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Tpicos Abordados

1. Conceitos _____________________________________________________________________________ 3
1.1. Bens Imobilizados_______________________________________________________ 3
1.2. Contas Relacionadas ao Ativo Fixo _________________________________________ 4
2. Anlise da Estrutura do Mdulo __________________________________________________________ 5
2.1. Integrao Contbil _____________________________________________________ 5
2.2. Parmetros ____________________________________________________________ 6
2.3. Estrutura dos Arquivos __________________________________________________ 8
2.3.1. Arquivo SN1 Cadastro de Bens ___________________________________________________ 8
2.3.2. Arquivo SN3 Cadastro de Saldos e Valores _________________________________________ 8
2.3.3. Arquivo SN4 Movimentaes do Ativo ____________________________________________ 9
2.3.4. Arquivo SN5 Arquivo de Saldos _________________________________________________ 10
2.4. Relacionamento entre os Arquivos ________________________________________ 11
2.4.1. Arquivo SN1 x Arquivo SN3 _____________________________________________________ 11
2.4.2. Arquivo SN3 x Arquivo SN4 _____________________________________________________ 11
3. Operaes com Bens ___________________________________________________________________ 16
3.1. Cadastro do Bem ______________________________________________________ 16
3.2. Baixa de Bens _________________________________________________________ 17
3.3. Baixa de Adiantamentos_________________________________________________ 18
3.4. Clculo da Depreciao _________________________________________________ 18
3.5. Transferncias ________________________________________________________ 19
3.6. Ampliao ____________________________________________________________ 19
3.7. Reavaliao ___________________________________________________________ 19
3.8. Alterao da Taxa de Depreciao ________________________________________ 20
4. Processos ____________________________________________________________________________ 21
4.1. Refaz Saldos __________________________________________________________ 21
4.2. Virada Anual _________________________________________________________ 21
5. Anlise de Relatrios __________________________________________________________________ 22
5.1. Razo Auxiliar do Ativo_________________________________________________ 22
5.2. Posio Valorizada _____________________________________________________ 22
5.3. Razo x Posio Valorizada______________________________________________ 22
6. Verificao da Integridade das Informaes _______________________________________________ 23
7. Referncias __________________________________________________________________________ 25
7.1. Material Utilizado______________________________________________________ 25
7.2. Colaboradores_________________________________________________________ 25
8. Anexos ______________________________________________________________________________ 25






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Convenes do Documento
Marcadores de Tpicos:
Indica conceitos e caractersticas relacionados ao assunto.
Indica procedimentos e prticas que devem ser realizados.

1. Conceitos

1.1. Bens Imobilizados

Ativo Fixo ou Ativo Imobilizado so os bens e direitos pertencentes empresa,
os quais sejam utilizados na manuteno de suas atividades produtivas, de forma
direta ou indireta, tais como bens utilizados na rea administrativa.

O Ativo Imobilizado caracterizado pela finalidade da aplicao do bem,
englobando tanto bens corpreos (mquinas, equipamentos, etc.) quanto bens
incorpreos (direito de uso como : patentes, ponto comercial, etc.).

Para que um bem seja considerado como Ativo Imobilizado este deve atender
concomitantemente a trs caractersticas bsicas:

o Durabilidade superior a um ano;
o Utilizao nos negcios da empresa;
o No destinao a venda;

Valor Original

O valor de aquisio de um bem do Ativo Imobilizado formado pela soma de
todos os gastos efetuados desde o ato da compra do equipamento at o momento
em que o mesmo colocado em condies de uso.

As despesas com reparos e conservao de bens, ou destinadas a mant-los em
condies de eficientes de operao, so admitidas como custos ou despesas
operacionais, porm se dos reparos, da conservao ou da substituio de
partes, resultar aumento da vida til prevista no ato da aquisio do respectivo
bem, essas despesas, quando o aumento for superior a um ano, devero ser
capitalizadas, a fim de servirem de base para depreciaes futuras.

A comprovao deste aumento de vida til deve estar devidamente declarada por
documentos que devero ficar em poder da engenharia ou do departamento ao
qual for delegada esta funo para uma eventual fiscalizao.

Adiantamentos

Tipo especfico de bem utilizado para representar itens que compe um outro
bem, os quais sero baixados e transformados posteriormente neste bem
definitivo. Por exemplo portas, janelas e itens a ser utilizados na construo de
um bem imvel.


