
011
Nmero de
inscrio no CNPJ.
Data do
arquivamento dos
atos constitutivos.
Data de
arquivamento do
ato de converso de
sociedade simples
em sociedade
empresria.
Municpio.
014
Sim
008
No
008
No
No
Data de
encerramento do
exerccio social.
008
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_NIRE_UF]
[REGRA_CAMPO_
OBRIGATORIO_NIRE]
[REGRA_IGUAL_CNPJ_
REG0000]
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR_ADV]
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_PREENCHE_
DATA_I030]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas
Comerciais)
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: um (por arquivo)
Campo 03 (NUM_ORD) Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: o nmero do livro. A
numerao dos livros sequencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas ou digital).
Assim, se o livro anterior, em papel, o 50, o prximo (digital ou no) o 51.
Os livros Dirios (G e R) devem ter a mesma sequncia numrica.
Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, sequencial, por espcie, assim como o livro Razo Auxiliar.
Assim, se foram utilizados "Dirio Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada um ter uma
sequncia distinta.
Campo 04 (NAT_LIVR) Natureza do Livro; Finalidade a que se destina o instrumento: Corresponde
denominao do livro (nome do livro). Normalmente, os livros G e R recebem o mesmo nome, sendo os mais
comuns Dirio e Dirio Geral. Os nomes mais comuns de livros auxiliares so: Dirio Auxiliar de .....,
Razo Auxiliar de ....., Livro Caixa ou Livro de Inventrio.
Campo 06 (NOME) Nome Empresarial: O nome deve ser escrito exatamente, como nos atos constitutivos
da empresa. Pequenas divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia.
Campo 09 (DT_ARQ) Data do Arquivamento dos Atos Constitutivos: a data de arquivamento do ato de
constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser desconsideradas. Em termos prticos, a
data do NIRE. Para empresas que no possuem NIRE, colocar a data de abertura da empresa.
Campo 10 (DT_ARQ_CONV) Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedade Simples em
Sociedade Empresria: a data em que a Junta Comercial arquivou o documento que formaliza a converso.
Em termos prticos, a data do NIRE. Com o novo Cdigo Civil, parte das antigas sociedades civis passou a ser
classificada como sociedade empresria. Com isto, deixaram de ter registro em cartrio e passaram para as juntas
comerciais.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I030 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o valor de NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999: Verifica se o valor de QTD_LIN (Campo 05) igual ao valor do
campo QTD_LIN do registro 9999. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 06) igual ao do campo
NOME (Campo 05) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do cdigo do NIRE (Campo 07) vlida. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_NIRE_UF: Verifica se os dois primeiros dgitos do NIRE (Campo 07) correspondem Unidade da
Federao informada no campo UF do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO_NIRE:
- Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13) do registro 0000 seja igual a 0 (empresa no
possui NIRE), se o campo NIRE (Campo 07) no foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
- Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13) do registro 0000 seja igual a 1 (empresa possui
NIRE), se o campo NIRE (Campo 07) foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_CNPJ_REG0000: Verifica se o contedo do CNPJ (Campo 08) igual ao do campo CNPJ
(Campo 06) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DATA_INI_MAIOR_ADV: Verifica se DT_ARQ (Campo 09) foi preenchido com a data igual ou
anterior a data do campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um aviso.
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT_ARQ_CONV (Campo 10) foi preenchido com a data igual
ou anterior a data do campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_PREENCHE_DATA_I030: Verifica, caso o campo DT_ARQ (Campo 09) no esteja preenchido,
se o campo DT_ARQ_CONV (Campo 10) tambm foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplo de preenchimento:
|I030|TERMO DE ABERTURA|1|Balancete|500|EMPRESA TESTE|31123456789|11111111000191|01012005||BELO
HORIZONTE|31122012|
I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar.
I050: Plano de Contas.
I155: Detalhe dos Saldos Peridicos.
I250: Partidas do Lanamento.
I310: Detalhes do Balancete Dirio.
I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
COD_NAT
04
IND_CTA
05
NIVEL
Descrio
Valores
Vlidos
"I050"
Sim
008
Sim
002
[REGRA_DT_ALT_
DATA_MAIOR]
[REGRA_TABELA_
NATUREZA]
001
[S,A]
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE
_UM]
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I050.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo da
natureza da
conta/grupo de
contas, conforme
tabela publicada
pelo Sped.
004
Indicador do tipo
de conta:
S - Sinttica
(grupo de contas)
A - Analtica
(conta)
Nvel da conta
analtica/grupo de
contas.
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_VALIDA_NIVEL
_CONTAS]
06
COD_CTA
07
COD_CTA_
SUP
08
CTA
Cdigo da conta
analtica/grupo de
contas.
Cdigo da conta
sinttica /grupo de
contas de nvel
imediatamente
superior.
Nome da conta
analtica/grupo de
contas.
Sim
[REGRA_COD_CTA_
DT_ALT_DUPLICADO]
No
[REGRA_COD_CTA
_SUP_OBRIGATORIO]
[REGRA_CTA_DE_NIVEL
_SUPERIOR_INVALIDA]
Sim
[REGRA_CONTA_SUPERI
OR_NAO_SE_APLICA]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 02 (DT_ALT) Data da Incluso/Alterao: Representa a data da incluso/alterao da conta no
plano de contas.
Campo 05 (NVEL) Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas: Nmero crescente a partir da conta/grupo
de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel.
Exemplo:
Nvel
1
2
3
4
Grupo/Conta
Ativo
Ativo Circulante
Disponvel
Caixa
II Tabelas do Registro:
Campo 03 Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas.
Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas
Cdigo
Grupo/Conta
01
Contas de Ativo
02
Contas de Passivo
03
Patrimnio Lquido
04
Contas de Resultado
05
Contas de Compensao
09
Outras
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051: Verifica, quando 0007.COD_ENT_REF for igual a 05
(Tribunal Superior Eleitoral), se para cada registro I050 com IND_CTA (Campo 04) igual a A (Analtica) e
COD_NAT (Campo 03) igual a 01 (Contas de Ativo) ou 02 (Contas de Passivo ou 03 (Contas de
Patrimnio Lquido) ou 04 (Contas de Resultado), existe, pelo menos, um registro I051 cadastrado. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a DT_FIN
(Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_TABELA_NATUREZA: Verifica se o cdigo informado em COD_NAT (Campo 03) existe na
Tabela de Naturezas das Contas/Grupo de Contas. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIVEL_CONTAS: Verifica, caso o campo IND_ESC (Campo 02) do registro I010 seja
igual a G, R ou B, o campo IND_CTA (Campo 04) seja igual a A (Analtica), e o campo COD_NAT
(Campo 03) seja igual a 01 (ativo), 02 (passivo) ou 03 (patrimnio lquido), se o campo NIVEL (Campo
05) maior ou igual a 4. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro (para anocalendrio maior que 2010).
V - Exemplos de Preenchimento:
|I050|01012012|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 1 (conta de nvel 1)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: no h
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 1
|I050|01012012|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 2 (conta de nvel 2)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1 (Ativo
Sinttica 1)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 2
|I050|01012012|01|A|3|1.1.1|1.1|Ativo Analtica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: A (representa uma conta analtica)
Campo 05 Nvel: 3 (conta de nvel 3)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1.1 (Ativo
Sinttica 2)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Analtica 1
Campo
01
REG
02
COD_PLAN_REF
03
COD_CCUS
04
COD_CTA_REF
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I051
Sim
001
Sim
[REGRA_TABELA_
ENTIDADES]
No
Sim
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS_N3]
[REGRA_VALIDADE_
COD_CTA_PAD]
Descrio
Texto fixo
contendo I051.
Cdigo da
instituio
responsvel pela
manuteno do
plano de contas
referencial,
conforme tabela
publicada pelo
Sped.
Cdigo do centro
de custo.
Cdigo da conta de
acordo com o
plano de contas
referencial,
conforme tabela
publicada pelos
rgos indicados
no campo 02COD_PLAN_REF.
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_NAO_EXISTE_
COD_CTA_PAD]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
Campo 03 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao
do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial
independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
II Tabelas do Registro:
Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial
Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial
Cdigo
Grupo/Conta
1
PJ em Geral (L100A + L300A da ECF)
2
PJ em Geral Lucro Presumido (P100 + P150 da ECF)
3
Financeiras (L100B + L300B da ECF)
4
Seguradoras (L100C + L300C da ECF)
5
Imunes e Isentas em Geral (U100A + U150A da ECF)
6
Financeiras Imunes e Isentas (U100B + U150B da ECF)
7
Seguradoras Imunes e Isentas (U100C + U150C da ECF)
8
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (U100D + U150D da ECF)
9
Partidos Polticos (U100E + U150E da ECF)
ECF = Escriturao Contbil Fiscal
Todos os planos de contas referenciais esto disponveis no Manual Orientao do Leiaute da ECF e no prprio
diretrio
do
programa
do
Sped
Contbil
em
C:\Arquivos
de
Programas
RFB\Programas
SPED\SpedContabil\recursos\tabelas.
Exemplo: Arquivo do plano referencial L100A (Balano Patrimonial de PJ em Geral):
SPEDCONTABIL_DINAMICO_2014$SPEDECF_DINAMICA_L100.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I051 somente poder existir quando o
IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050
for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado
considerando a chave COD_ENT+ COD_CCUS + COD_CTA_REF. Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TABELA_ENTIDADES: Verifica se o cdigo informado no COD_PLAN_REF (Campo 02) existe
na Tabela de Entidades Responsveis pela Manuteno do Plano de Contas Referencial. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS_N3: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS
(Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
REGRA_VALIDADE_COD_CTA_PAD: Verifica se o perodo de validade da conta no plano de contas
referencial est dentro do perodo da escriturao (Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000). Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_PAD: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 04) existe no plano de
contas referencial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplos de Preenchimento:
|I051|8||11100009|
Campo 01 Tipo de Registro: I051
Campo 02 Entidades Fechadas de Previdncia Complementar.
Campo 03 Cdigo do Centro de Custo: no h.
Campo 04 Cdigo da Conta de Acordo com o Plano de Contas Referencial: 11100009 (corresponde
conta Caixa no plano de contas Cosif).
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_CCUS
03
COD_AGL
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I052
No
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
004
Cdigo de aglutinao
C
utilizado no Balano
Patrimonial, na
Demonstrao de Resultado
do Exerccio e na
DLPA/DMPL no Bloco J
(Somente para as contas
analticas).
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS_N3]
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
Campo 02 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao
do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial
independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I052 somente poder existir quando o
IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050
for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave COD_CCUS + COD_AGL. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS_N3: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS
(Campo 02) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I050|01012004|01|S|1|2328A||ATIVO|
|I050|01012004|01|S|2|2328.1|2328A|DISPONIVEL|
|I050|03012006|01|A|3|2328.1.0001|2328.1|BANCOS|
|I051|10||1.01.01.02.00|
|I052||1.1|
Campo 01 Tipo de Registro: I052
Campo 02 Cdigo do Centro de Custo: no h.
Campo 03 Cdigo de Aglutinao Utilizado no Balano Patrimonial, na Demonstrao do Resultado
do Exerccio e na DLPA/DMPL no Bloco J: 1.1 (a conta Bancos ficar sob o cdigo de aglutinao
1.1 no balano patrimonial, que indicar o total do Disponvel).
1 REG
2
COD_IDT
COD_CNT_
CORR
NAT_SUB_
CNT
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I053
006
Sim
REGRA_
COD_IDT_UNICO_POR
_CONTA
Sim
REGRA_SUBCONTA_N
O_PLANO_CONTAS
002
Sm
REGRA_NAT_090_UNI
CA_POR_GRUPO
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
004
Cdigo de
identificao do
grupo de contasubconta(a)
Cdigo da subconta
correlata
(deve estar no plano
de contas e s pode
estar relacionada a
um nico grupo)
Natureza da subconta
correlata
(conforme tabela de
natureza da subconta
publicada no Sped )
Regras de Validao de
Campo
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
II Tabelas do Registro:
Campo 04 NAT_SUB_CNT Natureza da Subconta
NUM
3
10
11
12
60
65
70
71
72
73
75
76
77
78
80
81
82
84
85
86
90
91
DESCRIO
SUBCONTA TBU CONTROLADA DIRETA NO
EXTERIOR
SUBCONTA TBU CONTROLADA INDIRETA NO
EXTERIOR
SUBCONTA GOODWILL
SUBCONTA MAIS VALIA
SUBCONTA MENOS VALIA
SUBCONTA AVJ REFLEXO
SUBCONTA AVJ SUBSCRIO
DE CAPITAL
SUBCONTA AVJ - VINCULADA
ATIVO/PASSIVO
SUBCONTA AVJ DEPRECIAO ACUMULADA
SUBCONTA AVJ AMORTIZAO ACUMULADA
SUBCONTA AVJ - EXAUSTO
ACUMULADA
SUBCONTA AVP - VINCULADA
AO ATIVO
SUBCONTA AVP DEPRECIAO ACUMULADA
SUBCONTA AVP AMORTIZAO ACUMULADA
SUBCONTA AVP - EXAUSTO
ACUMULADA
SUBCONTA MAIS VALIA
ANTERIOR - ESTGIOS
SUBCONTA MENOS VALIA
ANTERIOR - ESTGIOS
SUBCONTA GOODWILL
ANTERIOR - ESTGIOS
SUBCONTA VARIAO MAIS
VALIA ANTERIOR - ESTGIOS
SUBCONTA VARIAO MENOS
VALIA ANTERIOR - ESTGIOS
SUBCONTA VARIAO
GOODWILL ANTERIOR ESTGIOS
SUBCONTA ADOO INICIAL
VINCULADA OU AUXILIAR ATIVO/PASSIVO
SUBCONTA ADOO INICIAL VINCULADA OU AUXILIAR DEPRECIAO ACUMULADA
CONTA PRINCIPAL
PARTICIPAO CONTROLADA
NO EXTERIOR
PARTICIPAO CONTROLADA
NO EXTERIOR
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
ATIVO OU PASSIVO
DEPRECIAO ACUMULADA
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
ATIVO
DEPRECIAO ACUMULADA
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
ATIVO OU PASSIVO
DEPRECIAO ACUMULADA
93
95
92
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
DEPRECIAO ACUMULADA
Campo
01
REG
02
COD_HIST
03
DESCR_HIST
Descrio
Texto fixo contendo
I075.
Cdigo do histrico
padronizado.
Descrio do histrico
padronizado.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I075"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
C
C
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_HIST) Cdigo do Histrico Padronizado: deve ser nico para todo o perodo a que se
refere a escriturao.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave
COD_HIST (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I075|12345|PAGAMENTO A FORNECEDORES|
Campo 01 Tipo de Registro: I075
Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado: 12345
Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado: PAGAMENTO A FORNECEDORES
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
COD_CCUS
04
CCUS
Descrio
Texto fixo contendo
I100.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo do centro de
custos.
Nome do centro de
custos.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I100"
Sim
008
Sim
Sim
Sim
[REGRA_DT_ALT_DATA_
MAIOR]
[REGRA_COD_CCUS_DT_
ALT_DUPLICADO]
-
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual que a DT_FIN
(Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_CCUS + DT_ALT. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I100|01012005|CC2328-001|DIVISO A|
Campo 01 Tipo de Registro: I100
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012005 (01/01/2005)
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: CC2328-001
Campo 04 Nome do Centro de Custos: DIVISO A
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
Descrio
Texto fixo contendo
I150.
Data de incio do
perodo.
Data de fim do
perodo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I150"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
008
Sim
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN]
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio no caso de escriturao do tipo G, R ou B.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_CONTINUIDADE_SALDOS_PERIODICOS: Verifica, se existir pelo menos um Registro I150, se
h registro I155 para todos os meses informados no intervalo do arquivo informado no Registro 0000. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DATA_MES: Verifica se DT_INI (Campo 02) e DT_FIN (Campo 03) esto contidas no mesmo
ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO: Verificar se chave [DT_INI + DT_FIN]
aparece mais de uma vez no registro ou se existe mais de um registro para o mesmo ms. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_INI (Campo 02) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN
(Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I150|01012011|31012011|
Campo 01 Tipo de Registro: I150
Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01012011 (01/01/2011)
Campo 03 Data de Fim do Perodo: 31012011 (31/01/2011)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
3.3.6.2.14. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no
Perodo
Este registro identifica o hash das fichas de lanamento utilizadas no perodo. O hash das fichas de lanamento
deve ser convertido para base64.
REGISTRO I151: Hash dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo
Regras de validao do registro
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave:
01
REG
004
Valores
Vlidos
"I151"
02
ASSIN_DIG
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I151|123456789012345|
Campo 01 Tipo de Registro: I151
Campo 02 Hash das Fichas de Lanamento: 123456789012345
O registro I155 s deve ser apresentado para as contas analticas que tiverem movimentao no perodo
determinado pelo registro I150.
REGISTRO I155: DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS
Regras de validao do registro
[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL]
[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL]
[REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN]
[REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO]
[REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE]
[REGRA_VALIDA_SLD_INI_SOMA_SLD_INI_I157]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia Vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_SLD_INI
05
IND_DC_INI
06
VL_DEB
07
VL_CRED
08
VL_SLD_FIN
Descrio
Texto fixo
contendo I155.
Cdigo da conta
analtica.
Cdigo do centro
de custos.
Valor do saldo
inicial do perodo.
Indicador da
situao do saldo
inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor total dos
dbitos do perodo.
Valor total dos
crditos do perodo.
Valor do saldo final
do perodo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I155"
Sim
Sim
No
019
02
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
-
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
INI_OBRIGATORIO]
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
09
IND_DC_FIN
Indicador da
situao do saldo
final:
D - Devedor;
C - Credor.
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
FIN_OBRIGATORIO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio caso exista registro I150.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo (VL_SLD_INI): quando o saldo inicial for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campos 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial (IND_DC_IN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo (VL_DEB): quando o total de dbitos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo (VL_CRED): quando o total de crditos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo (VL_SLD_FIN): quando o saldo final for zero (0), preencher
com 0 ou 0,00.
Campos 09 Indicador da Situao do Saldo Final (IND_DC_FIN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem
escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a
soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo
peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem
escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a
soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo
peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao
auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de
VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no registro
de perodo do saldo peridico (registro I150). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 04) igual
ao valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) mais o valor do campo VL_DEB (Campo 06) mais o valor do
campo VL_CRED (Campo 07), considerando o indicador de saldo devedor (D) ou credor (C) do saldo
inicial (Campo 05: IND_DC_INI) e do saldo final (Campo 09: IND_DC_FIN). Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I155|2328.2.0001||0,00|D|7500,00|5000,00|2500,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: I155
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 2328.2.0001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0,00 (mesmo se for zero, deve ser informado)
Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D (quando o saldo for zero, deve ser informado
D ou C).
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 7500,00 (corresponde a 7.500,00)
Campo 07 Valor do Total de Crdito do Perodo: 5000,00 (corresponde a 5.000,00)
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 2500,00 (corresponde a 2.500,00)
Campo 09 Indicador da Situao do Saldo Final: D
(Saldo devedor: Total de Dbitos Total de Crditos = 7.500 5.000 = 2.500 D)
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_SLD_INI
05
IND_DC_INI
Descrio
Texto fixo
contendo I157.
Cdigo da conta
analtica do plano
de contas anterior.
Cdigo do centro
de custos do plano
de contas anterior.
Valor do saldo
inicial do perodo.
Indicador da
situao do saldo
inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I157"
Sim
No
019
02
Sim
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
INI_OBRIGATORIO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
I - Observaes:
Registro facultativo.
Nvel hierrquico: 5
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_VALIDA_MES_I157: Verifica se existe registro I157 e se o ms do campo I150.DT_INI igual ao
ms do campo 0000.DT_INI (Se o ms do campo I150.DT_INI diferente do ms do campo 0000.DT_INI no
pode existir registro I157 para o perodo do registro I150). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I157|2328.1.0001||1000,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: I157
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica do Plano de Contas Anterior: 2328.1.0001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos do Plano de Contas Anterior: no h
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 1000,00 (corresponde a 1.000,00)
Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: [NUM_LCTO]
Campo
01
REG
02
NUM_
LCTO
03
DT_LC
TO
VL_LC
TO
04
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I200
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
008
Sim
019
02
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_DEB]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valor do
lanamento.
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_CRED]
05
IND_L
CTO
Indicador do tipo de
lanamento:
N - Lanamento
normal (todos os
lanamentos, exceto
os de encerramento
das contas de
resultado);
E - Lanamento de
encerramento de
contas de resultado.
001
[N,
E]
Sim
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_ESC_AUXILIAR]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 04 (VL_LANCTO) Valor do Lanamento: corresponde a soma das partidas do lanamento que
tenham o mesmo indicador (D ou C).
Campo 05 (IND_LCTO) Indicador do Tipo de Lanamento: tem por objetivo fazer a distino entre os
lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao, e os demais lanamentos (denominados
lanamentos normais).
II Tabelas do Registro: no h.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
05
VL_DC
IND_DC
06
NUM_ARQ
07
COD_HIST_PAD
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I250
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
N
C
019
001
02
-
[D,C]
Sim
Sim
No
No
[REGRA_COD_HIS_PAD_
NO_HISTORICO_PADRAO]
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I250.
Cdigo da conta
analtica
debitada/creditada.
Cdigo do centro
de custos.
004
Valor da partida.
Indicador da
natureza da
partida:
D - Dbito;
C - Crdito.
Nmero, Cdigo
ou caminho de
localizao dos
documentos
arquivados.
Cdigo do
histrico
padronizado,
conforme tabela
I075.
Regras de Validao do
Campo
08
HIST
09
COD_PART
Histrico
completo da
partida ou
histrico
complementar.
Cdigo de
identificao do
participante na
partida conforme
tabela 0150
(preencher
somente quando
identificado o tipo
de participao no
registro 0180).
65535
No
No
[REGRA_CODIGO_
PARTICIPANTE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 07 (COD_HIST_PAD) Cdigo do Histrico Padronizado: so os cdigos definidos na tabela de
histrico padronizado do registro I075.
