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1 Trata-se de relatrio acerca de auditoria realizada na Autarquia

2X a fim de avaliar aspectos relacionados aos controles internos da
3referida entidade.
4 Segundo o modelo do COSO, o controle interno possui cinco
5componentes a serem observados: Ambiente de controle, avaliao
6de riscos, atividades de controle, comunicaes e monitoramento.
7Os seguintes aspectos foram observados na auditoria e merecem
8destaque.
9 Ambiente de Controle constatou-se que a direo no possui
10autonomia para designao das funes comissionadas, pois esta
11uma atribuio da Secretaria a qual a Autarquia est subordinada.
12Caracteriza-se, pois, que as linhas de autoridades e,
13consequentemente, as atribuies de responsabilidade esto
14comprometidas neste contexto.
15 Verificou-se que o Regimento Interno, apesar de presente na
16instituio, est desatualizado uma vez que existem diversas rea
17informais que surgiram em decorrncia de alteraes na legislao
18que inseriu novas atribuies entidade. Desta forma, a Autarquia
19possui uma estrutura organizacional divergente da que delineada
20pelo Regimento Interno, no sendo demonstrados instrumentos
21eficazes de comunicao e disseminao internas destas
22alteraes.
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