TREINAMENTO GESTO FINANCEIRA

Francine Manhabosco

GESTO FINANCEIRA
ORAMENTO
GERENCIAMENTO DE FLUXO DE CAIXA

DRE
ANLISE FINANCEIRA: INDICADORES ECONMICOFINANCEIROS

A administrao financeira uma ferramenta ou

tcnica utilizada para controlar da forma mais
eficaz possvel, no que diz respeito concesso
de credito para clientes, planejamento, analise
de investimentos e, de meios viveis para a
obteno de recursos para financiar operaes
e atividades da empresa, visando sempre o
desenvolvimento, evitando gastos
desnecessrios, desperdcios, observando os
melhores caminhos para a conduo
financeira da empresa.

A administrao financeira de
suma importncia para toda e

qualquer organizao que busca

maximizar a sua rentabilidade,

evitar desperdcios financeiros e

garantir uma posio de
estabilidade perante o mercado.

Lucratividade indica o percentual de ganho obtido sobre

as vendas realizadas. A lucratividade esperada para micro
e pequenas empresas de 5% a 10% sobre as vendas.
(SEBRAE, 2008)
Rentabilidade indica o percentual de remunerao do
capital investido na empresa. A rentabilidade esperada
para micro e pequenas empresas de 2% a 4% ao ms
sobre investimento. (SEBRAE, 2008)

O oramento a etapa
do
processo
do
planejamento estratgico
em que se estima e
determina
a
melhor
relao entre resultados e
despesas para atender s
necessidades,
caractersticas e objetivos
da empresa no perodo
esperado.

O oramento consiste
na operacionalizao
do
Planejamento
Estratgico e auxiliar a
empresa alcanar seus
objetos
e
metas
almejadas.

Para Lunkes (2000), em

um cenrio de restrio
generalizada de recursos,
a definio prvia de
despesas e investimentos
evita
dispndios
desordenados
e
sem
critrios,
assegurando,
assim, o emprego mais
eficiente desses recursos.

 Controle eficiente
Manter a sade financeira da empresa

Auxilio no alcance dos objetivos financeiros

Prevenir cortes de gastos traumticos
Conhecimento global dos gastos

Projeo de receitas
Tomada de decises embasada
Criao de histrico e gesto do conhecimento
Otimizao dos recursos

O fluxo de caixa consiste numa ferramenta que possibilita

gerenciar o caixa da empresa. Nele est expressa toda a
movimentao financeira, os recebimentos e todos os
pagamentos de determinado perodo, indicando ao final o
saldo gerado.

Ciclo Operacional:
inicia na aquisio da matria-prima para
produo e se finaliza no recebimento pela venda do produto final

Ciclo financeiro: mede as movimentaes de caixa. Abrange o

perodo compreendido entre o desembolso inicial de caixa e o
recebimento da venda do produto.

A DRE demonstrao de resultado do exerccio, utiliza o

principio do regime de competncia, ou seja, demonstra as
movimentaes totais que posteriormente sero traduzidas
ao longo do tempo (fluxo de caixa).
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Vendas de Produtos
Vendas de Mercadorias
Prestao de Servios
(-) DEDUES DA RECEITA BRUTA
Devolues de Vendas
Abatimentos
Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas
= RECEITA OPERACIONAL LQUIDA
(-) CUSTOS DAS VENDAS
Custo dos Produtos Vendidos
Custo das Mercadorias
Custo dos Servios Prestados
= RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas Com Vendas
Despesas Administrativas
(-) DESPESAS FINANCEIRAS LQUIDAS
Despesas Financeiras
OUTRAS RECEITAS E DESPESAS
(=) RESULTADO LQUIDO DO EXERCCIO

 importante
elaboradas

para

operacionalizar

as

metas

Serve como base para tomada de decises eficientes

possvel analisar o retorno monetrio das aes
tomadas
importante
organizao

para

avaliar

desempenho

da

Para obter maior eficincia organizacional e financeira

Para afetar positivamente o fluxo de caixa da empresa
Para ter saldos disponveis a investimentos rentveis no
longo prazo

Para gerar maior retorno sobre capital prprio: satisfao

aos acionistas e colaboradores

ndices de liquidez

ndices de atividade

ndices de endividamento

ndices de rentabilidade

ndices do mercado de aes

ndices de liquidez
Testam o grau de solvncia de uma empresa
gerao de caixa suficiente para honrar
compromissos

liquidez imediata
o liquidez seca
o liquidez corrente
o liquidez geral
o

ndices de atividade
Determinam a rapidez com que uma empresa
pode gerar caixa se surgir a necessidade.

o
o
o

giro dos estoques totais

prazo mdio de estocagem
prazo mdio de recebimento
prazo mdio de pagamento
alm do ciclo operacional e financeiro

ndices de endividamento /estrutura de capital

Indicam o grau de dependncia da empresa com
relao a capital de terceiros e o nvel de
imobilizao do capital.

o
o
o

capital de terceiros sobre capital prprio

imobilizao do capital prprio
endividamento geral
composio do endividamento.

ndices de rentabilidade
Medem quanto esto rendendo os capitais
investidos. So indicadores muito importantes, pois
evidenciam o sucesso empresarial.

o
o
o

o
o

margem bruta
margem operacional
margem lquida
taxa de retorno sobre o capital prprio
taxa de retorno sobre o investimento

DVIDAS?