Campo 08 (HIST) Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: quando utilizado como
histrico complementar ao histrico padronizado (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que
ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula:
[DESCR_HIST] do registro I075 + + [HIST] do registro I250.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo HIST (Campo 07) ou o campo
COD_HIST_PAD (Campo 08) esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido). Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = D (Campo 05), no
perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio
com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao
Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no Registro
I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_DC (Campo 04), com IND_DC = C (Campo 05), no
perodo, no caso de escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio
com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao
Resumida). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
Descrio
01
REG
02
DT_BCTE
Texto fixo
contendo I300.
Data do balancete.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I300"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
DT_BCTE (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_BCTE (Campo 02) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I300|15052011|
Campo 01 Tipo de Registro: I300
Campo 02 Data do Balancete: 31052011 (15/05/2011)
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
N
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VAL_DEBD
05
VAL_CREDD
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I310"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
019
02
Sim
019
02
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se, para cada DT_BCTE (Campo 02 do
registro I300), o registro I310 no duplicado considerando a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DC_BALANCETE: Verifica se a soma dos VAL_DEBD (Campo 04) de todas as
contas contbeis/centro de custo igual a soma dos VAL_CREDD (Campo 05) de todas as contas
contbeis/centro de custos na mesma data DT_BCTE (Campo 02 do registro I300). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (Registro
I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica).
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano
de contas (Registro I050).
3.3.6.2.21. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data
Este registro identifica o perodo relativo aos saldos contbeis das contas de resultado antes do encerramento. A
periodicidade do saldo , no mximo, mensal, mas poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso,
incorporao ou extino.
possvel informar uma ou mais apuraes de resultado no perodo. Para isso, basta informar as datas para cada
uma das apuraes de resultado neste registro e informar o saldo final de cada conta de resultado antes do encerramento
no registro I355.
REGISTRO I350: SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA
DATA
Regras de validao do registro
[REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE]
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave: [DT_RES]
N
Campo
01
REG
02
DT_RES
Descrio
Texto fixo contendo
I350.
Data da apurao do
resultado.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I350"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_
INTERVALO_DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_RES
(Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas
escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a
E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se a data informada em DT_RES (Campo 02)
maior ou igual a DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual a DT_FIN (Campo 04) do registro
0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de preenchimento:
|I350|31032011|
Campo 01 Tipo de Registro: I350
Campo 02 Data da Apurao do Resultado: 31032011 (31/03/2011)
3.3.6.2.22. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
O registro I355 traz os detalhes das contas de resultado antes do encerramento, isto , o valor do saldo final de
cada conta antes dos lanamentos de encerramento.
REGISTRO I355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de validao do registro
[REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE]
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350]
[REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
N
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_CTA
05
IND_DC
Cdigo do centro de
custos.
Valor do saldo final
antes do lanamento
de encerramento.
Indicador da situao
do saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I355"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_
RESULTADO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
No
019
02
Sim
001
[D,C]
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
[REGRA_VALIDACAO_
SALDO_CONTA]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio caso exista registro I350.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verificar se, para uma mesma data de apurao do
resultado DT_RES (Campo 02 do registro I350), o registro I355 no duplicado considerando a
chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas
escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a
E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO: Verifica se, na data de encerramento, a soma do saldo de
cada conta de resultado VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155) igual a 0. Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_RESULTADO: Verifica se o COD_NAT (Campo 03 do registro I050) de conta de
resultado, ou seja, se a conta uma conta de resultado (COD_NAT = 04). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
3.3.6.2.23. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute
Parametrizvel
Neste registro deve ser especificado o tamanho da fonte a ser utilizado na impresso do livro Z, que um livro
auxiliar com formatao especificada pelo prprio usurio. Os registros que so utilizados exclusivamente para
escrituraes do tipo Z so: I500, I510, I550 e I555.
REGISTRO I500: PARMETROS DE IMPRESSO E VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM
LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia um (por arquivo)
Campo(s) chave: [REG]
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
01
REG
004
02
TAM_FONTE
Tamanho da fonte.
002
Valores
Vlidos
"I500"
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
Sim
Sim
[REGRA_TAM_FONTE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: um (por arquivo)
Campo 02 (TAM_FONTE) Tamanho da Fonte: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro
ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TAM_FONTE: O valor informado no campo dever ser maior que 3 e menor que 13. Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I500|10|
Campo 01 Tipo de Registro: I500
Campo 02 Tamanho da Fonte: 10
3.3.6.2.24. Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Neste registro devem ser informados os campos que sero utilizados no livro Z (Livro Razo Auxiliar com
Leiaute Parametrizvel), tais como: nome do campo, descrio do campo, tipo (numrico ou caractere), tamanho do
campo, quantidade de casas decimais e largura da coluna na impresso.
Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da
visualizao/impresso. O contedo dos campos especificados no registro I510 ser informado no registro I550.
REGISTRO I510: DEFINIO DE CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_COLUNAS_PAGINA]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
02
NM_CAMPO
03
DESC_CAMPO
04
TIPO_CAMPO
05
TAM_CAMPO
06
DEC_CAMPO
07
COL_CAMPO
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
016
Tamanho do campo.
Quantidade de casas
decimais para campos
tipo N.
Largura da coluna no
relatrio (em quantidade
de caracteres).
050
001
003
002
003
Valores
Vlidos
"I510"
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
Sim
[N,
C]
Sim
Sim
No
Sim
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 7 (COL_CAMPO) Largura da Coluna no Relatrio: Deve se definido em quantidade de caracteres,
respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espao de um caractere entre as colunas. Para campos
numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a vrgula. Considerar que o livro ser
impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da
coluna correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subsequentes. Sero utilizadas tantas
linhas quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo.
II Tabelas do Registro: no h.
3.3.6.2.25. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Informa o contedo dos campos especificados no Registro I510.
REGISTRO I550: DETALHES DO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
RZ_CONT
Descrio
Texto fixo contendo I550.
Contedo dos campos
mencionados no Registro
I510.
Tipo
Tamanho
Decimal
C
-
004
-
Valores
Vlidos
"I550"
-
Obrigatrio
Sim
No
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_TIPO_CAMPO_
RAZAO_AUXILIAR]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Contedo dos Campos Mencionados no Registro I510 (RZ_CONT): cada linha deve conter todos os campos
indicados no Registro I510, separados por Pipe (|).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550
(desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510
para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo
TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510)
correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
|I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20|
|I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15|
|I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15|
|I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15|
|I550|101|INSUMO1|10,10|100|1010,00|
Campo 01 Tipo de Registro: I550
Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = 101
Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = INSUMO1
Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 10,10 (repare que no registro I510 est
registrado que um campo numrico N com 2 casas decimais campo 06 do registro I510).
Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = 100
Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 1010,00
3.3.6.2.26. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
O registro I555 informa as chaves utilizadas para totalizaes dos campos informados no registro I510 e os totais.
Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que serviram
de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter contedo (||).
REGISTRO I555: TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
01
Campo
REG
RZ_CONT_TOT
Descrio
Texto fixo
contendo I555.
Contedo dos
campos
mencionados no
Registro I510.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I555"
Sim
No
[REGRA_TIPO_CAMPO_
RAZAO_AUXILIAR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550
(desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510
para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo
TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510)
correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
|I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20|
|I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15|
|I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15|
|I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15|
|I550|2001|PRODUTO1|10,10|100|1010|
|I550|2002|PRODUTO2|20,20|100|2020|
|I555|TOTAL|PRODUTO ACABADO|30,30||3030|
Campo 01 Tipo de Registro: I555
Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = TOTAL
Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = PRODUTO ACACABADO
Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 30,30
(Corresponde quantidade total = 10,10 do Produto 1 + 20,20 do Produto 2 = 30,30)
Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = no h
Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 3030
(Corresponde ao total = 1.010 do Produto 1 + 2.020 do Produto 2 = 3.030)
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_I
Descrio
Texto fixo
contendo I990.
Quantidade total
de linhas do
Bloco I.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I990"
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_BLOCOI]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCOI: Verifica se o nmero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_I (Campo 02).
V - Exemplo de preenchimento:
|I990|1000|
Campo 01 Tipo de Registro: I990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco I: 1000 (O bloco I tem um total de 1000 linhas)
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo
J001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.
Valores
Vlidos
J001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: J001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
04
ID_DEM
05
CAB_DEM
Descrio
Texto fixo contendo
J005.
Data inicial das
demonstraes
contbeis.
Valore
s
Vlido
s
J005
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
Tipo
Tamanh
o
Decim
al
004
008
Obrigatri
o
008
Sim
001
[1,2]
Sim
No
65535
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_DT_INI_MAIOR
_
DT_FIN]
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_CAB_DEM_
OBRIGATORIO]
Pgina 301 de 456
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 05 (CAB_DEM) Cabealho das Demonstraes: preencher somente quando ID_DEM (Campo
04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J005_FIM_EXERCICIO: Quando a data informada no campo
DT-EX-SOCIAL (Campo 12) do registro I030 for maior ou igual ao campo DT_INI (Campo 03) do registro
0000 e menor ou igual ao campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000 e o campo IND_ESC (Campo 02)
do registro I010 for igual a G, S, R ou B, devero existir, no mnimo, um registro J005, cujo campo
DT_FIN seja igual ao campo DT_EX_SOCIAL do registro I030, um registro J100 e um registro J150.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 02) foi preenchido com a data igual
ou anterior a data do DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN
(Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAB_DEM_OBRIGATORIO: Campo obrigatrio quando o campo ID_DEM (Campo 04) for
igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J005|01012011|31012011|1||
Campo 01 Tipo de Registro: J005
Campo 02 Data Inicial das Demonstraes Contbeis: 01012011 (01/01/2011)
Campo 03 Data Final das Demonstraes Contbeis: 31012011 (31/01/2011)
Campo 04 Identificao das Demonstraes: 1 (Demonstraes Contbeis do Empresrio ou da
Sociedade Empresria a que se Refere a Escriturao)
Campo 05 Cabealho das Demonstraes: no h.
Campo
01
REG
02
COD_AGL
03
NIVEL_AGL
04
IND_GRP_BAL
05
DESCR_COD_AGL
06
VL_CTA
07
IND_DC_BAL
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J100
Sim
Sim
001
[1,2]
Sim
Sim
019
Sim
001
[D,C]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo J100.
Cdigo de
aglutinao das
contas, atribudo
pela pessoa
jurdica.
Nvel do Cdigo
de aglutinao
(mesmo conceito
do plano de contas
Registro I050).
Indicador de
grupo do balano:
1 Ativo;
2 Passivo e
Patrimnio
Lquido;
Descrio do
Cdigo de
aglutinao.
004
Valor total do
cdigo de
aglutinao no
Balano
Patrimonial no
exerccio
informado, ou de
perodo definido
em norma
especfica.
Indicador da
situao do saldo
informado no
campo anterior:
D - Devedor;
C Credor.
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_EXISTE_
AGLUTINACAO]
08
VL_CTA_INI
09
IND_DC_BAL_INI
Valor inicial do
cdigo de
aglutinao no
Balano
Patrimonial no
exerccio
informado, ou de
perodo definido
em norma
especfica.
Indicador da
situao do saldo
inicial informado
no campo
anterior:
D - Devedor;
C Credor.
019
Sim
001
[D,C]
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 05 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo
e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA
(campo 06), considerando o indicador da situao do saldo IND_DC_BAL (campo 07), das contas de mesmo
nvel consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior igual ao valor do campo VL_CTA (Campo
06) da conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um aviso.
REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO: Verifica se o ativo igual ao passivo. Se a regra no for cumprida, o
PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual
a um (1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento do Balano Patrimonial igual a
soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_VALIDA_BALANCO_INICIAL_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005)
seja igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA_INI (Campo 08), para as contas analticas
(ima conta ser considerada analtica se o nvel da conta NIVEL_AGL Campo 03 seguinte for igual ou
inferior ao nvel da conta verificada), igual a soma dos valores do campo VL_SLD_INI (Campo 04) do
registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_INI (Campo 05) do registro I155,
para DT_INI (Campo 02) do registro J005 igual a DT_INI (Campo 02) do registro I150. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
COD_AGL
03
NIVEL_AGL
04
DESCR_COD_AGL
05
VL_CTA
06
IND_VL
Descrio
Texto fixo
contendo J150.
Cdigo de
aglutinao das
contas, atribudo
pela pessoa
jurdica.
Nvel do Cdigo
de aglutinao
(mesmo conceito
do plano de
contas Registro
I050).
Descrio do
Cdigo de
aglutinao.
Valor total do
Cdigo de
aglutinao na
Demonstrao do
Resultado do
Exerccio no
perodo
informado.
Indicador da
situao do valor
informado no
campo anterior:
D - Despesa ou
valor que
represente
parcela redutora
do lucro;
R - Receita ou
valor que
represente
incremento do
lucro;
P - Subtotal ou
total positivo;
N Subtotal ou
total negativo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J150
No
[REGRA_COD_AGL_
OBRIGATORIO]
Sim
Sim
019
02
Sim
001
[D,R,
P,N
]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
004
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 04 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo
e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA (Campo
05), considerando o indicador da situao do saldo IND_VL (Campo 06), das contas de mesmo nvel
consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior igual ao valor do campo VL_CTA (Campo 06) da
conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um
(1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento da Demonstrao do Resultado do
Exerccio igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_COD_AGL_OBRIGATORIO: Verifica se IND_VL (Campo 06) igual a D (Despesa ou valor
que represente parcela redutora do lucro) ou R (receita ou valor que represente incremento do lucro) quando
COD_AGL (Campo 02) foi informado. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J150|DESP.003|2|MULTAS|15,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: J150
Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio:
DESP.003
Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 2
Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: MULTAS
Campo 05 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 15,00
Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Despesa ou valor que
represente parcela redutora do lucro)
3.3.6.3.5. Registro J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados ou a
Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido
Neste registro devero ser informados os histricos de fatos contbeis que modificam a conta Lucros
Acumulados, a conta Prejuzos Acumulados ou todo o Patrimnio Lquido. A Demonstrao de Lucros ou Prejuzos
Acumulados ou a Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido (registro J210) sero visualizadas na ordem em
que forem informados os registros J200 (correspondem s linhas das referidas demonstraes).
REGISTRO J200: TABELA DE HISTRICO DE FATOS CONTBEIS QUE MODIFICAM A CONTA LUCROS
ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO
Regras de validao do registro
[REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave: [COD_HIST_FAT]
Campo
01
REG
02
COD_HIST_FAT
03
DESC_FAT
Descrio
Texto fixo contendo
J200.
Cdigo do histrico
do fato contbil.
Descrio do fato
contbil.
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Tipo Tamanho
C
004
J200
Sim
Sim
Sim
Regras de
Validao do
Campo
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT: Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave
COD_HIST_FAT (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J200|10|REVERSO DE RESERVA LEGAL|
Campo 01 Tipo de Registro: J200
Campo 02 Cdigo do Histrico do Fato Contbil: 10
Campo 03 Descrio do Fato Contbil: Reverso de Reserva Legal
Campo
01
REG
02
IND_TIP
03
COD_AGL
04
DESCR_COD_AGL
05
VL_CTA
06
IND_DC_CTA
Descrio
Texto fixo
contendo J210.
Indicador do tipo
de demonstrao:
0 DLPA
Demonstrao de
Lucro ou
Prejuzos
Acumulados
1 DMPL
Demonstrao de
Mutaes do
Patrimnio
Lquido
Cdigo de
aglutinao das
contas do
patrimnio
lquido, atribudo
pela empresa.
Descrio do
cdigo de
aglutinao
Saldo final do
cdigo de
aglutinao na
demonstrao do
perodo
informado.
Indicador da
situao do saldo
final informado
no campo
anterior:
D Devedor
C Credor
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J210
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
001
[0,1]
Sim
Sim
[REGRA_EXISTE_
AGLUTINACAO_
J210]
Sim
019
02
Sim
[REGRA_VALIDA_
TOTAL_COD_
AGLUTINCAO_J215]
001
[D,C]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
004
07
VL_CTA_INI
08
IND_DC_CTA_INI
Saldo inicial do
cdigo de
aglutinao na
demonstrao do
perodo
informado.
Indicador da
situao do saldo
inicial informado
no campo
anterior:
D Devedor
C Credor
019
02
Sim
001
[D,C]
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 03), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
REGRA_EXISTE_DLPA_OU_DMPL: Verifica se todos os registros J210 da escriturao possuem o mesmo
valor para o campo IND_TIP (Campo 02), por perodo informado no registro J005. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_UNICO_DLPA: Verifica se existe apenas um registro J210, quando IND_TIP igual a 0
(DLPA), por perodo informado no registro J005. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um
(1), verifica se o valor informado para VL_CTA (Campo 05) igual a soma dos valores do campo
VL_SLD_FIN (Campo 08) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_FIN
(Campo 09) do registro I155, para DT_FIN (Campo 03) do registro J005 igual a DT_FIN (Campo 03) do
registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO_INICIAL: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja
igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA_INI (Campo 07) igual a soma dos valores do
campo VL_SLD_INI (Campo 04) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito
IND_DC_INI (Campo 05) do registro I155, para DT_INI (Campo 02) do registro J005 igual a DT_INI
(Campo 02) do registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_DT_EX_SOCIAL: Quando a data informada no campo
DT_EX_SOCIAL (Campo 12) do registro I030 for maior ou igual ao campo DT_INI (Campo 03) do registro
0000 e menor ou igual ao campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000 e o campo IND_ESC (Campo 02)
do registro I010 for igual a G, R, S ou B, o registro J210 dever ser informado.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO_J210: Verifica se existe um registro I052, onde o COD_AGL
(Campo 03) do registro J210 seja igual ao COD_AGL (Campo 03) do registro I052. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
3.3.6.3.7. Registro J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados
ou Todo o Patrimnio Lquido
Neste registro devero ser informados os fatos contbeis que alteram a conta Lucros Acumulados ou a conta
Prejuzos Acumulados ou quaisquer outras contas do Patrimnio Lquido. A ordem de apresentao dos registros J215
representar a ordem de exibio dos fatos contbeis da Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido (DMPL).
Portanto, o primeiro registro J215 deve conter o saldo inicial do cdigo de aglutinao do registro J210.
REGISTRO J215: FATO CONTBIL QUE ALTERA A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS
ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO
Regras de validao do registro
[REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave: [COD_HIST_FAT]
N
Campo
01
REG
02
COD_HIST_FAT
03
VL_FAT_CONT
04
IND_DC_FAT
Descrio
Texto fixo
contendo J215.
Cdigo do histrico
do fato contbil.
Valor do fato
contbil.
Indicador de
situao do saldo
informado no
campo anterior:
D Devedor
C Credor
P Subtotal ou
total positivo
N Subtotal ou
total negativo
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J215
Sim
019
02
Sim
001
[D,
C,
P,
N]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
004
Sim
Regras de Validao
do Campo
[REGRA_EXISTE_
COD_HIST_FAT]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT: Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave
COD_HIST_FAT (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_EXISTE_COD_HIST_FAT: Verifica se existe um registro J200, onde o COD_HIST_FAT
(Campo 02) do registro J200 seja igual ao COD_HIST_FAT (Campo 02) do registro J215. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J215|10|1000,00|C|
Campo 01 Tipo de Registro: J210
Campo 02 Cdigo do Histrico do Fato Contbil: 10
Campo 03 Valor do Fato Contbil: 1000,00 (Corresponde a 1.000,00)
Campo 04 Indicador da Situao do Saldo: C
Campo
01
REG
02
ARQ_RTF
03
IND_FIM_RTF
Descrio
Texto fixo contendo
J800.
Sequncia de bytes que
representem um
nico arquivo no
formato RTF (Rich
Text Format).
Indicador de fim do
arquivo RTF. Texto
fixo contendo
J800FIM.
Ocorrncia 1:N
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"J800"
Sim
No
existe
limite de
tamanho
Sim
007
"J800FIM"
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao
do Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1
\deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose
02020603050405020304}Times New Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman
CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;}
{\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman
Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman (Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times
New Roman (Arabic);}
{\f37\froman\fcharset186\fprq2
Times
New
Roman
Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red
255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red255\green255\blue255;
\red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\green0\bl
ue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\green192\blue192;}{\stylesheet{
\ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0
\fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default
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{\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5
\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang
{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}\pard\plain \ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0
\fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {
EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES
\par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es
\par }}|J800FIM|
Campo 01 Tipo de Registro: J800
Campo 02 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format).
Campo 03 Indicador de Fim do Arquivo RTF: J800FIM
Tamanh
o
004
021
NUM_ORD
Nmero de ordem do
instrumento de
escriturao.
04
NAT_LIVRO
05
NOME
Natureza do livro;
finalidade a que se
destinou o
instrumento.
Nome empresarial.
06
QTD_LIN
07
DT_INI_ESCR
08
DT_FIN_ESCR
Quantidade total de
linhas do arquivo
digital.
Data de incio da
escriturao.
Data de trmino da
escriturao.
Campo
01
REG
02
DNRC_ENCER
03
Descrio
Tipo
Decim
al
-
Valores
Vlidos
J900
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
TERMO
DE
ENCERRA
MENTO
-
Sim
[REGRA_IGUAL_
NUM_ORD_REGI030
]
80
Sim
(*)
Sim
Sim
[REGRA_IGUAL_
NOME_REG0000]
[REGRA_IGUAL_
QTD_LIN_REG9999]
008
Sim
008
Sim
[REGRA_IGUAL_
DT_INI_REG0000]
[REGRA_IGUAL_
DT_FIN_REG0000]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J900 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_IGUAL_NUM_ORD_REGI030: Verifica se o valor informado se o contedo do NUM_ORD
(Campo 02) igual ao valor do campo NUM_ORD (Campo 03) do registro I030. Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 05) igual ao do campo
NOME do Registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999: Verifica se QTD_LIN (Campo 06) igual ao valor do campo
QTD_LIN (Campo 02) do registro 9999. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
Campo
Descrio
Texto fixo
contendo
J930.
Nome do
signatrio.
CPF.
Qualificao do
assinante,
conforme tabela.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
[J930]
Sim
11
-
Sim
Sim
[REGRA_VALIDA_CPF]
[REGRA_TABELA_
ASSINANTE_DESC]
Tipo Tamanho
Decimal
004
C
N
C
01
REG
Sim
02
IDENT_NOM
03
04
IDENT_CPF
IDENT_QUALIF
05
COD_ASSIN
Cdigo de
C
qualificao do
assinante,
conforme tabela.
