CORREO

Atividade 1
a)
Balancete de verificao levantado em 30/06/08
CIA. ALADIM

SALDO

Contas
caixa
Duplicatas a receber
Mercadorias ( Estoque)
compras
Proviso para devedores duvidosos
Seguros pagos antecipadamente
Mquinas
Depreciao acumulada de maquinas
Duplicatas a pagar
Adiantamento de clientes
Capital
Reserva legal
Reserva de lucros
Vendas ( receita)
Receita de juros
Despesas de alugueis
Devedores duvidosos
Despesas bancrias
Despesas de depreciao
Despesas com salrios
Despesas com propaganda e publicidade
totais

Devedor

Credor
30
10.000
6.000
35.000
300
60
15.000
4.000
6.000
80
10.000
50
660
64.000
10
710
300
500
1.500
12.000
4.000
85.100

85.100

b) Apurao do Custo da Mercadoria venda- CMV, nos razonetes. ( Estoque final $ 1.000)
mercadoria
compras
CMV
6.000
6.000(1)
35.000
35.000(2)
6.000(1)
1.000( 3)
1.000(3)
35.000(2)
saldo
41.000
1.000
40.000
c) Encerramento das contas de Resultado: Os saldos das contas de resultado ( Receitas, despesas e custos)
sero transferidas para a conta de Resultado, tambm chamada de ARE( Apurao do resultado do exerccio),
para a apurao do lucro ou prejuzo.

6.000(1)
35.000(2)
41.000
40.000
Receita de Vendas
64.000(1) 64.000

Receita de juros
10(2)
10

CMV
1.000( 3)
1.000
40.000(9)

710

alugueis
710(3)

salrio
12.000

12.000(4)

Devedores duvidosos
300
300(5)

bancrias
500

500(6)

depreciao
1.500

Propaganda e Publicidade
1.500(7)
4.000

4.000(8)

ARE
64.000 (1)
10
(2)

710 (3)
12.000(4)
300(5)
500(6)
1.500(7)
4.000(8)
40.000(9)
59.010
64.010
1.500( 10
5.000
3.500(11)
3.500
Lucros acumulados
175 (12)
3.500(1)
3.325(13)
3.325

d) Proviso para o imposto de renda

5.000 x 30% = 1.500
O lucro lquido do exerccio ( aps o imposto de renda) apurado no ARE, transfere para a conta de Lucros Acumulados.
Distribuio do lucro: 5% para reserva legal ( 3.500 x 5% = $ 175
O saldo da conta de lucros acumulados ser transferido para a conta Reserva de lucros ( 3.500-175=
3.325)
Observem que a conta de lucros acumulados teve seu saldo zerado, logo essa conta no mais pertence ao grupo do
Patrimnio Lquido, por fora da lei 11.638/07

Proviso p/imposto de Renda

1.500 (10)

Reserva Legal
50
175 ( 12)
225

Reserva de lucros
660
3.325
3.985

e) elaborar a Demonstrao d Resultado do Exerccio

Demonstrao do Resultado do Exerccio-DRE
Aladim S/A
Perodo 01/01/08 a 30/06/08
1-Receita bruta
Venda de mercadorias e/ou servios
2-Dedues
impostos
abatimentos
Devoluo de vendas
Descontos incondicionais sobre vendas
3- Receita operacional lquida ( 1-2)
4--(CMV) custo da mercadoria ou servios vendidos
5-Lucro operacional bruto( RCM) ( 3-4)
6- Despesas operacionais
de salrios
De alugueis
De propaganda e publicidade
De depreciao
De devedores duvidosos
Bancarias
Receita de juros
7-Resultado do exerccio antes do imposto de renda (5-6)
8-Proviso para imposto de renda
9-Resultado do exerccio aps o imposto de renda ( 7-8)

Ativo
circulante
caixa
Duplicatas a receber
Proviso p/ devedores duvidosos
Mercadorias (estoque)
Seguros pagos antecipadamente
Total do ativo circulante
Permanente
Imobilizado
Mquinas
Depreciao acumulada de mquinas
Total do ativo permanente
Total do Ativo

R$
64.000
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxx
xxxxx
64.000
( 40.000)
24.000
(12.000)
(710)
(4.000)
(1.500)
(300)
(500)
10
5.000
(1.500)
3.500

Aladim S/A
Balano patrimonial 30/06/08
R$
Passivo e Patrimnio Lquido
Passivo Circulante
30 Duplicatas a pagar
10.000 Adiantamento de clientes
(300) Proviso para o imposto de renda
1.000
60
Total passivo circulante
10.790

15.000
(4.000)
11.000
21.790

Patrimnio Lquido
capital
Reserva legal
Reserva de lucros
Total do PL.
Total do Passivo e PL

R$
6.000
80
1,500

7.580

10.000
225
3.985
14.210
21.790

Cia. Aladin
Demonstrao dos lucros ou prejuzo do exerccio- DLPA
Exerccio Findo
1. Saldo no Incio do exerccio
2. Ajustes de exerccios anteriores (+-)
3. saldo ajustado
4.Lucro ou prejuzo do exerccio
reverso de reservas
6.saldo disposio
7.destinao do lucro do exerccio
Reserva legal
8.saldo no fim do exerccio