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Reavaliaes

Devem ser realizadas com laudos tcnicos, atravs de empresas autorizadas. Os
laudos tcnicos devem ser fundamentados e neles devem constar os
demonstrativos dos clculos e os parmetros utilizados para compor os valores
estipulados.

Somente podem ser reavaliados os bens do ativo permanente.

Ampliao

Permite que melhorias e reformas de bens j imobilizados possam ser agregadas
em forma de ampliao do valor contabil do bem , o valor de depreciao mensal
aumentado e o prazo de depreciao mantido.

1.2. Contas Relacionadas ao Ativo Fixo

Modelo de Plano de Contas

Cdigo Descrio Nvel Classe Cond. Normal
134 Ativo imobilizado 2 S D
13401 Bens imobilizados 3 S D
1340101 Imveis 4 A D
1340102 Instalaes 4 A D
1340103 Mquinas & Equipamentos 4 A D
1340104 Mveis & utenslios 4 A D
1340105 Terrenos 4 A D
13402 Depreciao acumulada 3 S C
1340201 Imveis 4 A C
1340202 Instalaes 4 A C
1340203 Mquinas & equipamentos 4 A C
1340204 Mveis & utenslios 4 A C
312 Despesa depreciao 2 S D
31201 Imveis 3 A D
31202 Instalaes 3 A D
31203 Mquinas & equipamentos 3 A D
31204 Mveis & utenslios 3 A D

Conta Contbil do Bem

So as contas contabeis do grupo de Ativo - Ativo Imobilizado, e devero conter o
valor do custo dos bens, as contas tem por descrio a caracteristica dos bens,
como por exemplo:

o 1340101 - Imveis
o 1340102 - Instalaes

Conta de Despesa de Depreciao

So as contas contbeis do grupo de Despesas - Despesa de Depreciao, e
dever conter o valor da despesa de depreciao do exerccio contabil, e sua
descrio conter a caracteristica dos bens, como por exemplo:



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o 31201 - Despesa de Depreciao - Imveis
o 31202 - Despesa de Depreciao - Instalao

Conta de Depreciao Acumulada

So as contas do grupo de Ativo - Depreciao acumulada dos bens, e devero
conter o valor total das depreciaes acumuladas dos bens, a sua descrio segue
a caracteristica dos bens, como por exemplo:

o 1340201 - Depreciao Acumulada Imveis
o 1340202 - Depreciao Acumulada Instalaes


2. Anlise da Estrutura do Mdulo

2.1. Integrao Contbil

Lanamentos Padres

Lanamento Descrio
801 Implantao do bem Tipo 01 (Aquisio)
802 Implantao do bem Tipo 02 (Reavaliao)
803 Implantao do bem Tipo 03 (Adiantamento)
804 Implantao do bem Tipo 04 (Lei 8200)
805 Excluso de registro Tipo 01 (Aquisio)
806 Excluso de registro Tipo 02 (Reavaliao)
807 Excluso de registro Tipo 03 (Adiantamento)
808 Excluso de registro Tipo 04 (Lei 8200)
810 Baixa do registro Tipo 01 (Aquisio)
811 Baixa do registro Tipo 02 (Reavaliao)
812 Baixa do registro Tipo 03 (Adiantamento)
813 Baixa do registro Tipo 04 (Lei 8200)
814 Cancelamento da Baixa do registro Tipo 01 (Aquisio)
815 Cancelamento da Baixa do registro Tipo 02 (Reavaliao)
816 Cancelamento da Baixa do registro Tipo 03 (Adiantamento)
817 Cancelamento da Baixa do registro Tipo 04 (Lei 8200)
820 Clculo da Depreciao
821 Ampliao
825 Desclculo
827 Inventrio
830 Transferncia de contas dentro da mesma filial
830 Aquisio de bens por transferncia - verso 5.08
836 Cancelamento de aquisio por transferncia - verso 5.08
831 Transferncia da filial - verso 6.09
832 Transferncia para filial - verso 6.09


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Processos de Contabilizao

A contabilizao da rotina de Clculo Mensal da Depreciao (LP 820) possui um
tratamento que depende do mdulo contbil em uso, caso o LP 820 no esteja
cadastrado:

o SIGACON: A rotina efetuar um lanamento simples entre as contas de
Depreciao Acumulada (crdito) e Despesa de Depreciao (dbito).

o SIGACTB: No ser efetuada a contabilizao da depreciao.