003
Sim
[REGRA_TABELA_
ASSINANTE]
06
IND_CRC
No
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
07
060
No
08
FONE
014
No
09
UF_CRC
002
No
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
[REGRA_TABELA_UF]
10
NUM_SEQ_CRC
No
11
DT_CRC
Nmero de
inscrio do
contabilista no
Conselho
Regional de
Contabilidade.
Email do
signatrio.
Telefone do
signatrio.
Indicao da
unidade da
federao que
expediu o CRC.
Nmero
sequencial no
seguinte
formato:
UF/ano/nmero
Data de validade
do CRC do
contador.
008
No
[REGRA_VALIDA_FORMATO
_SEQUENCIAL_CRC]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 4: Qualificao do Assinante (IDENT_QUALIF) e Campo 5: Cdigo de Qualificao do Assinante
(COD_ASSIN)
Tabela de Qualificao do Assinante
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
Cdigo
203
204
205
206
207
220
222
223
226
309
312
313
315
801
900
900
999
Descrio 1
Diretor
Conselheiro de Administrao
Administrador
Administrador do Grupo
Administrador de Sociedade Filiada
Administrador Judicial Pessoa Fsica
Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel
Administrador Judicial/Gestor
Gestor Judicial
Procurador
Inventariante
Liquidante
Interventor
Empresrio
Contador
Contabilista
Outros
Campo
01
REG
02
NOME_AUDITOR
03
COD_CVM_
AUDITOR
Descrio
Texto fixo
contendo
J935.
Nome do
auditor
independente.
Registro do
auditor
independente na
CVM.
004
Valores
Vlidos
[J935]
Tipo Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
No
No
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J935|AUDITOR TESTE|1234567890|
Campo 01 Tipo de Registro: J935
Campo 02 Nome do Auditor Independente: AUDITOR TESTE
Campo 03 Registro do Auditor Independente na CVM: 1234567890
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_J
Descrio
Texto fixo
contendo J990.
Quantidade total de
linhas do Bloco J.
Valores
Vlidos
"J990"
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_
BLOCOJ]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ: Verifica se o nmero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_J (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|J990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: J990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 100 (O bloco J tem um total de 100 linhas)
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo
9001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.
Valores
Vlidos
9001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 9001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
REG_BLC
03
QTD_REG_BLC
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo 9900.
Registro que ser
totalizado no
prximo campo.
Total de registros
do tipo informado
no campo anterior.
Valores
Vlidos
9900
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
Somente
tipos de
registro
previstos
para a
escriturao
contbil
digital
-
Sim
Sim
[REGRA_QTD_REG
_BLC]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO: Verifica se todos os tipos de registros existentes no arquivo
foram totalizados no registro 9900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave REG_BLC (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_REG_BLC: Verifica se o nmero de linhas do arquivo, por tipo de registro, igual ao valor
informado no campo QTD_REG_BLC (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9900|0150|10|
Campo 01 Tipo de Registro: 9900
Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: 0150
Campo 03 Total de Registro do Tipo Informado no Campo Anterior: 10
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_9
Descrio
Texto fixo
contendo 9990.
Quantidade total de
linhas do Bloco 9.
Valores
Vlidos
"9990"
Sim
Sim
[REGRA_QRD_LIN_
BLOCO9]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCO9: Verifica se nmero de linhas do bloco 9 igual ao valor informado em
QTD_LIN (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|9990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 9990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 100 (O bloco 9 tem um total de 100 linhas)
Campo
Descrio
01
REG
02
QTD_LIN
Valores
Vlidos
"9999"
Sim
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_QTD_LIN_
ARQUIVO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9999 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO: Verifica se nmero de linhas do arquivo digital igual ao valor informado
em QTD_LIN (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|9999|10000|
Campo 01 Tipo de Registro: 9999
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 10000 (O arquivo digital tem um total de
10.000 linhas)
Descrio
Abertura, Identificao e Referncias
Lanamentos Contbeis
Demonstraes Contbeis
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura,
registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de
blocos acima.
Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de
abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.
3.4.2. Tabela de Registros
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
BLOCO DESCRIO
REGISTRO NVEL OCORRNCIA
0
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA 0000
0
1
SOCIEDADE EMPRESRIA
0
ABERTURA DO BLOCO 0
0001
1
1
0
OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA
0007
2
0:N
0
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA
0020
2
0:N
0
IDENTIFICAO DAS SCP
0035
2
0:N
0
TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
0150
2
0:N
0
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE
0180
3
1:N
0
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
0990
1
1
I
ABERTURA DO BLOCO I
I001
1
1
I
IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL
I010
2
1
I
LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
I012
3
0:N
I
IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE
I015
4
1:N
REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
CAMPOS ADICIONAIS
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO
SUBCONTAS CORRELATAS
TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO
CENTRO DE CUSTOS
SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE
LANAMENTO UTILIZADAS NO PERODO
DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS
TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR
I020
I030
I050
I051
I052
I053
I075
I100
I150
I151
3
3
3
4
4
4
3
3
3
4
0:N
1
1:N
1:N
1:N
1:N
0:N
0:N
1:12
0:N
I155
I157
4
5
1:N
1:N
Pgina 326 de 456
BLOCO
I
I
I
I
I
I
DESCRIO
REGISTRO NVEL OCORRNCIA
LANAMENTO CONTBIL
I200
3
1:N
PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL
I250
4
1:N
BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA
I300
3
0:N
DETALHES DO BALANCETE DIRIO
I310
4
1:N
SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
I350
3
1:12
IDENTIFICAO DA DATA
DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO
I355
4
1:N
ENCERRAMENTO
I
I
I
I
I
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
J
9
9
9
9
I500
0:N
I510
0:N
I550
I555
I990
J001
J005
J100
J150
J200
3
4
1
1
2
3
3
3
0:N
0:N
1
1
1:12
1:N
1:N
1:N
J210
1:N
J215
1:N
J800
J900
J930
J935
J990
9001
9900
9990
9999
3
2
3
3
1
1
2
1
0
1:N
1
1:N
1:N
1
1
1:N
1
1
Item
No
Campo
Tabela de Campos
Descrio
Indica o nmero do campo em um dado registro.
Indica o mnemnico do campo.
www.bcb.gov.br
Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies
Financeiras - Cosif
ECT Correios
www.correios.com.br
www.dnrc.gov.br
NVEL DO REGISTRO
0 1 2 3 4
ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA
ABERTURA DO BLOCO 0
OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DA PESSOA JURDICA
ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA
IDENTIFICAO DAS SCP
TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO DO PARTICIPANTE
ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
ABERTURA DO BLOCO I
IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL
LIVROS AUXILIARES AO DIRIO
IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO
RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR
CAMPOS ADICIONAIS
TERMO DE ABERTURA
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
I015
I020
I030
I050
I051
N
F
O
O
F
O
F
O
O
F
O
F
O
O
F
F
F
O
O
F
O
N
O
F
F
I052
I053
I075
I100
I150
F
F
F
O
F
F
F
O
N
F
F
F
F
N
F
O
N
F
F
F
SUBCONTAS CORRELATAS
I151
I155
N
O
N
O
N
F(3)
F
O
N
F(3)
I157
I200
I250
I300
I310
F
O
O
N
N
F
O
O
N
N
N
O
O
N
N
F
N
N
O
O
N
N
N
N
N
I350
F(2)
I355
F(2) F(2)
I500
I510
I550
I555
I990
J001
J005
N
N
O
O
F
N
N
O
O
F
N
N
O
O
N
N
N
O
O
F
O
F
O
O
N
FORMA DA ESCRITURAO
REGISTRO G
R
A
B
J100
F(5) F(5)
N
F(5)
J150
F(5) F(5)
N
F(5)
Z
N
N
J200
J210
J215
J800
F
F
F
F
N
N
F
F
N
N
J900
O
O
F
O
O
O
O
O
O
O
F
O
O
O
O
O
O
O
F
O
O
O
O
O
O
O
F
O
O
O
O
O
O
O
F
O
O
O
O
O
J930
J935
J990
9001
9900
9990
9999
1 2 3 4
BALANO PATRIMONIAL
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
TABELA DE HISTRICO DE FATOS CONTBEIS QUE MODIFICA A
CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS
ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO
DEMONSTRAO DE LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS
(DLPA)/DEMONSTRAO DE MUTAES DO PATRIMNIO
LQUIDO (DMPL)
FATO CONTBIL QUE ALTERA A CONTA LUCROS
ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU O
PATRIMNIO LQUIDO
OUTRAS INFORMAES
TERMO DE ENCERRAMENTO
IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO
IDENTIFICAO DOS AUDITORES INDEPENDENTES
ENCERRAMENTO DO BLOCO J
ABERTURA DO BLOCO 9
REGISTROS DO ARQUIVO
ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
Campo
01
REG
02
LECD
03
DT_INI
04
DT_FIN
05
NOME
06
CNPJ
07
UF
08
IE
09
COD_MUN
10
IM
11
IND_SIT_ESP
Descrio
Texto fixo contendo
0000.
Texto fixo contendo
LECD.
Data inicial das
informaes contidas no
arquivo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0000
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
004
LECD
Sim
008
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
Tipo
Tamanho
004
C
N
Decimal
[REGRA_INICIO_
PERIODO]
[REGRA_FIM_
PERIODO]
008
Sim
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_
CNPJ]
002
Sim
[REGRA_TABELA_UF]
No
Cdigo do municpio do
domiclio fiscal da pessoa
jurdica, conforme tabela
do IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e
Estatstica.
Inscrio Municipal da
pessoa jurdica.
007
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALI
DO]
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
No
Indicador de situao
especial (conforme tabela
publicada pelo Sped).
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALI
DO]
[REGRA_TABELA_
SITUACAO]
12
IND_SIT_INI
_PER
13
IND_NIRE
14
IND_FIN_ESC
15
COD_HASH_
SUB
16
NIRE_SUBST
Indicador de situao no
incio do perodo
(conforme tabela
publicada pelo Sped).
Indicador de existncia de
NIRE:
0 Empresa no possui
registro na Junta
Comercial (no possui
NIRE)
1 Empresa possui
registro na Junta
Comercial (possui NIRE)
Indicador de finalidade da
escriturao:
0 - Original
1 - Substituta de uma
escriturao que possua
NIRE
2 - Substituta de uma
escriturao que no
possua NIRE
3 Substituta de uma
escriturao no caso em
que ocorra com troca de
NIRE
Hash da escriturao
substituda.
NIRE da escriturao
substituda.
Sim
[REGRA_TABELA_SIT
_
INICIO_PER]
[0,1]
Sim
[0,1,2,3]
Sim
[REGRA_VALIDA_
FINALIDADE_ECD]
40
No
[REGRA_HASH_
SUBSTITUIDA]
11
No
[REGRA_VALIDA_
HEXADECIMAL]
[REGRA_VALIDA_NIR
E]
[REGRA_COMPARA_
NIRES]
17
IND_GRANDE_
PORTE
Indicador de entidade
sujeita a auditoria
independente:
0 Empresa no
entidade sujeita a
auditoria independente.
1 Empresa entidade
sujeita a auditoria
independente Ativo
Total superior a R$
240.000.000,00 ou
Receita Bruta Anual
superior
R$300.000.000,00.
001
[0; 1]
Sim
[REGRA_NIRE_DA_
SUBSTITUIDA]
-
18
TIP_ECD
19
COD_SCP
20
IDENT_MF
Indicador do tipo de
ECD:
0 ECD de empresa no
participante de SCP como
scio ostensivo.
1 ECD de empresa
participante de SCP como
scio ostensivo.
2 ECD da SCP.
Identificao da SCP
(CNPJ art. 52 da
Instruo Normativa RFB
no 1.470, de 30 de maio de
2014).
Observao: S deve ser
preenchido pela prpria
SCP com o
CNPJ/Cdigo da SCP
(No preenchido pelo
scio ostensivo).
Identificao de moeda
funcional: Indica que a
escriturao
abrange
valores com base na
moeda funcional (art. 156
da Instruo Normativa
RFB no 1.515, de 24 de
novembro de 2014).
Observaes:
Nessa
situao, dever ser
utilizado o registro I020
para informao de
campos
adicionais,
conforme instrues do
1.26 do captulo 1 deste
manual.
001
014
[0; 1; 2]
Sim
No
[REGRA_SCP_OBRIGA
TORIO]
[REGRA_SCP_NAO_PR
EENCHER]
[REGRA_CNPJ_DIFER
ENT_SCP]
001
[S; N]
Sim
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 03 (DT_INI) Data Inicial das Informaes Contidas no Arquivo - e Campo 04 (DT_FIN) Data
Final das Informaes Contidas no Arquivo Data de incio (DT_INI) e de fim (DT_FIN) devem estar
contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I.
Campo 11 (IND_SIT_ESP) Indicador de Situao Especial Nos casos de fuso, ciso e incorporao,
preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento, caso a pessoa jurdica seja resultante
de fuso, ciso e incorporao.
Campo 14 (IND_FIN_ESC): Nos casos de substituio da escriturao com NIRE, a entidade deve transmitir
a escriturao com requerimento de substituio. Nos casos de substituio sem NIRE, a entidade deve
transmitir a escriturao com requerimento original. Vide instrues do item 1.12 do captulo 1 deste
Manual.
II Tabelas do Registro:
Campo 07 UF - Tabela de Unidades da Federao
Cdigo
Descrio
Correspondncia no NIRE
AC
Acre
12
AL
Alagoas
27
AM
Amazonas
13
AP
Amap
16
BA
Bahia
29
DF
Distrito Federal
53
CE
Cear
23
ES
Esprito Santo
32
GO
Gois
52
MA
Maranho
21
MT
Mato Grosso
51
MS
Mato Grosso do Sul
54
MG
Minas Gerais
31
PA
Par
15
PB
Paraba
25
PE
Pernambuco
26
PR
Paran
41
PI
Piau
22
RJ
Rio de Janeiro
33
RN
Rio Grande do Norte
24
RS
Rio Grande do Sul
43
RR
Roraima
14
RO
Rondnia
11
SC
Santa Catarina
42
SP
So Paulo
35
SE
Sergipe
28
TO
Tocantins
17
Campo 09 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
Campo 11 IND_SIT_ESP - Tabela de Situao Especial
Cdigo
1
2
3
4
5
6
Descrio
Ciso
Fuso
Incorporao
Extino
Transformao
Transferncia de Sede
Observao: O cdigo 5 deve ser utilizado quando, por exemplo, a empresa passar de limitada (Ltda) para
sociedade annima (S.A.).
Campo 12 IND_SIT_INI_PER - Tabela de Situao no Incio do Perodo
Cdigo
0
1
2
3
Descrio
Normal (Incio no primeiro dia do ano)
Abertura
Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso, ou realizou incorporao
Incio de obrigatoriedade da entrega da ECD no curso do ano calendrio
V - Exemplos de Preenchimento:
V.1 Situao Normal:
|0000|LECD|01012015|31122015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3434401|99999||0|1|0|||0|0||N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012015 (Corresponde a 01/01/2015)
Campo 04 Data Final: 31012015 (Corresponde a 31/12/2015)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi informado o campo em
branco.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo em
branco.
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Corresponde a incio do perodo normal, no primeiro
dia do ano - 01/01/2015)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 1 (Empresa possui registro na Junta Comercial)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 18 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 19 Identificao da SCP: no h.
Campo 20 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
V.2 Abertura da Sociedade Empresria no Perodo:
|0000|LECD|20032015|31122015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999||1|1|0|||0|0||N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 20032015 (Corresponde a 20/03/2015 o incio das atividades da empresa ocorreu
nessa data)
Campo 04 Data Final: 31012015 (Corresponde a 31/12/2015)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 No h situao especial no perodo.
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 1 (Abertura)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 1 (Empresa possui registro na Junta Comercial)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 18 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 19 Identificao da SCP: no h.
Campo 20 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
V.3 Incorporao no perodo no caso de incorporada: s deve transmitir um arquivo do incio do perodo at a data
da incorporao.
|0000|LECD|01012015|15072015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|0|0|0|||0|0||N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012015 (Corresponde a 01/01/2015)
Campo 04 Data Final: 15072015 (Corresponde a 15/07/2015 data da incorporao)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 18 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 19 Identificao da SCP: no h.
Campo 20 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
V.4 Incorporao no perodo no caso de incorporadora: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at
a data da incorporao e outro da data da incorporao at o final do perodo.
Arquivo 1:
|0000|LECD|01012015|15072015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|0|0|0|||0|0||N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012015 (Corresponde a 01/01/2015)
Campo 04 Data Final: 15072015 (Corresponde a 15/07/2015 data da incorporao)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 18 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 19 Identificao da SCP: no h.
Campo 20 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
Arquivo 2:
|0000|LECD|16072015|31122015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|2|0|0|||0|0||N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 16072015 (Corresponde a 16/07/2015 um dia aps a incorporao)
Campo 04 Data Final: 31122015 (Corresponde a 31/12/2015)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 2 (Realizou incorporao)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 18 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 19 Identificao da SCP: no h.
Campo 20 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
V.5 Ciso parcial no perodo: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at a data da ciso parcial e
outro da data da ciso at o final do perodo.
Arquivo 1:
|0000|LECD|01012015|15072015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1|0|0|0|||0|0||N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012015 (Corresponde a 01/01/2015)
Campo 04 Data Final: 15072015 (Corresponde a 15/07/2015 data da ciso)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 1 (corresponde a ciso no perodo)
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 18 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 19 Identificao da SCP: no h.
Campo 20 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
Arquivo 2:
|0000|LECD|16072015|31122015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1|2|0|0|||0|0||N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 16072015 (Corresponde a 16/07/2015 um dia aps a ciso)
Campo 04 Data Final: 31122015 (Corresponde a 31/12/2015)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 1 (Corresponde a ciso no perodo)
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 2 (Resultante de ciso)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se informar
o Nire da escriturao substituda.
Campo 17 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 18 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 19 Identificao da SCP: no h.
Campo 20 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
V.6 Escriturao com Nire substituta de escriturao com Nire incorreto:
|0000|LECD|01012015|15072015|EMPRESA
TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999||0|1|3|1234567890123456789012345678901234567890|12345678|0|0||
N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012015 (Corresponde a 01/01/2015)
Campo 04 Data Final: 15072015 (Corresponde a 15/07/2015 data da ciso)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 No h situao especial no perodo
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 1 (Empresa possui registro na Junta Comercial)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 3 (Substituta com troca de Nire)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: 1234567890123456789012345678901234567890
Campo 16 Nire da Escriturao Substituda:12345678
Campo 17 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 18 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 19 Identificao da SCP: no h.
Campo 20 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
Observao: No caso de situao especial ocorrida em 31 de dezembro, somente ser exigida do contribuinte a
apresentao de uma ECD, de 1o de janeiro at 31 de dezembro do ano-calendrio.
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 0001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 0001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
02
COD_ENT
_REF
03
COD_INSCR
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
0007
Sim
Sim
[REGRA_TABELA_
INSTITUICOES_CADAS
TRO]
No
[REGRA_VALIDA_
INSCRICAO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_ENT_REF - Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das
Entidades
Cdigo
00
01
02
03
04
05
AC
AL
AM
AP
BA
DF
CE
ES
GO
MA
MT
MS
MG
PA
PB
Descrio
Nenhuma inscrio em outras entidades
Banco Central do Brasil
Superintendncia de Seguros Privados (Susep)
Comisso de Valores Mobilirios (CVM)
Agncia Nacional de Transportes Terrestres (ANTT)
Tribunal Superior Eleitoral (TSE)
Secretaria da Fazenda do Estado do Acre, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Alagoas, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Amazonas, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Amap, ou equivalente
Secretaria da Fazenda da Bahia, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Cear, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Esprito Santo, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Gois, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Maranho, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Mato Grosso, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Mato Grosso do Sul, ou equivalente
Secretaria da Fazenda de Minas Gerais, ou equivalente
Secretaria da Fazenda do Par, ou equivalente
Secretaria da Fazenda da Paraba, ou equivalente
PE
PR
PI
RJ
RN
RS
RR
RO
SC
SP
SE
TO
Campo
01
REG
02
IND_DEC
03
CNPJ
04
UF
05
IE
06
COD_MUN
07
IM
08
NIRE
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"0020"
Sim
001
[0,1]
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
[REGRA_VERIFICA_CNPJ_
REG_0000_REG_0020]
[REGRA_TABELA_UF]
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
002
Sim
No
007
No
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
11
No
[REGRA_VALIDA_NIRE]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou um por arquivo (quando
se referir escriturao da filial).
II Tabelas do Registro:
Campo 04 UF - Tabela de Unidades da Federao
Campo 06 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ: Verifica se o IND_DEC (Campo 02) igual a 1 (um) escriturao
da filial - e se o registro 0020 ocorreu apenas uma vez no arquivo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 03) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VERIFICA_CNPJ_REG_0000_REG_0020: Verifica se os oito primeiros dgitos do campo CNPJ
(Campo 06) do registro 0000 so iguais aos oito primeiros dgitos do CNPJ (Campo 03) do registro 0020. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 04) existe
na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se os campos Inscrio Estadual IE (Campo 05)
e Inscrio Municipal IM (Campo 7) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN
(Campo 06) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do Cdigo vlida. Se a regra no for cumprida, o
PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0020|1|11111111000191|DF|123456|3434401||11111111|
Campo 01 Tipo de Registro: 0020
Campo 02 Indicador de Descentralizao: 1 (escriturao da filial como indica que a escriturao
da filial, os campos 03 a 08 sero dados referentes a matriz)
Campo 03 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 04 UF: DF
Campo 05 Inscrio Estadual: 123456
Campo 06 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 07 Inscrio Municipal: No exemplo, no h inscrio municipal.
Campo 08 NIRE: 11111111
Nvel Hierrquico 2
Campo(s) chave: [COD_SCP]
N
Campo
REG
COD_SCP
NOME_SC
P
Descrio
Texto fixo contendo
0035.
Identificao da SCP
(CNPJ art. 52 da
Instruo Normativa
RFB no 1.470, de 30
de maio de 2014)
Nome da SCP
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valores
Vlidos
[0035]
014
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
No
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V Exemplo de Preenchimento:
|0035|11111111000291|SCP TESTE 1|
Campo 01 Tipo de Registro: 0035
Campo 02 CNPJ da SCP (11.111.111/0001-91).
