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Alterações APOSTILA, DE QUALQUER

FORMA OU POR QUALQUER
MEIO.
pontuais CÓDIGO PENAL BRASILEIRO
ARTIGO 184.

tributárias na
Covid-19 Abril/2020

JANEIRO/ Elaborado por:

Jose Sergio Fernandes de Mattos

O conteúdo desta apostila é de inteira

responsabilidade do autor (a).
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Alterações pontuais tributárias na Covid-19.

Instrutor: José Sérgio Fernandes de Mattos

PROGRAMA
• SPED – Sistema Público de Escrituração Digital
Escrituração Fiscal Digital:
• EFD – Contribuições
• eSocial e EFD-Reinf
• DCTF – Declaração de Débitos e Créditos de Tributos Federais
• DIRPF/2020 – ano base 2019.
• Declaração Anual de Faturamento do Simples Nacional (DASN – SIMEI)
• DEFIS - Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais

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1. SPED – Sistema Público de Escrituração Digital

Instrução Normativa RFB Nº 1932 DE 03/04/2020
Prorroga o prazo da apresentação da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) e da
Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da
Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Previdenciária sobre a Receita (EFD-Contribuições).

a. EFD – Contribuições
 Transmissão: até o 10º (décimo) dia útil do mês de julho de 2020:
• As competências de fevereiro à abril/2020.
• inclusive nos casos de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou
parcial.
 Sugestão:
 Mesmo com o prazo prorrogado para o envio da obrigação, os meses de fevereiro e
março apresentaram um movimento normal. Seria prudente o profissional antecipar a
elaboração devido ao acumulo de serviço que será gerado para o futuro.

1. SPED – Sistema Público de Escrituração Digital

Portaria ME/GM Nº 139 DE 03/04/2020
Prorroga o prazo para o recolhimento de tributos federais, na situação que especifica em decorrência da
pandemia relacionada ao Coronavírus.

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1. SPED – Sistema Público de Escrituração Digital

Instrução Normativa RFB Nº 1701 DE 14/03/2017
Institui a Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf).
Instrução Normativa RFB Nº 1787 DE 07/02/2018
Dispõe sobre a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e
Fundos (DCTFWeb).

a. EFD-Reinf x DCTFWeb
 Transmissão: até o 15 (quinze) do mês seguinte ao da ocorrência dos fatos
geradores:
• Assim como o eSocial os Grupos 1 e 2 continuam sem alteração.
• O que mudou é o prazo de pagamento de parte do INSS.
• Atenção: as contribuições descontadas dos trabalhadores (CP SEGURADOS), as devidas a outras
entidades e fundos (CP TERCEIROS), bem como os valores objeto de retenção de que trata o
art. 31 (retenção sobre nota fiscal), a sub-rogação prevista no art. 30, Inciso III, e as retenções
de que tratam os §§ 7º e 9º do art. 22, todos da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, não
foram prorrogadas!

1. DARF - DCTFWeb
Os valores relativos aos períodos de apuração 03/2020 e 04/2020, que deveriam ser pagos até 20/4/2020 e
20/5/2020, poderão ser pagos junto com as contribuições referentes aos meses de julho e setembro. Assim, o
vencimento foi prorrogado para 20/8/2020 e 20/10/2020, respectivamente, seguindo os passos:

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1. DARF - DCTFWeb

1. DARF - DCTFWeb

Em caso de dúvidas sobre quais códigos de receita tiveram o vencimento ampliado, pode-se clicar em “Editar DARF”
(veja item 16.5.2. do Manual da DCTFWeb). Na tela exibida, são elencados os tributos declarados e os respectivos
vencimentos. Ao editar o Darf, também é possível excluir os tributos prorrogados e emitir o documento de
arrecadação.

