Material de Apoio

Curso PREPARATÓRIO PARA ORDEM

Material de Apoio

DIREITO TRIBUTÁRIO
Página

1

145. 153 da CF) b) Estaduais (art. que.Material de Apoio Curso PREPARATÓRIO PARA ORDEM QUADRO SINÓTICO SOBRE IMPOSTOS FEDERAIS: Quadro Sinótico sobre Impostos CONCEITO DE IMPOSTOS É o tipo de tributo que tem por hipótese de incidência um fato qualquer. que diz que. 1ª parte). § 1º. 155 da CF) c) Municipais (art. Possui a seguinte Pessoal – é aquele que alcança a pessoa (IR) classificação econômica (não jurídica) Real – alcança bem móvel ou imóvel (IPTU e IPVA) Direto (tributos que não repercutem) – o pagamento é suportado pelo contribuinte Indireto (tributos que repercutem) – o pagamento é suportado por terceira pessoa de algum modo relacionado com o contribuinte. Os impostos possuem a seguinte classificação jurídica: Princípio Informador: a) Federais (art. Tal princípio hospeda-se nas bases do princípio da igualdade (é a aplicação do princípio da igualdade nos impostos Página 2 . Ver art. é o consumidor. 156 da CF) Princípio da capacidade contributiva (art. sempre que possível os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte. 16 do CTN . não consistente numa atuação estatal. em regra. É um tributo não-vinculado e encontra fundamento de validade no poder de império da pessoa política tributante.

3) Imposto de Renda (art. VII da CF) 8)Impostos Extraordinários 9) Impostos Residuais Impostos Federais: .Função: extrafiscal de intervenção na economia (art. § 1º da CF Página 3 . I: que traço gerais do tributo. 153. 153. III da CF). . IV da CF) 5) Imposto sobre operações de crédito. kg. (art. câmbio. I da CF).19 a 22 do CTN e c) instituído pelo DL 37/66. VI da CF) 7) Imposto sobre grandes Fortunas (art. que se exterioriza com o registro da declaração de importação (DI). por fim. 153.Legislação: a) CF .) ou ainda o preço do produto ou seu similar ou. 6)Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (art. 150. ou relativas a títulos ou valores mobiliários (art. e seguro.Observações: ver art. etc. Ou a arrematação dos bens apreendidos -Alíquotas: Podem ser específicas ou ad valorem que é a alíquota multiplicada sobre valor da mercadoria ou similar nacional. 4) Imposto sobre produtos industrializados (art. 2) Imposto de Exportação (art. 153. 22 do CTN). preço obtido na arrematação dos bens apreendidos. II da CF). 153. 153. I da CF): (II) . -Lançamento:é por homologação (declara + paga). 153. 153. 1) Imposto de Importação -Contribuinte: O importador pessoa física ou jurídica ou o arrematante (art. § 1º da CF) .Competência: União. 153. -Base de Cálculo: A medida adotada por lei quando da utilização da alíquota específica (metro .Material de Apoio Curso PREPARATÓRIO PARA ORDEM Quadro Sinótico sobre Impostos Federais: 1) Imposto de Importação (art. V da CF). b) normas gerais: arts. -Hipótese de incidência: a mercadoria no território nacional.153.

