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Exercícios
Miguel Franco
Janeiro 2018
Centro de Formação Pêro de Alenquer – Av. Dr.º Teófilo Carvalho dos Santos – 2580.564 Alenquer
Tel.: 263 730 305/6 Fax: 263 730 307 cf.peroalenquer@gmail.com http://www.cfperoalenquer.pt
Índice
1. Introdução ............................................................................................................................................. 3
1.1. Modo de organização da contabilidade ........................................................................................ 4
1.2. Prática de Contabilidade – SNC: Datas e Procedimentos da Contabilidade em ambiente
informático. ............................................................................................................................................... 7
2. A Contabilidade ..................................................................................................................................... 8
3. Abrir o Exercício Económico de 2018 ................................................................................................... 9
4. Criar documento de abertura ............................................................................................................. 10
5. Capital Social ....................................................................................................................................... 11
6. Balancete Inicial .................................................................................................................................. 15
7. Balanço Inicial...................................................................................................................................... 17
8. DR Inicial .............................................................................................................................................. 17
9. Aquisição de Investimentos ................................................................................................................ 18
9.1. Aquisição de Ativos Fixos ............................................................................................................. 18
8.1.1 Contração de um empréstimo ........................................................................................................ 19
8.1.2. Aquisição de um Ativo Fixo Tangível ............................................................................................. 19
8.1.2.1. Abrir a Ficha de um Ativo Fixo Tangível ...................................................................................... 20
8.1.2.2. Lançamento Contabilístico ......................................................................................................... 23
10. Compra de Mercadorias no Mercado Nacional ............................................................................. 25
11. Compra de Mercadorias no Mercado Intracomunitário................................................................ 27
12. Imprimir Extrato de Artigo .............................................................................................................. 30
13. Imprimir Análises de Entradas ou Saída de Stocks. ....................................................................... 30
14. Contabilização de Fornecimentos e Serviços Externos .................................................................. 31
14. Vendas Mercado Nacional .................................................................................................................... 34
15. Vendas Intracomunitárias............................................................................................................... 36
16. Prestações de Serviços .................................................................................................................... 37
17. Extrato de Conta.............................................................................................................................. 38
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1. Introdução
No passado a contabilidade representava dentro das organizações uma função burocrática muitas
vezes desfasada da realidade da empresa. Ao assentar na produção de dados baseados em registos
históricos, exigia a produção de inúmeros documentos de suporte e elevou a burocracia a um
patamar insuportável dentro das empresas. A informação contabilística era então manuseada por
processos pouco expeditos e muitas vezes manualmente. Traduzia-se quase sempre num trabalho
moroso que exigia um número elevado de colaboradores nas áreas administrativas. A informação
que disponibilizava surgia com um hiato temporal que muitas vezes inviabilizada qualquer ação
corretiva em tempo oportuno por parte dos decisores.
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As aplicações de gestão da contabilidade podem dar o seu contributo de uma forma eficiente e
produtiva às organizações, pois são uma ferramenta de trabalho auxiliar muito poderosa. Permitem
por um lado aos empresários responder aos compromissos legais e fiscais a que se obrigam e por
outro, obter uma visão rigorosa da situação financeira da organização.
Desta afirmação podemos influir que o processo contabilístico contempla algumas etapas, que
apesar de comuns são imprescindíveis, e exigem igualmente precaução no tratamento e
interpretação da informação.
De uma forma simplista, poderemos que a contabilidade e efetuada numa rotina mensal (trabalho
corrente), e que o processo se inicia com a emissão (sistema de faturação, por exemplo) e receção
de documentos comerciais (fornecedores, bancos,…).
A organização destes documentos tem que ser efetuada em diários atendendo às suas caraterísticas e
obedecendo a um conjunto de requisitos como a data, o modo de pagamento e o tipo de
documentação (compras, vendas, despesas, etc.) que serão divididos por diário cronologicamente
crescente.
