Efeitos Potenciais Da Política Tributária Sobre o Consumo de Alimentos e Insumos Agropecuários (Revistaa RER)

Efeitos potenciais da poltica tributria sobre o consumo de alimentos e insumos agropecurios: uma anlise de equilbrio geral inter-regional
Crliton Vieira dos Santos* Joaquim Bento de Souza Ferreira Filho**
Resumo: Este trabalho analisa os efeitos potenciais de longo prazo sobre a economia brasileira de duas polticas no campo da tributao indireta: a) a reduo dos tributos sobre o consumo de alimentos pelas famlias e; b) a reduo dos tributos sobre os principais insumos utilizados pela agropecuria. A anlise implementada atravs de dois exerccios de simulao com o uso de um modelo aplicado de equilbrio geral interregional calibrado para o ano de 2001. Os resultados de ambas as simulaes mostram-se semelhantes, exceto em termos de magnitude: os efeitos mais intensos esto associados poltica de reduo da tributao sobre alimentos. Ambas as simulaes mostram expanso no nvel de atividade econmica nas regies mais pobres do Pas e retrao nas mais ricas. Elas mostram tambm um potencial de melhorar o bemestar das classes de menor renda em todas as regies, especialmente nas mais pobres: Norte e Nordeste. O impacto negativo sobre a arrecadao revela-se como a principal restrio implementao dessas polticas. Constata-se que os efeitos das polticas tributrias diferem regionalmente, muitas vezes de maneira substancial, o que refora a utilidade dos
*Prof. Adjunto do Curso de Cincias Econmicas da UNIOESTE - Campus de Cascavel. Pesquisador do Grupo de Pesquisa em Economia Aplicada (GPEA). carlitonsantos@ uol.com.br **Prof. Titular do Departamento de Economia, Administrao e Sociologia da Esalq/ USP. jbsferre@esalq.usp.br
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modelos aplicados de equilbrio geral inter-regionais na gerao de informaes que possam subsidiar a formulao de polticas no Brasil. Palavras-chave: poltica tributria, tributos indiretos, alimentos, agropecuria, equilbrio geral. Classicao JEL: R13, H20 Abstract: This paper analyses the potentials long run effects on the Brazilian economy of two policies in the eld of the indirect taxes: a) the reduction of indirect taxes on food consumption by the households and; b) the reduction of indirect taxes on the main inputs used in the agricultural activity. The analysis is accomplished through two simulation exercises using a static inter-regional applied general equilibrium model. The benchmark year is 2001. The results of both simulations are found to be similar, except in terms of magnitude: the most intense effects are associated to the reduction the taxation on foods. Both simulations show expansion in the level of economic activity in the poorest regions of the country and reduction in the richest. They also show a potential for improving the welfare of the low income classes in all regions, especially in the poorest: North and Northeast. The negative impact on the governments revenue is the main restriction to the implementation of these policies. Results also show that the effects of tax policies differ among regions, sometimes substantially, what strengthen the usefulness the interregional applied general equilibrium models for the analysis of tax policies impacts in Brazil. Key words: tax policy, indirect taxes, foods, agricultural activity, general equilibrium. JEL Classication: R13, H20
1. Introduo
O Brasil, alm de possuir uma carga tributria elevada relativamente a outros pases de grau similar de desenvolvimento, possui um sistema
RER, Rio de Janeiro, vol. 45, n 04, p. 921-962, out/dez 2007 Impressa em novembro 2007
Crliton Vieira dos Santos e Joaquim Bento de Souza Ferreira Filho
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tributrio complexo, que instiga a competio tributria e socialmente injusto, ou seja, onera relativamente mais as famlias mais pobres do que as mais ricas. Diagnsticos como estes tm alimentado o debate em torno da reforma tributria ao longo dos ltimos doze anos. Tem havido tambm um consenso de que o grande desao da reforma encontra-se no sistema de tributao indireta, dotado das maiores decincias e considerado inequivocamente regressivo. A regressividade do sistema de tributao indireta no Brasil deve-se, em parte, expressiva carga de tributos que recai sobre os alimentos, que agravada pela signicativa participao dessa categoria de despesas no oramento das famlias mais pobres. Estimativas de Magalhes et al. (2001) mostram que a carga tributria sobre alimentos encontrava-se na faixa de 14,1%, na mdia, para as grandes regies urbanas pesquisadas pela Pesquisa de Oramentos Familiares do Instituto Brasileiro de Geograa e Estatstica (POF/IBGE) de 1995-96. A participao dos gastos com alimentao no rendimento familiar per capita das famlias mais pobres, por sua vez, situava-se acima dos 50%, na mdia, segundo dados da mesma POF. Neste contexto, pode-se argumentar que polticas pblicas redutoras dos preos dos alimentos no Brasil tendem a apresentar grande potencial de melhoria do bem-estar das populaes mais pobres. A reduo da carga tributria sobre produtos alimentares e sobre os insumos empregados no setor agropecurio so exemplos de instrumentos de poltica que podem ser utilizados para se atingir esse m. O argumento central que medidas dessa natureza contribuem para a reduo dos preos dos alimentos, e como esse tipo de despesa absorve parcela expressiva dos oramentos da populao de mais baixa renda, essa parcela da sociedade tende a ser mais beneciada relativamente de maior renda. Alguns estudos empricos para a economia brasileira, sob a abordagem de equilbrio parcial, corroboram o argumento acima1. possvel, no entanto, que existam outros efeitos diretos e indiretos dessas polticas que no so capitados por anlises de equilbrio parcial. Em particular, no so claros, a priori, os efeitos potenciais dessas polticas sobre o nvel de atividade econmica agregada e setorial, sobre o
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Ver por exemplo Vianna et al. (2000) e Magalhes et al. (2001).

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emprego e sobre a arrecadao tributria. Do mesmo modo, no so claros os efeitos que as polticas tributrias de mbito nacional podem ter sobre as economias regionais. Os estudos empricos sobre tributao no Brasil raramente tm retratado este ltimo aspecto e, quando so considerados, a ausncia de instrumentais formais de anlise tem limitado a produo de informaes sucientemente consistentes para subsidiar a formulao de polticas. Avaliaes mais completas sobre o tema requerem anlises que superem a intuio econmica ou o uso de modelos de equilbrio parcial. A alternativa metodolgica apropriada nesses casos a utilizao de modelos inter-regionais de equilbrio geral aplicados. Nesse sentido, no momento em que ainda se discute a reforma tributria no Brasil, procura-se, neste artigo, analisar, por meio de um modelo aplicado de equilbrio geral inter-regional, os efeitos potenciais sobre economia brasileira, em nvel nacional e regional, de duas polticas nesse campo da tributao, a saber: 1) a reduo das alquotas de tributos indiretos sobre os principais alimentos consumidos pelas famlias e; 2) a reduo das alquotas de tributos indiretos sobre os principais insumos empregados na atividade agropecuria.
2. Metodologia
O instrumental analtico utilizado neste trabalho um modelo interregional de equilbrio geral aplicado denominado The Enormous Regional Model for BRazilian economy (TERM-BR). Esse modelo baseado no The Enormous Regional Model (TERM) construdo para a economia australiana2. O ano de referncia para a anlise 2001, por ser o mais recente para o qual se dispunha de um maior conjunto de dados necessrios a um estudo dessa natureza no momento da sua denio. O TERM-BR segue a tradio australiana de modelagem de equilbrio geral, ou seja, um modelo do tipo Johansen, cuja estrutura matemtica representada por um conjunto de equaes, na sua grande maioria no-lineares, porm, descritas na forma linearizada, e cuja soluo dada em taxa de crescimento (variao percentual). O modelo esttico, portanto, apropriado para anlises do tipo esttico-comparativas.
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Para maiores detalhes sobre o TERM, consultar Horridge et al. (2005).

