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EMPRESARIAL
DA
CONTABILIDA
DE
Hariella Andrade
Scia / Contadora
(63) 8420-7703
Sharon Albuquerque
Scia / Contadora
(63) 8416-8939
(63) 8133-9554
1 A Contabilidade
1.1 Objetivo deste Manual
O Objetivo deste manual de orientar os executivos, pequenos e
mdios empresrios de como realizada a contabilidade em suas
empresas, assim informando-o de como so realizados os
procedimentos, andamentos e finalizaes.
1.2 Competncias de cada Departamento
Identificamos a seguir os assuntos tratados e servios executados
em cada departamento:
- Depto Pessoal:
Admisses, rescises, folhas de pagamentos, clculo e apurao de
encargos trabalhistas, obrigaes mensais e anuais como RAIS,
Informe de Rendimentos e demais assuntos previdencirios e
trabalhistas.
- Depto Fiscal:
Notas Fiscais (Entrada/Sada/Servios), apurao de impostos
(federais, estaduais e municipais), registro e apurao de livros e
demais obrigaes mensais, trimestrais e anuais do ICMS, IPI e ISS e
demais tributos como Giam, DCTF, e SPED.
- Departamento Contbil:
Balancetes, balanos, documentos contbeis, livros Dirio e Razo,
Declarao de Imposto de Renda Pessoa Jurdica e demais assuntos
contbeis.
- Legalizaes:
Alteraes contratuais, abertura e cancelamento de Empresas,
certides negativas e fichas cadastrais.
- Expedio:
Retirada e entrega de documentos aos clientes.
- Recepo:
Atendimento das chamadas telefnicas e recebimento de e-mails em
geral.
- Assessoria:
fiscal,
trabalhista
jurdica,
- Consultoria:
Dvidas sobre preenchimento de notas, clculo de guias em atraso,
informao sobre vencimento de impostos e contribuies, dvidas
sobre folha de pagamento, e informaes de toda rotina operacional
vinculada aos servios contratados com nossa empresa.
3.1.2
3.1.3
3.1.4
3.1.5
3.1.6
3.2 Acessrios
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.4
3.2.5
3.2.6
3.2.7
3.2.8
3.2.9
Seguro-
4.4.2 Concesso
A poca da concesso das frias a de melhor convenincia para o
empregador. Contudo, se vencidos 2 perodos de aquisio, o
empregado faz jus ao recebimento do primeiro perodo em dobro.
Somente em casos excepcionais e para os maiores de 18 anos e
menores de 50 anos de idade, as frias podero ser concedidas em 2
perodos, um dos quais no poder ser inferior a 10 dias corridos. O
empregado estudante, com menos de dezoito anos, ter direito a
frias coincidentes com as frias escolares.
4.4.3 Frias Coletivas
Podero ser concedidas frias coletivas a todos os empregados, a um
setor ou a um estabelecimento especfico da empresa.
Neste caso, dever ser feita comunicao com no mnimo 15 dias de
antecedncia ao
Ministrio do Trabalho e aos sindicatos que representem os
empregados, alm da afixao de avisos nos locais de trabalho.
4.4.4 Comunicao e Anotao
As frias devero ser comunicadas por escrito ao empregado com
antecedncia mnima de trinta dias. A concesso das frias deve ser
anotada na CTPS do empregado, antes que este entre em gozo das
mesmas.
4.4.5 Perda do Direito
No ter direito a frias o empregado que no curso do perodo
aquisitivo permanecer em licena remunerada por mais de 30 dias ou
tiver sido afastado pela Previdncia Social por mais de 6 meses, ainda
que descontnuos.
No pode ser procedido desconto de faltas a ttulo de frias. Contudo,
haver reduo do perodo de gozo, sempre que o funcionrio tiver
mais de 5 faltas injustificadas durante o perodo aquisitivo.
4.4.6 Pagamento
6.1 - Pagamentos
Estas operaes compreendem todas as formas de efetuarmos
pagamentos de qualquer natureza, atravs da rede bancria, prtica
absolutamente usual nos dias de hoje, com alternativas que vo desde
um cheque at procedimentos via Internet e os chamados home
banking.
Independente da forma adotada para os pagamentos bancrios que
toda empresa pratica, a mesma deve manter em seus arquivos cpia
do documento de pagamento (cpia de cheque, recibo eletrnico,
etc..) anexando todos os comprovantes dos pagamentos efetuados
(duplicata, ttulo, depsito, guias de recolhimento de impostos e
contribuies, etc..).
