1G105 – CONTABILIDADE FINANCEIRA I

IV. EXERCÍCIO 1 – MEIOS FINANCEIROS LÍQUIDOS

A Hardsoft procura fazer uma gestão da tesouraria eficiente. Para tal evita ter meios
financeiros “inactivos”. Sempre que há meios em excesso face aos pagamentos
previstos o gestor procede à aplicação desses meios em valores mobiliários (“títulos”)
cotados em bolsa. Quando há necessidade de liquidez procede à venda de parte desses
valores.

I) Durante o primeiro ano de actividade efectuaram-se as seguintes

transacções:

1) 15/7/20x1: aquisição de 500 acções da EDP, em bolsa, ao preço de 7,7 €

cada. A taxa de bolsa e as comissões do corretor ascendem a 15,2 €;

2) 19/9/20x1: aquisição de 200 acções do BCP, em bolsa, ao preço de 2.2 €

cada. A taxa de bolsa e as comissões do corretor ascendem a 8,5 €;

3) 20/10/20x1: venda de 200 acções da EDP, em bolsa, ao preço de 7,9 €

cada. A taxa de bolsa e as comissões do corretor ascendem a 7,0 €;

4) 30/11/20x1: venda de 100 acções do BCP, em bolsa, ao preço de 2,1 €

cada. A taxa de bolsa e as comissões do corretor ascendem a 5,5 €.

II) II) Em 31/12/20x1, o boletim da Bolsa de Valores, referia as seguintes

cotações para as acções possuídas pela empresa:

Acções Cotação
... ....
EDP 7,1 €
BCP 2,4 €

Pedidos:

1) Registos em Diário relativos às operações acima referidas;

2) Lançamentos de regularização à data do Balanço.