Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Tedrico + Exercicios Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 AULA 02 SUMARIO PAGINA 1. Apresentagao da Aula L 2. Sequrados do RGPS - Visdio Geral 2 3. Empregados 4 4. Empregados Domésticos 15 5. Contribuintes Individuais 17 6. Trabalhadores Avulsos 27 7. Sequrados Especiais 28 8. Sequrados Facultativos 36 9. Filiacdo X Inscric&o 38 10. Empregador Doméstico 40 11. Empresas e Equiparadas 40 12. Exercicios para a Fixagao do Aprendizado 43 ‘Anexo I - Textos do Lei 8.212/91, do Decreto 3.048/99 53 e da IN 971/09 1. APRESENTACAO DA AULA Meus guerreiros, hoje vamos estudar durante a nossa aula um tema bastante importante para quem objetiva a aprovacdo no concurso para Auditor Fiscal da Receita Federal: conceito e categoria de segurados e tomadores de servico. Na prova do concurso para Auditor da Receita Federal do Brasil devem ser cobradas questdes sobre os segurados da previdéncia social. Por isso, temos que chegar afiados neste assunto na data do certam Os segurados do RGPS estao definidos tanto no art. 12, da Lei 8.212/91, quanto no art. 11, da Lei 8.213/91, que repete integralmente 0 texto da Lei 8.212/91, assim como no art. 9°, do Regulamento da Previdéncia Social - RPS, aprovado pelo Decreto 3.048/99. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 1 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Observem que existem diferencas de redag&o entre o texto que é encontrado nas Leis 8.212 e 8.213 e 0 que esta no RPS. O concurso da Receita pode utilizar qualquer um dos textos normatives, mas na maioria das vezes usa 0 texto do Regulamento da Previdéncia Social. Assim, como metodologia da nossa aula, trabalharemos na maioria das vezes com o texto do RPS, mas no item final da aula de hoje, disponibilizaremos o texto legal do art. 12, da Lei 8.212/91 e do art. 9°, do RPS, aprovado pelo Decreto 3.048/99, assim como o art. 6°, da IN 971, da RFB, que trata também de segurados. tome nota! Recomendo a todos vocés que leiam atentamente os textos legais disponibilizados nas nossas aulas. Quando disponibilizo o texto da lei, acredito que ele é importante para a preparacao do aluno. A leitura de todo 0 Decreto 3.048 é fatigante e no levaria o aluno ao resultado almejado, mas alguns artigos devem ser obrigatoriamente estudados. 0 meu papel como capitéo desta tropa é, justamente, mostrar os atalhos existentes para chegarmos com menos esforgo ao nosso objetivo. 2. SEGURADOS DO RGPS - VISAO GERAL Os segurados do RGPS séo as pessoas que mantém vinculo juridico com o Regime Geral da Previdéncia Social, contribuindo para o sistema e fazendo jus ao gozo de beneficios e servicos da previdéncia social. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 2 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso fEstratégia Tedrico + Exereicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Todos os trabalhadores que exercem atividade remunerada e nao possuem vinculo com algum regime proprio de previdéncia social séo obrigatoriamente filiados ao Regime Geral de Previdéncia Social. Como estudado na aula demonstrativa, mesmo os que nao trabalham podem fazer parte do RGPS se optarem por filiar-se na qualidade se segurado facultativo, contribuindo para o INSS e passando a ter direito as prestagdes previdenci Desta forma, meus amigos, todos os que trabalham séio segurados obrigatérios da Previdéncia Social e para ela devem contribuir. Se nao forem vinculados a regime préprio, sero segurados obrigatérios do RGPS. Nesta linha, todos os trabalhadores sao classificados em apenas cinco categorias de segurados obrigatérios: 1) Empregados; 2) Empregados domésticos; 3) Contribuintes individuais; 4) Trabalhadores avulsos; 5) Segurados especiais; Trabalhou, sem vinculo com RPPS, deve ser enquadrado em uma destas cinco categoria. Se no trabalhar, ainda pode optar por fazer parte do RGPS, contribuindo como segurado facultativo. Os segurados obrigatérios so os trabalhadores maiores de 16 anos, salvo os contratados como aprendizes, que podem iniciar as atividades desde os 14 anos de idade. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 3 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Os dependentes dos segurados também tém direito a usufruir prestagdes previdenciarias. A legislagao define quem sdo os dependentes, néo poden- do estes ser inscritos pela vontade do segurado. Neste curso estudaremos apenas os segurados, pois os seus dependentes néo fazem parte do programa deste concurso. Nesta aula, estudaremos o rico detalhamento legal das categorias de segurados, enquadrando cada trabalhador em sua categoria. Esta é justamente a forma que este assunto é cobrado nas provas de concurso publico. 3. EMPREGADOS Logo agora, gostaria de chamar a ateng&o de todos vocés de que a categoria dos empregados previdenciarios 6 muito mais ampla que a definig&o de empregado do direito do trabalho, contida na CLT. Podemos afirmar, entéo, que o empregado celetista do Direito do Trabalho € apenas um dos diversos exemplos de empregados do RGPS. Assim, todo empregado celetista é enquadrado na categoria dos empregados do RGPS, mas existem diverses trabalhadores que so clasificados como empregades do ponto de vista previdencidrio, mas néo s%io empregados para o Direito do Trabalho. Art. 9°, I, a, RPS I, Aquele que presta servico de natureza urbana ou rural 4 empre- sa, em carater néo eventual, com subordinacgéo e mediante remuneragao, inclusive como diretor empregado. Prof. ivan Kertzman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 4 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Aqui se