6.2 - Recebimentos
Estas operaes compreendem todas as formas de recebermos
valores de qualquer natureza, incluindo depsitos de ttulos
provenientes de vendas de bens e servios, antecipaes de clientes e
terceiros.
Os valores constantes dos extratos bancrios a esse ttulo devem ser
documentados de forma a permitir a clara identificao do valor
recebido, da sua natureza, dos dados do remetente, individualizado
por documento (nota fiscal, fatura, duplicata, pedido, etc..). Os
depsitos bancrios devem ter indicao no seu verso ou em
documento apartado, de todas informaes necessrias ao seu bom
controle.
Os demais crditos ocorridos na movimentao bancria
(emprstimos,
adiantamentos,
etc.)
devem
igualmente
ser
identificados e documentados pelo departamento financeiro e os
eventuais valores a identificar devem ser objeto de controles
internos que definam em curto espao de tempo como trat-los nos
registros financeiros e contbeis.
6.3 - Emprstimos Bancrios
Estas operaes compreendem todas as formas de emprstimos que
podem ser obtidos junto ao mercado financeiro.
O departamento financeiro deve documentar de maneira sumria as
principais caractersticas de cada contrato, a fim de dar cincia a
todos os envolvidos, tais como:
Tipo e natureza do contrato;
Valor do emprstimo;
Prazos de vencimento;
Prazos de carncia;
Encargos (juros, spread, etc..);
Garantias;
Outras que julgar conveniente.
Esse resumo sumrio, anexado cpia do contrato deve ser
encaminhado nossa empresa para que tenhamos subsdios
adequados ao registro correto das operaes.
7 Despesas e Custos
Este tpico tem por objetivo esclarecer nossos clientes quanto a
contabilizao das despesas/custos, e como document-la perante a
legislao fiscal.
7.1- As despesas/custos realizadas devero estar OBRIGATORIAMENTE
relacionadas com a atividade da empresa e devem ser comprovadas
por meio de documentao idnea, notas fiscais ou recibos, emitidas
sempre em nome da empresa, com data do evento, valor,
discriminao dos itens ou servios e sua devida quitao. Ex: Nunca
deveremos lanar despesas de manuteno de veculos, se a empresa
no possui absolutamente nenhum veculo.
7.2- Observar que determinadas despesas/custos sofrem reteno
pela fonte
pagadora de IRRF/INSS/ISS, devendo ser enviadas em tempo hbil
nossa organizao contbil para clculo dos mesmos. Ex: Recibo de
aluguel, RPA recibo de pagamento a autnomos, etc.
tributos
202
203
204
205
206
207
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210
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221
222
223
300 - Municipal
301 - Guia de Inscrio ou Atualizao ISS
302 - Ficha de Inscrio no ISS FDC
303 - Taxas de Licena Letreiro / Especiais
304 - Certido Negativa do ISS
305 - Pedido de Vistoria
306 - Comunicados
307 - Imposto Predial
308 - Auto de Infrao e Intimao
309 - Autorizao para Impresso de Notas Fiscais
310 - Habite-se / Auto Vistoria
311 - Alvar de Funcionamento
312 - Defesas
313 - Utilidade Pblica
314 - Declarao de Microempresa
315 - Parcelamentos
316 - Cancelamentos
317 - Regime Especial
318 - Certido de Transformao de Uso
319 - Certido/Protocolo da Instalao Comercial
400 Ministrio do Trabalho
401 - Cadastro de Empresas
402 - Relao de Empregados Menores
403 - RAIS / DCPIS
404 - CIPA
405 - Certificados de Aprendizagem SENAI
406 - Reclamaes Trabalhistas Defesas
407 - Notificaes/ Processos/ Autos de Infrao
408
409
410
411
500 - Contratos
501 - Contrato Social - Ata de Constituio
502 - Alteraes de Contrato
503 - Contrato de Locao
504 - Contrato de Uso de Veculos
505 - Cadastro da JUCESP
506 - Contrato de Assessoria
507 - Contrato de Prestao de Servios
508 - Reunies
509 - Publicaes em Jornais
510 - Atas