Campo 03 Nome da SCP: SCP TESTE 1.
Campo
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"0150"
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
Sim
005
Sim
[REGRA_TABELA_PAIS]
014
No
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
01
REG
02
COD_PART
03
NOME
04
COD_PAIS
05
CNPJ
06
CPF
CPF do participante.
011
No
[REGRA_VALIDA_CPF]
07
NIT
011
No
08
UF
Nmero de
Identificao do
Trabalhador, Pis,
Pasep, SUS.
Sigla da unidade da
federao do
participante.
002
No
[REGRA_TABELA_UF]
Inscrio Estadual do
participante.
Inscrio Estadual do
participante na
unidade da federao
do destinatrio, na
condio de
contribuinte
substituto.
Cdigo do municpio,
conforme a tabela do
IBGE.
No
No
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
007
No
09
IE
10
IE_ST
11
COD_MUN
12
IM
Inscrio Municipal
do participante.
No
[REGRA_TABELA_
MUNICIPIO]
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
13
SUFRAMA
Nmero de inscrio
do participante na
Suframa.
009
No
[REGRA_CAMPO_
CARACTERE_INVALIDO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 04 Cdigo do Pas do Participante, de acordo com tabela do Banco Central do Brasil.
Campo 08 UF - Tabela de Unidades da Federao: S deve ser preenchido se o pas do campo 04 for o
Brasil.
Campo 11 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica. S deve ser preenchido se o pas do campo 04 for o Brasil.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave
COD_PART (Campo 02) especificado para o registro. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
REGRA_TABELA_PAIS: Verifica se o cdigo do pas informado (Campo 04) existe na Tabela de Cdigo do
Pas Participante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 05) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 06) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_UF: Verifica se o cdigo informado da Unidade da Federao - UF (Campo 08) existe
na Tabela de Unidades da Federao. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_NAO_OBRIGATORIO_PAIS_BRASIL: Verifica se a UF (Campo 08) no foi
preenchida, no caso de pases diferentes do Brasil. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se o campo Inscrio Estadual IE (Campo 09)
foi preenchido somente com letras e nmeros. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_CAMPO_CARACTERE_INVALIDO: Verifica se o campo Inscrio Estadual do participante na
unidade da federao do destinatrio, na condio de contribuinte substituto IE_ST (Campo 10), Inscrio
Municipal IM (Campo 12) e Suframa (Campo 13) foram preenchidos somente com letras e nmeros. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TABELA_MUNICIPIO: Verifica se o cdigo do municpio informado no campo COD_MUN
(Campo 11) existe na tabela do IBGE. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_NAO_OBRIGATORIO_PAIS_BRASIL: Verifica se o COD_MUN (Campo 11) no
foi preenchido, no caso de pases diferentes do Brasil. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0150|03|COLIGADA TESTE S.A.|01058|99999999000191|||35|999999||3550508|||
Campo 01 Tipo de Registro: 0150
Campo 02 Cdigo de Identificao do Participante: 03 (Coligada, inclusive equiparada)
Campo 03 Nome Pessoal ou Empresarial do Participante (Coligada Teste S.A.)
Campo 04 Cdigo do Pas do Participante: 01058 (Brasil)
Campo 05 CNPJ: 99999999000191 (CNPJ: 99.999.999/0001-91)
Campo 06 CPF: no h
Campo 07 NIT: no h
Campo 08 UF: 35 (So Paulo)
Campo 09 Inscrio Estadual: 999999 (Inscrio Estadual: 999.999)
Campo 10 Inscrio Estadual do Participante na Unidade da Federao do Destinatrio, na Condio
de Contribuinte Substituto: no h
Campo 11 Cdigo do Municpio do Participante: 3550508 (So Paulo = 35-50508)
Campo 12 Inscrio Municipal: no h
Campo 13 Nmero de Inscrio do Participante na Suframa: no h
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
01
REG
Texto fixo
contendo 0180.
004
"0180"
Sim
02
COD_REL
Cdigo do
relacionamento
conforme tabela
publicada pelo
Sped.
002
Sim
[REGRA_TABELA_
RELACIONAMENTO]
03
DT_INI_REL
Data do incio do
relacionamento.
008
Sim
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN_REL]
04
DT_FIN_REL
Data do trmino do
relacionamento.
008
No
I - Observaes:
Registro somente obrigatrio caso o registro 0150 seja preenchido.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_REL - Tabela de Cdigos de Participao do Participante
Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Descrio
Matriz no exterior
Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior
Coligada, inclusive equiparada
Controladora
Controlada (exceto subsidiria integral)
Subsidiria integral
Controlada em conjunto
Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM)
Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem
nos tipos precedentes
Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos
tipos precedentes
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_0
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"0990"
Sim
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo 0990.
Quantidade total de
linhas do Bloco 0.
004
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_QTD_LIN_
BLOCO_0]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 0990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCO0: Verifica se o nmero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_0 (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|0990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 0990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 0: 100 (O bloco 0 tem um total de 100 linhas)
Campo
Descrio
01
REG
02
IND_DAD
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: I001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
IND_ESC
Descrio
Texto fixo contendo
I010.
Indicador da forma de
escriturao contbil:
Valores
Vlidos
"I010"
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[G,R,
A,B,
Z; S]
Sim
[4.00]
Sim
[REGRA_VERSAO_LC]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
G - Livro
Dirio (Completo sem
escriturao auxiliar);
R - Livro Dirio com
Escriturao Resumida
(com escriturao
auxiliar);
A - Livro Dirio
Auxiliar ao Dirio com
Escriturao Resumida;
B - Livro Balancetes
Dirios e Balanos;
03
COD_VER_LC
Z Razo Auxiliar
(Livro Contbil
Auxiliar conforme
leiaute definido nos
registros I500 a I555).
Cdigo da Verso do
Leiaute Contbil.
(Preencher com 4.00)
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 03 COD_VER_LC: Cdigo da Verso do Leiaute Contbil.
A partir do ano-calendrio 2015: Verso 4.00.
II Tabelas do Registro: no h.
Campo
01
REG
02
NUM_ORD
03
NAT_LIVR
04
TIPO
05
COD_HASH
_AUX
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I012"
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_ZERO]
80
Sim
001
[0,1]
Sim
[REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO
_AUXILIAR]
40
No
[REGRA_CAMPO_COD_HASH_
AUX_OBRIGATORIO]
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo
I012.
Nmero de
ordem do
instrumento
associado.
Natureza do
livro associado;
finalidade a
que se destina
o instrumento.
Tipo de
escriturao do
livro associado:
0 digital
(includo no
Sped);
1 outros.
004
Cdigo Hash
do arquivo
correspondente
ao livro
auxiliar
utilizado na
assinatura
digital.
[REGRA_VALIDA_
HEXADECIMAL]
I - Observaes:
Registro obrigatrio quando:
- Campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros auxiliares): preencher com os
dados dos livros auxiliares (A ou Z).
- Campo 02 do registro I010 = A ou Z: preencher com os dados do livro com escriturao resumida
(R) ou livro balancetes dirios e balano (B), conforme o caso.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia:
- Um por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = A ou Z.
- Vrios por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros
auxiliares)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_TIPO_LIVRO_AUXILIAR: Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13 do
Registro 0000) for igual a 1 (possui registro na Junta Comercial), se o TIPO (Campo 04) igual a 0 Digital
(includo no Sped), ou seja, se o livro principal for digital e a empresa possuir registro na Junta Comercial, seus
livros auxiliares devem ser digitais. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPO_ COD_HASH_AUX _OBRIGATORIO: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05)
foi preenchido quando o IND_ESC (Campo 02 do registro I010) for igual a R ou B e o TIPO (Campo 04)
for igual a 0. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_HEXADECIMAL: Verifica se o COD_HASH_AUX (Campo 05) s contm algarismos
(de 0 a 9) e os caracteres de A at F (em maisculas). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um aviso.
V - Exemplos de Preenchimento:
V.1 Forma de Escriturao Contbil: G Livro Dirio (Completo sem Escriturao Auxiliar): nessa situao,
apenas o registro I010 ser preenchido (o registro I012 no ser necessrio, tendo em vista que no h livros auxiliares).
Exemplo: |I010|G|1.00|
V.2 Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar):
nessa situao, sero dois arquivos, conforme exemplo abaixo.
Exemplo:
Arquivo 1: Informao do livro auxiliar no registro I010 (no caso, o A Livro Dirio Auxiliar ao Dirio
com Escriturao Resumida) e do tipo do livro principal (R Dirio com Escriturao Resumida) no
registro I012.
|I010|A|1.00|
|I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0||
Campo 01 Tipo de Registro: I012
Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o nmero do
livro deve ser sequencial por tipo de livro)
Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO COM RESCRITURAO
RESUMIDA
Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital includo no
Sped)
Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar Utilizado
na Assinatura Digital: no precisa ser informado aqui, pois o arquivo corresponde
escriturao do prprio livro auxiliar.
Arquivo 2: Informao do livro dirio com escriturao resumida no registro I010 (R Livro Dirio
com Escriturao Resumida) e do livro auxiliar A com o seu hash no registro I012. Se houvesse
mais de um livro auxiliar do livro R, todos seriam informados nesse arquivo (vrios registros I012).
|I010|R|1.00|
|I012|1|DIARIO
AUXILIAR
DA
CONTA
BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8|
Campo 01 Tipo de Registro: I012
Campo 02 Nmero de Ordem do Instrumento Associado: 1 (indica o
nmero do livro deve ser sequencial por tipo de livro)
Campo 03 Natureza do Livro Associado: DIARIO AUXILIAR DA
CONTA BANCOS
Campo 04 Tipo de Escriturao do Livro Associado: 0 (Livro Digital
includo no Sped)
Campo 05 Cdigo Hash do Arquivo Correspondente ao Livro Auxiliar
Utilizado
na
Assinatura
Digital:
33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8 - precisa ser
informado aqui, pois o arquivo corresponde escriturao do livro principal
(livro dirio com escriturao resumida).
3.4.6.2.4. Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao
Auxiliar
Este registro deve ser preenchido com a identificao das contas da escriturao resumida a que se refere a
escriturao auxiliar. O preenchimento ser obrigatrio somente quando indicador da forma de escriturao contbil
(Campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida), A (livro dirio auxiliar ao dirio
com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar).
Observao: O COD_CTA_RES (Campo 02) deve corresponder a uma conta analtica no plano de contas do
livro principal (Registro I050), no caso de livro principal (IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a R ou B),
e deve corresponder a uma conta sinttica no plano de contas do livro auxiliar (Registro I050), no caso de livro auxiliar
(IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a A ou Z).
REGISTRO I015: IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A
ESCRITURAO AUXILIAR
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave:
Campo
N
01
REG
02
COD_CTA_RES
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I015"
Sim
Sim
[REGRA_VALIDA_CONTA_
RESUMIDO_AUXILIAR]
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I015.
Cdigo da(s)
conta(s)
analtica(s) do
Livro Dirio com
Escriturao
Resumida
(R) que recebe os
lanamentos
globais.
004
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_VALIDA_CONTA_
AUXILIAR_RESUMIDO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio quando o campo 02 do registro I010 = R ou A ou Z.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_VALIDA_CONTA_RESUMIDA_AUXILIAR: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro
I010 igual a R ou B e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em
COD_CTA (campo 06) do registro I050. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CONTA_AUXILIAR_RESUMIDO: Verifica se o IND_ESC (campo 02) do registro
I010 igual a A ou Z e se o campo COD_CTA_RES (campo 02) possui uma correspondncia idntica em
COD_CTA (campo 06) do registro I050, para IND_CTA (campo 04) do registro I050 igual a S (sinttica).
Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplo de Preenchimento: Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida
(com escriturao auxiliar):
V.1 Arquivo do livro auxiliar (A):
|I010|A|1.00| - foi informado A no registro I010.
|I012|1|DIARIO COM RESCRITURAO RESUMIDA|0|| - identifica o livro auxiliar.
|I015|2328.1.0001|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que
recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de
contas) Essa conta sinttica no I050 do livro auxiliar.
V.2 Arquivo do livro principal (R): A mesma conta informada no arquivo do livro auxiliar A tambm informada
neste arquivo, no registro I015.
|I010|R|1.00| - foi informado R no registro I010.
|I012|1|DIARIO AUXILIAR DE BANCOS|0|33AE96E3D1A5EE6969D78BDC56551F91AE9558F8|
- identifica o livro auxiliar.
|I015|2328.1.0001|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que
recebe os lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de
contas).
Campo
01
REG
02
REG_COD
03
NUM_AD
04
CAMPO
05
DESCRIO
06
TIPO
Descrio
Texto fixo
contendo I020.
Cdigo do
registro que
recepciona o
campo adicional.
Nmero
sequencial do
campo adicional.
Nome do campo
adicional.
Descrio do
campo adicional.
Indicao do
tipo de dado (N:
numrico; C:
caractere).
Valores
Vlidos
"I020"
Obrigatrio
Sim
[do
I050 ao
I355]
Sim
[REGRA_REG_COD_NUM
_AD_DUPLICADO]
Sim
Sim
No
[N,C]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157, I200, I250, I310 e
I355 devero ser preenchidos com os valores baseados nacional, atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156 da Instruo
Normativa RFB no 1.515/2014.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais auxiliares no arquivo da ECD, por
meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores da contabilidade em moeda
funcional, convertida para reais conforme regras previstas na legislao contbil.
REGISTRO I155: DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS
VL_SLD_INI_AUX
Valor do saldo inicial do perodo
em moeda funcional, convertida
para reais.
11
IND_DC_INI_AUX
Indicador da situao do saldo
inicial em moeda funcional:
D - Devedor;
C - Credor.
12
VL_DEB_AUX
Valor total dos dbitos do
perodo em moeda funcional,
convertida para reais.
13
VL_CRED_AUX
Valor total dos crditos do
perodo em moeda funcional.
10
019
02
001
[D,C]
019
02
019
02
14
VL_SLD_FIN_AUX
15
IND_DC_FIN_AUX
019
02
001
[D,C]
[D,C]
019
02
019
02
001
[D,C]
REGISTRO I310: DETALHES DO BALANCETE DIRIO (somente para pessoas jurdicas que fazem
balancetes dirios).
06
VAL_DEB_AUX
Total dos dbitos do dia em
N
019
02
moeda funcional, convertida para
reais.
07
VAL_CRED_AUX Total dos crditos do dia em
N
019
02
moeda funcional, convertida
para reais.
REGISTRO I355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE
ENCERRAMENTO
06
VL_CTA_AUX
Valor do saldo final antes do
N
019
lanamento de encerramento
em moeda funcional,
convertida para reais.
07
IND_DC_AUX
Indicador da situao do saldo
C
001
final em moeda funcional:
D - Devedor;
C - Credor.
RESULTADO
ANTES
DO
02
[D,C]
Observao: Os campos adicionais criados (auxiliares) refletem os valores em moeda funcional. Os campos j existentes
no registro representam os valores reconhecido e mensurados na moeda nacional. Ambos os campos sero registrados em
Reais (R$).
Exemplo de Preenchimento do registro I020 (Campos adicionais):
|I020|I310|06|VAL_DEB_AUX|TOTAL DOS DEBITOS DO DIA|N|
Campo 01 Tipo de Registro: I020
Campo 02 Cdigo do Registro que Recepciona o Campo Adicional: I310
Campo 03 Nmero Sequencial do Campo Adicional: 06
Campo 04 Nome do Campo Adicional: VAL_DEB_AUX
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
Campo 05 Descrio: Total dos dbitos do dia em moeda que no reflita os efeitos de moeda
funcional.
Campo 06 Indicao do Tipo de Dado: N (Numrico)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS: Os campos adicionais acrescentados aos registros no sero validados.
Entretanto dever ser permitida a existncia do campo adicional.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REG_COD_NUM_AD_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave REG_COD + NUM_AD. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPOS_AUXILIARES_OBRIGATORIOS: Verifica se os campos auxiliares enumerados
abaixo foram definidos no registro I020, considerando a obrigatoriedade dos registros de acordo com a forma da
escriturao (I010.IND_ESC).
Se 0000.IDENT_MF = S e houve apresentao dos registros nos quais os campos abaixo devem ser adicionados
(exceto para livro Z):
I155.VL_SLD_INI_AUX
I155.IND_DC_INI_AUX
I155.VL_DEB_AUX
I155.VL_CRED_AUX
I155.VL_SLD_FIN_AUX
I155.IND_DC_FIN_AUX
I157.VL_SLD_INI_AUX
I157.IND_DC_INI_AUX
I200.VL_LCTO_AUX
I250.VL_DC_AUX
I250.IND_DC_AUX
I310.VAL_DEBD_AUX
I310.VAL_CREDD_AUX
I355.VL_CTA_AUX
I355.IND_DC_AUX
Livro Z: Se 0000.IDENT_MF = S e houver apresentao de registro I155, deve haver incluso obrigatria
dos campos adicionais listados abaixo, exatamente nesta ordem:
I155.VL_SLD_INI_AUX
I155.IND_DC_INI_AUX
I155.VL_DEB_AUX
I155.VL_CRED_AUX
I155.VL_SLD_FIN_AUX
I155.IND_DC_AUX
V - Exemplo de Preenchimento:
|I020|I310|06|VAL_DEB_AUX|TOTAL DOS DEBITOS DO DIA|N|
Campo 01 Tipo de Registro: I020
Campo 02 Cdigo do Registro que Recepciona o Campo Adicional: I310
Campo 03 Nmero Sequencial do Campo Adicional: 06
Campo 04 Nome do Campo Adicional: VAL_DEB_AUX
Campo 05 Descrio: Total dos dbitos do dia em moeda que no reflita os efeitos de moeda
funcional.
Campo 06 Indicao do Tipo de Dado: N (Numrico)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
Campo
01
REG
02
DNRC_ABER
T
03
NUM_ORD
04
NAT_LIVR
05
QTD_LIN
06
NOME
07
NIRE
08
CNPJ
09
DT_ARQ
10
DT_ARQ_CO
NV
11
DESC_MUN
12
DT_EX_SOCI
AL
Descrio
Texto fixo
contendo I030.
Texto fixo
contendo TERMO
DE ABERTURA.
Nmero de ordem
do instrumento de
escriturao.
Natureza do livro;
finalidade a que se
destina o
instrumento.
Quantidade total de
linhas do arquivo
digital.
Nome empresarial.
Tipo Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
I030
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
Sim
004
017
TERMO DE
ABERTURA
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_
ZERO]
80
Sim
[REGRA_VALIDA_IDEN
T_MF_LIVRO_RAS]
Sim
[REGRA_IGUAL_QTD
_LIN_REG9999]
[REGRA_IGUAL_NOME_
REG0000]
[REGRA_VALIDA_NIRE]
Sim
Nmero de
Identificao do
Registro de
Empresas da Junta
Comercial.
011
No
Nmero de
inscrio no CNPJ.
Data do
arquivamento dos
atos constitutivos.
Data de
arquivamento do
ato de converso de
sociedade simples
em sociedade
empresria.
Municpio.
014
Sim
008
No
008
No
No
Data de
encerramento do
exerccio social.
008
Sim
[REGRA_NIRE_UF]
[REGRA_CAMPO_
OBRIGATORIO_NIRE]
[REGRA_IGUAL_CNPJ_
REG0000]
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR_ADV]
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_PREENCHE_
DATA_I030]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas
Comerciais)
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: um (por arquivo)
Campo 03 (NUM_ORD) Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao: o nmero do livro. A
numerao dos livros sequencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas ou digital).
Assim, se o livro anterior, em papel, o 50, o prximo (digital ou no) o 51.
Os livros Dirios (G e R) devem ter a mesma sequncia numrica.
Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, sequencial, por espcie, assim como o livro Razo Auxiliar.
Assim, se foram utilizados "Dirio Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada um ter uma
sequncia distinta.
Campo 04 (NAT_LIVR) Natureza do Livro; Finalidade a que se destina o instrumento: Corresponde
denominao do livro (nome do livro). Normalmente, os livros G e R recebem o mesmo nome, sendo os mais
comuns Dirio e Dirio Geral. Os nomes mais comuns de livros auxiliares so: Dirio Auxiliar de .....,
Razo Auxiliar de ....., Livro Caixa ou Livro de Inventrio.
Campo 06 (NOME) Nome Empresarial: O nome deve ser escrito exatamente, como nos atos constitutivos
da empresa. Pequenas divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia.
Campo 09 (DT_ARQ) Data do Arquivamento dos Atos Constitutivos: a data de arquivamento do ato de
constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser desconsideradas. Em termos prticos, a
data do NIRE. Para empresas que no possuem NIRE, colocar a data de abertura da empresa.
Campo 10 (DT_ARQ_CONV) Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedade Simples em
Sociedade Empresria: a data em que a Junta Comercial arquivou o documento que formaliza a converso.
Em termos prticos, a data do NIRE. Com o novo Cdigo Civil, parte das antigas sociedades civis passou a ser
classificada como sociedade empresria. Com isto, deixaram de ter registro em cartrio e passaram para as juntas
comerciais.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I030 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o valor de NUM_ORD (Campo 02) maior que zero. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_IDENT_MF_LIVRO_RAS: Verifica a compatibilidade entre a natureza do livro RAS
(Razo Auxiliar das Subcontas) (I030.NAT_LIVR) e o identificador de moeda funcional (0000.IDENT_MF).
Quando
I030.NAT_LIVR for
igual
0000.IDENT_MF deve ser igual N.
RAZAO_
RAZAO_
AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS,
AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS_MF,
I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar.
I050: Plano de Contas.
I155: Detalhe dos Saldos Peridicos.
I250: Partidas do Lanamento.
I310: Detalhes do Balancete Dirio.
I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
COD_NAT
04
IND_CTA
05
NIVEL
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I050"
Sim
008
Sim
002
[REGRA_DT_ALT_
DATA_MAIOR]
[REGRA_TABELA_
NATUREZA]
001
[S,A]
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE
_UM]
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I050.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo da
natureza da
conta/grupo de
contas, conforme
tabela publicada
pelo Sped.