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1. DARF - DCTFWeb

1. DARF - DCTFWeb

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1. DARF - DCTFWeb
Outra maneira de se emitir esse mesmo Darf é selecionar apenas os códigos de receita com vencimento estendido,
a partir da tela de visualização da DCTFWeb. Para tanto, deve-se seguir o passo 1 acima e desmarcar o saldo a pagar
(total). Em seguida, clique no botão “+” para expandir a exibição dos tributos e selecione apenas aqueles com
vencimento prorrogado. Ao final, emita o Darf:

2. DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais

Instrução Normativa RFB Nº 1932 DE 03/04/2020
Prorroga o prazo da apresentação da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) e da
Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da
Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Previdenciária sobre a Receita (EFD-Contribuições).

a. DCTF – Convencional
 Transmissão: até o 15º (décimo quinto) dia útil do mês de julho de 2020:
• As competências de fevereiro à abril/2020.
• inclusive nos casos de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou
parcial.
 Sugestão:
 Mesmo com o prazo prorrogado para o envio da obrigação, os meses de fevereiro e
março apresentaram um movimento normal. Seria prudente o profissional antecipar a
elaboração devido ao acumulo de serviço que será gerado para o futuro.

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3. DIRPF/2020 – ano base 2019

Instrução Normativa RFB Nº 1930 DE 01/04/2020
Altera a Instrução Normativa RFB nº 1.924, de 19 de fevereiro de 2020, que dispõe sobre a apresentação da
Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física referente ao exercício de 2020, ano-
calendário de 2019, pela pessoa física residente no Brasil.

a. Declaração de Ajuste Anual – Exercício 2020 – Ano-calendário 2019

 Transmissão: A Declaração de Ajuste anual deve ser apresentada no
período de 2 de março a 30 de junho de 2020:
• Débito automático da 1ª quota até 10/06/2020.
• Parcela em até 8 vezes.
 Sugestão:
 Mesmo com o prazo prorrogado para o envio da declaração, o contribuinte com
Imposto de Renda a restituir o quanto mais rápido enviar, mais rápida será a restituição.
Lembrando que neste ano o 1º lote de restituição será pago em maio.

3. DIRPF/2020 – ano base 2019

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4. Declaração Anual de Faturamento do Simples Nacional (DASN – SIMEI)

Resolução CGSN Nº 153 DE 25/03/2020
Prorroga, excepcionalmente, prazos de declarações do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e
Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional).
Resolução CGSN Nº 154 DE 03/04/2020
Dispõe sobre a prorrogação de prazos de pagamento de tributos no âmbito do Simples Nacional, em razão da
pandemia da Covid-19.
a. Declaração Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual (DASN-
Simei)
 Transmissão: Referente ao ano-calendário 2019 fica prorrogado para 30
de junho de 2020.

 Aviso: Mesmo com o prazo prorrogado para o envio da declaração, o profissional da

contabilidade não pode esquecer da ECD e ECF, 31/05 e 31/07, respectivamente.

4. Orientações para pagamento em 2020.

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5. DEFIS - Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais

Resolução CGSN Nº 153 DE 25/03/2020
Prorroga, excepcionalmente, prazos de declarações do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e
Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional).
Resolução CGSN Nº 154 DE 03/04/2020
Dispõe sobre a prorrogação de prazos de pagamento de tributos no âmbito do Simples Nacional, em razão da
pandemia da Covid-19.

a. Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais (Defis)

 Transmissão: Referente ao ano-calendário 2019 fica prorrogado para 30
de junho de 2020.

 Aviso: Mesmo com o prazo prorrogado para o envio da declaração, o profissional da

contabilidade não pode esquecer da ECD e ECF, 31/05 e 31/07, respectivamente.

5. Orientações para pagamento em 2020.

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A Contabilidade não está impedida de manter as suas atividades, mas tão

somente receber presencialmente clientes com o devido agendamento.

Devemos adotar medidas sanitárias em respeito ao próximo!!!

Nós somos essenciais neste momento, inclusive a carga de trabalho dos

nossos Departamentos de Pessoal e Fiscal aumentaram significativamente
para atender às mudanças trabalhistas e tributárias.

Esperamos que tudo isto passe, e logo voltemos mais fortes e determinados
na condução dos nossos trabalhos.

Bibliografia básica:

• Instrução Normativa RFB Nº 1932 DE 03/04/2020.

• Instrução Normativa RFB Nº 1930 DE 01/04/2020.
• Portaria ME/GM Nº 139 DE 03/04/2020.
• Resolução CGSN Nº 153 DE 25/03/2020.
• Resolução CGSN Nº 154 DE 03/04/2020.

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Canal de comunicação
Uma maneira rápida e fácil de entrar em contato

Disponível no portal do CRCSP – www.crcsp.org.br

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