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BSC Alinhado Às Novas Normas de Gestão - Artigo Completo
BSC Alinhado Às Novas Normas de Gestão - Artigo Completo
Josi Lopes
Target-Q Consultoria e Treinamentos
BSC – Balanced ScoreCard
O BSC, é uma ferramenta estratégica e tem total relação com as novas normas de gestão que
trazem de maneira mais explícita a necessidade do alinhamento da estratégia das organizações a
seus sistemas de gestão, considerando as perspectivas da organização e perspectivas externas
(clientes e demais partes interessadas).
O BSC pode também ser entendido como um sistema de gestão que possibilita a tradução da
Visão e das Estratégias da organização em objetivos estratégicos monitorados por indicadores
e metas.
Seu foco é promover o monitoramento e controle das atividades em todos os setores de uma
empresa, favorecendo, o planejamento, o alinhamento dos objetivos, da comunicação e do
feedback dentro de uma organização em todos os níveis.
Através desta metodologia as organizações poderão perceber que realmente é possível
disseminar e garantir o comprometimento dos colaboradores, integrando-os com as metas da
organização, pois o BSC, sendo uma ferramenta de planejamento estratégico que visa medir o
desempenho empresarial através de indicadores quantificáveis e verificáveis, a qual facilita
enxergar a empresa por vários ângulos, considerando os diversos aspectos do negócio, requer
que pessoas estejam engajadas para o propósito das organizações.
Apesar de ser uma metodologia bastante conhecida, é relativamente nova e dificilmente o BSC é
integralmente aplicado nas organizações Brasileiras, mais ainda assim, vem sendo uma forte
opção ou recurso, para empresas que tem de forma clara, as suas metas e que são preocupadas
com seus resultados e maduras quanto à sua estratégia no desenvolvimento e implementação
do Planejamento Estratégico do negócio.
Em 1992 foi divulgada a metodologia BSC por Robert S. Kaplan, professor da Harvard Business
School e David P. Norton, presidente da Renaissance Solutions, inicialmente através de um
artigo onde definiam parâmetros para avaliação e melhoramento do desempenho das
empresas.
Buscar o ponto de equilíbrio entre os objetivos de longo prazo, objetivos internos e externos
que foram delineados no planejamento estratégico é totalmente possível com uma ferramenta
de tamanha profundidade como o BSC.
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O método consiste em determinar, de modo balanceado as ligações de causa/efeito entre
quatro indicadores macro de avaliação das empresas, sendo eles:
Estes quatro indicadores são nomeados de “Perspectivas chave”. As perspectivas chave, seus
objetivos e indicadores macro serão desdobrados por processos e também por Sistemas de
Gestão (Qualidade, Meio Ambiente, Saúde e segurança...), para que seja possível a organização
atingir seus objetivos estratégicos.
Em geral a implementação do BSC ocorre à partir de sistemas informatizados (CRMs, ERPs etc),
os quais promovem agilidade e a confiabilidade na mensuração e no alinhamento dos resultados
esperados pela empresa, sendo este talvez, o maior entrave quanto ao uso da ferramenta nas
organizações no Brasil. Felizmente algumas organizações não se permitem esta barreira e
mesmo através de planilhas, fazem a implementação da ferramenta. Neste artigo ofertaremos
pra você um modelo simples e possível de ser aplicado.
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Como toda metodologia, são necessários passos e etapas para seu desenvolvimento e
implementação. Basicamente a implementação requer:
É mais que fundamental, é crucial que sejam priorizados alguns aspectos quando da
implementação do método, sendo eles:
Vamos ao BSC
O BSC parte das definições da Visão e da Estratégia, definidas pela organização, que são
estruturadas e divididas em temas ou assuntos, chamados “perspectivas chave”. Ressalto que
uma organização só terá condições de definir uma estratégia à partir da definição clara de sua
MISSÃO, VISÃO E VALORES.
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As perspectivas chave definem quais os principais assuntos que devem ser tratados quando se
analisa a estratégia e os resultados de uma empresa, para constatação se os resultados estão de
fato alinhados à estratégia da organização. Por padrão as perspectivas chave são:
• Financeira
• Clientes
• Processos Internos
• Aprendizado e Crescimento
Sendo as definições Estratégicas da empresa e sua Visão, o direcionamento para toda e todos da
organização, as perspectivas chave devem naturalmente ser associadas aos objetivos
estratégicos, para posteriormente serem definidos os indicadores de desempenho com suas
metas SMART, fechando então o planejamento.