2.2. Parmetros

Configurao do Mdulo


Parmetro Descrio
MV_ATFMOEDA Indica a moeda legal para a depreciao.
MV_TIPDEPR Indica o tipo de depreciacao, independente da data de inicio de
depreciacao informada(ms cheio ou parcial).
MV_CBASEAF Indica qual o proximo Codigo Base de ativo imobilizado a ser
incluido automaticamente pela NFE.
MV_GRATIV Indica o cdigo do grupo da conta de Ativo .
MV_GRPASS Indica o cdigo do grupo da conta de Passivo.
MV_CORREC Indica se ser calculado a correo monetria.
MV_VALCORR Indica qual a taxa da moeda utilizado no calculo da correo
monetria.

Configurao de Processos


Parmetro Descrio
MV_ATFCONT Indica se ir contabilizar a baixa on line (ATFA030) ou off line
(ATFA050) .
MV_VLRATF Indica o valor a ser considerado quando o bem for incluso via
Nota Fiscal de Entrada.
MV_ULTDEPR Indica a data da ultima depreciao calculada .
MV_ZRADEPR Altera a forma de incluir a reavalizao.


Detalhamento de Parmetros

MV_ZRADEPR

Este parmetro ir configurar a forma como o usurio dever incluir a Reavaliao
de um bem.

o Definido como Falso (.F.) <default>

Com esta configurao a Reavaliao dever ser includa de acordo com as
regras definidas no subtpico 3.7. Processos: Reavaliao.




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o Definido como Verdadeiro (.T.)

Com esta configurao, a forma como ser interpretada a Depreciao
Acumulada do Bem no momento em que o mesmo for Reavaliado ter as
seguintes regras:

1. O usurio dever informar o valor com o qual o bem foi efetivamente
reavaliado conforme o laudo tcnico.

2. Ao incluir uma linha de Reavaliao (tipo 02 ou tipo 05), e informar o
valor da reavaliao, o sistema automaticamente calcula o valor que
deveria ser informado, subtraindo deste valor com base no laudo o
valor da depreciao acumulada e o valor original.

3. Como a depreciao acumulada foi considerada pelo sistema na
incluso da linha de Reavaliao, a linha de Aquisio do Bem (tipo 01)
sofrer as seguintes alteraes:

a. O valor da depreciao acumulada ser zerado.
b. O valor original ser alterado, subtraindo-se o valor da
depreciao acumulada.

4. Desta forma o valor atual do bem, somando-se todos os valores
originais de todos os tipos incluidos no SN3 mais a depreciao
acumulada ser o valor que estar no laudo tcnico.

Exemplo

Bem adquirido por 1.000,00.
Depreciao acumulada de 100,00
Reavaliado em 1.200,00.

Na Reavaliao ser informado o valor de 1.200,00, sendo que o
sistema calcular o valor em 300,00 e alterar o valor original para
900,00, pois:

Ento: 900,00 + 300,00 = 1.200,00

MV_VLRATF: Indica o valor a ser considerado quando o bem for incluso via NFE
por exemplo utiliza essa condio:


(
(SD1->D1_TOTAL-SD1->D1_VALDESC) +
IF(SF4->F4_CREDIPI=="S",0,SD1->D1_VALIPI) -
IF(SF4->F4_CREDICM=="S",SD1->D1_VALICM,0)
)




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2.3. Estrutura dos Arquivos

2.3.1. Arquivo SN1 - Cadastro de Bens

Chave Primria

N1_FILIAL+N1_CBASE+N1_ITEM

Principais Campos de Configurao

N1_PATRIM: Tipo de Bem

o "N - Ativo
o "C - Capital
o "S - Patr. Liq
o "A - Amortizao
o "P - Prej. Capital


2.3.2. Arquivo SN3 - Cadastro de Saldos e Valores

Chave Primria

N3_FILIAL+N3_CBASE+N3_ITEM+N3_TIPO+N3_BAIXA+N3_SEQ

Principais Campos de Configurao

N3_TIPO: Tipo de Ativo

o "01 - Aquisio
o "02 - Reavaliao
o "03 - Adiantamento
o "04 - Lei 8.200
o "05 - Reavaliao Negativa