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Qualquer Sistema Informático apresenta-nos um conjunto de sugestões de diários, no entanto existe
alguma liberdade para as empresas escolherem os diários com que trabalharão.
Seguidamente à ordenação deveremos procede à classificação dos documentos, não esquecendo que
é imprescindível verificar atentamente se os documentos preenchem os predicados legalmente
exigidos e dispostos no artigo 36º “Prazo de emissão, formalidades das faturas e documentos
equivalentes” do CIVA sinteticamente aqui traduzidos: nomes e números de identificação fiscal
obrigatórios, fornecedor e cliente; quantidade e denominação dos bens transacionados e/ou dos
serviços prestados; “O preço, líquido de imposto, e outros elementos incluídos no valor tributável”;
as taxas de IVA, reduzida, intermédia e normal, e os montantes de imposto correspondente são
apresentados isoladamente; a justificação da isenção da aplicação deste imposto quando seja esse o
caso; a data da disponibilização dos artigos ou da execução do serviço.
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Seguidamente cada documento é classificado, identificando-se em primeiro lugar o seu número
interno (código do diário / número de ordem do documento nesse diário) e seguidamente as contas a
débito e a crédito devidamente classificado, à luz do SNC.
A informação relativa a assuntos da Segurança Social e a outros de carácter relevante, deverão ser
concentrados num arquivo denominado, por exemplo, de “Documentos Oficiais”; as declarações
fiscais de fim de exercício, bem como os documentos do fim do ano e as correções realizadas
deverão concentrar-se numa pasta com a designação de “Dossier Fiscal”.
Toda a informação e documentos de suporte devem ser conservados durante os 10 anos civis
subsequentes: os sujeitos passivos são obrigados a arquivar e conservar em boa ordem durante os
10 anos civis subsequentes todos os livros, registos e respetivos documentos de suporte, incluindo,
quando a contabilidade é estabelecida por meios informáticos, os relativos à análise, programação
e execução dos tratamentos (Artigo 52.º do CIVA).
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1.2. Prática de Contabilidade – SNC: Datas e Procedimentos em ambiente informático.
16 meses de Contabilidade
Data de abertura do ano: 01.00. N – Balancete de Abertura em 01.00. N
Trabalho Corrente – de janeiro a dezembro do ano N
1. Enquadrar a Entidade como microentidade (N – ME), pequena entidade (NCRF – PE) ou
regime geral do SNC (28 NCRF);
2. De acordo com o enquadramento anterior verificar quais as demonstrações financeiras a
apresentar no final do período;
3. Verificar o regime de apuramento do IVA (trimestral se volume de negócios do ano anterior
<= 650 000 € ou mensal se Volume de Negócios do ano anterior> 650 000€);
4. Diários a utilizar;
5. Documentos a utilizar;
6. Criar na lista de terceiros Clientes e7ou Fornecedores;
7. Criar contas no Plano de Contas (verificar se os clientes e fornecedores farão parte dos
Mapas Recapitulativos anexos O e P da IES);
8. Enquadrar os documentos contabilísticos em Diários, proceder à numeração interna dos
documentos;
9. Proceder à introdução dos movimentos no sistema informático relativamente ao mês de
trabalho;
10. Emitir Balancete Geral do mês de trabalho antes do apuramento do IVA;
11. Apurar o IVA do mês de trabalho;
12. Emitir Balancete Geral do mês de trabalho depois do apuramento do IVA.
( 1 ) - Lançamentos de Regularização;
( 2 ) – Lançamentos do Apuramento dos Resultados;
( 3 ) – Lançamento de Fecho de Contas
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2. A Contabilidade
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3. Abrir o Exercício Económico de 2018
Para abrir um Novo Exercício Económico deverá aceder ao Administrador PRIMAVERA começar
por selecionar a empresa pretendida.
Em seguida deverá percorrer os seguintes passos:
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4. Criar documento de abertura
Este processo permite que a passagem dos saldos das contas de balanço de um exercício N-1 para o
exercício N seja realizada de forma automática.