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Para a construo do banco de dados e implementao do modelo foi utilizado o software GEMPACK3. O TERM-BR um modelo do tipo bottom-up4 apropriado para lidar, ao mesmo tempo, com dados regionais e setoriais altamente desagregados, permitindo que sejam geradas solues com muito mais rapidez do que qualquer outro modelo bottom-up at ento utilizado em estudos empricos para o Brasil. Devido grande extenso territorial brasileira, sua heterogeneidade regional e sua diversidade setorial, essa caracterstica do TERM-BR faz dele um instrumento bastante til para anlise de impactos de polticas. A especicao utilizada na implementao do TERM-BR permite distinguir 27 regies (26 estados e o Distrito Federal)5; 42 setores produtivos (os da matriz insumo-produto brasileira e do Sistema de Contas Nacionais) e 52 produtos (Agropecuria produz 11 produtos e os demais setores produzem um nico produto); 2 tipos de servios de margem (de comrcio e de transporte); 3 fatores de produo (trabalho, capital e terra, este ltimo de uso exclusivo da Agropecuria); 10 tipos de ocupao, distingidos conforme as classes de salrios da Pesquisa de Oramentos Familiares (POF); e 4 demandantes nais (famlias, governo, exportao e investimento). 2.1. A estrutura de produo no TERM-BR A estrutura de produo no TERM-BR organizada hierarquicamente em trs nveis. Esses nveis representam as etapas de otimizao no processo produtivo das rmas. O primeiro nvel (no topo da estrutura)
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A documentao completa sobre o GEMPACK est disponvel para download no endereo eletrnico: http://www.monash.edu.au/policy/gpdoc.htm. 4 Modelos do tipo bottom-up tratam cada uma das regies especicadas como se fosse uma economia separada, ou seja, como se existisse um modelo completo para cada regio, porm, havendo uma interao entre elas e entre os agentes regionais e nacionais. Os resultados nacionais neste tipo de modelo so obtidos a partir da agregao ponderada dos resultados regionais. Isso difere dos modelos do tipo top-down, onde o resultado nacional obtido primeiro e os regionais so obtidos com base em participaes no total nacional. 5 No entanto, para facilitar a exposio, a maioria dos resultados apresentados neste artigo foram agregados para o nvel de 6 grandes regies: Norte, Nordeste, So Paulo, Resto do Sudeste, Sul e Centro-Oeste.
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indica que a produo dos diversos bens e servios provm de uma funo Constant Elasticity of Transformation (CET). O segundo nvel indica que bens intermedirios (insumos) compostos, formados a partir das origens domstica e importada, so combinados com fatores primrios compostos e tributos sobre a produo usando uma funo de produo Leontief. O terceiro nvel mostra que o bem intermedirio composto produzido atravs da combinao entre o bem domstico e importado, enquanto o fator primrio composto produzido utilizando uma funo Constant Elasticity of Substitution (CES) que agrega terra, trabalho e capital. As importaes se originam de um nico mercado externo, representado pelo Resto do Mundo. A utilizao de funes CES nesse nvel da estrutura de produo implica a adoo da hiptese de Armington na diferenciao de produtos quanto origem. De acordo com essa hiptese, bens de diferentes origens (domstica ou importada) so tratados como substitutos imperfeitos. No ltimo nvel da estrutura de produo (na base), o fator trabalho denido como um composto de diferentes tipos de ocupao, agregados por uma CES. Nesse nvel, h ainda a possibilidade de substituio imperfeita entre as origens regionais do insumo intermedirio domstico, determinada por uma funo CES. 2.2. A estrutura de demanda no TERM-BR A estrutura de demanda no TERM-BR tambm organizada hierarquicamente, porm em quatro nveis. Esta estrutura descreve o mecanismo de origem dos uxos de bens e servios para o atendimento das demandas de todos os usurios representados no modelo. No primeiro nvel (topo), os usurios nais fazem a escolha entre bens de origem domstica e importada, com base em uma funo CES. No segundo nvel, determinado como a demanda por cada bem (domstico ou importado) atendida pelas diversas regies de origem. Nesse nvel, uma funo CES empregada para determinar a escolha das regies fornecedoras (regies de origem). No terceiro nvel da estrutura de demanda, mostrado como os valores dos uxos de cada bem, sem os tributos, resultam dos somatrios dos valores a preos bsicos e dos valores de margens de comrcio e transporte associados a cada um desses uxos. O quarto e ltimo nvel (base) da estrutura de demanda, mostra o mecanismo que
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determina a origem das margens necessrias para transferir cada bem das regies de origem para cada regio de uso (destino). Uma funo CES utilizada neste ltimo nvel para direcionar esta deciso. A demanda das famlias, em particular, no TERM-BR, obedece a um sistema linear de dispndio. Elas determinam a composio tima de suas cestas de consumo escolhendo produtos que maximizam uma funo utilidade do tipo Klein-Rubin tambm conhecida como StoneGeary sujeitas a uma restrio oramentria. A partir da maximizao desta funo utilidade gerado um sistema de equaes de demanda denominado sistema linear de dispndio no qual a despesa com cada bem descrito como uma funo linear do dispndio total e dos preos de todos os bens. Por construo, as equaes que compem esse sistema so homogneas de grau zero em preos e renda. As exportaes de cada regio para o Resto do Mundo defrontam-se com uma demanda de elasticidade constante. A demanda por investimento e a demanda do governo so tratadas no modelo como exgenas. 2.3. A tributao indireta no TERM-BR O TERM-BR trata os tributos indiretos como ad valorem, cujas alquotas incidem sobre os uxos de bens e servios mensurados a preos bsicos. Esses tributos indiretos so tratados no modelo em dois blocos distintos: os tributos sobre produtos (envolvendo especialmente ICMS, IPI, ISS, IOF, dentre outros) e os tributos sobre a produo (COFINS, PIS/PASEP, Contribuio do salrio educao, Contribuio ao sistema S, etc). As simulaes implementadas neste trabalho retratam apenas mudanas nas alquotas dos tributos pertencentes ao primeiro bloco: dos tributos indiretos sobre produtos. A principal justicativa para isso advm da representatividade dos tributos sobre produtos no sistema tributrio brasileiro: apenas dois tributos desse bloco, o ICMS e o IPI, responderam juntos por 28,26% de toda arrecadao tributria brasileira em 2001. J os tributos sobre a produo responderam, em conjunto, por 18,38% do total arrecadado aos cofres pblicos naquele ano. A grande vantagem do TERM-BR em relao aos modelos de equilbrio parcial para anlise de impactos de mudanas na tributao indireta permitir que a base tributria possa variar endogenamente em
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resposta mudana na alquota tributria. Como conseqncia, ao se proceder a simulao de uma mudana na alquota de algum tributo indireto sobre produto o modelo capta a variao total na receita do governo oriunda de dois tipos de efeito: os de primeira ordem, associados exclusivamente mudana na alquota, mantendo a base tributria inicial e; os de segunda ordem, associados mudana na prpria base tributria em resposta mudana na alquota. Assim, a estimao do impacto sobre a receita dos governos diante de uma alterao na alquota de tributos indiretos sobre produtos pode ser representada da seguinte forma:6
VTAX = VBAS t
ento =
efeitos de primeira ordem
(1)
+
efeitos de segunda ordem
(2)
sendo: VTAX a receita com tributos indiretos sobre produtos; VBAS a base tributria e; t a alquota tributria, que empiricamente corresponde alquota efetiva do tributo. As equaes (1) e (2), alm de importantes na estimao do impacto de mudanas nas alquotas dos tributos indiretos sobre a receita dos governos, so necessrias tambm para atualizar as diversas matrizes de dados de tributos sobre produtos no banco de dados do modelo. Essas atualizaes, por sua vez, so responsveis por transmitir os impactos da poltica tributria a todo o sistema econmico. Outra caracterstica importante do TERM-BR no exigir que sejam estabelecidas previamente hipteses sobre o grau de repasse, de produtores para consumidores, das mudanas na tributao indireta. Isto difere dos modelos de equilbrio parcial, que geralmente adotam hipteses de repasse, total ou parcial, das mudanas na tributao indireta dos produtores para os consumidores intermedirios ou nais. Na
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Esta formulao est representada tambm em Domingues e Haddad (2003), que, por sua vez, equivalente formulao representada pela equao (31) apresentada em Horridge (2001, p. 37), ao descrever o modelo ORANI-G, uma verso genrica do modelo ORANI.
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anlise empreendida neste trabalho o grau de repasse determinado endogenamente: as redues nas alquotas efetivas dos tributos indiretos nas simulaes implementadas afetam preos e quantidades de equilbrio, que, por sua vez, sinalizam a extenso dos repasses. Portanto, no TERM-BR, o grau de repasse dos produtores aos consumidores da poltica de reduo de tributos depende dos parmetros que caracterizam a estrutura de mercado, o grau de concorrncia externa, a oferta e a demanda domsticas. Mais detalhes sobre a estrutura terica e do banco de dados do TERM-BR, alm da formulao matemtica no formato utilizado no GEMPACK, podem ser encontrados em Santos (2006). 1.4. O banco de dados do modelo O banco de dados do TERM-BR composto basicamente por: a) uma matriz insumo-produto inter-regional para o Brasil, referente ao ano de 2001, estimada pelos autores; b) uma matriz de comrcio, para o ano de 2001, tambm estimada pelos autores, representando os uxos de bens e servios de cada regio de origem (r) para cada regio de destino (d); c) uma srie de coecientes estruturais e parmetros comportamentais. O processo de construo do banco de dados insumo-produto do TERM-BR teve incio com a estimao de uma matriz insumo-produto nacional a preos bsicos para o Brasil, para o ano de 2001. A estimao foi feita a partir dos dados das tabelas de Recursos e Usos de Bens e Servios do Sistema de Contas Nacionais do Brasil referentes ao ano de 2001 (IBGE, 2003b), e da matriz insumo-produto brasileira de 1996 (IBGE, 1999). Optou-se pela estimao porque a ltima matriz insumoproduto ocial disponvel para o Pas refere-se ao distante ano de 1996. A matriz insumo-produto inter-regional para 2001 foi obtida da regionalizao dos dados da matriz insumo-produto nacional a preos bsicos estimada. Para isso, foram requeridos dados regionais envolvendo basicamente a distribuio da produo setorial e dos agregados de demanda nal entre as regies especicadas no modelo. Os dados utilizados para a distribuio da produo agropecuria foram obtidos do Sistema IBGE de Recuperao Automtica (SIDRA), referentes ao ano