N3_BAIXA: Ocorrncia de Baixa

o "1 - Normal
o "2 - Adiantamento
o "3 - Transferncia entre empresas

N3_AQUISIC: Data de Aquisio do Bem

N3_DINDEPR: Data Incio de Depreciao

N3_TXDEPRx: Taxa de Depreciao na Moeda "X

N3_CCONTAB: Conta Contbil do Bem

N3_CDEPREC: Conta de Despesa de Depreciao

N3_CCDEPR: Conta de Depreciao Acumulada



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N3_VORIGx: Valor Original na Moeda "X

N3_VRDBALx: Depreciao Acumulada no Exerccio para a Moeda "X

N3_VRDMESx: Valor da Depreciao no Ms corrente / ltima Depreciao para a
Moeda "X

N3_VRDACMx: Depreciao Acumulada na Moeda "X

2.3.3. Arquivo SN4 - Movimentaes do Ativo

Chave Primria

N4_FILIAL+N4_CBASE+N4_ITEM+N4_OCORR+N4_TIPOCNT+N4_DATA

Principais Campos de Configurao

N4_TIPO: Tipo de Ativo

o "01 - Aquisio
o "02 - Reavaliao
o "03 - Adiantamento
o "04 - Lei 8.200
o "05 - Reavaliao Negativa

N4_OCORR: Tipo de Movimentao

o "01 - Baixa
o "02 - Substituio
o "03 - Transferncia De
o "04 - Transferncia Para
o "05 - Implantao
o "06 - Depreciao
o "07 - Correo
o "08 - Correo da Depreciao
o "09 - Ampliao
o "10 - Acelerao Positiva
o "11 - Acelerao Negativa

N4_TIPOCNT: Tipo da Conta envonvida no movimento

o "1 - Conta do Bem
o "2 - Conta de Correo do Bem
o "3 - Conta de Despesa Depreciao
o "4 - Conta de Depreciao Acumulada
o "5 - Conta de Correo da Depreciao Acumulada
o "6 - Conta de Correo da Conta de Capital Social



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2.3.4. Arquivo SN5 - Arquivo de Saldos

Chave Primria

N5_FILIAL+N5_CONTA+N5_DATA+N5_TIPO

Principais Campos de Configurao

N5_TIPO: Tipo de Saldo ou Movimento

o "0" - (+-) Saldo Inicial
o "1" - (+) Imobilizao
o "2" - (+) Ampliao
o "3" - (+) Reavaliao
o "4" - (-) Depreciao
o "5" - (-) Baixa
o "6 - (+) Correo Monetria para bens com N1_PATRIM = " P
o "7 - (+) Correo Monetria da Depreciao
o "8" - (-) Transferncia "tipo De"
o "9" - (+) Transferncia "tipo Para"
o "A - (-) Aquisio de Patrimnio
o "B - (+) Aquisio de Patrimnio Prejuzo
o "C - (+) Baixa de Patrimnio
o "D - (-) Baixa de Patrimnio Prejuzo
o "E - (-) Ampliao de Patrimnio
o "F - (+) Ampliao de Patrimnio Prejuzo
o "G - (+) Transferncia "tipo De de Patrimnio
o "I - (-) Transferncia "tipo Para de Patrimnio
o "H - (-) Transferncia "tipo De de Patrimnio Prejuzo
o "J - (+) Transferncia "tipo Para de Patrimnio Prejuzo
o "K - (+) Acelerao Positiva
o "L - (-) Acelerao Negativa
o "M - (+) Equivalncia Patrimonial Positiva
o "N - (-) Equivalncia Patrimonial Negativa
o "O - (-) Correo de bens com N1_PATRIM $ "SCA
o "P - (-/+) Inventrio
o "Q - (+) Aquisio por Transferncia
o "R - (-) Baixa de Aquisio por Transferncia
o "S - (-) Transferncia "tipo De entre filiais
o "T - (+) Transferncia "tipo Para entre filiais
o "U - (+) Transferncia "tipo De de Patrimnios entre filiais
o "V - (-) Transferncia "tipo Para de Patrimnios entre filiais


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2.4. Relacionamento entre os Arquivos

Os relacionamentos demonstrados nesta tpico ilustram os tipos de registros includos
em uma tabela dita "origem atravs de um determinado "processo o qual resultar em
uma atualizao (incluso de registros) em uma segunda tabela dita "destino, indicando
os principais campos de controle envolvidos na atualizao.



