4.A.

Não, a implantação de um sistema de controles internos é de responsabilidade da

administração superior da entidade contábil. Este ato administrativo é, normalmente,
decorrência de uma das seguintes situações: mudanças nas condições gerais dos negócios
e avaliação permanente da relação custos versus benefícios para sua implantação e
manutenção.
B. Na implantação de um bom sistema de controles internos a administração do órgão ou
entidade deve considerar que o custo do controle interno não deve exceder aos benefícios
que dele se espera obter. Isso significa dizer que os controles mais sofisticados
(normalmente mais onerosos) somente devem ser estabelecidos para transações ou
eventos de valores relevantes, já os controles menos rígidos devem ser implantados para
os eventos ou transações menos importantes. As atividades de auditoria interna, auditoria
externa, canal de denúncias, compliance e gerenciamento de controles internos possuem
capacidade para executar, com eficiência, suas funções de combate às fraudes
corporativas. Lembrando sempre do custo benefício para empresa.

C1. Nesse caso seria um pouco complicado, pois nao tinha nenhum sistema implantado no
ano de 2001, então não houve o controle interno. Apesar de auditoria demandar um tempo
pois precisa de analisar as informações, verificar se são dados verdadeiros e que
correspondem com a realidade da empresa, tudo isso teria uma facilidade pois a empresa é
pequena.
C2. Sim, muito provável que caso esteja acontecendo algum tipo de fraude ou que
futuramente venha a acontecer na empresa do Jordan, o sistema de fluxograma a seguir
poderá identificar facilmente. Claro que deve seguir o processo de auditoria completo, além
do mais a empresa do Jordan ainda está pequena comparando com as empresas que ele
tinha trabalhado, mas muito importante sua preocupação pois buscar por um sistema de
auditoria para evitar futuras fraudes não só é muito importante para o crescimento da
empresa futuramente mas para o presente dela.

4° FLUXOGRAMA