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de 2001 IBGE (2005). Para os demais setores foram utilizados como proxy da produo regional os dados de salrios regionais oriundos do Cadastro Central de Empresas para o ano de 2001 (IBGE, 2003a). Dados sobre a populao regional em 2001, tambm necessrios implementao do modelo, foram obtidos das Contas Regionais do Brasil 2002 (IBGE, 2004a). Os dados sobre tributos indiretos foram obtidos do Sistema de Contas Nacionais e de publicao especca do IBGE sobre nanas pblicas, intitulada Finanas Pblicas do Brasil (IBGE, 2004b). Uma matriz de comrcio, representando os uxos de bens e servios de cada regio de origem (r) para cada regio de destino (d), foi estimada com base em um modelo gravitacional, utilizando as informaes sobre produo e demanda regional de cada produto e uma matriz de distncias fsicas, em quilmetros, entre as capitais das 27 regies (estados) especicadas no TERM-BR. O mtodo RAS foi utilizado para obter a consistncia necessria entre as estimativas iniciais dos uxos de comrcio (origem-destino) e os totais de produo e demanda de cada produto em cada regio.7 A grande maioria dos coecientes e parmetros necessrios implementao do modelo foi obtida do processo de calibrao. O restante foi obtido da literatura economtrica ou nos casos de ausncia de estimativas especcas para o Brasil de outros modelos aplicados de equilbrio geral. Os valores assumidos para as elasticidades de transformao foram idnticos para todos os setores, seguindo procedimento padro adotado nos modelos australianos nos casos de ausncia de estimativas especcas. As elasticidades de Armington para bens intermedirios para 28 setores foram obtidos de Tourinho et al. (2003); para os outros 14 setores os valores foram extrados do banco de dados do modelo GTAP (Global Trade Analysis Project)8. As elasticidades de substituio
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Esse mtodo bastante empregado em Economia no contexto dos modelos de insumoproduto e matrizes de Contabilidade Social, sendo passvel tambm de aplicaes em outras circunstncias. Um exemplo simples do funcionamento do mtodo pode ser visto em Fochezatto e Carvalho (2002). Para maiores detalhes sobre o mtodo sugere-se consultar Miller e Blair (1985). 8 O GTAP um modelo esttico de equilbrio geral aplicado projetado para anlises relativas ao comrcio internacional, desenvolvido por um consrcio que leva o mesmo nome (Hertel, 1997).
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entre origens domsticas foram tambm obtidas do banco de dados do GTAP. As elasticidades de substituio entre origens de margens so provenientes do modelo EMERALD9, assim como as elasticidades de substituio entre fatores primrios e as elasticidades de substituio entre tipos de ocupao. O baixo valor adotado para a elasticidade de substituio (0,20) implica que h um baixo grau de substituio entre os diversos tipos de trabalho (diferentes tipos de ocupao). Para a elasticidade da demanda de exportao de cada regio para o Resto do Mundo, adotou-se um mesmo valor para todos os setores. As elasticidades de dispndio, associadas demanda das famlias, so obtidas do banco de dados do GTAP e de estimativas de Hoffmann (2000). Os efeitos sobre o bem-estar so analisados com base em ndices de preos ao consumidor por classe de renda e regio. O ndice utilizado o Laspeyres, que uma relao entre o custo de aquisio de uma determinada cesta de mercadorias no perodo t e o custo de aquisio desta mesma cesta no perodo-base, sendo a cesta de mercadorias denida no perodo-base. As dez classes de renda estabelecidas, de maneira semelhante a Ferreira Filho e Horridge (2004), foram baseadas na POF, de tal forma que POF[1] representa a classe de menor renda e POF[10] a classe de maior renda.10 Os ndices de preos ao consumidor, por classe de renda e por regio, foram calculados tendo como fator de ponderao as parcelas de cada bem no consumo por classe de renda e regio. Os dados para determinao destas parcelas so oriundos da POF 1995-1996 (IBGE, 1998). 2.5. O fechamento macroeconmico utilizado Utilizou-se um fechamento macroeconmico de longo prazo em todas as simulaes. Esta opo se justica, em primeiro lugar, porque os efeitos das polticas tributrias sobre a congurao da economia
O EMERALD um modelo aplicado de equilbrio geral para a Indonsia, e tambm derivado do TERM; sobre esse modelo, ver Pambudi (2005). 10 POF[1] de 0 a 2 salrios mnimos; POF[2] de mais de 2 a 3 salrios mnimos; POF[3] de mais de 3 a 5 salrios mnimos; POF[4] mais de 5 a 6 salrios mnimos; POF[5] de mais de 6 a 8 salrios mnimos; POF[6] de mais de 8 a 10 salrios mnimos; POF[7] de mais de 10 a 15 salrios mnimos; POF[8] de mais de 15 a 20 salrios mnimos; POF[9] de mais de 20 a 30 salrios mnimos e, nalmente, POF[10] acima de 30 salrios mnimos.
9
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geralmente se vericam aps um prazo relativamente longo de tempo. No curto prazo, conforme argumentam Kehoe et al. (1988), os efeitos de tais polticas no raramente so opostos aos esperados. As principais caractersticas do fechamento utilizado podem ser assim descritas: Os estoques de capital em cada indstria e regio so determinados endogenamente; eles podem se deslocar intersetorial e interregionalmente, esse movimento se d em direo s regies mais atrativas. As taxas de retorno do capital em cada indstria e regio, por outro lado, so consideradas xas (exgenas). O investimento setorial pode variar no longo prazo, isto , as rmas, no longo prazo, podem reavaliar decises de investimento. A regra de comportamento adotada aqui que investimento acompanha o estoque de capital. A populao e a oferta de trabalho agregada (nvel de emprego agregado) so xas, isto , exgenas ao modelo. O salrio real, por outro lado, determinado endogenamente. A oferta de trabalho (nvel de emprego) pode se deslocar intersetorial e inter-regionalmente, isto , diferentemente do comportamento agregado (nacional), a distribuio setorial e espacial da fora de trabalho determinada endogenamente. Dentro de cada regio o trabalho completamente mvel entre os setores, enquanto entre as regies a mobilidade determinada pelo diferencial de salrios entre elas. O consumo do governo foi mantido xo em ambos os nveis, nacional e regional. Esta simplicao foi utilizada, dentre outros motivos, para se limitar o foco de anlise. O consumo real das famlias endgeno, em nvel nacional e regional. A razo Balana Comercial/PIB tratada como exgena, assim, o consumo real das famlias e o investimento, que so os nicos componentes endgenos da absoro domstica, ajustam-se para satisfazer as restries da balana comercial. Esta uma viso consistente com o fato de que eventuais dcits comerciais no podem ser nanciados indenidamente pelo exterior. As variveis de choque tecnolgico tambm so exgenas, uma
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vez que o modelo no apresenta nenhuma teoria subjacente de crescimento endgeno. Finalmente, o numraire do modelo o ndice de preos ao consumidor agregado (nacional), enquanto a taxa de cmbio nominal endgena. Com esse fechamento, o TERM-BR ca sendo composto por 168.603 variveis endgenas (e de equaes) e 75.451 variveis exgenas. 2.6. As simulaes Neste artigo so analisadas duas simulaes de poltica tributria implementadas com o TERM-BR: 1) reduo pela metade das alquotas efetivas dos tributos indiretos sobre os principais produtos alimentcios consumidos pelas famlias (Experimento 1); 2) reduo pela metade das alquotas efetivas dos tributos indiretos sobre os principais insumos utilizados pela Agropecuria (Experimento 2). O procedimento para a implementao do primeiro experimento consistiu, inicialmente, da identicao dos principais produtos alimentcios consumidos pelas famlias, dentre o conjunto de 52 produtos especicados no TERM-BR. Isso foi feito calculando-se as participaes de cada produto no consumo total das famlias, a preos bsicos; estas informaes foram extradas das etapas intermedirias de preparao do banco de dados do modelo. Os produtos selecionados foram os cinco seguintes: Outros Produtos Agropecurios, Outros Produtos Alimentares, Abate de Animais, Beneciamento de Produtos Vegetais e Indstria de Laticnios. As alquotas efetivas (t) para cada um desses cinco produtos foram calculadas como a razo entre o total dos gastos das famlias com os tributos indiretos sobre tais produtos e os correspondentes valores desses produtos mensurados a preos bsicos isto , sem os encargos tributrios e sem as margens. importante notar que as alquotas efetivas, diferentemente do que ocorre com as nominais, levam em conta a evaso scal, pois so calculadas a partir de dados sobre o montante de tributos efetivamente recolhidos. Os valores utilizados para choque no Experimento 1, para os cinco produtos alvo da poltica, encontram-se no lado esquerdo da Tabela 1. O choque sobre esses produtos e com essas alquotas apresentadas na tabela foi aplicado,
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de maneira uniforme, demanda das famlias de todas as 27 regies especicadas no modelo. O procedimento utilizado para a implementao do Experimento 2 foi semelhante ao do Experimento 1. A diferena que o usurio, no Experimento 2, a Agropecuria, e no as famlias. Outra diferena que os produtos objeto do choque passam a ser aqueles mais consumidos pela Agropecuria, dentre os 52 que compem o banco de dados do modelo. Esses produtos so os quatro seguintes: Qumicos Diversos, Outros Produtos Agropecurios, Outros Produtos Alimentares e Reno de Petrleo. Os valores calculados e utilizados para choque neste segundo experimento so mostrados no lado direito da Tabela 1. O choque para esses quatro produtos e com essas alquotas foi aplicado, de maneira uniforme, demanda da Agropecuria em todas as 27 regies especicadas no modelo.
Tabela 1 Valores dos choques adotados no Experimento 1 e no Experimento 2 - (em %)
Experimento 1 Produtos objeto do choque Outros Produtos Agropecurios Outros Produtos Alimentares Abate de Animais Beneciamento de Produtos Vegetais Indstria de Laticnios
Fonte: dados da pesquisa.
Variao -3,0781% -9,5469% -4,9306% -8,8308% -7,9655%
Experimento 2 Produtos objeto do choque Qumicos Diversos
Variao -8,7595%
Outros Produtos Agropecurios -1,8109% Outros Produtos Alimentares -6,2906% Reno de Petrleo -3,9976%
3. Resultados e discusso
Em razo do grande volume de informaes produzidas por um modelo aplicado de equilbrio geral com as caractersticas do TERM-BR, foi necessrio adotar alguns critrios para facilitar a exposio. Primeiro, embora o modelo tenha sido implementado com o detalhamento de 27 regies (26 estados e o Distrito Federal), optou-se por agregar os principais resultados regionais para o nvel de 6 grandes regies, a saber: Norte (N), Nordeste (NE), So Paulo (SP), Resto do Sudeste (RSE), Sul
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(S) e Centro-Oeste (CO). Segundo, privilegiou-se a exposio comparada dos resultados para as regies Norte e Nordeste que representam as regies relativamente mais pobres do Pas e So Paulo e Resto do Sudeste representando as regies mais ricas. Terceiro, embora o modelo permita investigar os impactos das mudanas na tributao indireta sobre uma grande quantidade de variveis, limitou-se a anlise a alguns indicadores econmicos considerados mais relevantes, dentre eles: PIB real e seus componentes, emprego, salrio real, produo setorial e ndice de preos ao consumidor por regio e por classe de renda. Quarto, alguns resultados desagregados regional ou setorialmente, e mencionados no texto, so apresentados de modo mais detalhado em tabelas no Anexo. Quinto, ao invs da exposio detalhada dos valores encontrados para cada varivel, procurou-se priorizar a exposio dos principais mecanismos causais subjacentes aos resultados, para isso, recorreu-se, nas explicaes, a algumas informaes do banco de dados ou de resultados intermedirios que no aparecem nas tabelas apresentadas neste artigo, mas que podem ser obtidas contactando os autores por e-mail. 3.1.Reduo da tributao indireta sobre o consumo de alimentos (Experimento 1) Redues nos tributos indiretos sobre alimentos so usualmente apontadas como exemplo de polticas que beneciam a populao de mais baixa renda. O argumento central que medidas desse tipo sob a hiptese de repasse, total ou parcial, das redues nos tributos s famlias reduzem os preos dos alimentos e, como esse tipo de despesa absorve parcela expressiva dos oramentos da populao de mais baixa renda, essas classes tenderiam a ser mais beneciadas relativamente s de maior renda. Os demais efeitos de uma poltica como esta, especialmente seus efeitos setoriais e espaciais, so pouco explorados em estudos empricos para o Brasil. A Tabela 2 mostra os resultados de longo prazo do Experimento 1 para alguns dos principais agregados macroeconmicos para o Brasil e para seis grandes regies (Norte, Nordeste, So Paulo, Resto do Sudeste, Sul e Centro-Oeste). Embora a discusso se inicie pelos resultados