2.4.1. Arquivo SN1 x Arquivo SN3

Aquisio do Bem - Tipo 01



2.4.2. Arquivo SN3 x Arquivo SN4

Aquisio do Bem - Tipo 01






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Reavaliao - Tipo 02



Reavaliao Negativa - Tipo 05



Adiantamento - Tipo 03




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Lei 8.200 - Tipo 04



Transferncia do Bem



Onde o campo N4_TIPOCNT pode assumir os seguintes contedos:

o "1 - Conta Contbil do Bem
o "2 - Conta de Correo Monetria do Bem
o "3 - Conta de Despesa de Depreciao
o "4 - Conta de Depreciao Acumulada
o "5 - Conta de Correo da Depreciao Acumulada



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Ampliao do Bem



Depreciao do Bem




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Baixa do Bem







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3. Operaes com Bens


3.1. Cadastro do Bem

Utilizao

Permite a realizao do cadastro de um bem imobilizado com suas respectivas
contas contbeis e entidades de custo.

O sistema permite que um bem imobilizado seja cadastrado de acordo com a
seguinte classificao (N1_PATRIM):

o "N - Ativo Fixo
o "S - Patrimnio Lquido
o "A - Amortizao
o "C - Capital Social
o "P - Patrimnio (Prejuzo)

O sistema calcular a depreciao somente para bens com o tipo "N - Ativo Fixo.

Independente de sua classificao, o sismeta permite que um bem seja includo
com um dos seguintes tipos de controle (N3_TIPO):

o "01 - Bem Ativo (Aquisio)
o "02 - Reavaliao Positiva
o "03 - Adiantamento
o "04 - Lei 8.200
o "05 - Reavaliao Negativa

Pontos Principais

No caso de bens que sofrem depreciao, as seguintes contas so obrigatrias:

o Conta do Bem
o Conta de Despesa de Depreciao
o Conta de Depreciao Acumulada

Podem ser informadas tambm as contas de Correo da Depreciao e Correo
Monetria, porm essas duas s necessitam ser informadas obrigatoriamente quando
estamos incluindo bens histricos que foram adquiridos antes de 1996, e existam esses
valores de correo, ou mesmo se a empresa tem alguma disposio legal que permita a
correo atualmente suspensa.



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3.2. Baixa de Bens

Em determinado momento o bem poder ser baixado por diversos motivos, e
dessa forma ser retirado do Ativo Imobilizado da empresa.

Ao efetuar uma baxa, independente do dia do ms em que a mesma ocorre, o
sistema calcular a depreciao proporcionalmente ao nmero de dias
transcorridos deste ms. Exemplo:

o Bem de R$ 1.000,00 - Taxa de Depreciao Anual de 10% - Baixa dia 10:
Nesta situao o clculo ser:

( 10 / 1200 ) * ( 1000,00 ( + correo do bem)) / 30 * 10 = 2,77

Este o valor da depreciao do ms, correspondente a 10 dias de uso.

Pontos Principais

Para a contabilizao da baixa observer sempre o parametro MV_ATFCONT.

Caso seja efetuada uma baixa total do Bem os valores apresentados pela sistema
no devem ser alterados, exceto nos caso em que as condies da baixa sejam
especficas ( baixa por valor, baixa por quantidade ou baixa por percentual).

O valor de venda pode ser contabilizado pelo campo SN4->N4_VENDA. Se a baixa
for parcial, o sistema gerar outro registro, armazenando os valores
separadamente.

Ao efetuar baixas de bens que possuam o mesmo cdigo e mais de um tipo, o
sistema ir disponibilizar a opo de efetuar a baixa dos "itens filhos e
apresentar os tipos que podero ser baixados.

Para baixas parciais o sistema efetur o tratamento parcial tambm para os "itens
filhos, a menos que os cdigos dos itens sejam diferentes, pois neste caso o
tratamento dever ser independente.


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3.3. Baixa de Adiantamentos

Permite que vrios itens de bens cadastrados com tipo "03 - Adiantamento
possam ser aglutinados, gerando um bem final nico.

Os bens do tipo Adiantamento so utilizados em situaes em que o bem final
est passando por algum tipo de processo e o mesmo ainda no se encontra
concludo. Por se tratar de um bem imobilizado, o mesmo deve ser controlado, ou
neste caso, as partes que esto sendo utilizadas para comp-lo. Exemplo:

o Aquisio de areia, cimento, tijolos e mquinas para utilizao em uma
obra. Ao final todos os itens e bens relacionados ao cdigo da obra sero
aglutinados e a soma de seus respectivos custos ser o valor do custo da
construo.

o Os bens do tipo adiantamentos sero baixados e o bem final resultante da
obra ser includo no sistema.

