CURSO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II NIVEL: VII

SEMESTRE: octavo 2018

ALUMNO:ELISABET CHOQUE VILCA FECHA: 29/11 /2018

PRACTICA DE CASUISTICA CONTABLE

1. La entidad pública recauda fondos por S/. 2’115,278.26

Recursos Directamente Recaudados S/.
725,666.08
Recursos Determinados 1’389,612.18
X
1201 CUENTAS POR COBRAR 2’115,278.26
1201.01 Impuestos y contribuciones
obligatorias 1201.0101 Impuestos
1201.010101 Impuesto vigentes
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 2’115,278.26

4102.01 Impuesto sobre la propiedad

inmueble X/x Por la determinación de cuentas por

cobrar por impuesto.

X
1101 CAJA Y BANCOS 2’115,278.26
1101.0101 Caja moneda nacional
1201 CUENTAS POR COBRAR 2’115,278.26
1201.01 Impuestos y contribuciones
obligatorias X/x por el ingreso a caja de cobro por
impuesto.

X
8501 EJECUCION DE INGRESOS 2’115,278.26
8501.05 Recursos determinados
8501.0201 Recursos directamente recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 2’115,278.26
8201.05 Recursos determinados
8201.0201 Recursos determinados
recaudados X/x Por el registro presupuestal del
ingreso a caja de cobro.

2. La entidad pública registra la recaudación de ingresos propios por S/. 7’685,356.59,

generado por impuestos municipales previstos en la fuente de financiamiento
correspondiente, según detalle:
Impuesto predial 6’325,936.59
Impuesto de alcabala 1’359,420.00
X
1201 CUENTAS POR COBRAR 7’685,356.59,
1201.01 Impuestos y contribuciones
obligatorias 1201.0101 Impuestos
1201.010101 Impuesto vigentes
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 7’685,356.59,
4102.01 Impuesto sobre la propiedad
inmueble 4102.0101 Predial
4102.010101 Predial
4102.0102 Alcabala
4102.010201 Alcabala

X/X Por la determinación de cuentas por cobrar por impuesto predial y de alcabala.
X

1101 CAJA Y BANCOS 7’685,356.59

1101.01 Caja
1101.0101 Caja moneda nacional
1201 CUENTAS POR COBRAR 7’685,356.59
1201.01 Impuestos y contribuciones
obligatorias 1201.0101 Impuestos
1201.010101 Impuesto vigentes
X/X Por el ingreso a caja de cobro por impuesto predial en la Municipalidad

X
8501 EJECUCION DE INGRESOS 7’685,356.59
8501.05 Recursos determinados
8501.0503 Impuestos municipales
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 7’685,356.59
8201.05 Recursos determinados
8201.0503 Impuestos municipales
X/X Por el registro presupuestal del ingreso a caja de cobro por impuesto predial en la
Municipalidad.
X
1101 CAJA Y BANCOS 7’685,356.59,
1101.03 Depósitos en instituciones financieras
públicas 1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030109 Recursos Determinados – otros
impuestos Municipales
1101 CAJA Y BANCOS 7’685,356.59
1101.01 Caja
1101.0101 Caja moneda nacional
X/x Por el depósito en cta. corriente de cobro por impuestos en la Municipalidad.
3. La entidad adquiere repuestos y accesorios por S/. 600.00, mediante orden de compra
con la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados, el pago se
ejecuta mediante CCI.
X
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 600.00
9101.01 Órdenes de compra aprobada
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 600.00
9102.01 Órdenes de compra por
ejecutar X/X Por la emisión de la orden de
compra emitida.

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATIO 600.00

9102.08 Órdenes de compra por ejecutar

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 600.00

9101.08 Órdenes de compra aprobada

X/x Por la atención y conformidad de la orden

de compra X
8401 PRESUPUESTO DE GASTOS 600.00

8401.02 Recursos directamente recaudados

8401.0201 Recursos directamente recaudados

8601 EJECUCION DE GASTOS 600.00

 8601.02 Recursos directamente

recaudados 8601.0201 Recursos

directamente recaudados
X/X Por el registro presupuestal de la ejecución de la compra de repuestos y
accesorios

X
2103 CUENTAS POR PAGAR 600.00

2103.02 Activos no financieros por pagar

1101 CAJA Y BANCOS 600.00
1101.12 Recursos centralizados en la cuenta
Única de tesoro (CUT)

1101.1201 Recursos directamente recaudados -

CUT X/x Por el pago mediante abono en cuenta CCI.