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nacionais, deve-se salientar que o modelo, por ser do tipo bottom-up, primeiramente resolvido para o nvel das regies, sendo o resultado nacional uma soma ponderada dos resultados regionais.
Tabela 2 Efeitos de longo prazo do Experimento 1 sobre os principais agregados macroeconmicos Brasil e grandes regies (em variao %)
Brasil Indicadores agregados PIB real Taxa de cmbio Demanda agregada Consumo real das famlias Investimento real Volume de exportao Volume de importao Mercado de trabalho Salrio real mdio Emprego N NE SP RSE S CO
-0,023 0,432 0,196 -0,102 -0,170 0,141 -0,033 1,293 1,293 1,293 1,293 1,293 1,293 1,293
-0,005 -0,130 -0,047 -0,033
0,728 0,183 -0,081 0,000
0,324 0,037 0,065 -0,126
-0,220 -0,178 0,008 -0,171
-0,305 -0,269 -0,068 0,171
0,217 0,042 -0,128 -0,054
-0,085 -0,102 -0,256 -0,033
1,257 1,644 1,450 1,188 1,127 1,405 1,226 0,386 0,193 -0,070 -0,131 0,148 -0,032
Preos ndice de preos ao consumidor - -0,440 -0,269 0,088 0,167 -0,089 0,357 ndice de preos das exportaes 1,305 1,313 1,277 1,291 1,310 1,325 1,357 ndice de preos das importaes 1,293 1,293 1,293 1,293 1,293 1,293 1,293
Fonte: resultados da pesquisa Nota: N (Norte), NE (Nordeste), SP (So Paulo), RSE (Resto do Sudeste), S (Sul), CO (CentroOeste).
Pode-se ver pela Tabela 2 que a reduo dos tributos indiretos sobre os principais alimentos consumidos pelas famlias pouco afeta o PIB real brasileiro (reduo de 0,023%). Esse resultado est atrelado ao comportamento dos componentes do PIB real, que apresentam uma retrao em decorrncia da poltica; as excees so o consumo do governo e as exportaes lquidas (balana comercial) como proporo do PIB, que, por hiptese, so mantidos xos no fechamento. A reduo do consumo real das famlias em nvel nacional uma decorrncia da combinao dos efeitos diretos e indiretos da poltica sobre os diversos produtos especicados no modelo, do critrio de ponRER, Rio de Janeiro, vol. 45, n 04, p. 921-962, out/dez 2007 Impressa em novembro 2007
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derao utilizado na obteno dos resultados nacionais e, nalmente, das hipteses adotadas no fechamento do modelo. Primeiramente, importante ressaltar que o consumo real das famlias pelos cinco bens que foram alvo da reduo de tributos aumentou em todas as regies, elevando-se tambm em nvel nacional. Houve tambm reduo, por parte das famlias, no consumo real dos demais bens que no foram objeto da reduo tributria.11 Essa reduo no consumo desses produtos deve-se ao aumento nos seus preos, os quais, por sua vez, decorrem do aumento nos custos de produo em todas as atividades, como resultado indireto da poltica tributria.12 A variao apresentada na taxa de cmbio tambm est associada ao comportamento do consumo real das famlias e hiptese adotada sobre a balana de comrcio no fechamento. A reduo nos tributos indiretos sobre os principais alimentos consumidos pelas famlias tem como efeito direto a reduo nos preos desses mesmos produtos e o conseqente aumento no seu consumo real por parte das famlias. Esse aumento no consumo desses cinco alimentos objeto da poltica absorve parte da produo domstica que seria destinada s exportaes, induzindo a balana comercial a um dcit. Para impedir esse dcit necessrio que haja um aumento nas exportaes de outros produtos. Para que isso ocorra, exigido que haja uma desvalorizao da moeda nacional (aumento da taxa de cmbio R$/US$), de algo em torno de 1,293%. Esta desvalorizao eleva o ndice de preos das importaes em igual magnitude e eleva, em maiores propores o ndice de preos dos produtos exportados, em decorrncia da escassez relativa de produtos para exportao. Este comportamento da taxa de cmbio o principal elemento responsvel pelo ajustamento na balana comercial em resposta poltica tributria simulada no Experimento 1.
A rigor, isso no ocorreu para todos os demais 47 produtos. Alguns poucos no apresentaram variao no consumo, mas so produtos tipicamente no consumidos diretamente pelas famlias ao menos em volumes representativos como Caf em Coco e Cana-de-acar. 12 Esses aumentos nos custos de produo so conseqncia do aumento dos preos dos diversos insumos intermedirios e fatores de produo (trabalho, capital, e terra no caso da Agropecuria) e da desvalorizao cambial ocorrida em resposta, que tambm afeta os preos e custos.
11
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O emprego agregado, em nvel nacional, por hiptese no se altera no longo prazo, mas varia setorialmente, sendo os maiores aumentos identicados nos setores denominados Outros Produtos Alimentares (1,713%), Indstria de Laticnios (1,505%), Beneciamento de Produtos Vegetais (0,721%), Agropecuria (0,706%) e Abate de Animais (0,636%). Embora o emprego em nvel nacional no se altere, o salrio real mdio nacional aumenta de 1,257%. Esse comportamento decorre do aumento do salrio real mdio em todas as seis grandes regies, o que conseqncia da mobilidade inter-regional da mo-de-obra. Alm dos resultados nacionais e do comportamento regional do salrio real mdio, a Tabela 2 mostra alguns dos principais efeitos regionais para o nvel de seis grandes regies da reduo dos tributos sobre o consumo de alimentos pelas famlias. Nota-se que o resultado sobre o PIB das grandes regies heterogneo; porm, possvel observar que ele cresce na regio Sul e, especialmente, nas regies mais pobres do Pas: Norte e Nordeste. Esse crescimento do PIB real de maneira mais acentuada nas regies mais pobres deve-se principalmente prpria composio da estrutura produtiva dessas economias na situao anterior ao choque e ao aumento do consumo real das famlias aps o choque, em particular dos produtos que foram objeto da reduo tributria. Por outro lado, as regies denominadas por So Paulo e Resto do Sudeste so as que acusam maior reduo do consumo real das famlias e do PIB real. Esse comportamento do consumo real das famlias nessas duas regies se deve ao fato de o peso dos produtos importados na pauta de consumo das famlias a residentes ser superior ao das famlias de outras regies do Pas, conforme revela o banco de dados do modelo. Assim, quando ocorre a desvalorizao cambial em resposta poltica tributria, os preos dos importados em moeda domstica aumenta e compromete proporcionalmente mais o crescimento do consumo dessas famlias do que daquelas residentes em outras regies do Pas. A prpria estrutura de custos nessas regies tambm sofre elevao em funo do aumento dos preos dos importados. A Tabela A.1, em anexo, detalha os resultados regionais sobre o comportamento do PIB real para as 27 regies (estados) especicadas no modelo. Convm observar que h predominncia de crescimento do PIB para os estados, como resposta poltica simulada no Experimento
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1, as excees so o Rio de Janeiro, So Paulo, Esprito Santo, alm do Distrito Federal, pelas razes apontadas no pargrafo anterior. Os resultados da Tabela 2 para as seis grandes regies apontam crescimento do emprego naquelas onde ocorre aumento no PIB real: Norte, Nordeste e Sul. A expanso do nvel de atividade econmica nessas regies aumenta a demanda por trabalho tambm por terra e capital e o emprego; por conseguinte, o salrio real aumenta nessas mesmas localidades. O crescimento no salrio real nessas regies atrai mo-de-obra de outras onde h retrao no nvel de atividade, provocando escassez relativa desse fator de produo nessas ltimas localidades e uma conseqente elevao dos salrios reais mdios. Estes movimentos no mercado de trabalho fazem com que, no longo prazo, os salrios reais mdios se aproximem em todas as regies, mesmo nas que apresentam reduo no PIB real e no emprego em resposta poltica tributria em foco. O ndice de preos ao consumidor, em nvel nacional, no se altera nas simulaes apresentadas neste artigo, por hiptese de fechamento. No entanto, o Experimento 1 produz uma reduo no ndice de preos ao consumidor nas regies mais pobres, Norte e Nordeste, e tambm na regio Sul. Essa reduo fruto, em primeiro lugar, do maior peso relativo dos produtos alvo da poltica na pauta de consumo das famlias dessas trs regies, comparativamente ao peso desses produtos na cesta de consumo das famlias das demais regies; assim, a reduo nos preos dos produtos alvo da poltica em resposta ao choque benecia mais as famlias residentes no Norte, Nordeste e no Sul do que s localizadas nas demais regies. Outro elemento explicativo da queda no ndice de preos ao consumidor nas regies Norte, Nordeste e Sul e do aumento nas demais regies deriva da diferena na participao dos produtos nacionais e importados na composio da pauta de consumo das famlias nessas regies. A elevao dos preos dos produtos importados em resposta poltica tributria simulada tem maior impacto sobre os ndices de preos ao consumidor em So Paulo e no Resto do Sudeste do que nas regies Norte, Nordeste e Sul. A Tabela A.2, em anexo, informa sobre os resultados setoriais do Experimento 1. Ela mostra, para o Brasil e para as seis grandes regies, a variao do nvel de atividade econmica nos 42 setores especicados
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no modelo, como resposta reduo na tributao sobre o consumo de alimentos, empreendida nesta primeira simulao. Na terceira coluna da Tabela A.2 possvel identicar que os setores que registram maior expanso, em termos nacionais, so exatamente os que tm como produo principal algum dos cinco produtos alvo da reduo tributria. A tabela permite observar ainda que os resultados regionais no diferem signicativamente do nacional quanto aos setores que apresentam maior expanso no nvel de atividade econmica como produto do choque. A Tabela 3 sintetiza as informaes apresentadas na Tabela A.2. Ela traz, para o Brasil e as seis grandes regies, os cinco setores que apresentam as maiores variaes percentuais no nvel de atividade em resposta reduo nos tributos indiretos sobre os principais alimentos consumidos pelas famlias. Ela permite constatar, mais facilmente, que os setores com melhor desempenho diante da poltica tributria simulada, em termos regionais, so os mesmos que em nvel nacional, embora o ordenamento varie de uma regio para outra. A Tabela 3 permite vericar tambm que esses cinco setores com maior crescimento apresentam melhor desempenho nas regies Norte e Nordeste do Pas. Isso ocorre porque os produtos que sofreram reduo nos tributos no Experimento 1 tm maior peso relativo no consumo das famlias dessas regies do que nas demais, logo, o consumo desses bens e, por conseguinte, a produo dos setores que os ofertam, crescem mais nessas duas regies do que nas demais.
Tabela 3 Setores que apresentam maior crescimento no nvel de atividade como resultado do Experimento 1 - Brasil e grandes regies - (em variao %)