3.4. Clculo da Depreciao

Processo executado mensalmente para que o sistema efetue os clculos e
atualizaes pertimentes a depreciao dos bens imobilizados.

uma forma de registrar a perda do valor do bem em funo do uso, sendo que a
depreciao gera uma despesa (rea administrativa) ou um custo (rea de
produo).

A depreciao do bem comea a ser calculada a partir do momento em que o
mesmo foi colocado em uso, controlado pelo sistema atravs da informao da
Data de Incio de Depreciao (N3_DINDEPR).

O sistema somente executar o Clculo da Depreciao no ltimo dia do ms
subsequente ao ltimo clculo efetuado, data controlada pelo parmetro
MV_ULTDEPR.

O sistema calcular a Depreciao baseado na taxa anual informada para cada
bem, at que o valor acumulado da depreciao seja equivalente ao valor da
aquisio em moeda forte.

O valor da depreciao do ms ser calculado pelo sistema atravs da seguinte
frmula:

(TX/1200) * (Valor Original + Correo acumulada)



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Pontos Principais

O usurio deve executar o clculo somente aps ter cadastrado todos os bens e
ter efetuado as baixas e as transferncias do ms corrente.

H bens que no perdem seu valor em funo da utilizao, portanto no existe
taxa de depreciao para eles no momento do cadastramento, como por exemplo
terrenos.

Caso um bem seja adiquirido no meio do ms no existe a obrigatoriedade de se
efetuar a depreciao proporcional aos dias transcorridos deste ms. Para esta
situao deve ser configurado o parametro MV_TIPODEPR.

3.5. Transferncias

Podem ser efetuados dois tipos distintos de transferncias:

o FSICA: Utilizada quando um bem transferido para um local diferente do
qual ele se encontra atualmente. O sistema permite a transferncia entre
filiais.

o CONTBIL: Utilizada quando o saldo contbil de um bem transferido
para outra Conta Contbil. Nesta situao o sistema realiza um "De -
Para do saldo dessa conta.

Quando ocorrer uma Transferncia Contbil, obrigatoriamente dever ser
realizado um Lanamento Contbil atravs do LP 830, para transferir os valores
das contas atuais para as contas receptoras.

3.6. Ampliao

Para informar uma ampliao do valor contbil do bem o valor ampliado deve ser
informado como movimentos, como por exemplo:

o Valor Contabil do Bem : 10.000,00
o Valor da melhoria: 3.000,00
o Dever ser informado um movimento de ampliao no valor de 3.000,00

3.7. Reavaliao

Permite a reavaliao de um bem atravs de um laudo tcnico especializado,
sendo que:

o Caso a reavaliao defina um valor adicional para o bem, a mesma dever
ser cadastrada um como tipo 02;

o Caso a reavaliao defina uma reduo de valor para o bem, a mesma
dever ser cadastrada como tipo 05 e o mesmo dever ser informado
negativo.


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Pontos Principais

No podero ser cadastradas as reavaliaes tipo "02" ou tipo "05 sem que haja
aquisio do bem tipo "01".

O valor da reavaliao calculado da seguinte maneira:

Valor Reavaliado = Valor de Mercado - Valor Contbil

Onde:
Valor Contbil Custo Corrigido menos a Depreciao Acumulada.

Exemplo:
Valor de Mercado = R$500.000,00
Custo Corrigido = R$280.000,00
Depreciao Acumulada = R$80.000,00
Valor da Reavaliao= 500.000 - 200.000 = 300.000,00


3.8. Alterao da Taxa de Depreciao

Permite a alterao da taxa de depreciao, sendo que esta nova taxa ser
considerada somente nos clculos realizados a partir da data da alterao.