encontra justamente o empregado celetista, que exige para a caracterizagao do vinculo empregaticio os quatro pressupostos da relagao de emprego: a) n&o eventualidade ou habitualidad b) pessoalidade da prestacéio do servi c) subordinacao; d) Onerosidade, ou seja, 0 recebimento de remuneracao. Consideram-se habituais as atividades que sejam exercidas com periodi- cidade certa, n&o necessitando sejam exercidas diariamente. Um médico que da um plant&o por semana em um determinado hospital privado idade da prestagSo de servico é semanal. Se possuir as outras 3 caracteristicas da preenche o requisito da n&o eventualidade, pois a periodi relac&io de emprego, poder ser considerado empregado. A pessoalidade na prestacdo de servicos é, também, requisito funda- mental para a caracterizacéo do trabalhador empregado. O contrato demanda que a atividade profissional seja executada pela pessoa contratada, n&io podendo ser repassada para terceiros. Se um trabalhador puder mandar outra pessoa para Ihe substituir, sem maiores formalidades, jamais poderé ser considerado empregado, pois faz parte da caracteristica da relacéio de emprego, 0 exercicio do trabalho de forma pessoal. © trabalho do empregado é dirigido e comandado por um superior hierér- quico, que tem o poder de ordenar a forma de execucdo das tarefas. O superior hierérquico n&o necessariamente sabe mais do oficio a ser realizado que o seu subordinado, mas pode indicar a forma que o trabalho serd realizado (por onde deve comesar, quais serdo os passos seguintes e por onde terminara). Nao existe empregado sem subordinagao juridica. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 5 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Tedrico + Exercicios weuR so Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Obviamente, a remuneragao do servico prestado é obrigatéria para que se enquadre 0 segurado na categoria de empregado. E até possivel a existéncia de atividade licita sem remuneracdo (voluntariado), mas, neste caso, jamais tera se caracterizado a relacao de emprego. Os trabalhadores contratados pelas Estatais (empresas publicas, funda- Bes ou sociedades de economia mista) também sdo regidos pela Consolidacéo das Leis Trabalhistas (CLT), sendo considerados segurados empregados (empregados da Caixa Econémica Federal, da Petrobras e do Banco do Brasil, por exemplo). Art, 6°, II, da IN 971/09 II. O aprendiz, maior de quatorze e menor de vinte e quatro anos, ressalvado o portador de deficiéncia, ao qual néo se aplica o limite maximo de idade, sujeito 4 formacgéo técnica-profissional metédica, sob a orientacdo de entidade qualificada; Até a publicacaio da Medida proviséria 251, convertida na Lei 11.180, de 23/09/05, que alterou a redag&o dos artigos 428 e 433 da CLT, a idade permitida para o aprendizado variava entre 14 e 18 anos. Por isso, chamava-se este estudante-trabalhador de menor aprendiz. Atualmente, © aprendiz pode ter idade entre 14 e 24 anos, salvo se portador de deficiéncia, que nao tem idade limite. O aprendiz é considerado empregado para fins previdencidrios. Constitui a Unica classe de segurado que pode inscrever-se antes de completar 16 anos de idade. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 6 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso fEstratégia Tedrico + Exereicios weuRsOS Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Art, 9°, I, b, RPS III. Aquele que, contratado por empresa de trabalho temporario, por prazo nao superior a trés meses, prorrogavel, presta servico para atender a necessidade transitéria de substituicdo de pessoal regular e permanente ou a acréscimo extraordinario de servigo de outras empresas, na forma da legislacao prépria. © nosso sistema juridico permite @ contratagéo de trabalhadores tempordrios que nao geram vinculo de emprego com o contratante, desde que contratados seguindo algumas formalidades legais: a) A contratag&o nao pode ser direta, devendo ser efetuada por meio de uma empresa de trabalho tempordrio. Esta empresa é especializada no fornecimento de trabalhadores temporarios aos seus diversos clientes; b) O prazo inicial do contrato nao pode ser superior a trés meses, podendo este ser prorrogado com a autorizagao de érgéio local do Ministério do Trabalho e Emprego; c) A contratag&o sé pode ser efetuada em duas situacées: cl. para atender a necessidade transitéria de substituicéio de pessoal regular e permanente. Assim, se um empregado regular da empresa esté em auxilio-doenca, pode ser contratado, por meio de empresa de trabalho temporério, um trabalhador temporério para substitui-lo. c2. para atender a necessidade de acréscimo extraordinario de servigo, como ocorre, por exemplo, com algumas lojas de departamento na época que antecede o natal ou com Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 7 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 empresas fabricantes de chocolates no periodo anterior a pascoa. Art. 9°, I, c, RPS IV. © brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado no exterior, em sucursal ou em agéncia de empresa constituida sob as leis brasileiras e que tenha sede e adi istracdo no pais. E facil de notar que, de acordo com o texto da Lei, tanto o brasileiro quanto o estrangeiro que séo domiciliados e contratados no Brasil para trabalhar no exterior, em uma sucursal ou agéncia de empresas constitui- das sob as leis brasileiras, serdio considerados empregados. Esta regra busca dar protegdo ao trabalhador que seja contratado no Brasil e transferido para um pais estrangeiro. Para deixar bem claro este objetivo protetivo, sempre que ensino este assunto costumo dar o