UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE

CENTRO DE CINCIAS SOCIAIS APLICADAS

DEPARTAMENTO DE CINCIAS CONTBEIS
CORREO EXERCCIO - DFC
Exerccio DFC - Com base nos dados abaixo, faa o DFC pelo mtodo direto e indireto
Balanos Cia ABC
Itens
Caixa e Bancos
Clientes
Mercadorias
Despesas Antecipadas
Hipotecas a Receber
Terrenos
Total do Ativo
Fornecedores
Emprstimos de LP
Capital Social
Reservas de Lucros
Lucros Acumulados
Total do Passivo

X3
$ 2.000
18.000
21.000
1.000
5.000
13.000
60.000
22.000
5.000
20.000
6.000
7.000
60.000

X2
$ 3.000
16.000
14.000
2.000
5.000
10.000
50.000
11.000
12.000
20.000
6.000
1.000
50.000

Diferena

(2.000)
(7.000)
1.000
0
(3.000)
10.000
11.000
(7.000)
0
0
6.000
10.000

DLPA - Demonstrao de Lucros ou

Prejuzos Acumulados da Cia ABC para X3
Saldo em 31.12.X2
$ 1.000
Lucro Lquido de X3
10.000
Dividendos Distribudos
(4.000)
Saldo em 31.12.X3
7.000
DRE - Demonstrao do Resultado do
Exerccio X3 da Cia ABC
Vendas Lquidas
$ 130.000
CMV
(85.000)
Lucro Bruto
45.000
Despesas Administrativas
(25.000)
Despesas com Vendas
(10.000)
Lucro Lquido
10.000

Obs.: Perodo mais recente (x3) esquerda

DFC da Cia ABC para X3- Mtodo Direto

Caixa Gerado pelas atividades Operacionais
Recebimento de vendas

R$13.000
R$128.000

Menos: pagamento das compras

(R$81.000)

Menos: pagamento das despesas

(R$34.000)

Caixa aplicado nas atividades de Investimento

Compra de Terrenos
Caixa das atividades de Financiamento
Pagamento de emprstimos de longo prazo
Pagamento de Dividendos
Reduo das disponibilidades
Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X2
Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X3

(R$3.000)
(R$3.000)
(R$11.000)
(R$7.000)
(R$4.000)
(R$1.000)
R$3.000
R$2.000

DFC da Cia ABC para X3- Mtodo Indireto

Caixa Gerado pelas Atividades Operacionais
R$13.000
Lucro lquido
R$10.000
(-) Aumento em Clientes
(R$2.000)
(-) Aumento em Mercadorias
(R$7.000)
(+) Diminuio em Despesas Antecipadas
R$1.000
(+) Aumento em Fornecedores
R$11.000
Caixa aplicado nas atividades de Investimento
(R$3.000)
Caixa das atividades de Financiamento
(R$11.000)
Reduo das disponibilidades
(R$1.000)
Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X2
R$3.000
Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X3
R$2.000

Total abaixo
Receita Dif. do Rec. Clientes
R$130.000 R$2.000 = R$128mil

CMV + (Dif. Mercadorias)

(Dif.Fornecedores) = R$85mil
+R$7mil R$11mil = R$81mil
Despesas do Perodo (Dif.
Desp. Antecipadas do prximo)
= R$35mil R$1mil = R$34mil
Total abaixo
Dif. Investido em Terrenos
Total abaixo
Dif. Emprstimos a LP (Pagou)
Distrib. do lucro em dividendos
Soma dos 3 totais em negrito
Variao de saldos = Reduo
de disponibilidades

Total abaixo (Lucro e ajustes caixa)

Valor do Lucro na DRE
Dif. Clientes (+R$ com clientes)
Dif. Merc. (+R$ parado no estoque)
Dif. Desp. Antec. (-R$ antecipado)
Dif. Fornec. (-R$ pago vista)
Total = Mtodo Direto
Total = Mtodo Direto
Soma dos 3 totais acima
Variao de saldos = Reduo de
disponibilidades = Mtodo Direto
(Muda anlise das Atv. Oper.)