O nome “Balanced” vem do fato de que todas as perspectivas devam ser balanceadas,
considerando quantidade e relevância de objetivos em cada uma delas.
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Como já dissemos, o método consiste em determinar, de modo balanceado, as ligações de
causa/efeito entre os quatro indicadores macro de avaliação das empresas, que são:
Financeiro: criar novos indicadores de desempenho para que os acionistas possam ter melhor
rentabilidade dos seus investimentos;
Clientes: saber qual o grau de satisfação dos clientes com a empresa e conduzir conforme a
Visão da empresa, de como queremos ser reconhecidos pelos nossos clientes;
Estas perspectivas, seus objetivos e indicadores macro que nascem do planejamento estratégico
da organização, deverão ser desdobrados por processos e também por Sistemas de Gestão
(Qualidade, Meio Ambiente, Saúde e segurança...).
Algumas empresas utilizam variações destas perspectivas, como por exemplo, inserir uma ou
outra perspectiva dentro da perspectiva chave, o que não altera a proposta da metodologia.
Além disso, podem haver variações de nomenclatura, especialmente para simplificar a
visualização ou linguagem.
Entre estas variações está a mudança de “Processos Internos do Negócio” para apenas
“Processos”, da perspectiva “Clientes” para “Mercado” ou até mesmo “Aprendizado e
Crescimento” para “Gente”. Há também a possibilidade de alterar a nomenclatura de
“Aprendizado e Crescimento” para “Recursos”, englobando não só as pessoas mas também os
recursos de TI e infraestrutura necessários para o cumprimento do plano.
Se fosse possível resumir em uma frase, a mais apropriada para que se perceba a relação de
causa e efeito entre as perspectivas, a frase seria:
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“Pessoas devem buscar sempre Aprendizagem e Crescimento para que consigam
sempre evoluir na execução de Processos Internos, que otimizem o atendimento e a
conquista de Clientes, para garantir o retorno Financeiro para a Companhia.” –
Desconheço o autor.
“Debaixo para cima” avalie a forma gráfica, considerando a frase considerada a mais apropriada:
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A figura abaixo tende a auxiliar no entendimento de que o BSC é um ciclo. Nela é possível
entender o método que deixa clara a relação de causa e efeito no ciclo imposto pelas
perspectivas chave, originadas na Visão e Estratégia das organizações.
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Ao contrário do que muitas empresas pensam, não são necessários grandes investimentos para
implementação da metodologia. O fundamental mesmo é a Estratégia organizacional e sua Visão
estarem claramente definidas.
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Perspectiva Financeira
Determine uma projeção financeira (receitas, despesas, custos, investimentos...) que faça com
que sua empresa tenha sucesso e atinja o planejamento estratégico elaborado (Objetivo). A
partir desta projeção defina os valores que devem ser a referência para acompanhar o sucesso
da empresa (indicadores e metas).
Exemplos:
Precisamos crescer o EBITDA para gerar caixa e investir em uma nova região de atuação ou
negócio.
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Objetivos comuns desta perspectiva são:
Exemplo:
Para atingir o objetivo de faturamento, precisamos aumentar nossa venda do segmento X dos
produtos X e Y e manter a base de clientes num nível mínimo de A (sem perdas), de maneira que
assim não teremos o EBITDA ameaçado.
Para se obter melhores resultados financeiros e atingir positivamente seu mercado/ clientes, são
necessários Processos Internos eficientes. É necessário então uma comunicação efetiva entre os
processos e áreas da organização.
Vale lembrar que Processos são compostos por recursos, métodos, monitoramento, entradas e
saídas.
O mapeamento eficaz dos processos da organização e a identificação dos riscos deste não
atingirem os resultados pretendidos é fundamental para o sucesso desta perspectiva e da
ferramenta BSC.
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Objetivos comuns desta perspectiva são os de Atendimento ao cliente de maneira global, os
quais tem total relação com a eficiência dos processos.