004
Indicador do tipo
de conta:
S - Sinttica
(grupo de contas)
A - Analtica
(conta)
Nvel da conta
analtica/grupo de
contas.
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_VALIDA_NIVEL
_CONTAS]
06
COD_CTA
07
COD_CTA_
SUP
08
CTA
Cdigo da conta
analtica/grupo de
contas.
Cdigo da conta
sinttica /grupo de
contas de nvel
imediatamente
superior.
Nome da conta
analtica/grupo de
contas.
Sim
[REGRA_COD_CTA_
DT_ALT_DUPLICADO]
No
[REGRA_COD_CTA
_SUP_OBRIGATORIO]
[REGRA_CTA_DE_NIVEL
_SUPERIOR_INVALIDA]
Sim
[REGRA_CONTA_SUPERI
OR_NAO_SE_APLICA]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 02 (DT_ALT) Data da Incluso/Alterao: Representa a data da incluso/alterao da conta no
plano de contas.
Campo 05 (NVEL) Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas: Nmero crescente a partir da conta/grupo
de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel.
Exemplo:
Nvel
1
2
3
4
Grupo/Conta
Ativo
Ativo Circulante
Disponvel
Caixa
II Tabelas do Registro:
Campo 03 Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas.
Cdigo da Natureza das Contas/Grupos de Contas
Cdigo
Grupo/Conta
01
Contas de Ativo
02
Contas de Passivo
03
Patrimnio Lquido
04
Contas de Resultado
05
Contas de Compensao
09
Outras
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051: Verifica, quando 0007.COD_ENT_REF for igual a 05
(Tribunal Superior Eleitoral), se para cada registro I050 com IND_CTA (Campo 04) igual a A (Analtica) e
COD_NAT (Campo 03) igual a 01 (Contas de Ativo) ou 02 (Contas de Passivo ou 03 (Contas de
Patrimnio Lquido) ou 04 (Contas de Resultado), existe, pelo menos, um registro I051 cadastrado. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a DT_FIN
(Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_TABELA_NATUREZA: Verifica se o cdigo informado em COD_NAT (Campo 03) existe na
Tabela de Naturezas das Contas/Grupo de Contas. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1. Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIVEL_CONTAS: Verifica, caso o campo IND_ESC (Campo 02) do registro I010 seja
igual a G, R ou B, o campo IND_CTA (Campo 04) seja igual a A (Analtica), e o campo COD_NAT
(Campo 03) seja igual a 01 (ativo), 02 (passivo) ou 03 (patrimnio lquido), se o campo NIVEL (Campo
05) maior ou igual a 4. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro (para anocalendrio maior que 2010).
V - Exemplos de Preenchimento:
|I050|01012012|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 1 (conta de nvel 1)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: no h
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 1
|I050|01012012|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 2 (conta de nvel 2)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1 (Ativo
Sinttica 1)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 2
|I050|01012012|01|A|3|1.1.1|1.1|Ativo Analtica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: A (representa uma conta analtica)
Campo 05 Nvel: 3 (conta de nvel 3)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1.1 (Ativo
Sinttica 2)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Analtica 1
Campo
01
REG
02
COD_PLAN_REF
03
COD_CCUS
04
COD_CTA_REF
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I051
Sim
001
Sim
[REGRA_TABELA_
ENTIDADES]
No
Sim
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS_N3]
[REGRA_VALIDADE_
COD_CTA_PAD]
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I051.
Cdigo da
instituio
responsvel pela
manuteno do
plano de contas
referencial,
conforme tabela
publicada pelo
Sped.
Cdigo do centro
de custo.
Cdigo da conta de
acordo com o
plano de contas
referencial,
conforme tabela
publicada pelos
rgos indicados
no campo 02COD_PLAN_REF.
004
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_NAO_EXISTE_
COD_CTA_PAD]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
Campo 03 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao
do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial
independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
II Tabelas do Registro:
Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial
Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial
Cdigo
Grupo/Conta
1
PJ em Geral (L100A + L300A da ECF)
2
PJ em Geral Lucro Presumido (P100 + P150 da ECF)
3
Financeiras (L100B + L300B da ECF)
4
Seguradoras (L100C + L300C da ECF)
5
Imunes e Isentas em Geral (U100A + U150A da ECF)
6
Financeiras Imunes e Isentas (U100B + U150B da ECF)
7
Seguradoras Imunes e Isentas (U100C + U150C da ECF)
8
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (U100D + U150D da ECF)
9
Partidos Polticos (U100E + U150E da ECF)
ECF = Escriturao Contbil Fiscal
Todos os planos de contas referenciais esto disponveis no Manual Orientao do Leiaute da ECF e no prprio
diretrio
do
programa
do
Sped
Contbil
em
C:\Arquivos
de
Programas
RFB\Programas
SPED\SpedContabil\recursos\tabelas.
Exemplo: Arquivo do plano referencial L100A (Balano Patrimonial de PJ em Geral):
SPEDCONTABIL_DINAMICO_2014$SPEDECF_DINAMICA_L100.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I051 somente poder existir quando o
IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050
for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado
considerando a chave COD_ENT+ COD_CCUS + COD_CTA_REF. Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_ERRO_ENTIDADE: Verifica, quando 0007.COD_ENT_REF for igual a 05 (TSE), se, para cada
registro I050 cujo IND_CTA (Campo 06) igual a A (Analtica) e COD_NAT (Campo 02) igual a 1 (Ativo),
2 (Passivo), 3 (Patrimnio Lquido) ou 4 (Contas de Resultado), existe pelo menos um registro I051 com
o campo I051.COD_PLAN_REF igual a 9 (Partidos Polticos).
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TABELA_ENTIDADES: Verifica se o cdigo informado no COD_PLAN_REF (Campo 02) existe
na Tabela de Entidades Responsveis pela Manuteno do Plano de Contas Referencial. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS_N3: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS
(Campo 03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
Campo
004
Valores
Vlidos
I052
No
Cdigo de aglutinao
utilizado no Balano
Patrimonial, na
Demonstrao de Resultado
do Exerccio e na
DLPA/DMPL no Bloco J
(Somente para as contas
analticas).
Sim
Descrio
01
REG
02
COD_CCUS
03
COD_AGL
Tipo Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS_N3]
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
Campo 02 (COD_CCUS) Cdigo do Centro de Custo: Preencher somente quando interferir na identificao
do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial
independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA: O registro I052 somente poder existir quando o
IND_CTA (Campo 04) do registro I050 for igual a A, ou seja, quando a conta informada no registro I050
for analtica. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave COD_CCUS + COD_AGL. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS_N3: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS
(Campo 02) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I050|01012004|01|S|1|2328A||ATIVO|
|I050|01012004|01|S|2|2328.1|2328A|DISPONIVEL|
|I050|03012006|01|A|3|2328.1.0001|2328.1|BANCOS|
|I051|10||1.01.01.02.00|
|I052||1.1|
Campo 01 Tipo de Registro: I052
Campo 02 Cdigo do Centro de Custo: no h.
Campo 03 Cdigo de Aglutinao Utilizado no Balano Patrimonial, na Demonstrao do Resultado
do Exerccio e na DLPA/DMPL no Bloco J: 1.1 (a conta Bancos ficar sob o cdigo de aglutinao
1.1 no balano patrimonial, que indicar o total do Disponvel).
1 REG
2
COD_IDT
COD_CNT_
CORR
NAT_SUB_
CNT
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I053
006
Sim
REGRA_
COD_IDT_UNICO_POR
_CONTA
Sim
REGRA_SUBCONTA_N
O_PLANO_CONTAS
002
Sm
REGRA_NAT_090_UNI
CA_POR_CONTA
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
004
Cdigo de
identificao do
grupo de contasubconta(a)
Cdigo da subconta
correlata
(deve estar no plano
de contas e s pode
estar relacionada a
um nico grupo)
Natureza da subconta
correlata
(conforme tabela de
natureza da subconta
publicada no Sped )
Regras de Validao de
Campo
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por plano de contas)
II Tabelas do Registro:
Campo 04 NAT_SUB_CNT Natureza da Subconta
NUM
3
10
11
12
60
65
70
71
72
73
75
76
77
78
80
81
82
84
85
86
90
91
DESCRIO
SUBCONTA TBU CONTROLADA DIRETA NO
EXTERIOR
SUBCONTA TBU CONTROLADA INDIRETA NO
EXTERIOR
SUBCONTA GOODWILL
SUBCONTA MAIS VALIA
SUBCONTA MENOS VALIA
SUBCONTA AVJ REFLEXO
SUBCONTA AVJ SUBSCRIO
DE CAPITAL
SUBCONTA AVJ - VINCULADA
ATIVO/PASSIVO
SUBCONTA AVJ DEPRECIAO ACUMULADA
SUBCONTA AVJ AMORTIZAO ACUMULADA
SUBCONTA AVJ - EXAUSTO
ACUMULADA
SUBCONTA AVP - VINCULADA
AO ATIVO
SUBCONTA AVP DEPRECIAO ACUMULADA
SUBCONTA AVP AMORTIZAO ACUMULADA
SUBCONTA AVP - EXAUSTO
ACUMULADA
SUBCONTA MAIS VALIA
ANTERIOR - ESTGIOS
SUBCONTA MENOS VALIA
ANTERIOR - ESTGIOS
SUBCONTA GOODWILL
ANTERIOR - ESTGIOS
SUBCONTA VARIAO MAIS
VALIA ANTERIOR - ESTGIOS
SUBCONTA VARIAO MENOS
VALIA ANTERIOR - ESTGIOS
SUBCONTA VARIAO
GOODWILL ANTERIOR ESTGIOS
SUBCONTA ADOO INICIAL
VINCULADA OU AUXILIAR ATIVO/PASSIVO
SUBCONTA ADOO INICIAL VINCULADA OU AUXILIAR DEPRECIAO ACUMULADA
CONTA PRINCIPAL
PARTICIPAO CONTROLADA
NO EXTERIOR
PARTICIPAO CONTROLADA
NO EXTERIOR
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
PARTICIPAO SOCIETARIA
ATIVO OU PASSIVO
DEPRECIAO ACUMULADA
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
ATIVO
DEPRECIAO ACUMULADA
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
ATIVO OU PASSIVO
DEPRECIAO ACUMULADA
93
95
92
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
DEPRECIAO ACUMULADA
Campo
01
REG
02
COD_HIST
03
DESCR_HIST
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I075"
Sim
Sim
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
C
C
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_HIST) Cdigo do Histrico Padronizado: deve ser nico para todo o perodo a que se
refere a escriturao.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_REGISTRO_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave
COD_HIST (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I075|12345|PAGAMENTO A FORNECEDORES|
Campo 01 Tipo de Registro: I075
Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado: 12345
Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado: PAGAMENTO A FORNECEDORES
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
COD_CCUS
04
CCUS
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I100"
Sim
008
Sim
Sim
Sim
[REGRA_DT_ALT_DATA_
MAIOR]
[REGRA_COD_CCUS_DT_
ALT_DUPLICADO]
-
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual que a DT_FIN
(Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_COD_CCUS_DT_ALT_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_CCUS + DT_ALT. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I100|01012005|CC2328-001|DIVISO A|
Campo 01 Tipo de Registro: I100
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012005 (01/01/2005)
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: CC2328-001
Campo 04 Nome do Centro de Custos: DIVISO A
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
Descrio
Texto fixo contendo
I150.
Data de incio do
perodo.
Data de fim do
perodo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I150"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
008
Sim
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN]
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio no caso de escriturao do tipo G, R ou B.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_CONTINUIDADE_SALDOS_PERIODICOS: Verifica, se existir pelo menos um Registro I150, se
h registro I155 para todos os meses informados no intervalo do arquivo informado no Registro 0000. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DATA_MES: Verifica se DT_INI (Campo 02) e DT_FIN (Campo 03) esto contidas no mesmo
ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO: Verificar se chave [DT_INI + DT_FIN]
aparece mais de uma vez no registro ou se existe mais de um registro para o mesmo ms. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_INI (Campo 02) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN
(Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I150|01012011|31012011|
Campo 01 Tipo de Registro: I150
Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01012011 (01/01/2011)
Campo 03 Data de Fim do Perodo: 31012011 (31/01/2011)
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
3.4.6.2.14. Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no
Perodo
Este registro identifica o hash das fichas de lanamento utilizadas no perodo. O hash das fichas de lanamento
deve ser convertido para base64.
REGISTRO I151: Hash dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo
Regras de validao do registro
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave:
01
REG
004
Valores
Vlidos
"I151"
02
ASSIN_DIG
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I151|123456789012345|
Campo 01 Tipo de Registro: I151
Campo 02 Hash das Fichas de Lanamento: 123456789012345
O registro I155 s deve ser apresentado para as contas analticas que tiverem movimentao no perodo
determinado pelo registro I150.
REGISTRO I155: DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS
Regras de validao do registro
[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL]
[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL]
[REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN]
[REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO]
[REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE]
[REGRA_VALIDA_SLD_INI_SOMA_SLD_INI_I157]
[REGRA_VALIDA_CAMPOS_AUXILIARES_I155]
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
N
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_SLD_INI
05
IND_DC_INI
06
VL_DEB
07
VL_CRED
08
VL_SLD_FIN
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I155"
Sim
Sim
No
019
02
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
-
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
INI_OBRIGATORIO]
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I155.
Cdigo da conta
analtica.
Cdigo do centro
de custos.
Valor do saldo
inicial do perodo.
Indicador da
situao do saldo
inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor total dos
dbitos do perodo.
Valor total dos
crditos do perodo.
Valor do saldo final
do perodo.
004
Regras de Validao do
Campo
09
IND_DC_FIN
Indicador da
situao do saldo
final:
D - Devedor;
C - Credor.
001
No
[REGRA_IND_DC_
FIN_OBRIGATORIO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio caso exista registro I150.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo (VL_SLD_INI): quando o saldo inicial for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campos 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial (IND_DC_IN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo (VL_DEB): quando o total de dbitos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo (VL_CRED): quando o total de crditos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo (VL_SLD_FIN): quando o saldo final for zero (0), preencher
com 0 ou 0,00.
Campos 09 Indicador da Situao do Saldo Final (IND_DC_FIN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157, I200, I250, I310 e
I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional, atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156
da Instruo Normativa RFB no 1.515/2014.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais auxiliares no arquivo da ECD, por
meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores da contabilidade em moeda
funcional, convertida para reais conforme regras previstas na legislao contbil.
10
11
12
13
14
15
019
02
001
[D,C]
019
02
019
02
019
02
001
[D,C]
Observao: Caso o livro seja Z e 0000.IDENT_MF igual a S (Sim) e a pessoa jurdica esteja apresentando o registro
I155, tambm devero ser includos os campos adicionais definidos acima.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem
escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a
soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo
peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem
escriturao auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a
soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo
peridico (registro I150), considerados os indicadores de dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Nas escrituraes G (Livro Dirio Completo, sem escriturao
auxiliar) e R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), verifica se a soma de
VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no registro
de perodo do saldo peridico (registro I150). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 04) igual
ao valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) mais o valor do campo VL_DEB (Campo 06) mais o valor do
campo VL_CRED (Campo 07), considerando o indicador de saldo devedor (D) ou credor (C) do saldo
inicial (Campo 05: IND_DC_INI) e do saldo final (Campo 09: IND_DC_FIN). Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB: Verifica se a soma dos dbitos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual ao valor de VL_DEB (Campo 06) no perodo, no caso de escrituraes
do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com
escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED: Verifica se a soma dos crditos (por perodo informado no registro
I150 e conta) de lanamentos igual do valor de VL_CRED no perodo, no caso de escrituraes do tipo G
(Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar), R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com
escriturao auxiliar) ou A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN: Verifica se, a partir do 2o ms do perodo (Registro
I150), o valor do campo VL_SLD_INI (Campo 04) igual ao valor do campo VL_SLD_FIN (Campo 08)
do ms imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO: Verificar se, para o mesmo perodo (Registro
I150), o registro no duplicado considerando a chave a chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO: Verifica se, pelo menos, um dos
campos VL_SLD_INI (Campo 04), VL_DEB (Campo 06), VL_CRED (Campo 07) e VL_SLD_FIN
(Campo 08) tm valor diferente de zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE: Verifica se a soma dos crditos (perodo, conta e
centro de custo) no balancete dirio (registro I300/I310) igual ao valor do campo VL_CRED (Campo 07) no
perodo (para as escrituraes do tipo B). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_ IND_DC_FIN _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo final do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I155|2328.2.0001||0,00|D|7500,00|5000,00|2500,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: I155
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 2328.2.0001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0,00 (mesmo se for zero, deve ser informado)
Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D (quando o saldo for zero, deve ser informado
D ou C).
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 7500,00 (corresponde a 7.500,00)
Campo 07 Valor do Total de Crdito do Perodo: 5000,00 (corresponde a 5.000,00)
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 2500,00 (corresponde a 2.500,00)
Campo 09 Indicador da Situao do Saldo Final: D
(Saldo devedor: Total de Dbitos Total de Crditos = 7.500 5.000 = 2.500 D)
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I157.
Cdigo da conta
analtica do plano
de contas anterior.
Cdigo do centro
de custos do plano
de contas anterior.
Valor do saldo
inicial do perodo.
Indicador da
situao do saldo
inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
004
Valores
Vlidos
"I157"
Sim
No
019
02
Sim
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_
INI_OBRIGATORIO]
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_SLD_INI
05
IND_DC_INI
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
I - Observaes:
Registro facultativo.
Nvel hierrquico: 5
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157, I200, I250, I310 e
I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional, atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156
da Instruo Normativa RFB no 1.515/2014.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais auxiliares no arquivo da ECD, por
meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores da contabilidade em moeda
funcional, convertida para reais conforme regras previstas na legislao contbil.
REGISTRO I157: TRANSFERNCIA DE SALDOS DE PLANO DE CONTAS ANTERIOR
06
VL_SLD_INI_AUX Valor do saldo inicial do perodo
N
019
02
em moeda funcional, convertida
para reais.
07
IND_DC_INI_AUX Indicador da situao do saldo
C
001
inicial em moeda funcional:
D - Devedor;
C - Credor.
[D,C]
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_VALIDA_MES_I157: Verifica se existe registro I157 e se o ms do campo I150.DT_INI igual ao
ms do campo 0000.DT_INI (Se o ms do campo I150.DT_INI diferente do ms do campo 0000.DT_INI no
pode existir registro I157 para o perodo do registro I150). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
REGRA_VALIDA_CAMPOS_AUXILIARES_I157: Aciona as regras de validao dos campos auxiliares
com 0000.IDENT_MF = S (Sim):
REGRA_IND_DC_INI_AUX_OBRIGATORIO: Verifica se o campo I157.IND_DC_INI_AUX est
preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CAMPO_ADICIONAL_NUMERICO_MF: Os campos adicionais auxiliares
de valores inseridos no registro I157 devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou
quaisquer outros caracteres (tais como . - %), podendo a vrgula ser utilizada como separador
decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII). Devero ter tamanho mximo 19, com 2 casas
decimais.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I157|2328.1.0001||1000,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: I157
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica do Plano de Contas Anterior: 2328.1.0001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos do Plano de Contas Anterior: no h
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 1000,00 (corresponde a 1.000,00)
Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D
Nvel Hierrquico 3
Campo(s) chave: [NUM_LCTO]
N
Campo
01
REG
02
NUM_
LCTO
03
DT_LC
TO
VL_LC
TO
04
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I200
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_
DUPLICADO]
008
Sim
019
02
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_DEB]
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Valor do
lanamento.
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_CRED]
05
IND_L
CTO
Indicador do tipo de
lanamento:
N - Lanamento
normal (todos os
lanamentos, exceto
os de encerramento
das contas de
resultado);
E - Lanamento de
encerramento de
contas de resultado.
001
[N,
E]
Sim
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_ESC_AUXILIAR]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 04 (VL_LANCTO) Valor do Lanamento: corresponde a soma das partidas do lanamento que
tenham o mesmo indicador (D ou C).
Campo 05 (IND_LCTO) Indicador do Tipo de Lanamento: tem por objetivo fazer a distino entre os
lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao, e os demais lanamentos (denominados
lanamentos normais).
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157, I200, I250, I310 e
I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional, atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156
da Instruo Normativa RFB no 1.515/2014.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais auxiliares no arquivo da ECD, por
meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores da contabilidade em moeda
funcional, convertida para reais conforme regras previstas na legislao contbil.
REGISTRO I200: LANAMENTO CONTBIL
06
VL_LCTO_AUX Valor do lanamento em
moeda funcional, convertida
para reais.
019
02
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA: Verifica se a soma de todos os lanamentos do tipo encerramento
de conta de resultado (IND_LCTO = E - Campo 05 do registro I200) para cada data (DT_RES: Campo
02 do Registro I350) e conta (considerando se crdito ou dbito) igual ao valor do saldo final antes do
lanamento de encerramento (VL_CTA: Campo 04 do registro I355) para escrituraes do tipo G (Livro
Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) ou R (Livro Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao
auxiliar), com o indicador de dbito ou crdito invertido (tendo em vista que o lanamento no registro I200 de
encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_LCTO_4_FORMULA: Verifica, caso o IND_LCTO (Campo 05) seja igual a N (Normal), se o
nmero de registros I250 com IND_DC (Campo 05) igual a C (Crdito) menor que 2 (dois) e se o nmero
de registros I250 com IND_DC (Campo 05) igual a D (Dbito) menor que 2 (dois). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_VALIDA_CAMPOS_AUXILIARES_I200: Aciona as regras de validao dos campos auxiliares
com 0000.IDENT_MF = S (Sim):
REGRA_OBRIG_NAO_AUX_I200: Verifica se o campo VL_LCTO (Campo 04) diferente de zero.
Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_OBRIG_AUX_I200: Verifica se o campo VL_LCTO_AUX (Campo 06) diferente de zero.
Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA_AUX: Verifica se a soma de todos os lanamentos do
tipo encerramento de conta de resultado (IND_LCTO = E - Campo 05 do registro I200) para cada
data (DT_RES: Campo 02 do Registro I350) e conta (considerando se crdito ou dbito) igual ao
valor do saldo final antes do lanamento de encerramento (VL_CTA_AUX: Campo 06 do registro
I355) para escrituraes do tipo G (Livro Dirio Completo, sem escriturao auxiliar) ou R (Livro
Dirio com Escriturao Resumida, com escriturao auxiliar), com o indicador de dbito ou crdito
invertido (tendo em vista que o lanamento no registro I200 de encerramento). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED_AUX: Se o IND_ESC (Campo 02) do registro I010
for diferente de A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma
dos crditos do registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO_AUX (Campo 06). Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB: Se o IND_ESC (Campo 02) do registro I010 for
diferente de A (Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida), verifica se a soma dos
dbitos do registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO_AUX (Campo 06). Se a
regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
Campo
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I250
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I250.
Cdigo da conta
analtica
debitada/creditada.
Cdigo do centro
de custos.
004
Regras de Validao do
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_DC
Valor da partida.
019
02
Sim
05
IND_DC
001
[D,C]
Sim
06
NUM_ARQ
No
07
COD_HIST_PAD
Indicador da
natureza da
partida:
D - Dbito;
C - Crdito.
Nmero, Cdigo
ou caminho de
localizao dos
documentos
arquivados.
Cdigo do
histrico
padronizado,
conforme tabela
I075.
No
[REGRA_COD_HIS_PAD_
NO_HISTORICO_PADRAO]
08
HIST
09
COD_PART
Histrico
completo da
partida ou
histrico
complementar.
Cdigo de
identificao do
participante na
partida conforme
tabela 0150
(preencher
somente quando
identificado o tipo
de participao no
registro 0180).
65535
No
No
[REGRA_CODIGO_
PARTICIPANTE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para os tipos de escriturao G, R ou A.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Campo 07 (COD_HIST_PAD) Cdigo do Histrico Padronizado: so os cdigos definidos na tabela de
histrico padronizado do registro I075.
Campo 08 (HIST) Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: quando utilizado como
histrico complementar ao histrico padronizado (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que
ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula:
[DESCR_HIST] do registro I075 + + [HIST] do registro I250.
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157, I200, I250, I310 e
I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional, atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156
da Instruo Normativa RFB no 1.515/2014.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais auxiliares no arquivo da ECD, por
meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores da contabilidade em moeda
funcional, convertida para reais conforme regras previstas na legislao contbil.
REGISTRO I250: PARTIDAS DO LANAMENTO
10
VL_DC_AUX
Valor da partida em moeda
funcional, convertida para reais.
11
IND_DC_AUX Indicador da natureza da partida
em moeda funcional:
D - Dbito;
C - Crdito.
019
02
001
[D,C]
II Tabelas do Registro: no h.
Campo
01
REG
02
DT_BCTE
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I300"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_
DO_ARQUIVO]
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I300.
Data do balancete.
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
DT_BCTE (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se DT_BCTE (Campo 02) maior ou igual
que DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual que DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se
a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I300|15052011|
Campo 01 Tipo de Registro: I300
Campo 02 Data do Balancete: 31052011 (15/05/2011)
Nvel Hierrquico 4
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
N
Campo
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VAL_DEBD
05
VAL_CREDD
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I310"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
019
02
Sim
019
02
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao B.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157, I200, I250, I310 e
I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional, atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156
da Instruo Normativa RFB no 1.515/2014.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais auxiliares no arquivo da ECD, por
meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores da contabilidade em moeda
funcional, convertida para reais conforme regras previstas na legislao contbil.
REGISTRO I310: DETALHES DO BALANCETE DIRIO (somente para pessoas jurdicas que fazem
balancetes dirios).
06
VAL_DEB_AUX
Total dos dbitos do dia em
N
019
02
moeda funcional, convertida para
reais.
07
VAL_CRED_AUX Total dos crditos do dia em
N
019
02
moeda funcional, convertida
para reais.
II Tabelas do Registro: no h.
3.4.6.2.21. Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data
Este registro identifica o perodo relativo aos saldos contbeis das contas de resultado antes do encerramento. A
periodicidade do saldo , no mximo, mensal, mas poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso,
incorporao ou extino.
possvel informar uma ou mais apuraes de resultado no perodo. Para isso, basta informar as datas para cada
uma das apuraes de resultado neste registro e informar o saldo final de cada conta de resultado antes do encerramento
no registro I355.
REGISTRO I350: SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA
DATA
Regras de validao do registro
[REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE]
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave: [DT_RES]
N
Campo
01
REG
02
DT_RES
Descrio
Texto fixo contendo
I350.
Data da apurao do
resultado.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I350"
Sim
Sim
[REGRA_DATA_
INTERVALO_DO_ARQUIVO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
008
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave DT_RES
(Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas
escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a
E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO: Verifica se a data informada em DT_RES (Campo 02)
maior ou igual a DT_INI (Campo 03) do registro 0000 e menor ou igual a DT_FIN (Campo 04) do registro
0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de preenchimento:
|I350|31032015|
Campo 01 Tipo de Registro: I350
Campo 02 Data da Apurao do Resultado: 31032015 (31/03/2015)
3.4.6.2.22. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
O registro I355 traz os detalhes das contas de resultado antes do encerramento, isto , o valor do saldo final de
cada conta antes dos lanamentos de encerramento.
REGISTRO I355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de validao do registro
[REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE]
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350]
[REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por tipo de escriturao)
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
N
Campo
Descrio
01
REG
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_CTA
05
IND_DC
Cdigo do centro de
custos.
Valor do saldo final
antes do lanamento
de encerramento.
Indicador da situao
do saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I355"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_
RESULTADO]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
No
019
02
Sim
001
[D,C]
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_CONTA_PARA_
LANCAMENTO]
[REGRA_CCUS_NO_
CENTRO_CUSTOS]
[REGRA_VALIDACAO_
SALDO_CONTA]
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio caso exista registro I350.
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por tipo de escriturao)
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157, I200, I250, I310 e
I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional, atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156
da Instruo Normativa RFB no 1.515/2014.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais auxiliares no arquivo da ECD, por
meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores da contabilidade em moeda
funcional, convertida para reais conforme regras previstas na legislao contbil.
REGISTRO I355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE
ENCERRAMENTO
06
VL_CTA_AUX
Valor do saldo final antes do
N
019
lanamento de encerramento
em moeda funcional,
convertida para reais.
07
IND_DC_AUX
Indicador da situao do saldo
C
001
final em moeda funcional:
D - Devedor;
C - Credor.
RESULTADO
ANTES
DO
02
[D,C]
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE: Verificar se, para uma mesma data de apurao do
resultado DT_RES (Campo 02 do registro I350), o registro I355 no duplicado considerando a
chave COD_CTA + COD_CCUS. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350: Verifica se existe lanamento de encerramento (nas
escrituraes G e R) no IND_LCTO (Campo 05 do registro I200), ou seja, deve existir IND_LCTO igual a
E (lanamento de encerramento). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO: Verifica se, na data de encerramento, a soma do saldo de
cada conta de resultado VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155) igual a 0. Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CAMPOS_AUXILIARES_I355: Aciona as regras de validao dos campos auxiliares
com 0000.IDENT_MF = S (Sim):
REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO_AUX: Verifica se, na data de encerramento, a
soma do saldo de cada conta de resultado VL_SLD_FIN_AUX (Campo 14 do registro I155) igual
a 0. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA_AUX: Verifica se a soma de todos os lanamentos do
tipo encerramento de conta de resultado (IND_LCTO Campo 05 do registro I200) para cada data
(DT_RES Campo 02 do registro I350) e conta (considerando se crdito ou dbito) igual ao valor
do saldo final antes do lanamento de encerramento (VL_CTA_AUX Campo 06 do registro I355)
para escrituraes do tipo G ou R (com o indicador de dbito ou crdito invertido). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CAMPO_ADICIONAL_NUMERICO_MF: Os campos adicionais auxiliares
de valores inseridos no registro I355 devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou
quaisquer outros caracteres (tais como . - %), podendo a vrgula ser utilizada como separador
decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII). Devero ter tamanho mximo 19, com 2 casas
decimais.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_CONTA_RESULTADO: Verifica se o COD_NAT (Campo 03 do registro I050) de conta de
resultado, ou seja, se a conta uma conta de resultado (COD_NAT = 04). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO: Verifica se a REGRA_CONTA_ANALITICA e a
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS foram atendidas. Se as regras no forem cumpridas, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CONTA_ANALITICA: Localiza COD_CTA (Campo 02) no plano de contas (registro
I050) e verifica se IND_CTA igual a A (conta analtica).
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS: Verifica se COD_CTA (Campo 02) existe no plano
de contas (registro I050).
REGRA _CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo
03) existe no registro I100 (Centro de Custos). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
3.4.6.2.23. Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute
Parametrizvel
Neste registro deve ser especificado o tamanho da fonte a ser utilizado na impresso do livro Z, que um livro
auxiliar com formatao especificada pelo prprio usurio. Os registros que so utilizados exclusivamente para
escrituraes do tipo Z so: I500, I510, I550 e I555.
REGISTRO I500: PARMETROS DE IMPRESSO E VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM
LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia um (por arquivo)
Campo(s) chave: [REG]
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
01
REG
004
02
TAM_FONTE
Tamanho da fonte.
002
Valores
Vlidos
"I500"
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
Sim
Sim
[REGRA_TAM_FONTE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: um (por arquivo)
Campo 02 (TAM_FONTE) Tamanho da Fonte: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro
ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TAM_FONTE: O valor informado no campo dever ser maior que 3 e menor que 13. Se a regra no
for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I500|10|
Campo 01 Tipo de Registro: I500
Campo 02 Tamanho da Fonte: 10
3.4.6.2.24. Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Neste registro devem ser informados os campos que sero utilizados no livro Z (Livro Razo Auxiliar com
Leiaute Parametrizvel), tais como: nome do campo, descrio do campo, tipo (numrico ou caractere), tamanho do
campo, quantidade de casas decimais e largura da coluna na impresso.
Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da
visualizao/impresso. O contedo dos campos especificados no registro I510 ser informado no registro I550.
REGISTRO I510: DEFINIO DE CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_COLUNAS_PAGINA]
[REGRA_VALIDA_CONTEUDO_I510_LIVRO_RAS]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
02
NM_CAMPO
03
DESC_CAMPO
04
TIPO_CAMPO
05
TAM_CAMPO
06
DEC_CAMPO
07
COL_CAMPO
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
016
Tamanho do campo.
Quantidade de casas
decimais para campos
tipo N.
Largura da coluna no
relatrio (em quantidade
de caracteres).
050
001
003
002
003
Valores
Vlidos
"I510"
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
Sim
[N, C]
Sim
Sim
No
Sim
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Campo 7 (COL_CAMPO) Largura da Coluna no Relatrio: Deve se definido em quantidade de caracteres,
respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espao de um caractere entre as colunas. Para campos
numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a vrgula. Considerar que o livro ser
impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da
coluna correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subsequentes. Sero utilizadas tantas
linhas quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo.
II Tabelas do Registro: no h.
ECD de 2016
Devem transmitir o livro Z dos anos-calendrio 2014 e 2015.
Devem transmitir o livro Z do ano-calendrio 2015.
As empresas obrigadas a transmitir o livro razo auxiliar das subcontas (dever ser utilizado o livro Z) devero
utilizar os livros R (dirio com escriturao resumida) ou B (balancetes dirios e balanos) como principais, tendo
em vista que o livro G (dirio geral) no aceita livros auxiliares.
Dever ser adotado o modelo padronizado de razo auxiliar das subcontas (as informaes devem ser preenchidas
nos registros I030 e I500 a I555), conforme abaixo.
Naturezas do livro a serem informadas no campo 4 do registro I030:
RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS
RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS_MF (no caso de ECD baseada em moeda funcional)
N
01
02
03
04
05
06
Tipo
C
C
Tamanho
004
002
Decimal
-
020
020
014
010
07
QTD
08
IDENT_ITEM
09
DESCR_ITEM
10
DATA_RECT_INI
11
SLD_ITEM_INI
12
IND_SLD_ITEM_INI
13
REAL_ITEM
14
IND_REAL_ITEM
15
SLD_ITEM_FIN
16
IND_SLD_ITEM_FIN
17
SLD_SCNT_INI
18
015
030
050
008
019
002
001
019
002
001
019
002
001
019
002
001
019
002
IND_SLD_SCNT_INI
19
DEB_SCNT
20
CRED_SCNT
21
SLD_SCNT_FIN
22
IND_SLD_SCNT_FIN
23
DATA_LCTO
24
NR_LCTO
25
VLR_LCTO
26
IND_VLR_LCTO
27
IND_ADOC_INI
019
002
019
002
001
008
020
019
002
001
001
Tabela utilizada no registro I053 (tambm deve ser utilizada no campo I510.NAT_SUB_CNT):
NUM
DESCRIO
FUNDAMENTO LEGAL
CONTA PRINCIPAL
SUBCONTA TBU CONTROLADA DIRETA NO
PARTICIPAO CONTROLADA
2
EXTERIOR
Art. 76, Lei 12.973/14
NO EXTERIOR
SUBCONTA TBU CONTROLADA INDIRETA NO
PARTICIPAO CONTROLADA
3
EXTERIOR
Art. 76, Lei 12.973/14
NO EXTERIOR
10 SUBCONTA GOODWILL
Art. 20, Inc. III, DL 1.598/77
PARTICIPAO SOCIETARIA
11 SUBCONTA MAIS VALIA
Art. 20, Inc. II, DL 1.598/77
PARTICIPAO SOCIETARIA
12 SUBCONTA MENOS VALIA
Art. 20, Inc. II, DL 1.598/77
PARTICIPAO SOCIETARIA
60 SUBCONTA AVJ REFLEXO
Arts. 24A e 24B, DL 1.598/77
PARTICIPAO SOCIETARIA
SUBCONTA AVJ SUBSCRIO
65 DE CAPITAL
Arts. 17 e 18, Lei 12.973/14
PARTICIPAO SOCIETARIA
SUBCONTA AVJ - VINCULADA
70 ATIVO/PASSIVO
Arts 13 e 14, Lei 12.973/14
ATIVO OU PASSIVO
SUBCONTA AVJ 71 DEPRECIAO ACUMULADA
Arts 13, 1, e 14, Lei 12.973/14
DEPRECIAO ACUMULADA
SUBCONTA AVJ 72 AMORTIZAO ACUMULADA
Arts 13, 1, e 14, Lei 12.973/14
AMORTIZAO ACUMULADA
SUBCONTA AVJ - EXAUSTO
73 ACUMULADA
Arts 13, 1, e 14, Lei 12.973/14
EXAUSTO ACUMULADA
SUBCONTA AVP - VINCULADA
75 AO ATIVO
Art. 5, 1, Lei 12.973/14
ATIVO
SUBCONTA AVP 76 DEPRECIAO ACUMULADA
Art. 5, Inc. III, Lei 12.973/14
DEPRECIAO ACUMULADA
93
95
77
78
80
81
82
84
85
86
90
91
92
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
PARTICIPAO SOCIETARIA
NO PAS
ATIVO OU PASSIVO
DEPRECIAO ACUMULADA
AMORTIZAO ACUMULADA
EXAUSTO ACUMULADA
DEPRECIAO ACUMULADA
CRED_SCNT = 0
SLD_SCNT_FIN = 10.000
IND_SLD_SCNT_FIN = D
DATA_LCTO = 15/01/2015
NUM_LCTO = AV700
VR_LCTO = 90.000
IND_VLR_LCTO = D
IND_ADOC_IN = N
CRED_SCNT = 10.000
SLD_SCNT_FIN = 10.000
IND_SLD_SCNT_FIN = C
DATA_LCTO = 15/01/2015
NUM_LCTO = AV701
VR_LCTO = 20.000
IND_VLR_LCTO = C
IND_ADOC_IN = N
CRED_SCNT = 40.000
SLD_SCNT_FIN = 50.000
IND_SLD_SCNT_FIN = C
DATA_LCTO = 18/01/2015
NUM_LCTO = AV810
VR_LCTO = 70.000
IND_VLR_LCTO = C
IND_ADOC_IN = N
CRED_SCNT = 3.000
SLD_SCNT_FIN = 3.000
IND_SLD_SCNT_FIN = C
DATA_LCTO = 18/01/2015
NUM_LCTO = AV810
VR_LCTO = 70.000
IND_VLR_LCTO = C
IND_ADOC_IN = N
CRED_SCNT = 0
SLD_SCNT_FIN = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = C
DATA_LCTO = 22/01/2015
NUM_LCTO = AV990
VR_LCTO = 50.000
IND_VLR_LCTO = D
IND_ADOC_IN = N
6 Torno 16K Valor da Compra = 120.000; Data da Compra = 12/01/2015; AVP = 20.000;
Taxa de Depreciao = 10% ao ano (120.000 x 10% = 12.000)
NAT_SUB_CNT = 76
SLD_ITEM_INI = 0
CRED_SCNT = 0
COD_SUB_CNT = 1.05.05.05
IND_SLD_ITEM_INI = C
SLD_SCNT_FIN = 2.000
COD_CCUS = 12
REAL_ITEM = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = no se aplica.
IND_SLD_REAL_ITEM = C
DATA_LCTO = 31/12/2015
COD_PATR_ITEM = 602B
SLD_ITEM_FIN = 12.000
NUM_LCTO = LC210
QTD = 1
IND_SLD_ITEM_FIN = C
VR_LCTO = 7.000
IDENT_ITEM = MODELO 16K NR SERIE 7680096 SLD_SCNT_INI = 0
IND_VLR_LCTO = D
DESCR_ITEM = TORNO MECNICO
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 12/01/2015
DEB_SCNT = 2.000 (20.000 x 10%)
7 Torno 13C Valor da Compra = 200.000; Data da Compra = 14/01/2014; AVP = 50.000;
Taxa de Depreciao = 10% ao ano (200.000 x 10% = 20.000)
NAT_SUB_CNT = 76
SLD_ITEM_INI = 20.000
CRED_SCNT = 0
COD_SUB_CNT = 1.05.05.05
IND_SLD_ITEM_INI = C
SLD_SCNT_FIN = 10.000
COD_CCUS = 12
REAL_ITEM = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = no se aplica.
IND_SLD_REAL_ITEM = C
DATA_LCTO = 31/12/2015
COD_PATR_ITEM = 603B
SLD_ITEM_FIN = 40.000
NUM_LCTO = LC210
QTD = 1
IND_SLD_ITEM_FIN = C
VR_LCTO = 7.000
IDENT_ITEM = MODELO 13C NR SERIE 2342536 SLD_SCNT_INI = 5.000
IND_VLR_LCTO = D
DESCR_ITEM = TORNO MECNICO
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 14/01/2014
DEB_SCNT = 5.000 (50.000 x 10%)
8 Nelore Macho At 12 Meses AVJ (Ganho na Investida) = 2.000.000;
Participao Societria na Investida = 60%; AVJ Reflexo = 1.200.000 (60% x 2.000.000); Data = 31/10/2014
NAT_SUB_CNT = 60
SLD_ITEM_INI = 0
CRED_SCNT = 0
COD_SUB_CNT = 1.07.07.07
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 1.200.000
COD_CCUS = 12
REAL_ITEM = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = D
DATA_LCTO = 31/10/2014
COD_PATR_ITEM = 123456
SLD_ITEM_FIN = 2.000.000
NUM_LCTO = XV500
QTD = 20.000
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 3.000.000
IDENT_ITEM = NELORE MACHO AT 12 MESES SLD_SCNT_INI = 0
IND_VLR_LCTO = C
DESCR_ITEM = BOVINO PARA ABATE
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2013
DEB_SCNT = 1.200.000
9 Nelore Fmea 25/36 Meses AVJ (Perda na Investida) = 7.000.000;
Participao Societria na Investida = 60%; AVJ Reflexo = 4.200.000 (60% x 7.000.000); Data = 31/10/2014
NAT_SUB_CNT = 60
SLD_ITEM_INI = 0
CRED_SCNT = 4.200.000
COD_SUB_CNT = 1.07.07.07
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 4.200.000
COD_CCUS = 12
REAL_ITEM = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = C
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = D
DATA_LCTO = 31/10/2014
COD_PATR_ITEM = 123456
SLD_ITEM_FIN = 7.000.000
NUM_LCTO = XV500
QTD = 35.000
IND_SLD_ITEM_FIN = C
VR_LCTO = 3.000.000
IDENT_ITEM = NELORE FEMEA 25/36 MESES
SLD_SCNT_INI = 0
IND_VLR_LCTO = C
DESCR_ITEM = BOVINO PARA ABATE
IND_SLD_SCNT_INI = C
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2013
DEB_SCNT = 0
10 Nelore Macho At 12 Meses Venda de 50% do Ativo Biolgico = 10.000 cabeas; Data = 22/11/2014
Baixa de 1.000.000 da subconta AVJ na investida e baixa de 600.000 na subconta AVJ reflexo na investidora
NAT_SUB_CNT = 60
SLD_ITEM_INI = 2.000.000
CRED_SCNT = 600.000
COD_SUB_CNT = 1.07.07.07
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 600.000
COD_CCUS = 12
REAL_ITEM = 1.000.000
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = C
DATA_LCTO = 22/11/2014
COD_PATR_ITEM = 123456
SLD_ITEM_FIN = 1.000.000
NUM_LCTO = XV637
QTD = 10.000
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 600.000
IDENT_ITEM = NELORE MACHO AT 12 MESES SLD_SCNT_INI = 1.200.000
IND_VLR_LCTO = C
DESCR_ITEM = BOVINO PARA ABATE
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2013
DEB_SCNT = 0
11 Galpo Industrial Subscrio de Capital = 3.000.000; AVJ = 1.000.000 (Ganho pela investidora) ganho
registrado em subconta vinculada participao societria na empresa 77.777.777/0001-01; Data = 04/01/2015
NAT_SUB_CNT = 65
SLD_ITEM_INI = 3.000.000
CRED_SCNT = 0
COD_SUB_CNT = 1.09.09.09
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 1.000.000
COD_CCUS = no h.