660
xxx
660
3.500
xxxxx
4.160
175
3.985

ATIVIDADE 2
A) Elaborar o balancete de verificao
Balancete de verificao levantado em 30/06/08
Contas
saldos
caixa
5.850
Bancos conta movimento
51.710
Duplicatas a receber
49.400
Estoque de mercadorias
46.320
Ttulos a receber( longo prazo)
65.000
imveis
50.000
Depreciao acumulada de imveis
12.000
Pesquisa e desenvolvimento
18.500
Duplicatas a pagar
31.840
Marcas e patentes
20.000
Salrios a pagar
12.750
Financiamentos a pagar ( LP)
50.000
Capital social
120.000
Reserva de lucros
43.560
Receita de vendas
420.120
Devoluo de venda
4.870
Abatimento sobre vendas
6.580
Custo da mercadoria vendia- CMV
350.640
Despesas administrativas
4.800
Despesas de vendas
10.500
Despesas financeiras
6.100
totais
1.380.540

Devedor

credor
5.850
51.710
49.400
46.320
65.000
50.000
12.000
18.500
31.840
20.000
12.750
50.000
120.000
43.560
420.120

4.870
6.580
350.640
4.800
10.500
6.100
690.270

690.270

B) Ajuste da conta de receita de vendas

( Receitas: a maneira pela qual a empresa ganha dinheiro , decorrente da venda de mercadorias,
Prestao de servios, cobrana de alugueis,cobrana de juros de um emprstimo ou do recebimento de duplicas em atraso)
Logo, temos: Receita de vendas, Receita de prestao de servios, Receita de alugueis,
Vendas de mercadorias
Devoluo de vendas
4870(1)
420.120
4.870
4.870(2)
6.580(3)
11.450
420.120
408.670 (a) 408.670
Este saldo vai para o ARE.

Abatimento sobre vendas

6.580
6.580(3)

C) Encerramento das contas de resultado ( Receita e despesas)

Despesas: o sacrifcio que a empresa realiza pra a obteno de receita,decorrente de consumo de bens
E da utilizao de servios. ( desp. de salrio, gua, telefone comisses, etc)

CMV
350.640

Desp. Administrativas
despesas com vendas
350.650(b)
4.800
4.800
10.500

despesas financeiras
10.500 ( d)
6.100

6.100 (e)

ARE
350.650(b)
408.670 (a)
4800
10.500 (d)
6.100 ( e)
372.040
408.670
5.494 ( f)
36.630
31.136 (g)
31.136
LLE.
D) Clculo da Proviso para o imposto de renda
36.630 x 15% = 5.494,50 ( desprezar centavos)
Distribuio do Lucro do exerccio:
Reserva legal: 5% de 31.136 = 1.556,80 ( desprezar os centavos)
Dividendos a pagar ( 31.136 1.556 = 29.580 x 30%= 8.874
Prov. p/I.Renda
5.494, (f)

Lucro acumulado
Reserva legal
1.556 (h)
31.136 (g)
8.874 (i)
29.580
20.706(j)
20.706

Dividendos a pagar
1.556 (h)

8.874 ( i)

Reserva de lucros
43.560
20.706
64.266

Demonstrao do resultado do exerccio- DRE- Perodo

1-Receita bruta
Venda de mercadorias e/ou servios
2-Dedues
impostos
abatimentos
Devoluo de vendas
Descontos incondicionais sobre vendas
3- Receita operacional lquida ( 1-2)
4--(CMV) custo da mercadoria ou servios vendidos
5-Lucro operacional bruto( RCM) ( 3-4)
6- Despesas operacionais
De vendas
administrativas
financeiras
7-Resultado do exerccio antes do imposto de renda (5-6)
8-Proviso para imposto de renda
9-Resultado do exerccio aps o imposto de renda ( 7-8)

R$
420.120
............
6.580
4.870
.............
408.670
( 350.640)
58.030
10.500
4.800
6.100
36.630
(5.494)
31.136

Ativo
circulante
caixa
Bancos conta movimento
Duplicatas a receber
Estoque de mercadorias
Total do ativo circulante
Realizvel a longo prazo
Ttulos a receber

Cia.,Alterosa
Balano patrimonial 30/06/08
R$
Passivo e Patrimnio Lquido
Passivo Circulante
5.850 Duplicatas a pagar
51.710 Salrios a pagar
49.400 Dividendos a pagar
46.320
153.280 Total passivo circulante

Intangvel
Marcas e patentes

50.000
(12.000) Patrimnio Lquido
capital
Reserva legal
20.000 Reserva de lucros
Total do pl.

Diferido
Pesquisa e desenvolvimento

18.500

Total do ativo permanente

76.500

Total do Ativo

31.840
12.750
8.874
58.958

65.000
Exigvel a longo prazo
Financiamento a pagar

Permanente
Imobilizado
mveis
Depreciao acumulada de mveis

R$

294.780

Total do Passivo e PL

50.000

120.000
1.556
64.266
185.822

294.780

Cia. Alterosa
Demonstrao dos Lucros ou Prejuzos acumulados- DLPA
Exerccio
1.Saldo no incio do perodo
2.Ajustes de exerccios anteriores (+_)
3. saldo ajustado
4.lucro ou prejuzo do exerccio
5.saldo disposio da empresa
6. Destinao do lucro do exerccio
Reserva legal
Dividendos a pagar
7.saldo ao fim do exerccio

R$
43.560
.....
43.560
31.136
74.696

1.556
8.874
64.266