DIREITO TRIBUTÁRIO II

Trazer sempre legislação

Provas: GA 02/10 = 10 questões objetivas e 2 dissertativas (valor 10)

GB 27/11 = 5 questões dissertativas (valor 10)

REVISÃO:

Direito Tributário = tributos – art. 3º CTN (imposto, taxa, contribuição de melhoria,

contribuições – sociais, cide e profissionais, pedágio, empréstimo).

CF criou um sistema tributário bem detalhado, deixando pouco espaço para o legislador,
em consequência tudo vai pro STF.

Competência positiva: poder de tributar

Competência negativa: limitação do poder ao tributar

Art. 150:

I – legalidade (exceções art. 153)

II – isonomia

III – segurança jurídica (irretroatividade, anterioridade de exercício e anterioridade

noventena)

IV – proibição de confisco (não pode ter efeito confiscatório)

V – liberdade

VI – imunidade

CF (competência para tributar) –> Lei (definir, hipótese de incidência) –> fato gerador
(obrigação tributária) –> lançamento (crédito tributário, notificação) –> termo de
inscrição (inscrito em dívida ativa, tudo feito daqui para frente será considerado
fraudulento) –> fazer a certidão de dívida ativa (pode ir a protesto e/ou execução fiscal

Entre o fato gerador e o lançamento tem o prazo decadencial (até 5 anos).

Do lançamento até a execução será prescrição de 5 anos.

Suspensão: art. 151 CTN – tenho um crédito e por algum motivo ele não pode ser
exigido.

Extinção: art. 156 CTN – o crédito não vai mais existir. Ex: pelo pagamento,
compensação, remissão, decadência, prescrição, etc.

Exclusão: art. 175 CTN – isenção (a lei define) e anistia (perdão da multa).

07/08/2017

DIREITO FINANCEIRO

No momento que o estado tributou, acaba o âmbito do direito tributário, e se entra no

direito financeiro.

● Repartição de competência:

União (II, IE, IR, IPI, ITR, IOF, IGP, COFINS, ETC).

Estado (ITCD, ICMS, IPVA)

Municípios (IPTU, IPBI, ISSQN)

Artigo 157 – união divide com estado

Artigo 158 – união divide com município

Artigo 159 – união divide com estado e município (fundo de participação dos estados e
municípios)

Dinheiro é mal distribuído, concentrado na união.

A arrecadação dos impostos vão pra união e voltam aos estados e municípios através de
acordos.

A união não pode reter, mas se o estado tiver devendo para a união, ela poderá reter
(artigo 160 CF).

Lei 4.320, Lei de Responsabilidade Fiscal (lei complementar, limite de endividamento).

Leis: PPA LDO e LOA (projeto – poder legislativo – poder executivo - que será vetado
ou sancionado).

14/08/2017

DIREITO ADUANEIRO

Decreto lei 37, Regulamento Aduaneiro 6759 (Decreto).

Área de fiscalização é todo o território brasileiro.

Vão fiscalizar pessoas e coisas

Quase que tudo que está ingressando no pais deveria ter imposto de importação

Receita federal estabelece o imposto de importação (contribuinte obrigado a declarar)

por cores - CANAIS.

O regulamento estabelece certos regimes aduaneiros especiais

Normas de importação – art. 153, I da CF, art. 19 CTN e art. 1º do Decreto 37

Aspecto material = produto estrangeiro (bem móvel corpóreo/físico).

VER MATERIAL
 21/08/2017

IMPOSTO DE EXPORTAÇÃO

Art. 153, II, CF

Art. 23, CTN

Decreto-lei 1578

IMPOSTO DE IMPOSTO DE
IMPORTAÇÃO EXPORTAÇÃO
ASPECTO MATERIAL Importação de produto Exportação para exterior
estrangeiro de produto
nacional/nacionalizado
TEMPORAL Entrada no território Saída para exterior (DE –
nacional (DI – declaração declaração de exportação)
de importação)
ESPACIAL Pago no território Território nacional, salvo
nacional, salvo regime regime especiais
especiais
QUANTIDADE Valor x % Valor x %
Unidade de medida x R$ Unidade de medida x R$
Sigla - CIF Sigla - FOB
PESSOAL Importador Exportador. Lei

 Art. 150, §1º - a mudança de alíquota vale imediatamente

 Art. 153, §1º - podem ser alteradas por decreto
 Cálculo: base de cálculo x alíquota
 CIF - Dentro do preço está embutido o seguro, frete e taxa administrativa (preço da
coisa e mais outras despesas).
 FOB – a mercadoria vai estar a disposição do mercador sem nada, frete fica por conta
de quem vai adquirir. Só o preço da mercadoria comprada.
 Importação quase todas são tributas e exportação quase todas não são tributadas.

IPI

Produto (bem corpóreo móvel) industrializado – art. 46, par. Único, CTN.
Art. 153, IV, CF.
Art. 153, §3º CTN:
I – SELETIVIDADE (essencialidade)
II – NÃO – CUMULATIVIDADE
III – NÃO INCIDÊNCIA EXPORTAÇÃO (imunidade)
IV – IMPACTO REDUZIDO DO BEM DE CAPITAL

 A essencialidade tem que ser pouco tributado.

 Regulamento do IPI e tabela de incidência do IPI.

Aspecto quantitativo:

04/09/2017

IOF

Art. 153, V, CF
RIOF= Decreto 6306/2007

Operação: crédito, câmbio, seguro, títulos/valores mobiliários

18/09/2017

IRPJ
Lucro real, Lucro presumido e Lucro absoluto

Art. 179 CF: É uma forma simplificada de se apurar os impostos

Art. 146, III, “d” e § único CF: regime diferenciado, lei complementar.

EC 42/2003 – regulamentando que as sucessivas leis complementares e como terias o

regime diferenciado.

SIMPLES NACIONAL:
ME – microempresa Receita Bruta Anual 360.000,00
EPP – empresa de pequeno porte Receita Bruta Anual de 360.000,00 até 4.800.000,00
Obs: limites anuais ou proporcionalmente mensal
Adesão opcional
Art. 3, §4º LC 123: pessoas jurídicas que não podem utilizar do simples nacional
Principais benefícios LC 123/06
Art. 17
Recolhimento mensal e unificado dos seguintes tributos:
IRPF, CSLL, IPI, etc.

VER MATERIAL NO PLANO DE AULA

25/09/2017

ICMS
LC nº 87
Lei nº 8821
RICMS
Convênios

Aspecto material
Operações: circulação, serviço de transporte inter, comunicação, energia e importação
Aspecto espacial: difal