Luiz Carlos Ferreira Braga

Assessoria Contábil, Fiscal, Tributária e Administrativa

DIFERENÇA DE ALÍQUOTA ANTECIPAÇÃO DE ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

Operação Interestadual; Operação Interestadual; Operação interna ou Interestadual;
Operação entre contribuintes; Operação entre contribuintes; Operação entre contribuintes;
Alíquota interna maior que interestadual; Alíquota interna maior que interestadual; Observar alíquota interna e interestadual;
Destinação Uso/Consumo ou Ativo Destinação Industrialização/Revenda; Destinação Revenda
Imobilizado;
CÓDIGO RECOLHIMENTO: 0317-8 CÓDIGO RECOLHIMENTO: 0326-9/0327-7 CÓDIGO RECOLHIMENTO: 0209-7 ST ENT
Responsabilidade do Contribuinte de Responsabilidade do Contribuinte de Responsabilidade do Contribuinte de
DESTINO – Simples Nacional ou DESTINO – SIMPLES NACIONAL; DESTINO quando o REMETENTE não o
Débito e Crédito. fez – Simples Nacional ou Débito e
Crédito. NCM mercadoria com ST.
O IPI integra a base de cálculo. O IPI NÂO integra a base de cálculo do Base de Cálculo = Total dos produtos +
ICMS. Frete + Seguro + IPI – Desconto x MVA.
• RICMS, artigo 42, § 14 (ANTECIPAÇÃO).
• Instrução Normativa Sutri 01/2016, artigo 3º. (Isenção da antecipação quando a mercadoria for sujeita a
Substituição Tributária).
• Haverá incidência do recolhimento de Diferencial de Alíquotas toda vez que houver aquisição de mercadorias
destinadas a uso e consumo e/ou ativo imobilizado, independentemente do regime de recolhimento do
destinatário.
• QUANDO HOUVER COMPRA DE INSUMOS 100% PARA PROCESSO DE INDUSTRIALIZAÇÃO NÃO HÁ O QUE SE FALAR
EM ICMS-ST, DE ACORDO COM O ANEXO XV, ARTIGO 18 DO RICMS/MG. SERÁ RECOLHIDA A ANTECIPAÇÃO DE ICMS
DE ACORDO COM O ARTIGO 42, § 14 DA PARTE GERAL DO RICMS/MG.
• HIPÓTESES DE INAPLICABILIDADE DO ICMS-ST – Artigo 18, Anexo XV do RICMS/02.

CONTATO: (31) 9.9868-1111 / 9.8410-1020

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