T r a b a l h o – G e s t ã o T r i b u t á r i a - I T E

ICMS - Prof. José Roberto Rosa – MAIO/2023

Aluno(a) : Celia Caroliny Correa Siquera RA 7000257

1 – Indique, nas situações a seguir, se ocorre Incidência ou Não-Incidência do ICMS:

Sim/Não
Indústria paulista doa panetones para entidade beneficente SIM
Indústria paulista manda produtos em consignação para loja de brinquedos Não
Empresa paulista importa brinquedos para revender SIM
Hospital presta serviços médicos Não

2 – Indique com um X a(s) operação(ões) que, conforme art. 155, §2º, X,”b” da Constituição
Federal, contam com parâmetro de destino / consumo, ou seja vão com não incidência e
todo o ICMS deve ser do Estado onde está o consumidor:

Operações interestaduais com combustível derivado de petróleo (gasolina/diesel). X

Operações interestaduais com energia elétrica.

Operações interestaduais com confecções.

Operações interestaduais com calçados.

3 – Calcule o valor do ICMS a ser retido por substituição tributária numa venda de produtos
alimentícios, efetuada por uma empresa substituta paulista, para revendedor paulista,
considerando valor da venda R$ 40.000,00; IVA-ST margem de 60% e alíquota interna 18%.
ICMS retido (demonstre o cálculo):

R: R$ 40.000,00 X 18% = R$ 7.200,00= ICMS Próprio

R$ 40.000,00 X 60 % IVA = R$ 24.000,00 + R$ 4.000,00 = BCST = R$ 64.000,00
R$ 64.000,00 X18% = r$ 11.520,00 ST – R$ 7.200,00 = r$ 4.320,00 ST RETIDO

4 - Indique Verdadeiro ou Falso:

Situação V ou F
Quando produtor rural paulista vende cana para usina paulista F
aplica-se o diferimento (substituição tributária das operações
anteriores). NÃO TEM ANTERIOR
Quando indústria paulista de cerveja vende para revendedor paulista V
aplica-se a retenção na fonte (substituição tributária das operações
subsequentes).
Metalúrgica que vende mercadorias tributadas e adquire máquinas V
de ativo fixo para uso na produção pode se creditar de 1/48 do ICMS,
por mês, proporcionalmente às operações tributadas.
Empresas do Simples Nacional não podem se creditar do ICMS. V
5 – Indústria vendeu para o time de futebol E.C. São Bento, da cidade de Sorocaba, consumidor
final, um placar eletrônico que será instalado em sua nova arena para a disputa do Campeonato
Brasileiro da terceira divisão. O valor do equipamento é de R$ 200.000,00, mais IPI de R$
20.000,00, mais despesas acessórias de montagem de R$ 10.000,00, mais frete de entrega
(venda CIF) de R$ 1.000,00, sendo o valor total da operação R$ 231.000,00. Indique com um
X qual(is) valor(es) entram na base de cálculo do ICMS:

Valor do equipamento 200.000,00 X

Valor do IPI 20.000,00 X
Valor da montagem 10.000,00
Valor do frete cobrado (venda CIF) 1.000,00 X

6 – Indique as alíquotas aplicáveis nas seguintes operações realizadas por atacadista paulista:
Alíquota
Venda de brinquedos brasileiros para lojas de Tocantins (Centro-Oeste). 7%

Venda de brinquedos importados da China para lojas de Tocantins. 4%

Venda de ferramentas nacionais para oficina do Rio Grande do Sul. 12%

Venda de guarda-chuvas nacionais para a tribo xavante de Mato Grosso utilizar na 18%
dança da chuva.

7 – Nas vendas interestaduais a consumidor final, deve haver o pagamento de diferencial de

ICMS ao Estado de destino. Indique, nas situações a seguir, quem deve pagar o diferencial de
alíquota, segundo regra do artigo 155 Constituição Federal (destinatário ou remetente). Não
há acordo de substituição tributária entre os Estados envolvidos:

Situação Destinatário Remetente

Indústria de confecções de Santa Catarina vende uniformes para X
indústria automobilística de São Paulo
Indústria de confecções de Santa Catarina vende uniformes para X
uso de hospital de São Paulo - SP
Atacadista de autopeças paulista vende para a Prefeitura de X
Varginha – MG (não contribuinte)
Atacadista de autopeças paulista vende para uma empresa X
transportadora de Varginha – MG (contribuinte)
8 – Indique o Estado que é o Sujeito Ativo (que pode cobrar o ICMS), nas situações a seguir
com prestações de serviço de transporte. Se não houver incidência, deixe em branco.

Transportadora Cristina, de Bauru – SP, efetua transporte de madeira, desde MT

Guarantã do Norte – MT até Botucatu – SP
Transportadora Pâmela, de Marília – SP efetua transporte de vinho, desde Buenos SP
Aires – Argentina até Bauru – SP.
Pedro e Bino, transportadores autônomos, residentes em São João de Meriti – RJ SP
transportam açúcar, desde Lençóis Paulista – SP até Belo Horizonte - MG
Transportadora Aline e Amanda, de Curitiba – PR, transporta confecções, desde SP
Bauru – SP até o Rio de Janeiro.

9 - Analise as aquisições indicadas a seguir e responda quanto ao direito ao crédito (0,25 ponto
por resposta correta):

Hipótese NÃO SIM

Indústria de liquidificadores adquire embalagens para seus produtos. X

Indústria de brinquedos adquire material de uso e consumo. X

Supermercado adquire energia elétrica para seção de vendas (área X

comercial).
Indústria de detergente adquire produtos químicos que se consomem X
integralmente no processo produtivo.
Indústria de material elétrico que só vende no mercado interno e não X
realiza exportação adquire serviços de comunicação.
Atacadista que vende mercadorias tributadas adquire óleo diesel para X
seu caminhão realizar entregas.
Multinacional do ramo farmacêutico adquire automóvel Lamborghini para X
uso pela secretária do CEO da empresa (administrativo).
Transportadora adquire óleo diesel para prestar serviços de transporte X
aquaviário, num barco turístico, dentro dos limites do município de Barra
Bonita - SP.