Para atender ao pedido 100% em quantidade, qualidade e prazo, mantendo assim nosso cliente
satisfeito e nosso retorno financeiro dentro do previsto, devemos definir algumas metas para os
processos.
► Quais os desafios internos que temos para obter eficiência operacional e conseguir melhor
posicionamentos frente ao mercado? Precisamos de quais melhorias, de quais inovações?
Exemplo:
Para conseguir entregar 100% do pedido vendido será necessário melhorar o tempo de produção
em X%, sem alterações no nível de qualidade que são de X PPMs, garantido a qualidade do
produto, quantidade e prazo de entrega. Desta maneira, poderemos avançar e sermos mais
agressivos nas vendas aumentando a meta em X% no período de A à Z em todos os mercados.
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Avaliação de competências;
Satisfação interna;
Programa de meritocracia;
Gestão do conhecimento organizacional;
Engajamento (aderência dos colaboradores ao planejamento estratégico do negócio –
Missão, Visão, Valores);
Treinamentos, entre outros.
► Como captar pessoas para inovação e melhoria de nosso negócio? Como manter nossos
talentos - pessoas capacitadas e engajadas em nosso negócio? Como compartilhar o
conhecimento organizacional – aprendizado? Como promover crescimento pessoal e o
desenvolvimento do Planejamento Estratégico da nossa organização?
Exemplo:
Para manter o nível de satisfação dos clientes em X% e garantir nosso crescimento, precisamos
manter X% de pessoas com competência e em quantidades requeridas em cada processo para
todo o período Y, considerando o contexto atual. Para manter nossos níveis de excelência,
precisamos ter uma política de promoção com premiação pelos resultados para X% dos
funcionários.
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MAPA ESTRATÉGICO
Cada organização define seus indicadores e suas perspectivas chave. Há bastante variação no
mercado em função de cada negócio.
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Seja lá qual for o seguimento, tamanho ou negocio da organização, é uma premissa do BSC, a
clareza da existência da correlação dos objetivos entre as perspectivas. Esta correlação
representa impacto ou causa ou efeito, dando visibilidade de qual objetivo tem influência sobre
o outro. Isto permite o mapeamento dos objetivos mais importantes e relevantes para que a
empresa atinja seu Objetivo Estratégico.
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Objetivos Estratégicos
O planejamento estratégico traz consigo seus Objetivos Estratégicos e estes definem o rumo
que a empresa deve seguir. Ao final de um período, eles significam o resultado que organização
pretende ter.
Hoje nossa posição no mercado é X. Deveremos estar na posição Y até o final deste ano. Como
chegaremos lá depende das ações que serão providenciadas e para saber se estamos
caminhando no sentido direcionado, precisamos monitorar os indicadores e metas que foram
traçados para os objetivos de cada perspectiva chave, que juntos, trabalham para o alcance dos
objetivos estratégicos.
Estes objetivos são definidos a partir do planejamento estratégico, a partir de uma análise do
contexto da organização (ex: SWOT, Pestle, 5 Forças de Porter).
É comum que empresas definam seu planejamento considerando um objetivo financeiro, para
que seja possível viabilizar algum investimento ou para dar retorno de investimento aos
acionistas, mas em seguida deve ocorrer o desdobramento dos objetivos para as demais
perspectivas.
Este desdobramento deve privar pela conexão entre as perspectivas e deve-se definir pontos de
atenção em um mapa estratégico.
Por exemplo, um objetivo estratégico de EBITDA, referente a perspectiva Financeira deve estar
relacionado com um objetivo de Faturamento. Seguindo essa mesma linha, o EBTIDA de uma
empresa, de acordo com a metodologia BSC, deve estar relacionado com um objetivo de
Clientes, como Reduzir o CAC (custo de aquisição do cliente).
Não se pode perder o foco da estratégia BSC, que é o impacto e a correlação entre os objetivos e
os resultados das perspectivas chave. Exemplo, o objetivo de aumento de faturamento tem
grande relevância na estratégia de uma organização. O que significa que, caso os indicadores
relacionados a este objetivo estejam ruins, uma ação deve ser tomada com certa urgência.