511 - Contratos Diversos
512 - Comprovante de Cauo de Locao
513 - Certido Breve Relato JUCESP
514 - Xerox das Exigncias JUCESP
515 - Declarao de Alienao de Participaes Societrias
516 - Baixa de Firma Individual
517 - Notificaes
518 - Defesas
519 - Recadastramento JUCESP
520 - Buscas Jucesp/Cartrios
600 - Inss
601 - Pedido de Matrcula (Inicial)
602 - Certificado de Matrcula
603 - Cpia Autenticada de Registros Contbeis (CARC)
604 - Certificado de Regularidade de Situao
605 - Certificado de Quitao
606 - Certificado de Taxa de Seguro
607 - Demonstrativo dos Salrios de Contribuio
608 - Certificado de Aprovao Corpo de Bombeiros
609 - Alteraes: Nome, Endereo, CGC
610 - Declaraes de Rendimento do INSS
611 - Comprovante Inscrio Contribuio Individual
612 - Carns dos Scios
613 - Recadastramento
614 - Autos de Infrao
615 - Defesas
616 - SESI
617 - Termo Ao Fiscal TAF
618 Parcelamentos
700 Sindical
701 - Contribuio Sindical e Assistencial do Empregador
702 - Conselho Regional de Farmcia
703 - Dissdios Coletivos
704 - Acordos
705 - SENAI 706 - FINAME
707
708
709
710
711
712
713
714
715
716
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718
719
720
- Certides e Registros
- CRA
- CORCESP
- Conselho Regional de Contabilidade
- CRECI
CREA
- Correspondncia Sindicato Patronal
- CONAR (Legislao e Processos)
- SUSEP
- Certido Negativa de Dbito Salarial
- Conselho Regional de Medicina
- EMBRATUR
- Conselho Nacional do Cinema
CORE
800 Diversos
801 - CACEX
803 - Certido de Registro de Capital Estrangeiro
804 - Procuraes / Declaraes
805 - Balanos e Balancetes
806 - Documentos dos Scios ( xerox )
807 - Marcas e Patentes
808 - Correspondncias
809 - Consultas
810 - Certides Negativas - Frum - Cartrios - J.Federal - FGTS
811 - Escrituras
812 - Apurao do Ativo Imobilizado
813 - Ajustes de Balano
814 - Laudo de Avaliao
815 - Relatrios
816 - Inventrio
817 Depsito Inicial
818 Cadastro de Fornecedores e Associaes
819 Convocaes
820 - Atestado de Residncia e Capacidade Tcnica
821 - Cadastro de Bancos
822 - Mapas de Depreciaes
823 - Alvars
824 - Seguros
825 - Carta de Fiana
826 - Eletrobrs
827 - BNDES
828 - Consrcios
As guias de recolhimento dos impostos e contribuies, bem como
outros documentos esto divididos em 5 (cinco) pastas como segue:
PASTA A/1 PASTA B/2
1- Guias de Recolhimento do INSS 9 - Guias de Apurao e
Recolhimento do ICMS
2- Guias de Recolhimento e Relao dos Empregados do FGTS
10 - Guias de Apurao e Recolhimento do IPI
3 - Guias de Recolhimento do IRRF, Pessoas Jurdica e
Contribuio Social
11 -
4 - Guias de Recolhimento do ISS 12 5 - Cadastro de Admisso e Demisso dos Empregados 13 Orientaes e Comunicados
6 - Guias de Recolhimento do PIS, COFINS 14 - Memos Empresa
Contbil
7 - Guias de Recolhimento e Relao dos Funcionrios de Contribuio
Sindical e Assistencial
15 8 - Folhas e Envelopes de Pagamento 16 - PASTA C/3 PASTA D/4
17- Balanos 25 - Fichas Financeiras e Informes de Rendimentos
18- Balancetes 26 - Folhas de Pagamento e Pro-Labore
19- Cadastros e Declaraes 27 20- IBGE 28 21- DCTF - DACON 29 22- 30 23- 31 24- 32 - Documentos dos Autnomos
PASTA E/5
FUNCIONRIOS
33- 40 Empregados Desligados
34- 40.1 35- 40.2 36- 40.3 37- 40.4 38- 40.5 39- 40.6 40.7 40.8 40.9 40.10
13.3 Prazos para Guarda de Documentos
A legislao estabelece diferentes prazos de manuteno e guarda de
documentos e livros fiscais. Existem, inclusive, situaes em que um
mesmo documento tem mais de um prazo fixado. Isto ocorre em
virtude das vrias normas legais e dos vrios ramos envolvidos
(societrio, tributrio, trabalhista, previdencirio, etc.). Consulte as
tabelas de temporalidade de guarda de documentos disposio em
nossa organizao contbil.