Exemplos de Aplicao

Uma situao que poderamos utilizar essa rotina quando necessitamos utilizar a
depreciao acelerada:

Acelerao: A depreciao ser feita em funo do nmero de horas dirias de
operao. A lei determina o ndice de acelerao tais como:

o 1 turno de 8 horas: fator de 1.0
o 2 turnos de 8 horas: fator de 1.5
o 3 turnos de 8 horas: fator de 2.0

Bem funcionando em 2 turnos - Taxa de Depreciao: 10 x 1.5 = 15%
Bem funcionando em 3 turnos - Taxa de Depreciao: 10 x 2.0 = 20%



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4. Processos

4.1. Refaz Saldos

A rotina Refaz Saldos - ATFA120 permite que o usurio reconstrua o Arquivo de
Saldos - SN5 atravs de uma das duas opes:

o SN3 - Cadastro de Saldos e Valores: Os saldos das contas sero gerados
de forma sinttica, refletindo a posio atual dos saldos contidos no
arquivo SN3.

o SN4 - Movimentaes do Ativo Fixo: Os saldos das contas sero gerados
de forma analtica, demonstrando todos os movimentos existentes para as
mesmas no o exerccio corrente.

Esta rotina normalmente executada para:

o Verificar se os saldos contidos na tabela SN3 esto coerentes com as
movimentao da tabela SN4.

o Atualizar os dados da tabela SN5 para impresso do relatrio Razo
Auxiliar, caso o mesmo esteja divergente com o relatrio Posio
Valorizada ou com as informaes contidas no sistema.

O relatrio Razo Auxiliar gerado apenas com os dados contidos na tabela SN5.


4.2. Virada Anual

A rotina Virada Anual - ATFA080 utilizada para gerar os saldos iniciais para o
prximo exerccio N5_TIPO = 0 (zero).

No permitido fazer movimentaes no exerccio seguinte sem que se faa a
Virada Anual do exerccio corrente.

A virada anual deve ser executada juntamente com o encerramento do exerccio
contbil. No Ativo o exerccio deve ser encerrado aps o clculo da depreciao de
dezembro, sendo que para executar a rotina deve ser alterada a database do
sistema para 01 de janeiro do prximo exerccio. Por exemplo:

o Sendo efetuado o clculo de 31/12/2003, deve ser alteraa a database
para 01/01/2004 e executada a Virada Anual nesta data.

Aps a virada anual algumas contas podem aparecer com saldo anterior negativo.
Isto ocorre para bens patrimoniais (grupo de contas 2, com N1_PATRIM $
SAC) quando o saldo da conta no prejuzo.

A rotina de Virada Anual ir reconstruir a tabela SN5, baseada nos saldos contidos
na tabela SN3. Portanto, antes de executar esta rotina recomendvel que os
Saldos da tabela SN3 sejam consistidos com os movimentos da tabela SN4.


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5. Anlise de Relatrios

5.1. Razo Auxiliar do Ativo

Exibe as movimentaes e saldos das contas utilizadas pelos bens cadastrados no
ativo fixo, baseado no tabela SN5.

Utilizado para confrontar a situao dos bens cadastrados com a posio
demonstrada na Contabilidade.

O saldo de exerccios anteriores ou de ms anteriores aos solicitados nos
parmetros ser demonstrado como Saldo Anterior.


5.2. Posio Valorizada

Exibe os saldos atualizados das contas, sempre considerando os ltimos
movimentos efetuados.

Como este relatrio baseado nas informaes da tabela SN3 no possvel uma
parametrizao por data.

Transferncias de Contas e/ou Centros de Custos no podem ser visualizados
neste relatrio, pois o mesmo demonstrar somente a informao de "destino,
sendo a informao de "origem sobreposta.


5.3. Razo x Posio Valorizada

Para confrontar o relatrio Razo Auxiliar com o relatrio Posio Valorizada
importante avaliar que as fontes de informaes so diferentes.

o Razo Auxiliar: Movimento Analtico ou Sinttico dependendo da forma
como o SN5 est atualizado, sendo que esta tabela sofre dois processos
distintos de atualizao:

Atualizao On-Line pelas rotinas que manipulam os bens;

Atualizao pela Rotinas de Refaz Saldos, o que pode tornar o saldo
da tabela SN5 analtico (baseado no SN4) ou sinttico (baseado no
SN3).

o Posio Valorizada: Saldos atuais sintticos dos bens contidos na tabela
SN3.



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As principais caractersticas do relatrio Posio Valorizada (ATFR070) que devem
ser observados so:

o Contas Contbeis do Bem, demonstradas como subtotais do relatrio;
o Contas de Despesas de Depreciao, demonstrado nos subtotais do
relatrio;
o Contas de Depreciao Acumuladas, demonstrada nos subtotais do
relatrio;

Onde:

1. O valor da Conta Contbil do Bem apresentado na coluna:
VALOR ATUALIZADO

2. O valor da Conta de Despesa de Depreciao apresentado na coluna:
DEPREC. NO EXERCICIO

a. Como normalmente a contabilidade da empresa opta por utilizar
uma conta de Despesa de Depreciao genrica para todos os bens,
somente ser possvel confrontar os saldos do Razo e do Posio
Valorizada efetuando a somatria dos valores apresentados nesta
coluna.