a saída da 2) Imposto de Exportação mercadoria do território nacional que se exterioriza na data da expedição da guia de (art. 153. que é o preço da mercadoria descontado o frete e o seguro. . II da CF): (IE) exportação -Alíquotas: Também específica ou ad valorem -Base de Cálculo: Igual do II. b) Pessoa Jurídica: b.Função: Fiscal.430/96 -Hipótese de incidência: acréscimo patrimonial decorrente do trabalho. .Observações: ver art.2) As pessoas jurídicas que recolhem pelo lucro presumido. A base de cálculo corresponde a um percentual sobre a receita. Lucro real é o lucro líquido do período. 153. do ganho de capital ou de ambos (conceito de renda). -Hipótese de incidência: exportação de produtos nacionais. b) Pessoa Jurídica: podem ser: b. isto é. III da CF): (IR) Página 4 . poderá arbitrar o lucro dentro de parâmetros 3) Imposto de Renda (art. 153.Competência: União. o lucro bruto ajustado pelas deduções e compensações previstas em lei. . com algumas deduções previstas em lei. são os demais rendimentos não incluídos no conceito de renda tributário.Legislação: art.Material de Apoio Curso PREPARATÓRIO PARA ORDEM . 28 do CTN não foi recepcionado pela CF/88) e instituído pelo DL 1578/78. 153. b. variável de atividade para atividade.3) Lucro Arbitrado: na hipótese da fiscalização não encontrar documentação idônea na empresa. 150. destacando-se a lei n. § 1º da CF . -Alíquotas: podem ser: a) Pessoa Física: 15% ou 27. recolhem 8%. .1) as que são tributadas pelo lucro real. 9. 153. -Contribuinte: o exportador ou o equiparado nos termos da lei. isto é. II da CF regulamentado pelos arts.2) Lucro Presumido: pode ser utilizado pelas firmas individuais e pelas demais pessoas jurídicas que têm faturamento inferior a 48 milhões de reais anuais. recolhem pelas alíquotas de 15% ou 25%. Também é fato gerador o acréscimo patrimonial decorrente de proventos de qualquer natureza. conforme a renda auferida.5%. b. mas o preço de mercado é o preço FOB (Free on Board). regulamentado pelos arts. § 1º da CF). -Base de Cálculo: a) Pessoa Física: o rendimento da pessoa. 43 a 45 do CTN e instituído por várias leis. 23 a 28 do CTN (o art. b. III da CF. tais como gastos com saúde e de forma limitada escola para os filhos. em regra. -Lançamento: por homologação.Função: extrafiscal (art.Legislação: art.1) Lucro Real: será tributada pelo lucro real a empresa que fatura mais que 48 milhões de reais anuais ou as instituições financeiras ou ainda as empresas que auferem lucros no exterior.

-Lançamento: por homologação (art. 150. -Princípios: a) generalidade: Todos os contribuintes devem ser tratados da mesma forma. -Alíquotas: As mais variadas previstas no TIPI (tabela de IPI). -Lançamento: por homologação. inclusive pessoa física para uso próprio. b) universalidade: Toda a renda deve ser tributada.Legislação: art. 150. isto é. -Características: art.Competência: União.Observações: ver art. c) progressividade:Majora-se a alíquota em conformidade com o aumento da base de cálculo (art. III. 153. .Função: Extrafiscal. b) saída econômica de um produto industrializado. 46 a 51 do CTN -Hipótese de incidência: a)importação dos bens. . . (art. com parâmetro na seletividade em face da essencialidade do produto. mais (IPI) taxas (para importação). c). § 1º da CF . 153 § 2° da CF). III. IV e parágrafos 1° e 3°. 153. e c) arrematante dos bens apreendidos. b. Por outro lado precisa respeitar o p. da anterioridade nonagessimal produtos industrializados segundo doutrina majoritária (art.Material de Apoio Curso PREPARATÓRIO PARA ORDEM previstos em lei (aferição indireta com base em parâmetros legais). regulamentado pelos arts. 150. b) industrial. . .Observações: ver art. b) valor da operação ou preço da mercadoria no mercado c) ou preço da arrematação. o IR atinge a todos. c) a arrematação de bens apreendidos ou abandonados nos portos ou aeroportos. 150. -Contribuinte: a) o importador. pois uma das características do IPI é a obrigatoriedade da seletividade das alíquotas em face da essencialidade do produto. ressaltando que produto industrializado é aquele que sofreu transformações ou beneficiamento antes da venda.Contribuinte: pessoa física ou jurídica. Página 5 . IV da CF) -Base de Cálculo: a) preço do produto somado o valor do imposto de importação. Sua majoração não precisa respeitar o princípio da legalidade tributária e de igual forma o princípio da anterioridade previsto no 4) Imposto sobre art. -Competência: União. § 3° da CF: destaca-se a não não cumulatividade e que o IPI não incide sobre produtos destinados ao exterior (imunidade). 153. 150 do CTN). § 1º da CF.

