CENTRO UNIVERSITRIO DA GRANDE DOURADOS

ENSINO A DISTNCIA

ATIVIDADE II CONTABILIDADE TRIBUTARIA

Peso 3,0
Questo01 Calcule os tributos de uma empresa de Comrcio, considerando os
seguintes dados:

Faturamento Trimestral

R$ 1.260.000,00

Compras Trimestrais

R$

980.000,00

Lucro Antes do IRPJ/CSLL

R$

110.000,00

Despesas Indedutveis

R$

12.000,00

Ganhos de Capital

R$

10.000,00

Dividendos recebidos

R$

5.000,00

Considerar apenas comparativo entre Lucro Real e Lucro Presumido, e o Simples Nacional.
Considerar para o simples nacional o Faturamento acumulado de 12 meses o valor de R$
3.060.000,00 e a despesa de INSS patronal de R$ 36.000,00
Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL, INSS, e ICMS 17% Lucro Real e Presumido;
(No simples nacional o Icms j est contemplado na alquota total)
Lucro presumido:
Faturamento Trimestral

R$ 1.260.000,00

B.C 8%

R$ 100.800,00

Ganhos de Capital

R$

Imposto de Renda15%

R$ 16.620,00

Adicional 10% 110.80060.000=

50.800

TOTAL DO IPJ

10.000,00

R$ 5.080,00
R$ 21.700,00

CSLL
B.C 12%

R$ 151.200,00

TOTAL DA CSLL 9%

R$ 13.608,00

Pis s/ Faturamento 065%

Cofins s/ Faturamento 3%
Faturamento Trimestral

R$ 8.190,00
R$ 37.800,00
R$ 1.260.000,0017% 214.200

Compras Trimestrais

R$

ICMS 17% A RECOLHER

de INSS patronal de

R 47.600,00
R$ 36.000,00

TOTAL TRIBUTOS

R$ 164.898,00

980.000,0017% 166.600

LUCRO REAL:
Faturamento Trimestral

R$ 1.260.000,00

Compras Trimestrais

R$

980.000,00

Lucro Antes do IRPJ/CSLL

R$

110.000,00

Despesas Indedutveis

R$

12.000,00

Dividendos recebidos

R$

(5.000,00)

LUCRO REAL

R$ 117.000,00

IRPJ 15%

R$ 17.550,00

Adicional 10% 117.000-60.000=57.000

R$ 5.700,00
R$ 23.250,00

CSLL 9%

R 10.530,00

Pis s/ Faturamento

R$ 20.790,00

Crditos de Pis s/ compras

R$ (16.170,00 )

PIS A RECOLHER

R$ 4.620,00

Cofins s/ Faturamento

R$ 95.760,00

Crditos de Cofins s/ compras

R$ (74.480,00 )

COFINS A RECOLHER

R$ 21.280,00

ICMS17%
Faturamento Trimestral

R$ 1.260.000,00 =214.200,00

Compras Trimestrais

R$

ICMS A RECOLHER

R$ 47.600,00

de INSS patronal de
TOTAL DOS TRIBUTOS

980.000,00=166.600,00

R$ 36.000,00
R$ 143.280,00

SIMPLES NACIONAL
R Faturamento Trimestral

R$ 1.260.000,00

SIMPLES ALIQ8.36%

R105.336,00

INSS patronal de

R$ 36.000,00

Total tributos

RS 141.336,00