exemplo real de meu irm&o. Ele foi contratado em Salvador para trabalhar em uma grande construtora brasileira, em uma obra no Espirito Santo, fincando 1 ano neste estado. Foi, em seguida, transferido para uma obra no Rio de Janeiro. Apés dois anos nesta obra, um grande Diretor desta empresa, observando o trabalho dele, falou: “Este menino vai longe”. Cumprindo a sua promessa, mandou meu irm&o para a Angola, onde trabalhou por 5 anos, partindo em seguida para a Venezuela, trabalhando mais 3 anos neste pais, e, em seguida, para o Panama, onde ficou por 4 anos. No meio de 2013, ele foi transferido, mais uma vez, agora para Guiné Equatorial, na Africa. Se n&o fosse esta regra protetiva, meu irm&o no teria direito a se aposentar em qualquer dos paises onde trabalhou, pois jamais formaria 0 tempo de contribuicéo necessario para a concessao deste beneficio. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 8 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Tebrico + Exercicios Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Art. 9°, I, d, RPS V. O brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em empresa do jada no exte- rior, com maioria de capital votante pertencente a empresa cons- ras, que tenha sede e administracéo no pais e cujo controle efetivo esteja em carater permanente sob a liadas e iterno. tituida sob as I brasi titularidade direta ou indireta de pessoas fisicas domi residentes no Brasil ou de entidade de direito publ Essa situag&o € muito parecida com a que acabamos de estudar, tendo com Unica diferenga que transferéncia para o exterior ocorre para uma empresa do grupo empresarial cujo controle acionario pertenga a empresa brasileira. & 0 caso de trabalhadores transferidos para empresas do mesmo grupo econémico situadas no exterior. Na situacéo anterior, a transferéncia ocorreu para uma sucursal da mesma empresa situada em outro pais. Art. 9°, I, e, RPS VI. Aquele que presta servico no Brasil a misséo diplomatica ou a reparticao consular de carreira estrangeira ou a 6rgdos a elas subordinados ou a membros dessa missao ou reparticéo, excluido © nao-brasileiro sem residéncia permanente no Brasil e o brasilei ro amparado pela legislacdo previdenciaria do pais da respectiva missao diplomatica ou da repartig&o consular. Os funcionérios contratados para trabalhar nos consulados e embaixadas de outros palses em funcionamento no Brasil so segurados empregados, Prof. van Ke www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 9 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 excetuando-se os estrangeiros nao residentes e os brasileiros cobertos pela Previdéncia do pais representado. Art. 92, I, f, RPS VII. O brasileiro civil que trabalha para a Unido no exterior, em organismo ofits internacional do qual o Brasil seja membro efeti- ida que 14 domiciliado e contratado, salvo se segurado na forma da legislagao vigente do pais do domicilio ou se amparado vo, por regime préprio de previdéncia social. Meus amigos, percebam que nessa situacéo estéo abrangidos apenas brasileiros, ao contrério das expatriagées efetuadas pelas empresas pri- vadas, nas quais, mesmo os estrangeiros residentes no Brasil, continuam vinculados ao RGPS. Se a Unido contratar um trabalhador brasileiro para representa-la no exterior, em um organismo oficial internacional do qual o Brasil seja membro efetivo, como a Organizacéo das Nagdes Unidas (ONU) ou a Corte Internacional de Justiga, independentemente de a contratag&o ter ocorrido no Brasil ou no pais onde se situa o érgao, esse trabalhador seré vinculado ao RGPS, na qualidade de empregado. OPA, sppega dinha! Notem que tal trabalhador deve ser contratado para representar os interesses da Unido no organismo oficial internacional (ONU, por exemplo). Caso o brasileiro seja contratado pelo préprio organismo, sem que seja representante oficial do governo brasileiro, seré vinculado ao Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 10 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 jigao de contribuinte individual, como sera visto ainda nesta Art. 92, I, j, RPS VIII. O servidor civil titular de cargo efetivo ou o itar da Unido, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municipios, incluidas suas autarquias e fundacées de direito ptiblico, desde que, nessa qualidade, nao esteja amparado por regime préprio de previdéncia social. Jé estudamos na nossa primeira aula que a Unido, todos os Estados mem- bros e 0 Distrito Federal possuem regimes préprios de previdéncia social. Os servidores de cargo efetivo de Municipios que ndo instituiram seus regimes préprios so, ent&o, vinculados ao RGPS na categoria dos empregados. Art. 9°, I, i, RPS IX. O servidor da Unido, Estado, Distrito Federal ou Municipio, inclufdas suas autarquias e fundacées, ocupante, exclusivamente, de cargo em comissSo declarado em lei de livre nomeagio e exo- neragao. Os servidores de todos os entes federativos ocupantes de cargo em comisséo de livre nomeagao ou exoneraciio sao considerados empregados para o Direito Previdencidrio. So exemplos de cargos de comissao de livre nomeacgo ou exoneragao: 0 assessor parlamentar dos deputados e vereadores, o ministro de Estado e 0 secretdrio estadual ou municipal. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 1 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Tais trabalhadores séo enquadrados como empregados, gozando de todos os beneficios pertinentes a essa categoria e contribuindo da mesma forma que qualquer empregado. Se 0 ocupante de cargo de ministro de Estado, de secretério estadual, distrital ou municipal estiver amparado por regime préprio de previdéncia social em raz&o do exercicio de cargo efetivo do qual se tenha afastado para assumir essa funcéio, este continuara vinculado ao regime préprio de origem, n&o sendo enquadrado como empregado do RGPS. E 0 exemplo do servidor publico que aceita o convite para ser Secretario da Fazenda do Estado da Bahia. Ele continuara vinculado ao RPPS de origem, néo se enquadrando como empregado do RGPS. Art. 9°, I, |, RPS X. © servidor contratado pela Unido, Estado, Distrito Federal ou Municipio, bem como pelas respectivas autarquias e fundacées, por tempo determinado, para atender a necessidade temporaria de excepcional interesse publico, nos termos do inciso IX do arti- go 37 da Constituicdo Federal. Este texto trata do trabalhador contratado pelos estes federativos para trabalhar temporariamente no servico piblico na forma do chamado Regime Especial de Direito Administrative - REDA. Tais trabalhadores s&o considerados empregados, jé que néo podem ser vinculados aos respectivos regimes préprios por eles instituidos, por ndo serem detentores de cargo efetivo. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 12 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Tedrico + Exercicios Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Art. 9°, I, m, RPS XI. O servidor da Uniao, Estado, Distrito Federal ou Municipio, incluidas suas autarquias e fundagées, ocupante de emprego publico. Os servidores contratados pelos entes federativos ocupantes de empregos publics s&o considerados empregados. Tais servidores s&o contratados para cargos que ndo séio de carreira tipica de Estado, pois estes devem ser ocupados por servidores puiblicos de cargo efetivo, sendo amparados por Regime Préprio de Previdéncia Social. Art. 9°, I, p, RPS XII. 0 exercente de mandato eletivo federal, estadual, distrital ou municipal, desde que nao amparado por regime préprio de previ- déncia social. Os vereadores, prefeitos, deputados, governadores, etc. eleitos nas urnas s&o considerados empregados se nao estiverem amparados por regime proprio. Observe que, se um servidor publico vinculado 4 Regime Préprio é eleito vereador de um municipio, ele continua vinculado ao RPPS de origem. Até 1997, existia o Instituto de Previdéncia do Congressista (IPC), que fornecia vantagens absurdas para deputados federais e senadores, possibilitando-Ihes aposentar-se com apenas oito anos de mandato, com as regras do regime préprio. Essas aposentadorias privilegiadas ainda so residualmente concedidas aos parlamentares que estavam exercendo Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 13 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 seus mandatos na época da extingéo do IPC, por causa da regra de transic&o criada na ocasido. Atualmente, os parlamentares que ndo estiverem abrangidos por regime préprio s&o considerados empregados. Os servidores de cargo efetivo cobertos por regime préprio, quando eleitos, continuam vinculados ao respectivo regime. Na hipétese de o servidor ptiblico vinculado ao regime préprio de previ- déncia social exercer, concomitantemente, mandato eletive no cargo de vereador, seré obrigatoriamente filiado ao RGPS, em razo do cargo eleti- vo. Nesse caso, como exerce as duas atividades, sera filiado aos dois regimes. Art. 6°, XXVII, da IN 971/09 XIII. O diretor empregado de empresa urbana ou rural, que, parti- cipando ou nao do risco econémico do empreendimento, seja con- tratado ou promovido para cargo de direcéo de sociedade anéni- ma, mantendo as caracteristicas inerentes a relagao de emprego. Os diretores contratados ou empregados promovidos para cargo de dire- io de sociedade anénima, desde que mantenham relacio de emprego, so regidos pela CLT e considerados empregados. J4 0s diretores de sociedades anénimas eleitos para cargo de direcdo em assembleia ndo sero considerados empregados se tiverem seus contra~ tos de trabalho suspensos. Prof. ivan Kertzman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 14 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso fEstratégia Tedrico + Exereicios weuRsOS Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Art. 9°, I, o, RPS XIV. O escrevente e o auxiliar contratados por titular de servicos notariais e de registro a partir de 21 de novembro de 1994, bem como aquele que optou pelo Regime Geral de Previdéncia Social, em conformidade com a Lei 8.935, de 18 de novembro de 1994. Percebam que a legislagdo somente considerou empregados 0 escrevente e 0 auxiliar contratados por titular de servigos notariais. O notario, tabelido e 0 oficial de registro que detém a delegagdo do cartério (ou seja, titulares de servicos notariais) sé0 considerados, como seré visto, contribuintes individuais. 4. EMPREGADOS DOMESTICOS Arts, 12, II, Lei 8.212/91, e 9.°, II, Decreto 3.048/99 Amigos, depois da recém aprovada “Emenda Constitucional dos Domésticos”, este é um dos temas mais comentados por todos. Eu nao paro de responder perguntas sobre os novos direitos trabalhistas dos empregados domésticos. Para nosso curso, todavia, ndo houve qualquer alteracéo na conceituacao do empregado doméstico e 0 tinico beneficio criado (salario-familia) ainda ndo foi regulamentado. Vejamos, entéo, a conceituagéo. Empregado doméstico é 0 trabalhador que presta servicos de natureza continua, mediante remuneracéo, a pessoa, a familia ou a entidade familiar, no Ambito residencial desta, em at lade sem fins lucrati- vos. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 15 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 © préprio texto acima ja indica as caracteristicas da relagéo de emprego doméstico: 1) O trabalhador deve prestar servigo de natureza cont 2) O servico deve ser prestado pessoa fisica ou a familia; 3) A prestagao de servico deve se dar no Ambito residencial; 4) No pode haver finalidade lucrativa na atividade prestada pelo empregado doméstico. A continuidade da prestacdo do servico é requisito indispensdvel a caracterizagdo do trabalho doméstico. Os empregados celetistas nao possuem a caracteristica da continuidade, apenas sendo exigida a nado eventualidade. Enquanto a nao eventualidade é a periodicidade certa, mesmo que ela ocorra uma vez por més, a continuidade exige um certo numero de dias semanais de trabalho. Assim, para que o trabalhador seja considerado empregado doméstico, é necessério que labore ao menos trés dias por semana, segundo jurisprudéncia majoritaria. Observem, meus amigos, que atualmente alguns tribunais entendem que a continuidade somente se caracteriza quando © trabalhador doméstico labora 3 vezes por semana. Se o trabalhador laborar menos vezes por semana que o limite exigido para considerar o trabalho continuo (3 vezes, para a jurisprudéncia majoritaria), nao € considerado empregado doméstico, mas prestador de servigos enquadrado na categoria dos contribuintes individuais (diarista). A regulamentacéo dos novos direitos do empregador doméstico, jé aprovada no Senado, pretende acabar com esta polémica, confirmando que a empregada doméstica deve trabalhar, no minimo, 3 vezes por semana. Vamos aguardar a aprovacio definitiva pelo Congreso Nacional... Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 16 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Nao existe empregado doméstico de pessoa juridica ou de empresa, uma vez que uma das caracteristicas do emprego doméstico é que o contratante seja pessoa fisica ou fam Trabalhar em Ambito residencial significa prestar servicos tipicamente domésticos, independentemente de este servico ser prestado dentro ou fora da residéncia. Desta forma, além dos tradicionais empregados domésticos (caseiro, arrumadeira, cozinheira e baba), existem outros que, apesar de nao trabalharem dentro da casa do patrao s&o assim con- siderados: 0 motorista particular, 0 marinheiro de barco de familia e, mesmo, © piloto de jatinho ou de helicéptero particular. Até mesmo uma enfermeira ou um médico particular contratado por um milionério para trabalhar em sua residéncia tratando da satide do seu pai enfermo sera considerado empregado doméstico, independentemente de sua formagao, pois atendera a todas as caracteristicas desta contratagao. Meus caros amigos, o doméstico deve trabalhar na residéncia do contra tante, em atividades sem fins lucrativos. Pode-se afirmar, dessa forma, que a cozinheira, ajudante da patroa na preparacéio de docinhos para fes- tas de aniversérios infantis sera considerada empregada e nao empregada doméstica, se a patroa auferir alguma renda com esta atividade. 5. CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS Arts. 12, V, Lei 8.212/91, e 9.°, V, Decreto 3.048/99 Meus amigos, a categoria dos contribuintes individuais foi criada pela Lei 9.876/99, mediante a fuséo de trés antigas categorias: auténomos, empresérios e equiparados a auténomos. Ela envolve uma série de subgrupos, como veremos agora. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 17 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Art. 9°, V, a, RPS I. a pessoa fisica, proprietaria ou n&o, que explora atividade agropecuaria, a qualquer titulo, em cardéter permanente ou tempor4rio, em drea superior a 4 (quatro) médulos fisc quando em Area igual ou inferior a 4 (quatro) médulos fisc: atividade pesqueira, com auxilio de empregados ou por intermédio ou de prepostos; ou ainda nas hipéteses em que o trabalhador rural no puder ser enquadrado como segurado especial; Aqui se encontra o produtor rural pessoa fisica, 0 chamado fazendeiro, alterado pela Lei 11.718, de 20/6/2008. Antes da modificagéio, a contratag&o de empregados era requisito obrigatério para caracterizar estes segurados como contribuintes individuais. Atualmente, mesmo que © produtor rural n&o possua empregados, se tiver uma propriedade de rea superior a quatro médulos fiscais, seré enquadrado como contribuinte individual. J em propriedades agropecuérias de 4rea igual ou inferior a quatro médulos fiscais, em regra, o trabalhador rural seré considerado segurado especial, podendo até contar com empregados safristas, na forma da Lei 11.718. Ainda nesta aula, estudaremos com mais detalhes a categoria dos segurados especiais. J na atividade pesqueira, como o critério do tamanho da propriedade ndo pode ser utilizado, o trabalhador somente seré contribuinte individual se contar com empregados, ou, ainda, nos casos em que descumprir um dos requisitos para o enquadramento como segurado especial. Mas o que é médulo fiscal? Médulo fiscal € uma unidade de medida expressa em hectares, fixada para cada municipio, que indica o tamanho Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 18 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso fEstratégia Tedrico + Exereicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 minimo de uma propriedade rural capaz de garantir 0 sustento de uma familia que exerce atividade rural naquele municipio. Para definigéo de médulos fiscais, so considerados os seguintes fatores: * tipo de exploragao predominante no municipio; * _ renda obtida com a exploracdo predominante; * outras exploracées existentes no municipio que, embora nao predominantes, sejam significativas em fung&o da renda ou da drea utilizada; © médulo fiscal serve de parametro para classificagéo do imével rural quanto ao tamanho, na forma da Lei 8.629, de 25/2/93, que considera a pequena propriedade o imével rural de area compreendida entre 1 ¢ 4 médulos fiscais. Art, 9°, V, b, RPS II. A pessoa fisica, proprietéria ou néo, que explora atividade de extracdo mineral - garimpo -, em carater permanente ou tempo- rario, diretamente ou por intermédio de prepostos, com ou sem o auxilio de empregados, utilizados a qualquer titulo, ainda que de forma nao continua. PRESTE © garimpeiro sempre serd considerado contribuinte individual, mesmo que nao conte com 0 auxilio de empregados. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 19 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Meus guerreiros, nao caiam na pegadinha que coloca o garimpeiro como segurado especial. Quando estudarmos a categoria dos segurados especiais, vou retomar este ponto, pois diversas provas de concurso insistem em incluir 0 garimpeiro entre os segurados especiais. Art. 9°, V, c, RPS III. O ministro de confissaéo religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregacio ou de ordem religiosa. Os padres, pastores, rabinos e demais lideres religiosos so clasificados como contribuinte individual, pois séo ministros de confissdo religiosa. Por eu ser da Bahia, sempre que dou aula em outros Estados os alunos me perguntam: professor, o pai de santo é ministro de confissdo religiosa? Eu respondo sem titubear: se o pai de santo é ministro de confissao religiosa eu sinceramente nao sei, mas posso afirmar com 100% de certeza que ele é contribuinte individual. Queriam que ele fosse empregado de quem? De Oxéssi ou de Oxala? Conto esta estéria para passar um “macete” para vocés: sempre que vocés no conseguirem enquadrar muito bem o segurado em qualquer das categorias, muito provavelmente ele é um contribuinte individual, pois esta categoria é a que engloba os mais diversificados grupos de trabalhadores. Art. 9°, V, d, RPS IV. O brasileiro civil que trabalha no exterior para organismo ofi cial internacional do qual o Brasil é membro efetivo, ainda que lé Prof. Ivan Kertzman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 20 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso nos Tedrico + Exercicios fEstratégia Prof van Kertaman Aula 02 domi ido e contratado, salvo quando coberto por regime pré- prio de previdéncia social. Percebam, meus caros, que essa definico é bastante semelhante a uma das espécies de empregado. A diferenca existente é que, para ser consi- derado contribuint. lual, 0 brasileiro deve trabalhar para o pré- prio organismo oficial do qual o Brasil seja membro efetivo. Caso represente os interesses do governo, ou seja, tenha sido contratado pela Unio para representar o pais no organismo internacional, sera enqua- drado como empregado. Art. 9°, V, e, f, g, h, RPS V. © titular de firma individual urbana ou rural, o diretor nao empregado, o membro de conselho de administracao na sociedade anénima, todos os sécios nas sociedades em nome coletivo e de capital e industria, o sécio gerente e o sécio cotista que recebam remuneracgao decorrente de seu trabalho e o administrador nao idade limitada, empregado na sociedade por cotas de responsal urbana ou rural. Todos os empresirios so considerados contribuintes individuais., Notem que © sécio gerente ou o sécio cotista somente serdo considerados contri- buintes individuais se receberem remuneragao pelo seu trabalho ( pré- labore). Nao recebendo remuneracéio, ndo seréo segurados obrigatérios do RGPS. © novo Cédigo Civil criou a figura do administrador nao empregado da sociedade limitada, 0 qual deve ser enquadrado como contribuinte indivi- dual. Prof. ivan Kertzman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 21 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 O diretor néo empregado de sociedade anénima é também considerado contribuinte individual, néo mantendo as caracteristicas de relacdo de emprego. Art. 9°, V, i, RPS VI. O associado eleito para cargo de direcéo em cooperativa, asso- ciagéo ou entidade de qualquer natureza ou finalidade, bem como jidade de dire- © sindico ou admit istrador eleito para exercer at so condominial, desde que recebam remuneraco. © associado eleito para direcio de uma cooperativa, associacéo ou entidade de qualquer natureza é classificado como contribuinte individual se receber remuneragao. © sindico de condominio que recebe remuneragdo também se enquadra nessa categoria, e até mesmo a isengio do pagamento da taxa condominial considerada remuneracéo pelo Fisco. Art, 9°, V, i, RPS VII. Quem presta servico de natureza urbana ou rural, em carater eventual, a uma ou mais empresas, sem relacgéo de emprego. Este subgrupo é a dos auténomos. A principal caracteristica dessa presta- Go de servigos é a eventualidade. Qualquer trabalhador que presta servicgos eventuais 4s empresas sera considerado contribuinte individual. Art. 9°, V, j, RPS VIII. A pessoa fisica que exerce, por conta prépria, atividade eco- némica de natureza urbana, com fins lucrativos ou nao. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 22 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Nesta subcategoria dos contribuintes individuais, esto representados os auténomos que prestam servigos por conta prépria a pessoas fisicas ou juridicas, como os advogados, médicos, dentistas com consultério particu- lar, taxistas, camelés etc. Art. 9°, V, m, RPS IX. © aposentado de qualquer regime previdencidrio nomeado magistrado classista temporario da Justica do Trabalho ou nomea- do magistrado da Justica Eleitoral. A Emenda Constitucional 24, de 9 de dezembro de 1999, extinguiu a categoria de magistrado classista temporario da Justiga do Trabalho, assegurando, entretanto, o cumprimento dos mandatos em exercicio. Atualmente, como todos os mandatos de classistas jé se expiraram, ndo mais existe a representaggo vogal na Justica do Trabalho. Como, no entanto, este texto do Regulamento da Previdéncia Social ainda esta vigente, algumas questées de concurso piiblico ainda insistem em trazer perguntas referentes & categoria previdencidria dos juizes classistas. Art. 9°, V, n, e § 15, IV, RPS X. © cooperado de cooperativa de producdo ou de trabalho que, nessa condicao, presta servico 4 sociedade cooperativa mediante remuneragdo ajustada ao trabalho executado. Cooperativa de producao é a sociedade que detém os meios de produsao, e seus associados contribuem com servigos laboratives ou profissionais para a produgéio em comum de bens ou servicos. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 23 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Tebrico + Exercicios rat Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Cooperativa de trabalho, também denominada cooperativa de mao-de- obra, é a sociedade formada por operarios, artifices, pessoas da mesma profissdo ou oficio ou de varios oficios de uma mesma classe que, na qualidade de associados, prestam servigos a terceiros, por seu intermédio. Art. 9°, § 15, X, RPS XI. 0 médico-residente contratado na forma da Lei 6.932/81, alte- rada pela Lei 8.138/90. © enquadramento do médico-residente como contribuinte individual tem sido objeto de questionamento em diversas provas de concurso piiblico. Art. 9°, § 15, XIV, RPS XII. © Arbitro de jogos desportivos e seus auxiliares, desde que atuem em conformidade com a Lei 9.615, de 24 de marco de 1998. Os arbitros de jogos e seus auxiliares (bandeirinhas, juiz reserva, etc.) s&o contribuintes individuais. Art. 9°, § 15, I, RPS XIII. O condutor aut6nomo de veiculo rodoviario, assim conside- rado o que exerce atividade profissional sem vinculo empregati- Prof. ivan Kertzman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 24 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso fEstratégia Tedrico + Exereicios TweuR eo Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 cio, quando proprietario, coproprietario ou promitente comprador de um sé veiculo. © condutor auténomo é o profissional que realiza fretes e carretos com veiculo particular, cobrando por esse servigo sua remuneracéo. A legislagdo previdenciaria presume que a maior parte do valor recebido pela prestago do servico € destinada 4 manutencdo do veiculo e apenas. uma pequena parte ¢ considerada remuneraciio do trabalhador. Art. 9°, § 15, VII, RPS XIV. O notario ou tabelido e o oficial de registros ou registrador, titular de cartério, que detém a delegacao do exercicio da ativida- de notarial e de registro, néo remunerados pelos cofres ptblicos, admitidos a partir de 21 de novembro de 1994. Meus amigos, a legislag8o considerou empregado o escrevente e o auxi- liar contratados pelo titular de servicos notariais. Fazendo a comparagao com uma empresa, para facilitar a memorizacéo, é como se o notario, 0 tabeligo e 0 oficial de registro (titulares) fossem os s6 s, @ 0 escrevente € o auxiliar por eles contratados, os empregados. XV - O Micro Empreendedor Individual - MEI de que tratam os arts. 18-A e 18-C, da Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006, que opte pelo recolhimento dos impostos e contribuigées abrangidos pelo Simples Nacional em valores fixos mensais. De acordo com o art. 18-A, da LC 123, 0 Micro Empreendedor Individual - MEI poderaé optar pelo recolhimento dos impostos e contribuigées Prof. ivan Kertzman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 25 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 abrangidos pelo Simples Nacional em valores fixos mensais, independentemente da receita bruta por ele auferida no més. Micro empreendedor individual & 0 empresdrio individual que tenha auferido receita bruta, no ano-calendario anterior, de até R$ 60.000,00, optante pelo Simples Nacional. Quando o MEI iniciar as atividades no curso do ano, o limite seré de R$ 5.000,00 por més de exercicio da atividade, consideradas as fragées de meses como um més inteiro. © MEI recolhe valor fixo mensal correspondente & soma das seguintes parcelas: a) R$ 36,20 (5% x 1 salério minimo), a titulo da contribuiggo previdencidria simplificada; b) R$ 1,00, a titulo de ICMS, caso seja contribuinte deste tributo; c) R$ 5,00, a titulo de ISS, caso seja contribuinte deste tributo Nao poderd optar por esta sistematica de recolhimento o MEI: I - que atue como prestador de servigos, salvo autorizagio relativa a exercicio de atividade isolada, na forma regulamentada pelo Comité Gestor; II - que possua mais de um estabelecimento; III - que participe de outra empresa como titular, sécio ou administrador; ou IV - que contrate empregado. Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 26 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Tedrico + Exercicios weuR so Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 Observe-se que o art. 18-C, da LC 123 dispde que poderd se enquadrar como MEI 0 empresario individual que possua um tinico empregado que receba apenas 1 salario minimo ou o piso salarial da categoria profissional. Para os casos de afastamento legal do Unico empregado do MEI, sera permitida a contratacéo de outro empregado, inclusive por prazo determinado, até que cessem as condigées do afastamento (LC 139/2011). 6. TRABALHADOR AVULSO Arts. 12, VI, Lei 8.212/91, e 9.