REAL_ITEM = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = D
DATA_LCTO = 04/01/2015
COD_PATR_ITEM = 477BG
SLD_ITEM_FIN = 3.000.000
NUM_LCTO = 896PR
QTD = 1
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 5.000.000
IDENT_ITEM = MATRC 456 CARTRIO XX
SLD_SCNT_INI = 0
IND_VLR_LCTO = D
DESCR_ITEM = GALPO INDUSTRIAL SO PAULO/SP IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2014
DEB_SCNT = 1.000.000
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
12 300 Aes Subscrio de Capital = 12.000.000; AVJ = 4.000.000 (Ganho pela investidora) ganho registrado
em subconta vinculada participao societria na empresa 77.777.777/0001-01; Data = 04/01/2015
NAT_SUB_CNT = 65
SLD_ITEM_INI = 12.000.000
CRED_SCNT = 0
COD_SUB_CNT = 1.09.09.09
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 4.000.000
COD_CCUS = no h.
REAL_ITEM = 0
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = D
DATA_LCTO = 04/01/2015
COD_PATR_ITEM = 500AC
SLD_ITEM_FIN = 12.000.000
NUM_LCTO = 896PR
QTD = 300
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 5.000.000
IDENT_ITEM = ONEMP. 33.333.333/0001-91
SLD_SCNT_INI = 0
IND_VLR_LCTO = D
DESCR_ITEM = AES
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2014
DEB_SCNT = 4.000.000
13 Galpo Industrial Depreciao de 8% efetuada pela investida (8% x 3.000.000 = 240.000); Baixa de 8% do
ganho de AVJ na subconta da investidora (8% x 1.000.000 = 80.000); Data = 30/10/2015
NAT_SUB_CNT = 65
SLD_ITEM_INI = 3.000.000
CRED_SCNT = 80.000
COD_SUB_CNT = 1.09.09.09
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 920.000
COD_CCUS = no h.
REAL_ITEM = 240.000
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = C
DATA_LCTO = 31/10/2015
COD_PATR_ITEM = 477BG
SLD_ITEM_FIN = 2.760.000
NUM_LCTO = 937PR
QTD = 1
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 80.000
IDENT_ITEM = MATRC 456 CARTRIO XX
SLD_SCNT_INI = 1.000.000
IND_VLR_LCTO = C
DESCR_ITEM = GALPO INDUSTRIAL SO PAULO/SP IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2014
DEB_SCNT = 0
14 300 Aes Integralizao efetuada pela investida em capital de outra empresa, fazendo uso de 150 da
empresa 33.333.333/0001-91; Baixa de 50% do ganho de AVJ na subconta da investidora; Data = 31/10/2015
NAT_SUB_CNT = 65
SLD_ITEM_INI = 12.000.000
CRED_SCNT = 2.000.000
COD_SUB_CNT = 1.09.09.09
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 2.000.000
COD_CCUS = no h.
REAL_ITEM = 6.000.000
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = C
DATA_LCTO = 31/10/2015
COD_PATR_ITEM = 500AC
SLD_ITEM_FIN = 6.000.000
NUM_LCTO = 938PR
QTD = 150
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 2.000.000
IDENT_ITEM = ONEMP. 33.333.333/0001-91
SLD_SCNT_INI = 4.000.000
IND_VLR_LCTO = C
DESCR_ITEM = AES
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2014
DEB_SCNT = 0
15 150 Aes Alienao efetuada pela investida das 150 aes restantes da empresa 33.333.333/0001-91; Baixa
integral do saldo do ganho de AVJ na subconta da investidora; Data = 07/11/2015
NAT_SUB_CNT = 65
SLD_ITEM_INI = 6.000.000
CRED_SCNT = 2.000.000
COD_SUB_CNT = 1.09.09.09
IND_SLD_ITEM_INI = D
SLD_SCNT_FIN = 0
COD_CCUS = no h.
REAL_ITEM = 6.000.000
IND_SLD_SCNT_FIN = D
CNPJ_INVTD = 77.777.777/0001-91
IND_SLD_REAL_ITEM = C
DATA_LCTO = 07/11/2015
COD_PATR_ITEM = 500AC
SLD_ITEM_FIN = 0
NUM_LCTO = 950PR
QTD = 0
IND_SLD_ITEM_FIN = D
VR_LCTO = 2.000.000
IDENT_ITEM = ONEMP. 33.333.333/0001-91
SLD_SCNT_INI = 2.000.000
IND_VLR_LCTO = C
DESCR_ITEM = AES
IND_SLD_SCNT_INI = D
IND_ADOC_IN = N
DATA_RECT_INI = 31/12/2014
DEB_SCNT = 0
Modelo de arquivo do Razo Auxiliar das Subcontas, com a utilizao dos dados dos exemplos acima:
|0000|LECD|01012015|31012015|EMPRESA TESTE LIVRO RAZAO
AUXILIAR|11111111000191|DF||5300108|||0|0|0|||0|0||
|0001|0|
|0007|00||
|0990|4|
|I001|0|
|I010|Z|3.00|
|I012|001|LIVRO DIRIO COM ESCRITURAO RESUMIDA|0||
|I015|1.01.01.01|
|I015|1.05.05.05|
|I015|1.07.07.07|
|I015|1.09.09.09|
|I030|TERMO DE ABERTURA|001|RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS|99|EMPRESA TESTE LIVRO
RAZAO AUXILIAR||11111111000191|15021978||BRASILIA|31122015|
|I050|01012015|01|S|1|1.01.01.01||Ativo Sinttica 1|
|I050|01012015|01|S|1|1.05.05.05||Ativo Sinttica 2|
|I050|01012015|01|S|1|1.07.07.07||Ativo Sinttica 3|
|I050|01012015|01|S|1|1.09.09.09||Ativo Sinttica 4|
|I500|4|
|I510|NAT_SUB_CNT|NATUREZA DA SUBCONTA CORRELATA|C|2||11|
|I510|COD_SUB_CNT|CDIGO DA SUBCONTA VINCULADA AO ITEM|C|20||11|
|I510|COD_CCUS|CDIGO DO CENTRO DE CUSTOS VINCULADO AO ITEM|C|20||11|
|I510|CNPJ_INVTD|CNPJ DA INVESTIDA|N|14||11|
|I510|COD_PATR_ITEM|CDIGO DE IDENTIFICAO DO ITEM|C|10||11|
|I510|QTD|QUANTIDADE|N|15|0|11|
|I510|IDENT_ITEM|IDENTIFICADOR DO ITEM|C|30||11|
|I510|DESCR_ITEM|DESCRICAO DO ITEM|C|50||11|
|I510|DATA_RECT_INI|DATA DO RECONHECIMENTO CONTBIL INICIAL DO ITEM|C|8||11|
|I510|SLD_ITEM_INI|SALDO INICIAL DA CONTA CONTBIL|N|19|2|11|
|I510|IND_SLD_ITEM_INI|INDICADOR DO SALDO INICIAL|C|1||11|
|I510|REAL_ITEM|PARCELA DE REALIZAO DO ITEM|N|19|2|11|
|I510|IND_REAL_ITEM|INDICADOR DA PARCELA DE REALIZAO|C|1||11|
|I510|SLD_ITEM_FIN|SALDO FINAL DA CONTA CONTBIL QUE REGISTRA O ITEM|N|19|2|11|
|I510|IND_SLD_ITEM_INI|INDICADOR DO SALDO FINAL|C|1||11|
|I510|SLD_SCNT_INI|SALDO INICIAL DA SUBCONTA REPRESENTATIVA DO ITEM|N|19|2|11|
|I510|IND_SLD_SCNT_INI|INDICADOR DO SALDO INICIAL|C|1||11|
|I510|DEB_SCNT|VALOR REGISTRADO A DEBITO NA SUBCONTA|N|19|2|11|
|I510|CRED_SCNT|VALOR REGISTRADO A CREDITO NA SUBCONTA|N|19|2|11|
|I510|SLD_SCNT_FIN|SALDO FINAL DA SUBCONTA REPRESENTATIVA DO ITEM|N|19|2|11|
|I510|IND_SLD_SCNT_FIN|INDICADOR DO SALDO FINAL|C|1||11|
|I510|DATA_LCTO|DATA DO LANAMENTO CONTBIL|C|8||11|
|I510|NR_LCTO|IDENTIFICAO DO LANAMENTO|C|20||11|
|I510|VLR_LCTO|VALOR DO LANAMENTO|N|19|2|11|
|I510|IND_VLR_LCTO|INDICADOR DO VALOR DO LANAMENTO|C|1||11|
|I510|IND_ADOC_INI|INDICADOR DA ADOOO INICIAL|C|1||11|
|I550|70|1.01.01.01|||AA|1|MATRC CARTORIO AA|TERRENO RUA
AA|01042010|100000,00|D|0|D|100000,00|D|0|D|10000,00|0|10000,00|D|15012015|AV700|90000,00|D|N|
|I550|70|1.01.01.01|X77||BB|1|MATRC CARTORIO AB|TERRENO RUA
AB|02062013|80000,00|D|0|D|80000,00|D|0|D|0|10000,00|10000,00|C|15012015|AV701|20000,00|C|N|
|I550|70|1.01.01.01|X77||BB|1|MATRC CARTORIO AB|TERRENO RUA
AB|02062013|80000,00|D|0|D|80000,00|D|10000,00|C|0|40000,00|50000,00|C|18012015|AV810|70000,00|C|N|
|I550|70|1.01.01.01|||CC|1|MATRC CARTORIO AC|TERRENO RUA
CC|02012015|30000,00|D|0|D|30000,00|D|0|C|0|3000,00|3000,00|C|18012015|AV810|70000,00|C|N|
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
|9900|0000|1|
|9900|0001|1|
|9900|0007|1|
|9900|0990|1|
|9900|I001|1|
|9900|I010|1|
|9900|I012|1|
|9900|I015|4|
|9900|I030|1|
|9900|I050|4|
|9900|I500|1|
|9900|I510|26|
|9900|I550|15|
|9900|I555|9|
|9900|I990|1|
|9900|J001|1|
|9900|J900|1|
|9900|J930|2|
|9900|J990|1|
|9900|9001|1|
|9900|9900|23|
|9900|9990|1|
|9900|9999|1|
|9990|26|
|9999|99|
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CDIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
Campo 01 Tipo de Registro: I510
Campo 02 Nome do Campo (sem espaos em branco ou caracter especial): COD_PROD
Campo 03 Descrio do Campo: CDIGO_DO_PRODUTO
Campo 04 Tipo do Campo: C (Caractere)
Campo 05 Tamanho do Campo: 13 (13 caracteres)
Campo 06 Quantidade de Casas Decimais para Campo do Tipo N: no h.
Campo 07 Largura da Coluna no Relatrio: 15 (15 caracteres)
3.4.6.2.25. Registro I550: Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Informa o contedo dos campos especificados no Registro I510.
REGISTRO I550: DETALHES DO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
Campo
01
REG
RZ_CONT
Descrio
Texto fixo contendo I550.
Contedo dos campos
mencionados no Registro
I510.
Tipo
Tamanho
Decimal
C
-
004
-
Valores
Vlidos
"I550"
-
Obrigatrio
Sim
No
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_TIPO_CAMPO_
RAZAO_AUXILIAR]
I - Observaes:
Registro obrigatrio para o tipo de escriturao Z.
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
Contedo dos Campos Mencionados no Registro I510 (RZ_CONT): cada linha deve conter todos os campos
indicados no Registro I510, separados por Pipe (|).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550
(desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510
para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo
TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510)
correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
REGRA_VALIDA_CONTEUDO_I550_LIVRO_RAS: Verifica se a natureza do livro do registro I030 (I030.
NAT_LIVR) o identifica como um livro RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS ou
RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS_MF e aplica as regras abaixo:
REGRA_VALIDA_RAS_SUBCONTA_I550_I015: Verifica se a conta informada em
I550.COD_SUB_CNT consta em I015.COD_CTA_RES. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_RAS_CNPJ_I550_I015: Verifica se o CNPJ informado em I550. CNPJ_INVTD
vlido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
3.4.6.2.26. Registro I555: Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
O registro I555 informa as chaves utilizadas para totalizaes dos campos informados no registro I510 e os totais.
Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que serviram
de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter contedo (||).
REGISTRO I555: TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL
Regras de validao do registro
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave:
N
01
Campo
REG
RZ_CONT_TOT
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I555"
Sim
No
[REGRA_TIPO_CAMPO_
RAZAO_AUXILIAR]
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Texto fixo
contendo I555.
Contedo dos
campos
mencionados no
Registro I510.
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_NUM_CAMPOS_RELATORIO: Verifica se nmero de campos informados no registro I550
(desconsiderando o campo REG) igual ao nmero de registros I510 informados no arquivo. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS: Verifica se pelo menos um dos campos declarados no registro I510
para os registros I550 e I555 foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR: Verifica se o tipo do campo informado no campo
TIPO_CAMPO (Campo 04 do registro I510) e no campo DEC_CAMPO (Campo 06 do registro I510)
correspondem ao valor informado no registro I550. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera
um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
|I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20|
|I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15|
|I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15|
|I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15|
|I550|2001|PRODUTO1|10,10|100|1010|
|I550|2002|PRODUTO2|20,20|100|2020|
|I555|TOTAL|PRODUTO ACABADO|30,30||3030|
Campo 01 Tipo de Registro: I555
Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = TOTAL
Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = PRODUTO ACACABADO
Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 30,30
(Corresponde quantidade total = 10,10 do Produto 1 + 20,20 do Produto 2 = 30,30)
Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = no h
Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 3030
(Corresponde ao total = 1.010 do Produto 1 + 2.020 do Produto 2 = 3.030)
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_I
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I990"
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_BLOCOI]
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo I990.
Quantidade total
de linhas do
Bloco I.
004
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave I990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCOI: Verifica se o nmero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_I (Campo 02).
V - Exemplo de preenchimento:
|I990|1000|
Campo 01 Tipo de Registro: I990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco I: 1000 (O bloco I tem um total de 1000 linhas)
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo
J001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.
Valores
Vlidos
J001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: J001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
04
ID_DEM
05
CAB_DEM
Descrio
Texto fixo contendo
J005.
Data inicial das
demonstraes
contbeis.
Valore
s
Vlido
s
J005
Sim
Sim
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
Tipo
Tamanh
o
Decim
al
004
008
Obrigatri
o
008
Sim
001
[1,2]
Sim
No
65535
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_DT_INI_MAIOR
_
DT_FIN]
[REGRA_DATA_INI_
MAIOR]
[REGRA_CAB_DEM_
OBRIGATORIO]
Pgina 423 de 456
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 05 (CAB_DEM) Cabealho das Demonstraes: preencher somente quando ID_DEM (Campo
04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas).
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J005_FIM_EXERCICIO: Quando a data informada no campo
DT-EX-SOCIAL (Campo 12) do registro I030 for maior ou igual ao campo DT_INI (Campo 03) do registro
0000 e menor ou igual ao campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000 e o campo IND_ESC (Campo 02)
do registro I010 for igual a G, S, R ou B, devero existir, no mnimo, um registro J005, cujo campo
DT_FIN seja igual ao campo DT_EX_SOCIAL do registro I030, um registro J100 e um registro J150.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 02) foi preenchido com a data igual
ou anterior a data do DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN: Verifica se a DT_INI (Campo 02) menor ou igual DT_FIN
(Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CAB_DEM_OBRIGATORIO: Campo obrigatrio quando o campo ID_DEM (Campo 04) for
igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J005|01012015|31012015|1||
Campo 01 Tipo de Registro: J005
Campo 02 Data Inicial das Demonstraes Contbeis: 01012015 (01/01/2015)
Campo 03 Data Final das Demonstraes Contbeis: 31012015 (31/01/2015)
Campo 04 Identificao das Demonstraes: 1 (Demonstraes Contbeis do Empresrio ou da
Sociedade Empresria a que se Refere a Escriturao)
Campo 05 Cabealho das Demonstraes: no h.
Campo
01
REG
02
COD_AGL
03
NIVEL_AGL
04
IND_GRP_BAL
05
DESCR_COD_AGL
06
VL_CTA
07
IND_DC_BAL
Descrio
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J100
Sim
Sim
001
[1,2]
Sim
Sim
019
Sim
001
[D,C]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo J100.
Cdigo de
aglutinao das
contas, atribudo
pela pessoa
jurdica.
Nvel do Cdigo
de aglutinao
(mesmo conceito
do plano de contas
Registro I050).
Indicador de
grupo do balano:
1 Ativo;
2 Passivo e
Patrimnio
Lquido;
Descrio do
Cdigo de
aglutinao.
004
Valor total do
cdigo de
aglutinao no
Balano
Patrimonial no
exerccio
informado, ou de
perodo definido
em norma
especfica.
Indicador da
situao do saldo
informado no
campo anterior:
D - Devedor;
C Credor.
Sim
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_EXISTE_
AGLUTINACAO]
08
VL_CTA_INI
09
IND_DC_BAL_INI
Valor inicial do
cdigo de
aglutinao no
Balano
Patrimonial no
exerccio
informado, ou de
perodo definido
em norma
especfica.
Indicador da
situao do saldo
inicial informado
no campo
anterior:
D - Devedor;
C Credor.
019
Sim
001
[D,C]
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 05 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo
e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA
(campo 06), considerando o indicador da situao do saldo IND_DC_BAL (campo 07), das contas de mesmo
nvel consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior igual ao valor do campo VL_CTA (Campo
06) da conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um aviso.
REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO: Verifica se o ativo igual ao passivo. Se a regra no for cumprida, o
PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual
a um (1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento do Balano Patrimonial igual a
soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for cumprida, o PVA
do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_VALIDA_BALANCO_INICIAL_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005)
seja igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA_INI (Campo 08), para as contas analticas
(ima conta ser considerada analtica se o nvel da conta NIVEL_AGL Campo 03 seguinte for igual ou
inferior ao nvel da conta verificada), igual a soma dos valores do campo VL_SLD_INI (Campo 04) do
registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_INI (Campo 05) do registro I155,
para DT_INI (Campo 02) do registro J005 igual a DT_INI (Campo 02) do registro I150. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
Campo
01
REG
02
COD_AGL
03
NIVEL_AGL
04
DESCR_COD_AGL
05
VL_CTA
06
IND_VL
Descrio
Texto fixo
contendo
J150.
Cdigo de
aglutinao das
contas, atribudo
pela pessoa
jurdica.
Nvel do Cdigo
de aglutinao
(mesmo conceito
do plano de
contas
Registro I050).
Descrio do
Cdigo de
aglutinao.
Valor total do
Cdigo de
aglutinao na
Demonstrao
do Resultado do
Exerccio no
perodo
informado.
Indicador da
situao do valor
informado no
campo anterior:
D - Despesa ou
valor que
represente
parcela redutora
do lucro;
R - Receita ou
valor que
represente
incremento do
lucro;
P - Subtotal ou
total positivo;
N Subtotal ou
total negativo.
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J150
No
[REGRA_COD_AGL_
OBRIGATORIO]
Sim
Sim
019
02
Sim
001
[D,R,
P,N
]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
004
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
07
VL_CTA_ULT_DRE
08
IND_VL_ULT_DRE
Valor do saldo
N
final antes do
encerramento
constante na
Demonstrao
do Resultado do
Exerccio do
ltimo perodo
informado.
Indicador da
C
situao do valor
informado no
campo anterior:
D - Despesa ou
valor que
represente
parcela redutora
do lucro;
R - Receita ou
valor que
represente
incremento do
lucro;
P - Subtotal ou
total positivo;
N Subtotal ou
total negativo.
019
02
No
001
[D,R,
P,N
]
No
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
Campo 04 (DESCR_COD_AGL) Descrio do Cdigo de Aglutinao: A definio da descrio, funo
e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade da pessoa jurdica.
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE: Verifica se a soma dos valores do campo VL_CTA (Campo
05), considerando o indicador da situao do saldo IND_VL (Campo 06), das contas de mesmo nvel
consecutivas ou intercaladas por contas de nvel inferior igual ao valor do campo VL_CTA (Campo 06) da
conta de nvel superior imediatamente anterior. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um
(1), verifica se o valor informado para as linhas de maior detalhamento da Demonstrao do Resultado do
Exerccio igual a soma dos valores do campo VL_SLD_FIN (Campo 08 do registro I155). Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 02), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
3.4.6.3.5. Registro J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados ou a
Conta Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido
Neste registro devero ser informados os histricos de fatos contbeis que modificam a conta Lucros
Acumulados, a conta Prejuzos Acumulados ou todo o Patrimnio Lquido. A Demonstrao de Lucros ou Prejuzos
Acumulados ou a Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido (registro J210) sero visualizadas na ordem em
que forem informados os registros J200 (correspondem s linhas das referidas demonstraes).
REGISTRO J200: TABELA DE HISTRICO DE FATOS CONTBEIS QUE MODIFICAM A CONTA LUCROS
ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO
Regras de validao do registro
[REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT]
Nvel Hierrquico 3
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave: [COD_HIST_FAT]
Campo
01
REG
02
COD_HIST_FAT
03
DESC_FAT
Descrio
Texto fixo contendo
J200.
Cdigo do histrico
do fato contbil.
Descrio do fato
contbil.
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
Tipo Tamanho
C
004
J200
Sim
Sim
Sim
Regras de
Validao do
Campo
-
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT: Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave
COD_HIST_FAT (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J200|10|REVERSO DE RESERVA LEGAL|
Campo 01 Tipo de Registro: J200
Campo 02 Cdigo do Histrico do Fato Contbil: 10
Campo 03 Descrio do Fato Contbil: Reverso de Reserva Legal
Campo
01
REG
02
IND_TIP
03
COD_AGL
04
DESCR_COD_AGL
05
VL_CTA
06
IND_DC_CTA
Descrio
Texto fixo
contendo J210.
Indicador do tipo
de demonstrao:
0 DLPA
Demonstrao de
Lucro ou
Prejuzos
Acumulados
1 DMPL
Demonstrao de
Mutaes do
Patrimnio
Lquido
Cdigo de
aglutinao das
contas do
patrimnio
lquido, atribudo
pela empresa.
Descrio do
cdigo de
aglutinao
Saldo final do
cdigo de
aglutinao na
demonstrao do
perodo
informado.