Para criar o documento de abertura deverá aceder ao Administrador e proceder da seguinte forma:
Nota: As contas sujeitas à passagem de saldos serão aquelas cujo o seu grupo se encontra definido
como do tipo "Balanço" (campo Tipo = “Balanço”). As contas sujeitas à passagem de saldos que
não existam no exercício onde será criado o documento de abertura, serão automaticamente criadas.
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5. Capital Social
Considere qua a Sociedade que foi constituída no ano anterior aumentou o seu capital Social com a
entrada de uma nova sócia – Ana Rara. Esta sócia entregou um cheque de 25.000 € sob a Caixa
Económica Montepio Geral.
A Sociedade resolveu abrir uma nova conta no referido banco, onde depositou um referido título de
crédito, na Agência de Alenquer.
Tarefas:
→ Criar a ficha da Caixa Económica Montepio Geral;
→ Criar a nova conta para o Banco no Plano de Contas;
→ Criar a nova conta de sócios no Plano de Contas;
→ Efetuar o Lançamento de aumento de capital.
5.1. Criar Banco:
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5.2. Seguidamente irei abrir, no Plano de Contas, a subconta deste banco:
5.3. Abrir no Plano de Contas as subcontas da Nova Sócia nas classes 5 e 2 – Contas 511…,
512… e 262….
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5.3.1. Conta para o Capital Subscrito pela Sócia Ana Rara:
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5.4.1. Subscrição do Capital
Deverá preencher o lançamento pretendido na parte direita do quadro com o lançamento da
Subscrição do capital:
Como poderemos ver o Primavera procede de imediato a uma sugestão de contabilização. Esta
poderá ser aceite ou não.
Para completar as contas (os ??? ) basta-nos pressionar a tecla (F4 ou Fn + F4).
Na parte do descritivo do lançamento deveremos completar a Expressão Bancos – Depósitos com a
indicação de que se trata do Depósito do Capital Social.
Basta posicionar-me sobre a Descrição (Bancos – Cheques) e pressionar a tecla Enter. O cursor fica
no final da expressão e indica-me que poderei acrescentar texto. A expressão irá aparecer na parte
inferior, do lado direito, por debaixo da informação dos lançamentos:
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Pressionando a tecla F4 ou Fn+F4 sobre a conta 120?, abrir-se-á o Plano de Contas. Basta
posicionar-me sobre a conta pretendida e clicar F4 ou Fn + F4.
Como poderemos verificar a conta alterou automaticamente para 1201.
A sugestão que nos é fornecida, aparece com a conta de clientes, não é esta a conta necessária, mas
sim a conta 262. Basta-me posicionar-se sobre esta conta e selecionar F4 ou Fn+F4 e selecionar a
conta pretendida.
6. Balancete Inicial
Vamos agora, em primeiro lugar foi extrair o Balancete Inicial, pelo que deveremos:
1.º Aceder ao PROFISSIONAL ERP no Navegação Selecionar Todas as Tarefas.
2.º Executar os seguir os seguintes passos:
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Grave o Output
Grave o Balancete!
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7. Balanço Inicial
Grave o Output!
8. DR Inicial
Grave o Output!
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9. Aquisição de Investimentos
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8.1.1 Contração de um empréstimo
A Entidade resolveu proceder à aquisição de uma loja na Rua Jorge da Cunha e Carmo, 2580 -355,
Alenquer, para o exercício da atividade comercial. O valor do edifício foi de 490.000,00 €.
A empresa efetuou o pagamento integral do edifício através do credito bancário contraído.
A primeira tarefa será abrir no Plano de Contas uma subconta na conta 43 para o edifício:
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8.1.2.1. Abrir a Ficha de um Ativo Fixo Tangível
Neste separador terá que introduzir o diploma que permitirá proceder às Depreciações ou
amortizações do Ativo.
Atualmente encontra-se em vigor o decreto regulamentar n.º 25 de 2009 (aparece por defeito).