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Todos já sabem que quando se fala em indicadores e metas organizacionais, o que deve ser
considerado sempre, é o alcance de objetivos que sejam relevantes, desdobrados em cada
processo, considerando o alcance dos resultados globais pretendidos pela organização.
Quando falamos em objetivos estratégicos, eles devem traduzir de maneira clara e direta o que
foi definido como importante pela diretoria da empresa para conseguir realizar seu
planejamento estratégico. Ou seja, não são os objetivos dos processos isolados, são os objetivos
estratégicos desdobrados nos processos à partir das perspectivas chave que juntos objetivam
chegar ao que foi planejado pela organização. Se não caminharem juntos, um causará impacto
direto no outro e o resultado da organização será comprometido.
Indicadores chave de desempenho são ferramentas de gestão que, através da medição do nível
de desempenho dos processos, indicam se os processos da organização estão permitindo que
seus objetivos sejam alcançados.
O BSC, como uma ferramenta estratégica traz os KPIs para seu contexto. No BSC temos as
perspectivas chave e devemos identificar quais são os indicadores chave da organização. Os
objetivos estratégicos precisam ser analisados através de indicadores chave, que vão mostrar
como está o andamento de determinada estratégia que foi considerada para uma perspectiva,
seja ela: Financeira, Cliente, Processos Internos ou Aprendizagem e Conhecimento.
2. Ser específico, claro e possível de se medir, principalmente se o dado tiver que ser obtido
de algum lugar (sistema, Excel, etc);
Ex: Um indicador de unidades vendidas pode ser obtido facilmente em um controle
financeiro ou CRM .
3. Deve ser acionável, possível de ter seu valor alterado em função de uma tomada de
decisão à partir de planos de ações.
Ex: É possível estabelecer ações sobre um indicador de vendas, diferente de acionar um
indicador de faturamento de um parceiro.
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4. Possuir unidade de medida corretamente identificada, clara (números absolutos,
porcentagens, dias, horas, PPM etc).
Ex: faturamento é medido em R$, já o EBITDA, em %;
Metas são tarefas específicas para alcançar os objetivos em determinado período, prazo
(temporais)
Exemplo:
Os caminhos de comunicação entre minha empresa e o mercado – meu público alvo, investindo
em estratégias de marketing eficaz (índice que indica eficaz) no período de 6 meses = META
Sendo assim, a diferença entre objetivo (que é o que você pretende fazer e/ou alcançar) e de
metas (que é a especificação desses objetivos quantitativamente).
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Não tem jeito, teremos que falar do SMART!!!!!!
Deve-se ficar atento quando se fala em metas. Metas simples de serem atingidas podem
desmotivar a equipe e deixar de ser um desafio. Metas inatingíveis ou ousadas demais podem
desmotivar a equipe.
Valores, índices e prazos de Metas devem ser ambiciosos, mas passivos de serem atingidos.
À medida que a organização vai amadurecendo é uma tendência que elas percam o receio de
revisar suas metas e a ferramenta se torne efetivamente um recurso essencial para seu
direcionamento estratégico.
A metodologia SMART deve ser aplicada e amplamente utilizada pelas organizações, sobretudo
dentro do conceito BSC.
Relembrando:
SMART
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Após a implementação do BSC
É comum vermos no mercado Planejamento Estratégico pautado no BSC, com objetivos e metas
projetados para um período de médio prazo, por exemplo 5 anos.
Neste período a organização acompanha, faz ajustes, revisões pontuais e melhorias. Garantindo
assim que a ferramenta esteja de fato, a favor do que foi planejado estrategicamente pela
organização e possa, com segurança, demonstrar o que precisa ser melhorado, ajustado,
adequado...
Acompanhamento/ Monitoramento
Acompanhar os resultados de uma empresa significa muito mais que saber se o planejamento
está sendo alcançado: é o momento onde o alinhamento em torno dos objetivos da empresa se
torna cada vez mais vivo. É hora de reavaliar o contexto organizacional, Redirecionar ações,
revisar metas...
Para o acompanhamento, o PDCA (Plan, Do, Check, Act) é um excelente parâmetro e ferramenta
auxiliar, afinal o que se busca é a melhoria contínua do método e da organização. Uma vez
planejado e implantado, naturalmente são necessárias verificações quanto a ferramenta e aos
resultados da organização – as etapas de checagem dos resultados e das definições de ações
corretivas, definirão um novo ciclo de planejamento.