Setor de atividade Outros produtos alimentares Indstria de laticnios Beneciamento de produtos vegetais Abate de animais Agropecuria Brasil 1,700 1,503 0,687 0,636 0,554 N 2,341 2,160 0,759 1,182 0,848 NE 2,214 2,211 0,866 1,101 0,781 SP 1,527 1,365 0,685 0,540 0,480 RSE 1,551 1,429 0,670 0,636 0,499 S 1,734 1,609 0,693 0,594 0,537 CO 1,362 1,380 0,451 0,512 0,432
Fonte: resultados da pesquisa Nota: N (Norte), NE (Nordeste), SP (So Paulo), RSE (Resto do Sudeste), S (Sul), CO (Centro-Oeste).
Os resultados apresentados a seguir servem como indicativo dos efeitos potenciais sobre o bem-estar de uma poltica de reduo dos
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tributos sobre o consumo de alimentos pelas famlias. A expectativa em experimentos como esse, conforme comentado, que as classes de menor renda sejam relativamente mais beneciadas do que as de maior renda, pois passariam a ter acesso facilitado aos bens dessa categoria de consumo, os quais absorvem grande parcela dos seus oramentos. As famlias de mais baixa renda tendem a se beneciar de um efeitorenda positivo oriundo da reduo tributria expresso no aumento do consumo dos alimentos objeto da poltica e, eventualmente, da expanso do consumo de outros bens, desde que os preos para as famlias reduzam como resultado da poltica tributria. A Tabela 4 informa o comportamento dos preos, para as famlias, dos cinco produtos que sofreram reduo dos tributos indiretos nessa primeira simulao, nas seis grandes regies. Podem ser detectadas redues nos preos de todos eles, com mdia de queda superior a 5% em todas as seis regies. Outros Produtos Alimentares o que apresenta a maior queda em todas elas, 8,204%, em mdia. Esses resultados evidenciam que, dada a estrutura dos mercados representada pelas equaes do modelo, a poltica tributria abordada no Experimento 1 tem o potencial de reduzir os preos dos alimentos que so objeto da poltica. importante informar ao leitor que os preos dos outros 47 bens e servios no representados na Tabela 4 registraram aumento de aproximadamente 1,288% em todas as regies, percentual bem inferior reduo vericada nos preos dos cinco produtos que foram objeto do choque.
Tabela 4 Variao nos preos, para as famlias, dos produtos que sofreram reduo nos tributos indiretos no Experimento 1 grandes regies (em %)
Produtos Outros produtos agropecurios Beneciamento de produtos vegetais Abate de animais Indstria de laticnios Outros produtos alimentares Mdia N -1,436 -7,376 -3,449 -6,193 -8,214 -5,334 NE -1,465 -7,403 -3,466 -6,240 -8,235 -5,362 SP -1,597 -7,420 -3,478 -6,196 -8,219 -5,382 RSE -1,569 -7,400 -3,459 -6,183 -8,205 -5,363 S -1,546 -7,399 -3,452 -6,202 -8,206 -5,361 CO -1,430 -7,323 -3,384 -6,136 -8,146 -5,284 Mdia -1,507 -7,387 -3,448 -6,192 -8,204
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A Tabela 5 apresenta as variaes percentuais no consumo das famlias para os cinco produtos que sofreram reduo nos tributos indiretos no Experimento 1, para as seis grandes regies. Devido ao efeito da reduo tributria sobre os preos dos alimentos, discutido acima, o consumo desses produtos aumentado em todas as regies.
Tabela 5 Variao no consumo das famlias dos produtos que sofreram reduo nos tributos indiretos no Experimento 1 - grandes regies - (em %)
Setor de atividade Outros produtos agropecurios Beneciamento de produtos vegetais Abate de animais Indstria de laticnios Outros produtos alimentares N 1,176 0,779 1,245 2,083 3,189 NE 1,095 0,764 1,191 2,033 3,084 SP 0,710 0,623 0,875 1,632 2,557 RSE 0,712 0,632 0,873 1,63 2,561 S 0,971 0,695 1,056 1,854 2,836 CO 0,964 0,691 1,055 1,827 2,806
A anlise da variao no ndice de preos por classes de renda refora o potencial distributivo de uma poltica de reduo nos tributos sobre o consumo de alimentos. A Tabela 6 mostra os resultados sobre a variao nos ndices de preos ao consumidor no Brasil e nas seis grandes regies para as 10 classes de renda denidas com base na Pesquisa de Oramentos Famlias (POF).
Tabela 6 ndices de preos ao consumidor por classe de renda como resultado do Experimento 1 - Brasil e grandes regies - (em variao %)
Brasil -1,079 -0,895 -0,668 -0,431 -0,359 -0,233 -0,036 0,215 0,169 0,483 N -1,537 -1,227 -0,970 -0,996 -0,908 -0,984 -0,577 -0,029 -0,176 0,265 NE -1,200 -1,049 -0,967 -0,721 -0,676 -0,567 -0,410 -0,079 0,018 0,220 SP -1,010 -0,833 -0,551 -0,035 -0,207 0,116 0,114 0,393 0,266 0,518 RSE -0,614 -0,753 -0,486 -0,308 -0,210 -0,199 0,016 0,186 0,085 0,563 S -1,152 -0,833 -0,443 -0,539 -0,284 -0,188 0,053 0,102 0,173 0,438 CO -0,353 -0,328 -0,207 -0,092 -0,012 -0,190 0,064 0,542 0,423 0,630
POF[1] POF[2] POF[3] POF[4] POF[5] POF[6] POF[7] POF[8] POF[9] POF[10]
Fonte: resultados da pesquisa Nota: N (Norte), NE (Nordeste), SP (So Paulo), RSE (Resto do Sudeste), S (Sul), CO (Centro-Oeste). RER, Rio de Janeiro, vol. 45, n 04, p. 921-962, out/dez 2007 Impressa em novembro 2007
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Os valores mostrados na Tabela 6 revelam que, de maneira geral, os preos tendem a cair relativamente mais para as classes de renda mais baixas em resposta ao choque implementado no Experimento 1. A divergncia em termos desse padro de comportamento, em nvel de Brasil, ocorre apenas para a classe POF[9]. Para as trs classes de maior renda, POF[8] a POF[10], os resultados para o Brasil mostram elevao dos ndices de preos, o que indica que estas classes seriam penalizadas em termos absolutos com a poltica. A explicao para isto encontrase no fato dos produtos alvo da reduo tributria possurem pequena participao nas cestas de consumo das famlias de maior renda e pelo fato dos produtos importados que tiveram seus preos elevados em decorrncia poltica terem maior peso nas cestas dessas famlias comparativamente s de renda mais baixa. Em termos regionais, as variaes nos ndices de preos ao consumidor por classe de renda, apresentadas na Tabela 6, sugerem que as populaes de mais baixa renda localizadas nas regies mais pobres do Pas Norte e Nordeste seriam as mais beneciadas com a poltica de reduo na tributao indireta sobre alimentos. Um ltimo aspecto relacionado a esta primeira simulao a ser analisado o efeito da poltica sobre a arrecadao do governo. Embora esta verso do TERM-BR no permita uma anlise detalhada do impacto sobre o resultado scal dos governos regionais e federal por no modelar de forma completa as receitas e despesas desses governos possvel vericar os impactos da poltica em questo sobre a arrecadao total de tributos indiretos, em nvel nacional e regional.13 Os clculos realizados com base nos resultados desta simulao apontam uma queda no trivial no total arrecadado de tributos indiretos. Em nvel nacional, a reduo na receita com esses tributos atinge 3,449% quando se compara o total de receita aps o choque com o da situao inicial. Em termos regionais, essa queda de receita de 8,319% no Norte, 6,940% no Nordeste, 2,096% em So Paulo, 3,210% no Resto do Sudeste, 3,217% no Sul e 3,135% no Centro-Oeste. Portanto, apesar do efeito
13 Esta verso do TERM-BR no contm informaes sobre a receita do governo oriunda da tributao direta. Uma verso ampliada deste modelo, com a incluso de informaes mais detalhadas sobre as diversas receitas e despesas do governo, est em desenvolvimento.
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benco da mudana na tributao sobre o bem-estar da populao de mais baixa renda, o impacto sobre a arrecadao um fator que pode reduzir a sua viabilidade prtica. Os resultados do Experimento 1 sobre a arrecadao de tributos indiretos para as 27 regies especicadas no modelo so apresentados na Tabela A.3, em anexo. 3.2.Reduo da tributao indireta sobre insumos Agropecurios (Experimento 2) A segunda simulao (Experimento 2) explora os efeitos potenciais no longo prazo da reduo de tributos indiretos sobre os principais insumos empregados na Agropecuria. A Tabela 7 sintetiza os principais resultados desta simulao sobre alguns agregados macroeconmicos no longo prazo para o Brasil e as seis grandes regies. Ela mostra que a reduo dos tributos indiretos sobre os principais insumos empregados na Agropecuria, de maneira uniforme para todas as regies, tende a elevar o PIB real brasileiro de 0,050%. Esse resultado decorre do aumento do consumo real das famlias e do investimento real em resposta poltica. O aumento no consumo real das famlias em nvel nacional resultado da combinao dos efeitos diretos e indiretos da poltica sobre os diversos produtos especicados no modelo, do critrio de ponderao utilizado na obteno dos resultados nacionais e, nalmente, das hipteses adotadas no fechamento macroeconmico. A reduo dos tributos indiretos sobre os principais insumos utilizados na Agropecuria, se repassada em algum grau aos preos, reduz os custos na Agropecuria e, por sua vez, reduz os preos dos bens intermedirios e nais produzidos por esse setor. Como os produtos agropecurios constituem importantes insumos na produo de uma grande quantidade de produtos consumidos pelas famlias, a poltica em questo tem o potencial de, em certa medida, propagar a reduo de preos para outros setores da economia, inclusive para aqueles menos dependentes dos insumos agropecurios. Redues generalizadas nos preos dos bens e servios podem levar, por sua vez, expanso do consumo real das famlias. O efeito nal deste Experimento 2 sobre o consumo real das famlias, apresentado na Tabela 7, reete esta trajetria.
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Tabela 7 Efeitos de longo prazo do Experimento 2 sobre os principais agregados macroeconmicos Brasil e grandes regies (em variao %)
Brasil Indicadores agregados PIB real Taxa de cmbio Demanda agregada Consumo real das famlias Investimento real Volume de exportao Volume de importao Mercado de trabalho Salrio real mdio Emprego N NE SP RSE S CO
0,050 0,248 0,140 -0,014 -0,028 0,153 0,200 0,032 0,032 0,032 0,032 0,032 0,032 0,032
0,055 0,345 0,183 -0,100 -0,073 0,185 0,254 0,045 0,194 0,145 -0,003 -0,033 0,151 0,214 0,081 0,088 0,282 -0,069 -0,207 0,412 0,831 0,079 0,107 0,138 -0,027 0,030 0,088 0,168
0,450 0,607 0,528 0,392 0,395 0,536 0,548 0,157 0,077 -0,058 -0,056 0,086 0,098
Preos ndice de preos ao consumidor -0,057 -0,058 0,010 0,014 0,017 0,076 ndice de preos das exportaes 0,012 0,010 -0,038 0,050 0,084 -0,071 ndice de preos das importaes 0,032 0,032 0,032 0,032 0,032 0,032 0,032
A variao na taxa de cmbio em resposta ao choque uma decorrncia do comportamento do consumo real das famlias e da hiptese adotada sobre a balana de comrcio no fechamento. A reduo nos tributos indiretos sobre os principais insumos utilizados na Agropecuria aumenta o consumo domstico das famlias. Esse aumento de consumo absorve parte da produo domstica que atenderia as exportaes, induzindo a balana comercial a um dcit. Para impedir esse dcit necessrio que ocorra um aumento nas exportaes de outros produtos, o que requer uma desvalorizao da moeda nacional (aumento da taxa de cmbio R$/US$), no caso, da ordem de 0,032%. Esta desvalorizao eleva os preos das importaes que, apesar disso, aumentam para atender parte do aumento do consumo domstico. A desvalorizao da moeda nacional mostra-se como o principal elemento de ajuste na balana comercial em resposta poltica tributria simulada no Experimento 2.
