Prática em Gerenciamento de Riscos

Aluno(a):MATHEUS JUNIOR FERRAZ SARAGIOTO Data: .18/12/23

Avaliação Prática I
INSTRUÇÕES:
 Esta Avaliação contém 1(uma) questão, totalizando 10 (dez) pontos;
 Baixe o arquivo disponível com a Atividade Pratica;
 Você deve preencher dos dados no Cabeçalho para sua identificação:
o Nome / Data de entrega.
 As respostas devem ser digitadas abaixo de cada pergunta;
 Ao terminar grave o arquivo com o nome Atividade Prática;
o Quando solicitado
 Envio o arquivo pelo sistema no local indicado;
 Em caso de dúvidas consulte o seu Tutor.

Os controles internos têm a finalidade de auxiliar a gestão da empresa na melhoria dos

processos internos e operacionais focando nos objetivos a serem atingidos e na melhoria dos
resultados, e para que esse processo seja bem-sucedido é necessário que os princípios
referentes ao controle interno sejam seguidos constantemente e continuamente pelos gestores.

Com base nos conceitos do controle interno e dos princípios fundamentais que os regem,
analise a situação a seguir:

Uma construtora contratou uma consultora para realizar uma avaliação no controle interno do
seu departamento financeiro, onde apresenta quatro situações com a descrição de suas
atividades decorrentes no setor.

SITUAÇÃO DESCRIÇÃO

Os pagamentos só são realizados

após duas alçadas de
autorizações: a primeira, do
gerente de obras (que atesta que
A
o material ou serviço foi recebido
na obra) e a segunda, do gerente
do financeiro (autorizando o
pagamento em função do valor).

Dois colaboradores do
departamento realizam pagamentos
B através da conta da empresa na
Internet, compartilhando uma
mesma senha.

C Essas pessoas, que realizam os

pagamentos, também são
responsáveis pela conciliação
bancária (que consiste em

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 SITUAÇÃO DESCRIÇÃO

verificar se as entradas e saídas

da conta estão corretas com
relação aos registros de contas
pagas e recebidas no sistema da
empresa).

Os computadores da empresa,
D que acessam a conta bancária,
possuem antivírus apropriado.

Você, como consultora, deverá identificar qual o princípio básico do controle interno se
refere às atividades descritas e dizer se elas estão adequadas com o conceito do princípio
escolhido.

R:
Situação A

O princípio básico do controle interno relacionado à situação A é o separação de funções.

Esse princípio visa evitar que uma única pessoa tenha o controle total sobre um processo, o
que poderia facilitar a ocorrência de erros ou fraudes.

No caso da situação A, a separação de funções está sendo aplicada de forma adequada. O

gerente de obras é responsável por verificar a entrega do material ou serviço, enquanto o
gerente financeiro é responsável por autorizar o pagamento. Essa separação de funções
ajuda a garantir que os pagamentos sejam realizados apenas para materiais ou serviços que
foram realmente recebidos.

Situação B

O princípio básico do controle interno relacionado à situação B é o acompanhamento e

avaliação. Esse princípio visa garantir que os controles internos existentes sejam eficazes e
que sejam realizados ajustes quando necessário.

No caso da situação B, a empresa está compartilhando uma mesma senha entre dois
colaboradores para realizar pagamentos através da conta bancária da empresa. Isso pode
representar um risco de segurança, pois, caso um dos colaboradores tenha sua senha
comprometida, poderá realizar pagamentos indevidos.

Para melhorar o controle interno nessa situação, a empresa poderia adotar um sistema de
controle de acesso mais robusto, que permita a utilização de senhas diferentes para cada
colaborador.

Situação C

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 O princípio básico do controle interno relacionado à situação C é o responsabilidade. Esse
princípio visa garantir que as pessoas responsáveis por um processo sejam identificadas e
que sejam responsabilizadas por suas ações.

No caso da situação C, as pessoas que realizam os pagamentos também são responsáveis

pela conciliação bancária. Isso é positivo, pois ajuda a garantir que os pagamentos
realizados sejam realmente registrados no sistema da empresa.

No entanto, é importante que essas pessoas tenham as habilidades e o conhecimento

necessários para realizar ambas as tarefas de forma eficaz.

Situação D

O princípio básico do controle interno relacionado à situação D é a proteção de ativos. Esse

princípio visa garantir a segurança dos ativos da empresa, incluindo recursos financeiros,
informações e propriedade intelectual.

No caso da situação D, a empresa está adotando medidas de segurança para proteger seus
computadores, que acessam a conta bancária. Isso é positivo, pois ajuda a evitar que os
dados bancários da empresa sejam comprometidos.

No entanto, é importante que a empresa também implemente outras medidas de segurança,

como firewalls e sistemas de proteção contra malware.

Conclusão

Em geral, a construtora está adotando medidas de controle interno adequadas para proteger
seus ativos e garantir a confiabilidade de seus processos financeiros. No entanto, existem
algumas áreas que podem ser melhoradas, como a segurança dos pagamentos realizados
através da conta bancária.

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