Estamos atingindo os objetivos? A ferramenta está sendo efetiva? Como posso evoluir e
melhorar? Há desvios? É necessário avaliar os desvios e encontrar suas causas!
Mais uma ferramenta de gestão que pode ser aplicada é o MASP (metodologia para análise e
solução de problemas), ou ainda isoladamente fazer uso de um diagrama de espinha de peixe –
Ishikawa, 5 porquês, 8D... Obviamente que esta profundidade requer maturidade das
organizações, a liderança precisa ser atuante, a gestão dos processos e a sensibilidade dos
gestores é fator preponderante.
Ao definir ações, devem ser providenciados planos de ações, podendo ser utilizadas as
metodologia 5W2H (What, Why, Who, When, Where, How, How Much, ou O que, por que, quem,
quando, onde, como e quanto), garantindo assim que as ações para a correção de desvio ou
para a melhoria do resultado ficam estruturadas e organizadas e poderão ser acompanhadas
pela gestão pertinente.
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No exemplo acima o Objetivo D indica que há problemas e que provavelmente atuando sobre os
Objetivos E e H é possível reverter a situação. Já o Objetivo F está com problemas, apesar do
Objetivo G estar bem, o que faz com que deva-se analisar mais a fundo a causa do Objetivo F
estar com problemas.
Revisões
O BSC também prevê revisões periódicas/ planejadas nos objetivos e nas metas a serem
atingidas. Estas revisões podem ser motivadas por fatores externos (mudanças econômicas,
mercado...) ou por fatores internos (mudança de gestão, mudança de visão de negócio, etc).
Há também as revisões menores, que são parte do ciclo de gestão do PDCA aplicado sobre o
BSC. Desta forma, ao se identificar uma meta ou objetivo que se distancie dos resultados já
obtidos, e que é de difícil reversão, é possível também fazer a revisão destes elementos.
Deixamos para você alguns modelos simples em planilha. Use-os para sua inspiração e sucesso!
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Resumo - Uma visão geral do BSC
Para implementa-la é necessário que a organização tenha definido sua Visão e sua Estratégia,
para então entrar na jornada para o alcance de seus objetivos.
Deste modo, se faz necessário definir os indicadores (variáveis de controle) e metas SMART, à
partir dos objetivos da organização dentro destas 4 perspectivas chave. Ao monitorar o
desempenho da organização a partir destes indicadores, objetiva-se que a organização alcance o
resultado esperado ao longo do tempo e, gradativamente, melhore seu desempenho na busca
da sustentabilidade do seu negócio.
Atreladas ao BSC temos várias ferramentas estratégicas para fazer uso, dentre elas:
Análise de SWOT, 5 Forças de Porter, Análise de Pestle, 5W2Hs, PDCA, Indicadores e Metas
SMART, MASP, 8D, Ishikawa, Conceitos Lean Manufacturing, 5 S etc.
O BSC é uma ferramenta de Gestão que, se bem aplicada, trará grandes e valorosos resultados
para qualquer organização e seus sistemas de Gestão.
Abraços e sucesso,
Equipe Target-Q
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Principais Fontes de pesquisa:
KAPLAN, Robert S.; NORTON, David P. Estratégia em ação: balanced scorecard. Elsevier, 1997
KAPLAN, R. S.; NORTON, D. P. Mapas Estratégicos: Convertendo Ativos Intangíveis em resultados tangíveis (Strategy
Maps). Trad. Afonso Celso de Cunha Serra. Rio de Janeiro: Elsevier, 2004.
Planilha BSC Indicadores:
http://scientiaarca.com.br/balanced-scored-card-no-
excel/?utm_source=BSC&utm_medium=sheet&utm_campaign=downloaded
Wikipédia:
https://pt.wikipedia.org/wiki/Balanced_scorecard
https://pt.wikipedia.org/wiki/Gest%C3%A3o_estrat%C3%A9gica_de_empresas
https://pt.wikipedia.org/wiki/Indicador-chave_de_desempenho
http://www.ead.target-q.com/
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