°, VI, Decreto 3.048/99 Trabalhador avulso é aquele que, sindicalizado ou nao, presta servicos de natureza urbana ou rural, sem vinculo empregaticio, a diversas 1g40 obrigatéria do sindicato da categoria, ou, quando se tratar de atividade portuaria, do érgao gestor de mao-de-obra (OGMO). empresas, com a_ intermes Meus amigos, fiquem atentos para os seguintes pontos: 1) 0 avulso é © trabalhador contratado com a intermediacao do sindicato ou do OGMO. A contratacéio n&o se da diretamente pela empresa, devendo esta ser intermediada. 2) Apesar de a intermediag&o do sindicato (para os avulsos n&o portudrios) ou do OGMO (para avulsos portudrios) ser obrigatéria para a caracterizagao do trabalhador avulso, néo é necessario que tais trabalhadores sejam sindicalizados; Prof. ivan Kertzman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 27 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 3) O trabalhador avulso pode exercer atividade urbana (portuaria) ou rural (ensacador de café). S80 exemplos de trabalhadores avulsos portudrios aqueles que exercem atividade portudria de capatazia, estiva, conferéncia e conserto de carga, igilancia de embarcagao e de servicos de bloco, na area dos portos orga- nizados e de instalacdes portuérias de uso privativo. Entre os avulsos ndo portudrios est&o o trabalhador de carga e descarga (estiva) de mercadorias de qualquer natureza, inclusive carvo e minério, © ensacador de café, cacau, sal e similares, o trabalhador na industria de extragio de sal etc. 7. SEGURADO ESPECIAL Arts. 195, § 8.°, CF, 12, VII, Lei 8.212/91, e 9.°, VI, Decreto 3.048/99 © segurado especial, como o préprio nome ja diz, recebe um tratamento especial pela legislac&o previdenciéria, como veremos no decorrer do nosso curso. Sé para vocés terem uma ideia deste tratamento diferenciado, ele pode obter os seus beneficios no valor de um salério minimo, sem que necessite comprovar contribuigéo, bastando a comprovagéio do tempo de atividade rural. Mais adiante iremos estudar com muito mais detalhes as regras para concesséo de beneficio para estes segurados. O segurado especial é 0 Unico segurado definido no texto constitucional, conforme segue: Prof. Ivan Kerteman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 28 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 “O produtor, © parceiro, 0 meeiro e o arrendatario rurais e 0 pescador artesanal, bem como os respectivos cénjuges, que exercam suas atividades em regime de economia familiar, sem empregados permanentes, contribuiréo para a seguridade social mediante a aplicagéo de uma aliquota sobre o resultado da comercializagéo da producao e farao jus aos beneficios, nos termos da lei.” Vejam, meu amigos, que o segurado especial é 0 pequeno produtor rural que usa a terra como seu meio de sustento e de sua familia. Ao invés de contribuirem para a previdéncia pagando contribuigges mensais, contribuem destinando um percentual da venda de seus produtos. Ocorre que, mesmo que nao recolham as contribuigées sobre a comercializagéo de sua produg&o, podem usufruir dos beneficios, somente bastando comprovar que exerceram atividade rural. E realmente um tratamento bastante especial! © enquadramento previdenciério dos trabalhadores rurais foi significativamente alterado pela Lei 11.718, de 20/6/08. Antes dessa Lei, © segurado especial ndo podia contar com o auxilio de empregados, mesmo que contratados apenas para o periodo da safra. Era permitido apenas 0 auxilio eventual de terceiros, entendido este como o regime de miitua colaboraco, nao remunerado. Notem, meus caros alunos, que o texto constitucional somente proibe a contrataco de empregados permanentes. A Lei 11.718/08 corrigiu esta distorg&o, permitindo aos segurados especiais a contratagéio de alguns empregados temporérios, como veremos ainda neste tépico. Atualmente, de acordo com a redagao do artigo 12, VII, da Lei 8.212/91: Prof. ivan Kertzman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 29 de 74Direito Previdencidrio para 0 Concurso de AFRFB Curso Estratégia Teérico + Exercicios Toncursos Prof Ivan Kertzman ~ Aula 02 “Considera-se segurado especial: a pessoa fisica residente no imével rural ou em aglomerado urbano ou rural préximo a ele que, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxilio eventual de terceiros a titulo de miitua colaborac&o, na condigdo de: a) produtor, seja proprietério, usufrutudrio, possuidor, assentado, parceiro ou meeiro outorgados, comodatério ou arrendatédrio rurais, que explore atividade: 1. agropecudria em area de até 4 (quatro) médulos fiscais; ou 2. de seringueiro ou extrativista vegetal que exerca suas atividades nos termos do inciso XII do caput do artigo 2.9 da Lei 9.985, de 18 de julho de 2000, e faga dessas atividades o principal meio de vida; b) pescador artesanal ou a este assemelhado, que faca da pesca profissao habitual ou principal meio de vida; e ¢) cénjuge ou companheiro, bem como filho maior de 16 anos de idade ou a este equiparado, do segurado de que tratam as alineas “a” e “b” deste inciso, que, comprovadamente, trabalhem com o grupo familiar respectivo.” Entende-se como regime de economia familiar a atividade em que o trabalho dos membros da familia € indispensavel a prdpria subsisténcia e ao desenvolvimento socioeconémico do nticleo familiar e é exercido em condigées de mitua dependéncia e colaboracéio, sem a utilizacdo de empregados permanentes. Uma das alteragdes promovidas pela Lei 11.718 é a exigéncia de que 0 segurado especial resida em imével rural ou conglomerado urbano préximo a ele. No ordenamento anterior, nao havia tal exigéncia, mas como havia muitas pessoas que trabalhavam e residiam nas cidades e Prof. ivan Kertzman www.estrategiaconcursos.com.br Pagina 30 de 74