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O emprego agregado, em nvel nacional, por hiptese, no se altera no longo prazo, mas varia setorialmente. Os maiores aumentos no emprego se manifestam nos setores mais diretamente ligados atividade agropecuria: Indstria do Acar (0,732%), Indstria do Caf (0,650%), a prpria Agropecuria (0,644%), Abate de Animais (0,557%) e Fabricao de leos Vegetais (0,341%); esses so justamente os setores que apresentam maior crescimento. A Tabela 7 fornece tambm os resultados dos principais impactos da poltica tributria do Experimento 2 sobre as seis grandes regies. Nota-se que o PIB real aumenta na maioria delas, sendo excees So Paulo e Resto do Sudeste. A reduo do nvel de atividade econmica nessas duas regies decorre da retrao no consumo real das famlias diante da poltica tributria simulada. A principal explicao para esse desempenho deve-se ao fato de o aumento nos preos dos produtos importados devido desvalorizao cambial ocorrida em reao ao choque exercer maior impacto sobre o consumo das famlias dessas duas regies do que a reduo ocorrida nos preos dos produtos mais fortemente ligados Agropecuria e que foram objeto do choque. A Tabela A.4, em anexo, exibe os resultados sobre o comportamento do PIB real para as 27 regies (estados) especicadas no modelo, em resposta ao Experimento 2. Nela pode-se observar que a queda no PIB real manifesta-se apenas no Rio de Janeiro, Distrito Federal e So Paulo. O comportamento do emprego e do salrio real regionais est atrelado ao desempenho dos PIBs regionais. A poltica analisada, ao provocar uma expanso da atividade Agropecuria e de setores mais diretamente ligados a ela, aumenta a demanda de trabalho e o emprego nas regies menos industrializadas e, portanto, mais dependentes do desempenho desses setores mais tradicionais. Dada a hiptese de emprego xo em nvel nacional e de mobilidade inter-regional da mo-de-obra, regies mais industrializadas e de economia mais diversicada como So Paulo e Resto do Sudeste apresentam reduo no emprego por cederem mo-de-obra para abastecer a expanso da atividade Agropecuria nas outras regies. O resultado desse movimento no mercado de trabalho o aumento do salrio real em todas as regies inclusive em So Paulo e no Resto do Sudeste devido escassez relativa de mo-de-obra que passa a existir mas especialmente naquelas onde h aumento no emprego e no PIB real.
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O ndice de preos ao consumidor, em nvel nacional, no se altera, por hiptese adotada no fechamento utilizado. No obstante, o Experimento 2 provoca uma reduo nos ndices de preos ao consumidor nas regies Norte e Nordeste. Esta reduo atribuda ao maior peso relativo dos produtos derivados da Agropecuria na pauta de consumo das famlias dessas regies, comparativamente ao que se observa nas demais regies. A Tabela A.5, em anexo, fornece detalhes sobre os resultados setoriais do Experimento 2. Ela mostra a variao do nvel de atividade econmica nos 42 setores especicados no modelo, no Brasil e nas seis grandes regies. A partir dela possvel identicar que os setores que apresentam maior crescimento no nvel de atividade, em termos nacionais, em decorrncia do Experimento 2, so justamente aqueles mais diretamente ligados atividade Agropecuria. Esses so tambm os setores que apresentam maior crescimento no emprego como fruto da poltica. A Tabela 8 condensa as informaes apresentadas na Tabela A.5 trazendo, para o Brasil e as seis grandes regies, os cinco setores que apresentam as maiores variaes percentuais no nvel de atividade em resposta reduo nos tributos indiretos sobre os principais insumos empregados na Agropecuria. Esses setores so os mesmos tanto para o Brasil quanto para as seis grandes regies, embora a ordenao varie de regio para regio.
Tabela 8 Setores que apresentam maior crescimento no nvel de atividade como resultado do Experimento 2 Brasil e grandes regies (em variao %)
Setor de atividade Indstria do caf Indstria do acar Agropecuria Abate de animais Fabricao de leos vegetais1 Brasil 0,873 0,849 0,722 0,679 0,581 N 0,633 0,368 0,802 0,583 0,657 NE 0,839 0,845 0,743 0,520 0,552 SP 0,934 0,926 0,674 0,602 0,702 RSE 0,813 0,571 0,705 0,569 0,331 S 0,917 0,694 0,765 0,786 0,437 CO 0,539 0,761 0,677 0,650 0,414
Fonte: resultados da pesquisa (dados da Tabela A.5) Nota: N (Norte), NE (Nordeste), SP (So Paulo), RSE (Resto do Sudeste), S (Sul), CO (Centro-Oeste). 1 Para a regio Sul (S), Fabricao de leos vegetais, na verdade, , na ordem, o sexto setor que apresenta maior crescimento em resposta ao choque do Experimento 2; o quinto Beneciamento de produtos vegetais. RER, Rio de Janeiro, vol. 45, n 04, p. 921-962, out/dez 2007 Impressa em novembro 2007
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Embora os resultados regionais apresentados na Tabela 8 praticamente no divirjam em termos dos setores que mais tendem a crescer diante da reduo de tributos implementada no Experimento 2, em termos de magnitude as diferenas so mais expressivas em alguns casos. A Indstria do Acar, por exemplo, apresenta variaes percentuais que vo desde 0,368% na regio Norte, a 0,926% em So Paulo. Devese ressaltar, no entanto, com base nos dados bsicos utilizados nesta pesquisa, que estado de So Paulo responde por 57,70% da produo nacional desta indstria, enquanto a regio Norte como um todo participa com 0,25%. Nota-se tambm que a Agropecuria, embora no seja o setor que apresenta o maior crescimento no Brasil em resposta ao choque implementado no Experimento 2, o que exibe as menores discrepncias de desempenho entre as regies retratadas, variando entre 0,674% em So Paulo a 0,802% na regio Norte. A Tabela 9 exibe informaes sobre a variao nos preos, para as famlias, dos cinco principais produtos alimentcios por elas consumidos, em resposta reduo dos tributos indiretos sobre insumos utilizados pela Agropecuria. Os resultados so apresentados para as seis grandes regies. So detectadas redues nos preos de todos eles, com mdia entre 0,6% e 0,7%, aproximadamente, em todas as seis regies. A maior queda, em todas as regies, para Outros Produtos Agropecurios, 1,218%, em mdia. Todos os demais produtos, menos diretamente relacionados aos insumos da Agropecuria que foram alvo da reduo tributria, apresentam elevao de preos, em mdia, de 0,2%, aps a simulao.
Tabela 9 Variao nos preos, para as famlias, dos principais produtos alimentcios por elas consumidos, em resposta ao Experimento 2 grandes regies (em %)
Produtos Outros produtos agropecurios Beneciamento de produtos vegetais Abate de animais Indstria de laticnios Outros produtos alimentares Mdia N -1,118 -0,464 -0,646 -0,754 -0,087 -0,614 NE -1,134 -0,474 -0,662 -0,759 -0,103 -0,626 SP -1,301 -0,533 -0,726 -0,823 -0,119 -0,700 RSE -1,249 -0,504 -0,698 -0,798 -0,107 -0,671 S -1,269 -0,506 -0,729 -0,778 -0,074 -0,671 CO -1,237 -0,461 -0,660 -0,745 -0,048 -0,630 Mdia -1,218 -0,490 -0,687 -0,776 -0,090
Fonte: resultados da pesquisa Nota: N (Norte), NE (Nordeste), SP (So Paulo), RSE (Resto do Sudeste), S (Sul), CO (Centro-Oeste). RER, Rio de Janeiro, vol. 45, n 04, p. 921-962, out/dez 2007 Impressa em novembro 2007
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A Tabela 10 subsidia a discusso dos potenciais impactos sobre o bem-estar da poltica de reduo nos tributos indiretos sobre insumos da Agropecuria. A tabela exibe os resultados das variaes nos ndices de preos ao consumidor no Brasil e nas seis grandes regies para 10 classes de renda denidas com base na POF. Os ndices revelam aspectos difceis de serem captados atravs de instrumentais de equilbrio parcial. Os valores mostrados na segunda coluna da tabela, referentes a Brasil, indicam que os preos ao consumidor tendem a cair relativamente mais para as classes de renda mais baixas. A nica reverso desse padro de comportamento ocorre ao se saltar da classe POF[8] para POF[9]. Em sntese, esses resultados nacionais sugerem que a reduo nos tributos indiretos sobre os principais insumos utilizados na Agropecuria benecia relativamente mais as classes de menor renda do que as de maior renda. Os resultados regionais dos ndices de preos por classe de renda, comparados entre si, trazem outra importante informao sobre um tipo de poltica como esta, ausente em estudos anteriores para o Brasil utilizando modelos aplicados de equilbrio geral: uma poltica tributria de reduo nos tributos indiretos sobre os principais insumos empregados na Agropecuria tende a beneciar relativamente mais as famlias mais pobres localizadas nas regies mais pobres do Pas: Norte e Nordeste.
Tabela 10 ndices de preos ao consumidor por classe de renda como resultado do Experimento 2 - Brasil e grandes regies - (em variao %)
Brasil -0,160 -0,132 -0,100 -0,063 -0,055 -0,033 -0,003 0,037 0,026 0,073 N -0,209 -0,159 -0,121 -0,126 -0,115 -0,123 -0,060 0,021 0,001 0,070 NE -0,174 -0,148 -0,139 -0,099 -0,095 -0,074 -0,052 -0,002 0,013 0,043 SP -0,150 -0,119 -0,092 -0,014 -0,043 0,010 0,008 0,054 0,028 0,065 RSE -0,114 -0,137 -0,092 -0,062 -0,053 -0,046 -0,014 0,013 -0,004 0,069 S -0,177 -0,127 -0,056 -0,073 -0,030 -0,017 0,029 0,039 0,051 0,091 CO -0,036 -0,026 -0,014 0,010 0,020 -0,003 0,037 0,111 0,090 0,119
POF[1] POF[2] POF[3] POF[4] POF[5] POF[6] POF[7] POF[8] POF[9] POF[10]
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Uma ltima observao a ser feita sobre esta simulao refere-se ao efeito da poltica em questo sobre a arrecadao de tributos indiretos. Clculos realizados a partir de resultados do Experimento 2 apontam que, em nvel nacional, a reduo na receita com tributos indiretos atinge 1,075% quando se compara o total de receita aps o choque com a da situao inicial. Em termos das grandes regies, essa queda de receita de 1,762% no Norte, 1,005% no Nordeste, 0,959% em So Paulo, 0,565% no Resto do Sudeste, 1,751% no Sul e 2,601% no Centro-Oeste. Portanto, apesar do efeito benco da mudana na tributao, especialmente para a populao de baixa renda, o impacto sobre a arrecadao pode ser um fator que venha a reduzir o interesse pela sua implementao. Os resultados desta simulao sobre a arrecadao de tributos indiretos para as 27 regies so apresentados na Tabela A.6, em anexo.
4. Concluses
O objetivo deste trabalho foi analisar os efeitos potenciais de longo prazo sobre a economia brasileira de duas polticas no campo da tributao indireta: a reduo dos tributos sobre o consumo de alimentos pelas famlias e a reduo dos tributos sobre os principais insumos empregados na atividade Agropecuria. A anlise foi empreendida atravs de simulaes com o uso de um modelo aplicado de equilbrio geral inter-regional. A simulao da reduo dos tributos indiretos sobre o consumo de alimentos pelas famlias sinalizou um aumento no nvel de atividade econmica, no emprego, no salrio real e na absoro interna nas regies mais pobres do Pas Norte e Nordeste e queda no ndice de preos ao consumidor. Os ndices de preos por classe de renda e por regio revelaram que esta poltica tem o potencial de melhorar o bem-estar dos grupos de rendas mais baixas, especialmente nas regies mais pobres. Por outro lado, o impacto negativo desta medida sobre a arrecadao de tributos indiretos reduz a viabilidade prtica de sua implantao, tornando-a mais dependente do maior ou menor grau de averso desigualdade dos formuladores de poltica econmica. Na simulao da reduo dos tributos indiretos sobre os principais insumos empregados na Agropecuria os resultados regionais, em terRER, Rio de Janeiro, vol. 45, n 04, p. 921-962, out/dez 2007 Impressa em novembro 2007