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Terei que introduzir a classificação existente para o ativo: pressionar o botão F4:
Seguidamente deverei efetuar um duplo clique sobre o diploma pretendido, neste caso o DR
25/2009:
Como poderemos visualizar este diploma encontra-se dividido em duas tabelas: Tabela 1 - Taxas
específicas e Tabela 2 - Taxas Genéricas.
A tabela 1 está subdividida em várias divisões: DIVISÃO I - Agricultura, silvicultura, pecuária e
pesca; DIVISÃO II - Indústrias extrativas; DIVISÃO III - Indústrias transformadoras; DIVISÃO IV
- Construção civil e obras públicas; DIVISÃO V - Eletricidade, gás e água; DIVISÃO VI -
Transportes e comunicações e DIVISÃO VII – Serviços. Estas Divisões ainda se subdividem em
Grupos e estes em subgrupos.
A Tabela 2 está subdividida em: DIVISÃO I - Ativos fixos tangíveis e propriedades de investimento,
que se subdivide em cinco grupos e DIVISÃO II - Ativos intangíveis. Na tabela 1 encontram-se as
taxas de depreciação para bens específicos para cada uma das atividades, por exemplo uma
máquina de amassar pão, utilizada por uma panificadora. Uma loja enquadra-se nas taxas
genéricas (Tabela 2) no Grupo 1 — Imóveis e designam-se por Edifícios - Comerciais e
administrativos. A taxa que é apresentada é de 2 % - a taxa máxima permitida para a depreciação.
Neste caso, terei que efetuar um duplo clique sobre Tabela 2 e depois um duplo clique sobre
Divisão 1 (Grupo 1):
Na presente situação deverá efetuar um duplo clique sobre cada um dos seguintes elementos: Tabela
2 - Divisão 1 - Grupo 1.
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Ao efetuar um duplo clique sobre a linha pretendida, o programa preenche imediatamente A taxa, a
vida útil associada à mesma e a conta do Ativo Fixo Tangível:
Ao efetuar o duplo clique sobre o Ativo Fixo Tangível pretendido irá aparecer a seguinte caixa de
diálogo:
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A Classe refere-se à classe definida para o bem (da responsabilidade da empresa).
O Ajuste apenas é preenchido para situações de aquisições de veículos.
A tributação refere-se à taxa de tributação que poderá estar associada aos bens, por exemplo no caso
de aquisição de um veículo ligeiro de passageiros.
Grave a ficha do Ativo e feche a janela.
8.1.3. Locações
A Entidade realizou um contrato de Locação Financeira por um período de 5 anos, com rendas
anuais antecipadas de 11.500 € para a utilização de uma Mercedes-Benz Vito 110 cdi cujo valor é
de 50.000 €.
A Prestação Anual do primeiro ano decompõe-se em: Amortização do Capital - 8.414,63 €, Juros –
934,97 € e IVA.
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8.1.3.2. Contabilização da Renda do Primeiro Ano:
8.1.4. Aplicação:
Proceda à Aquisição dos seguintes Ativos Fixos Tangíveis:
Empilhador;
Mobiliário de escritório;
POS;
Computadores;
Fotocopiadora;
…
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10. Compra de Mercadorias no Mercado Nacional
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10.3. Verifique a entrada dos artigos no armazém.
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10.5. Contabilize a compra:
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11.2. Introduza a Guia de remessa:
O resultado será:
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11.4. No dia 12 de janeiro a Entidade recebeu uma Nota de Crédito relativa à devolução de 5
artigos da Fatura Intracomunitária n.º 12345689.
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12. Imprimir Extrato de Artigo
Grave o Output!
13. Imprimir Análises de Entradas ou Saída de Stocks.
Grave o Output!
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14. Contabilização de Fornecimentos e Serviços Externos
14.1. Pagamento com cartão débito do Montepio do Gasóleo utilizado na Viatura Ligeira de
Mercadorias no valor de 50,00 € (Inclui IVA).