4. La entidad registra la adquisición de una camioneta para seguridad ciudadana

por S/. 77,000.00, con orden de compra con fuente de financiamiento Recursos
Determinados - FONCOMUN, se emite comprobante de pago y transferencia a
CCI.
X

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS 77,000.00

APROBADOS
9101.09 Ordenes de servicio aprobado
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 77,000.0
CONTRARIO 0
9102.09 Ordenes de servicio por
ejecutar
X/x Por la orden de servicio emitida.

X
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 77,000.00

8301.05 Recursos determinados

8301.0502 FONCOMUN
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 77,000.00
 8401.05 Recursos determinados
8401.0502 FONCOMUN

X/X Por el compromiso presupuestal de la compra de una camioneta para seguridad

ciudadana.
X
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 77,000.00

1507.03 Activos intangibles

1503.0302 Software

2103 CUENTAS POR PAGAR 77,000.00

2103.01 Bienes y servicios por

pagar 2103.0101 Bienes y

servicios por pagar 2103.010102

Servicios
X/x Por el reconocimiento del gasto y el alta del servicio de la camioneta para
seguridad ciudadana.

8401 PRESUPUESTO DE GASTOS 77,000.00

8401.05 Recursos determinados

8401.0502 FONCOMUN
8601 EJECUCION DE GASTOS 77,000.00

8601.05 Recursos determinados

8601.0502 FONCOMUN
X/X Por el registro presupuestal de la ejecución de la adquisición de camioneta

X
2103 CUENTAS POR PAGAR 77,000.00

2103.02 Activos no financieros por pagar

1101 CAJA Y BANCOS 77,000.00

1101.12 Recursos centralizados en la

cuenta Única de tesoro

(CUT)
1101.1207 FONCOMUN - recursos
 Determinados - CUT

X/x Por el pago mediante abono en cuenta CCI

5. La entidad contrata el servicio de empastado de registro contables por S/. 2,600.00,
mediante orden de servicio y comprobante de pago con abono a CCI, con
cargo a la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
X
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 2,600.00
9101.01 Órdenes de compra aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 2,600.00
9102.01 Órdenes de compra por ejecutar
X/x Por la emisión de la orden de servicio comprobante de pago.

X
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 2,600.00

8301.02 Recursos directamente recaudados

8301.0201 Recursos directamente recaudados

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 2,600.00

8401.02 Recursos directamente recaudados

8401.0201 Recursos directamente recaudados

X/x Por el compromiso presupuestal de orden de servicio.

x
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATIO 2,600.00

9102.08 Órdenes de compra por ejecutar

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 2,600.00

9101.08 Órdenes de compra

aprobados X/x Por la atención y conformidad

de la orden de servicio 6. …..

7. La entidad registra la adquisición de alimentos para la atención del vaso de leche del
Programa Vaso de Leche, según orden de compra, por lo que se efectúa la
cancelación de la obligación por S/. 224,565.00.
X
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 224,565.00
9101.08 Órdenes de compra aprobada
 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 224,565.00
9102.08 Órdenes de compra por
ejecutar X/x Por la orden de compra
emitida.
x
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 224,565.00
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 224,565.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios
X/x Por el compromiso de gasto para la compra de
X

1301 BIENES Y SUMINISTRO DE FUNCIONAMIENTO 224,565.00

1301.01 Alimentos y bebidas
1301.01 Alimentos y bebidas para consumo humano
2103 CUENTAS POR PAGAR 224,565.00
2103.01 Bienes y servicios por
pagar 2103.010101 Bienes
X/x Por el reconocimiento del gasto
X
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATIO 224,565.00
9102.08 Órdenes de compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 224,565.00
9101.08 Órdenes de compra
aprobados X/x Por la atención de la
orden de compra.