Indicador da
situao do saldo
final informado
no campo
anterior:
D Devedor
C Credor
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J210
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
001
[0,1]
Sim
Sim
[REGRA_EXISTE_
AGLUTINACAO_
J210]
Sim
019
02
Sim
[REGRA_VALIDA_
TOTAL_COD_
AGLUTINCAO_J215]
001
[D,C]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
004
07
VL_CTA_INI
08
IND_DC_CTA_INI
Saldo inicial do
cdigo de
aglutinao na
demonstrao do
perodo
informado.
Indicador da
situao do saldo
inicial informado
no campo
anterior:
D Devedor
C Credor
019
02
Sim
001
[D,C]
Sim
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave
COD_AGL (Campo 03), quando o campo tiver algum contedo. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
REGRA_EXISTE_DLPA_OU_DMPL: Verifica se todos os registros J210 da escriturao possuem o mesmo
valor para o campo IND_TIP (Campo 02), por perodo informado no registro J005. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_UNICO_DLPA: Verifica se existe apenas um registro J210, quando IND_TIP igual a 0
(DLPA), por perodo informado no registro J005. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja igual a um
(1), verifica se o valor informado para VL_CTA (Campo 05) igual a soma dos valores do campo
VL_SLD_FIN (Campo 08) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_FIN
(Campo 09) do registro I155, para DT_FIN (Campo 03) do registro J005 igual a DT_FIN (Campo 03) do
registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO_INICIAL: Caso o ID_DEM (Campo 04 do registro J005) seja
igual a um (1), verifica se o valor informado para VL_CTA_INI (Campo 07) igual a soma dos valores do
campo VL_SLD_INI (Campo 04) do registro I155, considerando o indicador de dbito e crdito
IND_DC_INI (Campo 05) do registro I155, para DT_INI (Campo 02) do registro J005 igual a DT_INI
(Campo 02) do registro I150. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_DT_EX_SOCIAL: Quando a data informada no campo
DT_EX_SOCIAL (Campo 12) do registro I030 for maior ou igual ao campo DT_INI (Campo 03) do registro
0000 e menor ou igual ao campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000 e o campo IND_ESC (Campo 02)
do registro I010 for igual a G, R, S ou B, o registro J210 dever ser informado.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO_J210: Verifica se existe um registro I052, onde o COD_AGL
(Campo 03) do registro J210 seja igual ao COD_AGL (Campo 03) do registro I052. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
3.4.6.3.7. Registro J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados
ou Todo o Patrimnio Lquido
Neste registro devero ser informados os fatos contbeis que alteram a conta Lucros Acumulados ou a conta
Prejuzos Acumulados ou quaisquer outras contas do Patrimnio Lquido. A ordem de apresentao dos registros J215
representar a ordem de exibio dos fatos contbeis da Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido (DMPL).
Portanto, o primeiro registro J215 deve conter o saldo inicial do cdigo de aglutinao do registro J210.
REGISTRO J215: FATO CONTBIL QUE ALTERA A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA PREJUZOS
ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO
Regras de validao do registro
[REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT]
Nvel Hierrquico 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo(s) chave: [COD_HIST_FAT]
N
Campo
01
REG
02
COD_HIST_FAT
03
VL_FAT_CONT
04
IND_DC_FAT
Descrio
Texto fixo
contendo J215.
Cdigo do histrico
do fato contbil.
Valor do fato
contbil.
Indicador de
situao do saldo
informado no
campo anterior:
D Devedor
C Credor
P Subtotal ou
total positivo
N Subtotal ou
total negativo
Obrigatrio
Valores
Vlidos
J215
Sim
019
02
Sim
001
[D,
C,
P,
N]
Sim
Tipo Tamanho
Decimal
004
Sim
Regras de Validao
do Campo
[REGRA_EXISTE_
COD_HIST_FAT]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT: Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave
COD_HIST_FAT (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_EXISTE_COD_HIST_FAT: Verifica se existe um registro J200, onde o COD_HIST_FAT
(Campo 02) do registro J200 seja igual ao COD_HIST_FAT (Campo 02) do registro J215. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J215|10|1000,00|C|
Campo 01 Tipo de Registro: J210
Campo 02 Cdigo do Histrico do Fato Contbil: 10
Campo 03 Valor do Fato Contbil: 1000,00 (Corresponde a 1.000,00)
Campo 04 Indicador da Situao do Saldo: C
Campo
01
REG
02
ARQ_RTF
03
IND_FIM_RTF
Descrio
Texto fixo contendo
J800.
Sequncia de bytes que
representem um
nico arquivo no
formato RTF (Rich
Text Format).
Indicador de fim do
arquivo RTF. Texto
fixo contendo
J800FIM.
Ocorrncia 1:N
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"J800"
Sim
No
existe
limite de
tamanho
Sim
007
"J800FIM"
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Regras de Validao
do Campo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J800|{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1
\deff0\deflang1046\deflangfe1046{\fonttbl{\f0\froman\fcharset0\fprq2{\*\panose
02020603050405020304}Times New Roman;}{\f30\froman\fcharset238\fprq2 Times New Roman
CE;}{\f31\froman\fcharset204\fprq2 Times New Roman Cyr;}
{\f33\froman\fcharset161\fprq2 Times New Roman Greek;}{\f34\froman\fcharset162\fprq2 Times New Roman
Tur;}{\f35\froman\fcharset177\fprq2 Times New Roman (Hebrew);}{\f36\froman\fcharset178\fprq2 Times
New Roman (Arabic);}
{\f37\froman\fcharset186\fprq2
Times
New
Roman
Baltic;}}{\colortbl;\red0\green0\blue0;\red0\green0\blue255;\red0\green255\blue255;\red0\green255\blue0;\red
255\green0\blue255;\red255\green0\blue0;\red255\green255\blue0;\red255\green255\blue255;
\red0\green0\blue128;\red0\green128\blue128;\red0\green128\blue0;\red128\green0\blue128;\red128\green0\bl
ue0;\red128\green128\blue0;\red128\green128\blue128;\red192\green192\blue192;}{\stylesheet{
\ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0
\fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 \snext0 Normal;}{\*\cs10 \additive Default
Paragraph Font;}}{\info{\title EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES}
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{\*\pnseclvl1\pnucrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl2\pnucltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl3\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta
.}}{\*\pnseclvl4\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxta )}}{\*\pnseclvl5
\pndec\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl6\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl7\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb
(}{\pntxta
)}}{\*\pnseclvl8\pnlcltr\pnstart1\pnindent720\pnhang
{\pntxtb (}{\pntxta )}}{\*\pnseclvl9\pnlcrm\pnstart1\pnindent720\pnhang{\pntxtb (}{\pntxta )}}\pard\plain \ql
\li0\ri0\widctlpar\aspalpha\aspnum\faauto\adjustright\rin0\lin0\itap0
\fs24\lang1046\langfe1046\cgrid\langnp1046\langfenp1046 {
EXEMPLO DE OUTRAS INFORMA\'c7\'d5ES
\par Exemplo de outras informa\'e7\'f5es
\par }}|J800FIM|
Campo 01 Tipo de Registro: J800
Campo 02 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format).
Campo 03 Indicador de Fim do Arquivo RTF: J800FIM
Tamanh
o
004
021
NUM_ORD
Nmero de ordem do
instrumento de
escriturao.
04
NAT_LIVRO
05
NOME
Natureza do livro;
finalidade a que se
destinou o
instrumento.
Nome empresarial.
06
QTD_LIN
07
DT_INI_ESCR
08
DT_FIN_ESCR
Quantidade total de
linhas do arquivo
digital.
Data de incio da
escriturao.
Data de trmino da
escriturao.
Campo
01
REG
02
DNRC_ENCER
03
Descrio
Tipo
Decim
al
-
Valores
Vlidos
J900
Obrigatrio
Regras de Validao
do Campo
Sim
Sim
TERMO
DE
ENCERRA
MENTO
-
Sim
[REGRA_IGUAL_
NUM_ORD_REGI030
]
80
Sim
(*)
Sim
Sim
[REGRA_IGUAL_
NOME_REG0000]
[REGRA_IGUAL_
QTD_LIN_REG9999]
008
Sim
008
Sim
[REGRA_IGUAL_
DT_INI_REG0000]
[REGRA_IGUAL_
DT_FIN_REG0000]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J900 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_IGUAL_NUM_ORD_REGI030: Verifica se o valor informado se o contedo do NUM_ORD
(Campo 02) igual ao valor do campo NUM_ORD (Campo 03) do registro I030. Se a regra no for cumprida,
o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_NOME_REG0000: Verifica se o contedo do NOME (Campo 05) igual ao do campo
NOME do Registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_IGUAL_QTD_LIN_REG9999: Verifica se QTD_LIN (Campo 06) igual ao valor do campo
QTD_LIN (Campo 02) do registro 9999. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Diviso de Escriturao Digital
Campo
01
REG
02
IDENT_NOM
03
04
IDENT_CPF
IDENT_QUALIF
05
COD_ASSIN
06
IND_CRC
07
08
FONE
09
UF_CRC
10
NUM_SEQ_CRC
11
DT_CRC
004
Valores
Vlidos
[J930]
Sim
N
C
11
-
Sim
Sim
[REGRA_VALIDA_CPF]
[REGRA_TABELA_
ASSINANTE_DESC]
Cdigo de
qualificao do
assinante,
conforme tabela.
003
Sim
[REGRA_TABELA_
ASSINANTE]
Nmero de
inscrio do
contabilista no
Conselho
Regional de
Contabilidade.
Email do
signatrio.
Telefone do
signatrio.
Indicao da
unidade da
federao que
expediu o CRC.
Nmero
sequencial no
seguinte
formato:
UF/ano/nmero
Data de validade
do CRC do
contador.
No
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
060
No
014
No
002
No
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
[REGRA_OBRIGATORIO_
CONTADOR]
[REGRA_TABELA_UF]
No
008
No
Descrio
Texto fixo
contendo
J930.
Nome do
signatrio.
CPF.
Qualificao do
assinante,
conforme tabela.
Tipo Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
[REGRA_VALIDA_FORMATO
_SEQUENCIAL_CRC]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro:
Campo 4: Qualificao do Assinante (IDENT_QUALIF) e Campo 5: Cdigo de Qualificao do Assinante
(COD_ASSIN)
Cdigo
203
204
205
206
207
220
222
223
226
309
312
313
315
801
900
999
V - Exemplo de Preenchimento:
|J930|FULANO BELTRANO|12345678900|CONTADOR|900|1SP123456|FULANO@GMAIL.COM|
2199999999|RJ|RJ/2012/001|31122020|
Campo 01 Tipo de Registro: J930
Campo 02 Nome do Signatrio: FULANO BELTRANO
Campo 03 CPF: 12345678900 (123.456.789-00)
Campo 04 Qualificao do Assinante: CONTADOR
Campo 05 Cdigo de Qualificao do Assinante: 900
Campo 06 Nmero de Inscrio do Contabilista no Conselho Regional de Contabilidade: 1SP123456
Campo 07 Email: fulano@gmail.com
Campo 08 Fone: 2199999999
Campo 09 UF de Inscrio do CRC: RJ
Campo 10 Nmero Sequencial: RJ/2012/001
Campo 11 Data de Validade do CRC: 31122020 (Corresponde a 31/12/2020)
Campo
01
REG
02
NOME_AUDITOR
03
COD_CVM_
AUDITOR
Descrio
Texto fixo
contendo
J935.
Nome do
auditor
independente.
Registro do
auditor
independente na
CVM.
004
Valores
Vlidos
[J935]
No
No
Tipo Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro: no h.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J935|AUDITOR TESTE|1234567890|
Campo 01 Tipo de Registro: J935
Campo 02 Nome do Auditor Independente: AUDITOR TESTE
Campo 03 Registro do Auditor Independente na CVM: 1234567890
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_J
Valores
Vlidos
"J990"
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_
BLOCOJ]
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo J990.
Quantidade total de
linhas do Bloco J.
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave J990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ: Verifica se o nmero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado em
QTD_LIN_J (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|J990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: J990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 100 (O bloco J tem um total de 100 linhas)
Campo
01
REG
02
IND_DAD
Descrio
Texto fixo contendo
9001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.
Valores
Vlidos
9001
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
[0,1]
Sim
Tipo
Tamanho
Decimal
004
001
Obrigatrio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9001 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 9001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Campo
01
REG
02
REG_BLC
03
QTD_REG_BLC
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo 9900.
Registro que ser
totalizado no
prximo campo.
Total de registros
do tipo informado
no campo anterior.
Valores
Vlidos
9900
Somente
tipos de
registro
previstos
para a
escriturao
contbil
digital
-
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
Sim
Sim
[REGRA_QTD_REG
_BLC]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO: Verifica se todos os tipos de registros existentes no arquivo
foram totalizados no registro 9900. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a
chave REG_BLC (Campo 02). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_REG_BLC: Verifica se o nmero de linhas do arquivo, por tipo de registro, igual ao valor
informado no campo QTD_REG_BLC (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9900|0150|10|
Campo 01 Tipo de Registro: 9900
Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: 0150
Campo 03 Total de Registro do Tipo Informado no Campo Anterior: 10
Campo
01
REG
02
QTD_LIN_9
Valores
Vlidos
"9990"
Sim
Sim
[REGRA_QRD_LIN_
BLOCO9]
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Texto fixo
contendo 9990.
Quantidade total de
linhas do Bloco 9.
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9990 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_BLOCO9: Verifica se nmero de linhas do bloco 9 igual ao valor informado em
QTD_LIN (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|9990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 9990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 100 (O bloco 9 tem um total de 100 linhas)
Campo
01
REG
02
QTD_LIN
Valores
Vlidos
"9999"
Sim
Sim
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
004
Obrigatrio
Regras de Validao do
Campo
[REGRA_QTD_LIN_
ARQUIVO]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
II Tabelas do Registro: no h.
III - Regras de Validao do Registro:
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se o registro ocorreu apenas uma vez por arquivo,
considerando a chave 9999 (REG). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
IV Regras de Validao dos Campos:
REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO: Verifica se nmero de linhas do arquivo digital igual ao valor informado
em QTD_LIN (Campo 02).
V - Exemplo de Preenchimento:
|9999|10000|
Campo 01 Tipo de Registro: 9999
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 10000 (O arquivo digital tem um total de
10.000 linhas)
CNPJ;
Forma de Escriturao Contbil; e
Natureza do livro (somente ser considerado para formao da identificao nica se a forma da escriturao
for Auxiliar(A) ou Razo Auxiliar(Z)).
02
REGRA_ESTRUTURA_INVALIDA
Descrio
Verifica se o arquivo est com organizao
hierrquica correta, conforme nvel hierrquico
definido em cada registro.
Os registros so sempre iniciados na primeira
coluna (posio 1) e tm tamanho varivel.
Tipo
Erro
Erro
03
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO
04
REGRA_REGISTRO_NAO_SE_APLICA
Erro
Erro
02
REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS
03
REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO
04
REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO
05
REGRA_TIPO_CAMPO_RAZAO_AUXIILIAR
06
REGRA_TAMANHO_ARQUIVO
Descrio
Verifica se o campo foi preenchido com valores
vlidos e se o campo est de acordo com
as regras gerais de preenchimento, conferindo
tambm o tipo e tamanho.
Os campos adicionais acrescentados aos
registros no sero validados. Entretanto dever
ser permitida a existncia do campo adicional.
Verifica se a quantidade de caracteres com que
o campo foi preenchido est de acordo com o
especificado no item tamanho da descrio das
colunas das tabelas apresentadas e com o
informado na coluna tamanho do campo.
Verifica se o valor com que o campo foi
preenchido est de acordo com o especificado
no item valores vlidos da descrio das colunas
das tabelas apresentadas e com o informado na
coluna valores vlidos do campo.
Verificar se o tipo do campo informado nos
campos DESC_CAMPO (Campo 03) e
TIPO_CAMPO (Campo 04) do registro I510
corresponde ao valor informado no campo de
acordo com os itens tipo e decimal da descrio
das colunas das tabelas apresentadas.
Verifica se tamanho do arquivo menor que um
gigabyte. Se maior, verifica se o e perodo da
escriturao (Campos 03 - DT_INI e 04 DT_FIN do registro 0000) refere-se a apenas
um ms.
Tipo
Erro
--
Erro
Erro
Erro
Erro
A. Anexos
A.1. Alteraes do Manual
A.1.1. Alteraes em Relao ao Manual Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n o 9/2016
1.9. Impresso dos Livros: Atualizao de texto.
De acordo com a Resoluo CFC no 1.330/2011, que aprovou o ITG 2000 Escriturao Contbil, em caso de
escriturao contbil em forma digital, no h necessidade de impresso e encadernao em forma de livro, porm o
arquivo magntico autenticado pelo registro pblico competente deve ser mantido pela entidade.
1.12. Substituio do Livro Digital Transmitido: Alterao de texto.
De acordo com o Decreto no 8.683, de 25 de fevereiro de 2016, todas as ECD de empresas estaro
automaticamente autenticadas no momento da transmisso e o recibo de transmisso servir como comprovante de
autenticao.
Ainda sero definidos quais sero os novos procedimentos de substituio.
As regras que no sofreram alterao esto descritas abaixo.
No confunda substituio do livro com recomposio da escriturao. A Instruo Normativa DREI no 11/13
disciplina a recomposio da escriturao nos casos de extravio, destruio ou deteriorao:
Art. 34. Ocorrendo extravio, deteriorao ou destruio de qualquer dos instrumentos de escriturao,
o empresrio individual, a empresa individual de responsabilidade Ltda Eireli, a sociedade
empresria, cooperativa, consrcio, grupo de sociedades far publicar, em jornal de grande circulao
do local do estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste far minuciosa informao, dentro de
quarenta e oito hora Junta Comercial de sua jurisdio.
1o Recomposta a escriturao, o novo instrumento receber o mesmo nmero de ordem do substitudo,
devendo o Termo de Autenticao ressalvar, expressamente, a ocorrncia comunicada.
2o A autenticao de novo instrumento de escriturao s ser procedida aps o cumprimento do
disposto no caput deste artigo.
3o No caso de livro digital, enquanto for mantida uma via do instrumento objeto de extravio,
deteriorao ou destruio no Sped, a Junta Comercial no autenticar livro substitutivo, devendo o
empresrio ou sociedade obter reproduo do instrumento junto administradora daquele Sistema.
Os livros G, R e B so equivalentes.
Livros
G
R
B
A
Z
Substituio
Pode ser substitudo por outro livro G ou pelos livros R ou B,
desde que possuam perodos iguais.
Pode ser substitudo por outro livro R ou pelos livros G ou B,
desde que possuam perodos iguais.
Pode ser substitudo por outro livro B ou pelos livros G ou R,
desde que possuam perodos iguais.
Pode ser substitudo por outro livro A ou pelo livro Z, desde
que possuam perodos iguais.
Pode ser substitudo por outro livro Z ou pelo livro A, desde
que possuam perodos iguais.
Roteiro prtico para substituio do livro digital (Para ECD com NIRE ou sem NIRE):
1. Se o arquivo o que foi assinado, remova a assinatura. A assinatura um conjunto de caracteres
"estranhos" que fica aps o registro 9999. Basta apagar tudo que fica aps tal registro. Para fazer isso,
edite a escriturao com algum editor de texto do tipo Bloco de Notas.
2. Corrija as demais informaes no prprio editor de texto do tipo Bloco de Notas ou no PVA do Sped
Contbil. Se for utilizar o PVA do Sped Contbil, importe o arquivo sem assinatura para o PVA.
3. Valide o livro no PVA do Sped Contbil utilizando a funcionalidade Arquivo/Escriturao
Contbil/Validar Escriturao Contbil.
4. Assine.
5. Transmita.
Casos de substituio possveis:
Original
Sem NIRE
Com NIRE
Sem NIRE:
0000.IND_FIN_ESC = 2
(Substituta de uma escriturao
que no possua NIRE)
Sem NIRE:
0000.IND_FIN_ESC = 0
(Original)
Substituta
Com NIRE:
0000.IND_FIN_ESC = 0
(Original)
Com NIRE:
0000.IND_FIN_ESC = 1
(Substituta de uma escriturao
que possua NIRE)
Caso, com as instrues acima, ainda tenha problemas na substituio da ECD, envie para anlise para o Fale Conosco
da ECD (faleconosco-sped-ecd@receita.fazenda.gov.br):
- Cpia da tela da mensagem de erro, no momento da transmisso da ECD substituta;
- Cpia do requerimento de substituio em pdf;
- Cpia da tela do ReceitanetBX onde parece a escriturao a ser substituda, com hash, perodo e status; e
- Informaes preenchidas no registro 0000 da ECD.
1.19. Autenticao dos Livros Digitais das Sociedades Empresrias (com NIRE): Excluso de item e renumerao
dos demais itens.
1.22. Requerimentos do PVA do Sped Contbil: Excluso de item e renumerao dos demais itens.
1.23. Leiautes do Arquivo do Sped Contbil: Alterao de texto.
O leiaute da ECD varia de acordo com o momento da transmisso e o ano-calendrio referente escriturao.
Considerando o ms de janeiro de 2016, ou seja, que transmisso ir ocorrer a partir dessa data, as regras so as
seguintes:
Leiaute 1 (Seo 3.1 do Manual da ECD): At o ano-calendrio 2012.
Leiaute 2 (Seo 3.2 do Manual da ECD): Ano-calendrio 2013.
Leiaute 3 (Seo 3.3 do Manual da ECD): Ano-calendrio 2014.
Leiaute 4 (Seo 3.5 do Manual da ECD): Ano-calendrio 2015 e situaes especiais de 2016.
10
11
12
13
14
15
019
02
001
[D,C]
019
02
019
02
019
02
001
[D,C]
[D,C]
019
02
019
02
001
[D,C]
REGISTRO I310: DETALHES DO BALANCETE DIRIO (somente para pessoas jurdicas que fazem
balancetes dirios).
06
VAL_DEB_AUX
Total dos dbitos do dia em
N
019
02
moeda funcional, convertida para
reais.
07
VAL_CRED_AUX Total dos crditos do dia em
N
019
02
moeda funcional, convertida
para reais.
REGISTRO I355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE
ENCERRAMENTO
06
VL_CTA_AUX
Valor do saldo final antes do
N
019
lanamento de encerramento
em moeda funcional,
convertida para reais.
RESULTADO
02
ANTES
DO
IND_DC_AUX