14.2. Pagamento, por transferência bancária, dos honorários do Advogado Manuel Almeida, no
valor de 4.500 €. Esta Prestação de serviços está sujeita a IVA e a IRS.
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14.3. Aquisição de diverso material de escritório na STAPLES PORTUGAL – EQUIP. ESCR. SA
(NIF: 503789372) no valor de 114,39 € (Inclui IVA à Taxa Normal).
14.4. Pagamento por débito direto do Montepio, da Fatura da Eletricidade (EDP – NIF:503504564)
no Valor de 169,98 €. Esta Fatura apresenta a seguinte descrição: Eletricidade – 134,32; IVA –
30,89€ e Outros – 4,77€ (Cont. Audiovisual – 4,50 € e IVA (6%) – 0,27€)
14.5. A entidade passou um cheque de 1.000 € como donativo à Mão Amiga - Associação Nacional
de Solidariedade Social (NIF: 504819020). O recibo desta Instituição de Utilidade Pública referia
“Referente a Donativo sem contrapartidas”. Ver n.º 3 e 4 do artigo 62.º do EBF.
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14.6. Telefone
Pagamento da Fatura N.º FT201780/3622520 da NOS Comunicações, SA (NIF 502604751). No
valor de 613,21 € (acresce IVA). Pagamento com Cheque do Montepio.
14.7. Água
Pagamento por cheque do Montepio da Fatura da Ada - Águas de Alenquer, SA (NIF: 506353397)
no valor de 38,67 € (Acresce IVA).
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15. Vendas Mercado Nacional
15.1. Após uma encomenda telefónica a entidade emitiu a seguinte Guia de Remessa:
Grave o Output!
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Este output fornece-nos o Custo da mercadoria vendida.
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16. Vendas Intracomunitárias
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17. Prestações de Serviços
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18. Extrato de Conta
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Tel.: 263 730 305/6 Fax: 263 730 307 cf.peroalenquer@gmail.com http://www.cfperoalenquer.pt
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19. Compras e Vendas a Pronto pagamento:
19.1.Efetue a seguinte compra a Pronto Pagamento (inicie com Guias de remessa ou de Transporte):
Considere que devido à antecipação de pagamento (cheque Santander) foi obtido um desconto
adicional de 12%.
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19.2. Efetue a seguinte venda a Pronto Pagamento (inicie com Guias de Transporte):
Considere que devido à quantidade de mercadoria foi concedido um desconto de 3% (acumulável)
ao cliente sobre todos os itens. O Pagamento foi efetuado por Transferência Bancária.
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20. Consulta de Pendentes
Grave o Output!
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22. Apuramento do IVA
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24. Aplicação Prática
Pretende-se:
Elaboração de um material pedagógico para a utilização em contexto de sala de aula com os alunos
no âmbito da contabilidade:
• Apontamento teórico;
• Powerpoint;
• Ficha de Trabalho;
• Teste de Avaliação;
• Exame final de um módulo;
• …
Bom Trabalho!
Miguel Franco
A Nota de Débito é um dos documentos que é, várias vezes, usado de forma incorreta. A Nota de
Débito serve para retificar valores de IVA. Nada mais.
As notas de débito são documentos retificativos de faturas e só deverão ser emitidas quando há
necessidade de corrigir a não aplicação do IVA na fatura ou a aplicação de uma taxa de IVA inferior
ao que devia ter sido aplicada. Consequentemente, fazem aumentar o valor em dívida do cliente.
Nunca devem ser emitidas quando um artigo é vendido. De acordo com o n.º 19 do artigo 29.º do
CIVA, sempre que existe uma venda e compra, o documento emitido só pode ser fatura ou fatura
simplificada.
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Resolução de Problemas de configuração
Por vezes, na Janela do Administrador não aparece (ou desaparece) a Listagem de Parâmetros e
Serviços na lista de empresas.
Sendo esta listagem fundamental para a Gestão dos Exercícios ou para a Gestão de Séries para os
documentos é fundamental que a mesma seja visualizada.
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