8. La entidad contrata servicio de persona natural por S/. 8,500.00, efectúa la

retención de renta 4ta. Categoría, se emite la orden de servicio y
comprobante de pago, gasto ejecutado con la fuente de financiamiento
Recursos Ordinarios

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8,500.00

8301.01 Recursos Ordinarios

8301.0101 Recursos Ordinarios

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,500.00
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios
X/x Por el compromiso presupuestal de gasto para trabajos de la persona
natural.
X
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 8,500.00

5302.07 Servicios profesionales y

técnicos 5302.0711 Otros

servicios

5302.071199 Otros servicios

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 680.00

2101.01 Impuestos y

contribuciones 2101.0102

Renta de 4ta. Categoría

2101.010201 Renta de 4ta. Categoría – vigentes

2103 CUENTAS POR PAGAR 7,820.00

2103.01 Bienes y servicios por

pagar 2103.010102 Servicios

1206 RECURSOS – TESORO PUBLICO 8,500.00

1206.01 Tesoro público

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 8,500.00

4402.01 Traspasos del tesoro público

X/x Por la aprobación de la orden de giro

X

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 8,500.00

9102.09 Ordenes de servicio por ejecutar

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8,500.00

9101.09 Ordenes de servicio por

ejecutar x/x Por la orden de servicio

ejecutada.

X
8401 PRESUPUESTO DE GASTOS 8,500.00
 8401.01 Recursos Ordinarios

8401.0101 Recursos Ordinarios

8601 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,500.00

8601.01 Recursos Ordinarios

8601.0101 Recursos Ordinarios
 X/x Por el registro presupuestal de la ejecución del servicio de consultoría

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 680.00

2101.01 Impuestos y

contribuciones 2101.0102

Renta de 4ta. Categoría

2101.010201 Renta de 4ta. Categoría – vigentes

2104 CUENTAS POR PAGAR 7,820.00

2103.01 Bienes y servicios por

pagar 2103.010102

Servicios

1206 RECURSOS – TESORO PUBLICO 8,500.00

1206.01 Tesoro

Público X/x Por la

ejecución del pago.

9103 VALORES Y GARANTIAS 680.00

9103.08 Cheques girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 680.00

9104.08 Cheques girados por

entregar x/x Por el control del cheque

girado.
X
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 680.00

9104.08 Cheques girados por entregar

9103 VALORES Y GARANTIAS 680.00

9103.08 cheques girados

9. La entidad ejecuta y paga planilla de sueldos de personal administrativo
 nombrado régimen D.L. 276 con fuente Recursos Ordinarios, según
detalle:
Planilla de sueldos 17,324.40

Descuentos:
Renta de 5ta. Categoría 1,837.35
Seguro de vida 5.30
Sistema Nacional de 864.56
Pensiones
Administradora Fondo 1,837.61 5,544.82
Pensiones
Importe a pagar 11,779.58
 Aportes a Es salud 1,559.20

Aportes a ESSALUD 20,255.58

10. La entidad ejecuta y paga planilla de dietas de regidores, con fuente

Recursos Directamente Recaudados, según detalle:
Monto de planilla 17,550.00
Descuentos:
Renta 4ta. Categoría 1,755.00 1,755.00
Importe neto a pagar 15,795.00

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES Y RETRIBUCIONES

17,550.0
0 Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
5101.01 Personal administrativo
5101.0101 Personal administrativo
5101.0101.02 Personal administrativo nombrado (reg.pub.)
2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,755.00
2101.01 Impuestos y contribuciones
2101.0102 Renta 4ta. Categoría
2101.010201 Renta 4ta. Categoría -
Vigentes
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 15,795.00
2102.01 Remuneraciones
x/x Por el reconocimiento del gasto de planillas

1206 RECURSOS – TESORO PUBLICO 17,550.00

1206.01 tesoro público
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 17,550.00
4402.01 traspasos del tesoro público
x/x por la aprobación de la orden de giro del
devengado De planilla
8401 PRESUPUESTO DE GASTOS 17,550.00
8401.02 recursos directamente
recaudados 8401.0201 recursos
directamente recaudados
8601 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17,550.00
8601.02 recursos directamente
recaudados 8601.0201 recursos
directamente recaudados Por el
registro presupuestal de la ejecución
De planilla remuneraciones
9103 VALORES Y GARANTÍAS 17,550.00
9103.08 cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 17,550.00
 9104.08 cheques girados por
entregar X/x por el control del
cheque girado.

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 17,550.00

9104.08 cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTÍAS 17,550.00
9103.08 cheques girados
x/x por la efectivizarían del cheque (pagado)

11. La entidad registra la adquisición de alimentos para la atención del vaso de

leche del Programa Vaso de Leche, según orden de compra, por lo que se efectúa
la cancelación de la obligación por S/. 224,565.00

50,000.00
224,565
50,000.00

50,000.00

224,565
50,000.00