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mos de direo dos impactos, mostraram-se, semelhantes aos encontrados no experimento de reduo dos tributos sobre alimentos. As diferenas principais encontraram-se nas magnitudes dos impactos: a reduo dos tributos sobre insumos agropecurios produz menor impacto sobre a economia do que a reduo na tributao sobre alimentos. Outro aspecto importante, tanto do ponto de vista terico quanto emprico, derivado desta simulao, est relacionado ao trade-off entre ecincia e eqidade, freqentemente presente no debate sobre polticas tributrias alternativas. Os resultados sugerem que uma poltica tributria como esta simulada no Experimento 2 pode, ao mesmo tempo, promover crescimento no nvel de atividade econmica e melhoraria no bem-estar das classes de menor renda, especialmente nas regies mais pobres do Pas. O impacto negativo sobre a arrecadao de tributos indiretos embora bem inferior ao da reduo dos tributos sobre alimentos pode tambm inibir a implementao de uma poltica como esta. A principal contribuio deste trabalho encontra-se na importncia dos resultados para a melhor compreenso dos potenciais efeitos regionais das polticas tributrias no Brasil e para orientao na formulao de polticas pblicas. Os resultados obtidos no presente trabalho deixam claro que os impactos das polticas tributrias diferem regionalmente, muitas vezes de maneira substancial e, portanto, no devem ser negligenciados. Embora venha crescendo a utilizao de modelos aplicados de equilbrio geral no Brasil nos ltimos anos, ainda predomina o uso de modelos que tratam o Pas como uma nica regio modelos nacionais, isto , sem detalhamentos regionais. O presente trabalho permite concluir que os resultados obtidos com os modelos de equilbrio geral nacionais podem esconder importantes detalhes, os quais podem ser decisivos na formulao das polticas tributrias. Em termos de orientao para formulao de polticas, o estudo permite armar que redues na tributao indireta sobre alimentos e insumos agropecurios no compromete ao menos signicativamente o crescimento econmico, no agregado, e podem ter importantes efeitos de melhoraria do bem-estar das classes de menor renda. Assim, essas polticas, embora possam ter efeitos negativos em termos da arrecadao tributria, podem ser facilmente justicadas tendo em vista o elevado grau de desigualdade caracterstico do Brasil. Apesar do traRER, Rio de Janeiro, vol. 45, n 04, p. 921-962, out/dez 2007 Impressa em novembro 2007
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balho no explorar a questo, existem formas alternativas de compensar a perda de receita com tributos indiretos proveniente das polticas simuladas; por exemplo, atravs do aumento nas alquotas dos tributos diretos sobre as classes de maior renda, ou ainda, por meio da intensicao do combate sonegao.
5. Referncias bibliogrficas
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Recebido em janeiro de 2006 e revisto em agosto de 2007.
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Anexos
Tabela A.1 Efeitos de longo prazo do Experimento 1 sobre o PIB real nas 27 regies (estados) (em variao %)
Regio 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Rondnia Acre Amazonas Roraima Par Amap Tocantins Maranho Piau Cear Rio Grande do Norte Paraba Pernambuco Alagoas Sergipe Bahia Minas Gerais Esprito Santo Rio de Janeiro So Paulo Paran Santa Catarina Rio Grande do Sul Mato Grosso do Sul Mato Grosso Gois Distrito Federal Variao % 0,314 0,209 0,396 0,208 0,563 0,454 0,206 0,499 0,386 0,162 0,193 0,259 0,203 0,294 0,192 0,110 0,047 -0,137 -0,304 -0,102 0,099 0,090 0,205 0,270 0,304 0,005 -0,333
Fonte: resultados da pesquisa
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Tabela A.2 Efeitos de longo prazo do Experimento 1 sobre o nvel de atividade setorial Brasil e grandes regies - (em variao %)
Setor de atividade Agropecuria Extrativa mineral Extrao de petrleo e gs Minerais no-metlicos Siderurgia Metalurgia no-ferrosos Outros metalrgicos Mquinas e tratores Material eltrico Equipamentos eletrnicos Automveis, caminhes e nibus Outros veculos e peas Madeira e mobilirio Papel e grca Indstria da borracha Elementos qumicos Reno de petrleo Qumicos diversos Farmacutica e perfumaria Artigos de plstico Indstria txtil Artigos do vesturio Fabricao de calados Indstria do caf Beneciamento de produtos vegetais Abate de animais Indstria de laticnios Indstria de acar Fabricao de leos vegetais Outros produtos alimentares Indstrias diversas Servios industriais de utilidade pblica Brasil 0,554 -0,024 0,029 -0,098 -0,105 -0,118 -0,089 -0,058 -0,219 -0,230 -0,279 -0,130 -0,263 -0,019 -0,141 0,054 0,034 0,201 -0,148 -0,002 -0,039 -0,205 -0,088 0,152 0,687 0,636 1,503 0,359 0,316 1,700 -0,218 -0,248 N NE SP RSE S CO 0,848 0,781 0,480 0,499 0,537 0,432 0,146 0,136 -0,026 -0,062 0,110 -0,122 0,674 0,184 -0,018 -0,033 0,035 0,010 0,141 0,041 -0,132 -0,192 0,043 -0,239 0,148 0,058 -0,115 -0,137 -0,006 -0,275 0,038 -0,017 -0,122 -0,193 -0,048 -0,311 0,297 0,168 -0,115 -0,242 0,048 -0,325 0,420 0,210 -0,104 -0,188 0,028 -0,258 0,136 -0,065 -0,230 -0,439 -0,085 -0,363 0,081 -0,145 -0,247 -0,500 -0,116 -0,489 0,363 -0,023 -0,279 -0,358 -0,161 -1,118
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
0,166 0,101 -0,134 -0,262 -0,068 -0,484 0,099 -0,035 -0,333 -0,433 -0,228 -0,361 0,527 0,137 -0,030 -0,201 0,147 -0,318 0,236 0,060 -0,153 -0,280 0,002 -0,135 0,577 0,235 0,009 -0,092 0,184 0,051 0,682 0,173 -0,028 -0,031 0,222 0,029 0,695 0,453 0,191 0,040 0,346 0,179 0,265 -0,005 -0,122 -0,303 -0,027 -0,200 0,356 0,236 -0,047 -0,192 0,128 -0,093 0,496 0,177 -0,075 -0,177 0,022 -0,380 0,263 0,047 -0,294 -0,382 -0,077 -0,335 0,181 0,094 -0,176 -0,256 -0,075 -0,246 0,224 0,291 0,150 0,099 0,149 -0,142 0,759 1,182 2,160 0,773 0,548 2,341 0,343 0,372 0,866 1,101 2,211 0,476 0,471 2,214 0,685 0,540 1,365 0,354 0,265 1,527 0,670 0,636 1,429 0,251 0,243 1,551 0,693 0,594 1,609 0,391 0,429 1,734 0,451 0,512 1,380 0,209 0,142 1,362
0,091 -0,236
-0,410 -0,100 -0,478
0,080 -0,297 -0,564 -0,054 -0,385
957
33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
Setor de atividade Construo civil Comrcio Transportes Comunicaes Instituies nanceiras Servios prestados s famlias Servios prestados s empresas Aluguel de imveis Administrao pblica Servios privados nomercantis
Brasil -0,159 0,043 0,009 -0,285 -0,143 -0,293 -0,037 -0,270 -0,003 -0,552
N NE SP RSE S CO 0,021 -0,046 -0,198 -0,279 -0,008 -0,143 0,621 0,344 -0,062 -0,155 0,238 -0,025 0,432 0,196 -0,015 -0,166 0,224 -0,049 0,464 -0,007 -0,380 -0,421 -0,034 -0,298 0,512 0,147 -0,141 -0,365 0,103 -0,309 0,278 -0,061 -0,322 -0,449 -0,108 -0,427 0,372 0,179 -0,041 -0,154 0,113 -0,264
0,317 -0,063 -0,276 -0,440 -0,072 -0,321 0,020 0,010 -0,008 -0,010 0,008 -0,015 0,486 -0,106 -0,690 -0,860 -0,212 -0,557
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Tabela A.3 Efeitos de longo prazo do Experimento 1 sobre a arrecadao de tributos indiretos nas 27 regies (em variao %)
Regio Rondnia Acre Amazonas Roraima Par Amap Tocantins Maranho Piau Cear Rio Grande do Norte Paraba Pernambuco Alagoas Sergipe Bahia Minas Gerais Esprito Santo Rio de Janeiro So Paulo Paran Santa Catarina Rio Grande do Sul Mato Grosso do Sul Mato Grosso Gois Distrito Federal Variao % -7,699 -6,388 -7,164 -9,465 -9,937 -6,839 -5,392 -10,116 -11,297 -8,588 -5,628 -8,177 -6,317 -6,831 -7,159 -5,392 -4,396 -3,582 -2,368 -2,096 -3,248 -2,472 -3,589 -4,723 -4,126 -3,497 -1,708
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
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Tabela A.4 Efeitos de longo prazo do Experimento 2 sobre o PIB real nas 27 regies (em variao %)
Regio Rondnia Acre Amazonas Roraima Par Amap Tocantins Maranho Piau Cear Rio Grande do Norte Paraba Pernambuco Alagoas Sergipe Bahia Minas Gerais Esprito Santo Rio de Janeiro So Paulo Paran Santa Catarina Rio Grande do Sul Mato Grosso do Sul Mato Grosso Gois Distrito Federal Variao % 0,321 0,321 0,023 0,158 0,325 0,268 0,306 0,392 0,216 0,015 0,057 0,139 0,077 0,324 0,092 0,170 0,107 0,061 -0,118 -0,014 0,202 0,170 0,102 0,425 0,482 0,252 -0,057
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
960
Tabela A.5 Efeitos de longo prazo do Experimento 2 sobre o nvel de atividade setorial Brasil e grandes regies - (em variao %)
Setor de atividade Agropecuria Extrativa mineral Extrao de petrleo e gs Minerais no-metlicos Siderurgia Metalurgia no-ferrosos Outros metalrgicos Mquinas e tratores Material eltrico Equipamentos eletrnicos Automveis, caminhes e nibus Outros veculos e peas Madeira e mobilirio Papel e grca Indstria da borracha Elementos qumicos Reno de petrleo Qumicos diversos Farmacutica e perfumaria Artigos de plstico Indstria txtil Artigos do vesturio Fabricao de calados Indstria do caf Beneciamento de produtos vegetais Abate de animais Indstria de laticnios Indstria de acar Fabricao de leos vegetais Outros produtos alimentares Indstrias diversas Brasil 0,722 -0,532 -0,052 -0,050 -0,154 -0,255 -0,118 -0,145 -0,106 -0,179 N 0,802 -0,698 0,278 0,058 -0,057 -0,335 -0,040 -0,028 -0,016 -0,049 NE 0,743 -0,363 0,009 -0,027 -0,054 -0,243 0,028 0,038 0,023 0,038 SP 0,674 -0,245 0,003 -0,018 -0,137 -0,240 -0,122 -0,144 -0,129 -0,215 RSE 0,705 -0,597 -0,050 -0,095 -0,164 -0,276 -0,145 -0,174 -0,145 -0,182 S 0,765 -0,280 -0,071 0,011 -0,187 -0,225 -0,118 -0,162 -0,024 -0,110 CO 0,677 -0,394 -0,010 -0,091 -0,126 -0,261 -0,029 -0,004 0,128 0,102
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
-0,156 -0,041 -0,085 -0,161 -0,166 -0,103 -0,270 -0,359 -0,218 -0,057 -0,357 0,114 0,244 0,253 0,072 -0,078 0,110 0,019 -0,095 -0,071 0,073 -0,004 -0,064 0,267 0,354 0,347 0,249 0,025 0,313 0,077 -0,002 0,271 0,343 0,349 0,266 0,027 -0,023 0,217 0,015 -0,250 0,873 0,447 0,679 0,325 0,849 0,581 0,203 0,100 0,034 -0,312 -0,436 -0,074 0,065 0,117 0,194 -0,133 -0,014 -0,061 -0,123 -0,082 0,014 0,179 0,304 0,321 -0,003 0,111 0,262 0,168 0,394 0,446 0,080 0,135
0,040 -0,049
0,117 0,065 -0,045 -0,074 0,021 0,115 0,235 0,247 0,238 0,127 0,193 0,088 0,159 0,068 -0,019 -0,041 0,059 0,096 0,153 -0,174 -0,203 -0,187 -0,302 -0,092 0,633 0,839 0,934 0,813 0,917 0,539 0,307 0,583 0,366 0,368 0,657 0,334 0,278 0,520 0,265 0,845 0,552 0,228 0,454 0,602 0,315 0,926 0,702 0,164 0,309 0,569 0,322 0,571 0,331 0,127 0,547 0,402 0,786 0,650 0,367 0,353 0,694 0,761 0,437 0,414 0,251 0,269
-0,211 -0,014 -0,078 -0,228 -0,238 -0,226 -0,096
961
32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
Setor de atividade Servios industriais de utilidade pblica Construo civil Comrcio Transportes Comunicaes Instituies nanceiras Servios prestados s famlias Servios prestados s empresas Aluguel de imveis Administrao pblica Servios privados nomercantis
Brasil -0,055 0,042 0,075 -0,062 -0,037 -0,039 -0,031
N 0,146 0,128 0,284 0,045 0,307 0,214 0,194
NE
SP
RSE
CO
0,090 -0,108 -0,196 0,094 0,179 0,036 0,099 0,087 0,010 -0,003 -0,088 -0,137 -0,054 -0,028 -0,017 -0,162 -0,101 -0,156
0,037 0,011 0,126 0,185 0,067 0,111 0,101 0,137 0,221 0,088 0,160 0,087
0,072 -0,070 -0,089
0,064 0,050
-0,244 -0,146 -0,170 -0,267 -0,281 -0,145 -0,233 -0,018 0,226 0,052 -0,035 -0,100 0,101 0,102 -0,010 -0,006 -0,006 -0,014 -0,010 -0,007 -0,008 -0,191 0,184 -0,035 -0,306 -0,313 -0,024 0,060
962
Tabela A.6 Efeitos de longo prazo do Experimento 2 sobre a arrecadao de tributos indiretos nas 27 regies (em variao %)
Regio Rondnia Acre Amazonas Roraima Par Amap Tocantins Maranho Piau Cear Rio Grande do Norte Paraba Pernambuco Alagoas Sergipe Bahia Minas Gerais Esprito Santo Rio de Janeiro So Paulo Paran Santa Catarina Rio Grande do Sul Mato Grosso do Sul Mato Grosso Gois Distrito Federal Variao % -2,726 -3,962 -0,484 -1,511 -2,023 -1,029 -2,355 -1,515 -0,940 -0,625 -0,695 -1,458 -0,680 -1,411 -0,298 -1,272 -1,874 -1,984 -0,222 -0,563 -2,041 -2,193 -1,274 -4,830 -6,035 -2,416 -0,271
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
Fonte: resultados da pesquisa.

Efeitos Potenciais Da Política Tributária Sobre o Consumo de Alimentos e Insumos Agropecuários (Revistaa RER)

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Efeitos potenciais da poltica tributria sobre o consumo de alimentos e insumos agropecurios: uma anlise de equilbrio geral inter-regional

Crliton Vieira dos Santos* Joaquim Bento de Souza Ferreira Filho**

Crliton Vieira dos Santos e Joaquim Bento de Souza Ferreira Filho

Ver por exemplo Vianna et al. (2000) e Magalhes et al. (2001).

Para maiores detalhes sobre o TERM, consultar Horridge et al. (2005).

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Variao -3,0781% -9,5469% -4,9306% -8,8308% -7,9655%

Experimento 2 Produtos objeto do choque Qumicos Diversos

Crliton Vieira dos Santos e Joaquim Bento de Souza Ferreira Filho

-0,005 -0,130 -0,047 -0,033

0,728 0,183 -0,081 0,000

0,324 0,037 0,065 -0,126

-0,220 -0,178 0,008 -0,171

-0,305 -0,269 -0,068 0,171

0,217 0,042 -0,128 -0,054

-0,085 -0,102 -0,256 -0,033

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Recebido em janeiro de 2006 e revisto em agosto de 2007.

Crliton Vieira dos Santos e Joaquim Bento de Souza Ferreira Filho

Fonte: resultados da pesquisa

-0,410 -0,100 -0,478

0,080 -0,297 -0,564 -0,054 -0,385

Crliton Vieira dos Santos e Joaquim Bento de Souza Ferreira Filho

Fonte: resultados da pesquisa

Crliton Vieira dos Santos e Joaquim Bento de Souza Ferreira Filho

Fonte: resultados da pesquisa

-0,211 -0,014 -0,078 -0,228 -0,238 -0,226 -0,096

Crliton Vieira dos Santos e Joaquim Bento de Souza Ferreira Filho

Brasil -0,055 0,042 0,075 -0,062 -0,037 -0,039 -0,031

N 0,146 0,128 0,284 0,045 0,307 0,214 0,194

0,072 -0,070 -0,089

Fonte: resultados da pesquisa.

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