3. O valor da Conta de Depreciao Acumulada apresentado na coluna:
DEPREC. ACUMULADA


6. Verificao da Integridade das Informaes

Os itens listados compem um conjunto de verificaes que podem ser utilizados para
avaliar a integridade das informaes entre as principais tabelas de cadastros e saldos do
mdulo:

SN1 - Cadastro de Bens
SN3 - Cadastro de Saldos e Valores
SN4 - Movimentaes do Ativo
SN5 - Arquivo de Saldos

Estas verificaes compe um procedimento e no esto relacionadas com a rotina
Verificao de Integridade - ATFA100 no Menu Miscelneas.

Itens para Verificao de Integridade

1. Anlise da Estrutura das Tabelas:

Conforme descrito no subtpico 2.3. devem ser verificados os contedos dos
principais campos das tabelas, sendo que os listados abaixo so os mais crticos:

Tabela SN1:

Campo Descrio
N1_PATRIM Tipo do Bem



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Tabela SN3:

Campo Descrio
N3_BAIXA Ocorrncia de Baixa
N3_TIPO Tipo de Ativo
N3_CCONTAB Conta Contbil do Bem
N3_CCDEPR Conta de Depreciao Acumulada
N3_CDEPREC Conta de Despesa de Depreciao
N3_TXDEPRx Taxa de Depreciao na Moeda "X
N3_VORIGx Valor Original da Moeda "X
N3_VRDMESx Valor da Depreciao no Ms na Moeda "X
N3_VRDBALx Depreciao Acumulada no Exerccio na Moeda "X
N3_VRCACMx Valor da Depreciao Acumulada na Moeda "X

2. Anlise do Relacionamento entre as Tabelas:

Conforme ilustrado no subtpico 2.4. as tabelas SN1, SN3 e SN4 possuem
relacionamentos referentes :

Aquisio de Bens
Reavaliao de Bens
Adiantamento de Bens
Bens caracterizados pela Lei 8.200
Movimentaes de Depreciao
Movimentao de Ampliao
Movimentaes de Transferncia
Movimentaes de Baixa

Desta forma, antes de serem avaliados os valores dos bens, devem ser avaliados se
todos os relaciomanentos descritos acima esto coerentes, atravs de uma anlise da
base de dados.

3. Anlise dos Saldos e Movimentaes

Para avaliar se os Saldos (SN3) e as Movimentaes (SN4) esto coerentes deve ser
emitido o relatrio Razo Auxiliar para as duas situaes abaixo, sendo que os saldos
finais das contas devem ser os mesmos:

SN5 - Atualizado pela rotina Refaz Saldos - Cadastro de Bens
SN5 - Atualizado pela rotina Refaz Saldos - Movimentaes

4. Anlise dos Relatrios de Conferncia

Conforme ilustrado no subtpico 5.3. os relatrios Razo Auxiliar e Posio Valorizada
so as principais ferramentas de acompanhamento do mdulo.

Desta forma estes relatrios devem ser confrontados com regularidade, seguindo as
caratersticas definidas no tpico 5., evitando que divergncias sejam apontadas no
momento de uma Virada Anual, dificultando um eventual processo de correo.


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7. Referncias

7.1. Material Utilizado

DEM - Documentao Eletrnica Microsiga
o http://dem.microsiga.com.br

Documentao de Atendimentos no PRC- ADM.FIN ACR.N1 e ACR.N2

Manual Eletrnico - Advanced Protheus 7.10 e 8.11

o Acesso interno: http://helpintranet.microsiga.com.br
o Acesso atravs do site do ACR: http://acr.microsiga.com.br

Site do ACR - Procedimentos Mdulo CTB
o http://acr.microsiga.com.br

7.2. Colaboradores

Arnaldo Raymundo Junior - ACR.N2 ADM.FIN
Claudio Donizete - Desenvolvimento ADM.FIN
Luciano Trigilio - ACR.N1 ADM.FIN
Zil Zamboni - ACR.N2 ADM.FIN


8. Anexos

Estrutura Completa das Tabelas do Ativo Fixo