(ITR) -Contribuinte: Proprietário. 9.Legislação: Art.Observações: art. 153. 150 do CTN). . 5° da CF.Material de Apoio Curso PREPARATÓRIO PARA ORDEM 5) Imposto sobre operações de crédito. 153. 150. a posse ou o domínio útil do imóvel rural.393/96. c) 50% da receita é repassada para o Município sede do imóvel rural. Propriedade Territorial -Base de Cálculo: valor da terra nua. 63 a 67 do CTN e inúmeras leis que o instituem. . . -Hipótese de incidência: a propriedade. devendo a lei municipal determinar as características imóvel rural). por exemplo efetuam o regulamento. Página 6 .Função: Extrafiscal (art. 153. com base em dados do imóvel. neste caso permanecerá com 100% da receita . -Lançamento: de ofício. 153. § 5º da CF). V da CF): (IOF) . 4° da CF. 153. As alíquotas devem ser progressivas de forma a desestimular 6)Imposto sobre a a manutenção de propriedades improdutivas. 32 do CTN não é considerado imóvel urbano (é portanto. câmbio.Função: Extrafiscal (está relacionada com a utilização da propriedade rural). -Alíquotas: são variáveis. -Competência: União. § 4º da CF – a) deve ser progressivo.Observação1: Ouro como ativo financeiro (art.Legislação: art. 153. -Contribuinte: depende da lei instituidora dispuser. 153. aquele que nos termos do art. IV da CF c/c art.Observação2: ver art. . b) não incidirá nas pequenas glebas de terra utilizadas pelo proprietário que não possua outra (imunidade) e estão isentos do recolhimento de ITR as terras para assentamento da reforma agrária e imóveis que tenham até 100. é possível que o município assuma a fiscalização e cobrança (EC-42). -Competência: União.-arts. -Lançamento: por homologação (art. -Hipótese de incidência: é o mútuo (empréstimos). o terreno sem as construções (está Rural (art. 153. ou relativas a títulos ou valores mobiliários (art. § 1º da CF . 29 a 31 do CTN e instituído pela lei n. possuidor e titular do domínio útil. § 1º da CF). . 50 ou 30 hectares dependendo da região (lei 9393/96). VI da CF): excluída também da base de cálculo as áreas de preservação ambiental).A instituição financeira ou o segurador. p. isto é. Entretanto. p. e seguro. residual. V c/c 153. seguro (dia da emissão da apólice). ou seja. as quais podem ser alteradas por decreto e não respeitam o princípio da anterioridade. operações com títulos mobiliários.3% até 20%. câmbio (momento em que se tem efetiva conversão). -Alíquotas: 0. -Base de Cálculo: valor econômico subjacente a operação (ex: contrato de mútuo é o empréstimo realizado). Regulamentado quanto as normas gerais nos arts.

76 do CTN. 153. Trata-se de imposto temporário e que deverá encerrar no máximo no prazo de 05 anos a contar do final da guerra.Legislação: art. -Hipótese de incidência: depende da lei instituidora. -Alíquotas: depende da lei instituidora. Exige Lei Complementar para definição do que seria Fortunas (art. II da CF c/c art. 154. -Lançamento: depende da lei instituidora -Contribuinte: depende da lei instituidora. inclusive de impostos estaduais e municipais. não podendo ter caráter confiscatório. VII da “grandes fortunas”. 76 do CTN (a doutrina entende que este prazo foi recepcionado pela CF/88. a teor do disposto art. CF): (IGF) . Pode fazê-lo por meio de lei complementar. A União é o único ente da federação brasileira pode criar novos impostos. 154.II da CF): 9) Impostos Residuais (art. estes impostos chamados residuais necessariamente serão não cumulativos e não poderão ter base de cálculo ou fato gerador já previsto na CF.I da CF) Página 7 . -Pressupostos Instituição: Iminência ou efetividade de guerra externa. porém. Pode ser a mesma base de cálculo de outro imposto federal ou atingir também fatos geradores de estaduais e municipais. a qual deve ser analisada dentro da razoabilidade.Material de Apoio Curso PREPARATÓRIO PARA ORDEM 7) Imposto sobre grandes Ainda não foi instituído pela União. 8)Impostos Extraordinários (art. -Competência: União. ou seja. 154. impostos não previstos na CF (os demais entes necessitariam de EC). -Base de Cálculo: depende da lei instituidora. Pode ser a mesma base de cálculo de outro imposto federal e pode atingir também fatos geradores de impostos previstos na CF.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful