GUIA IRPF

2015

Orientaes Gerais

NDICE
1 Obrigatoriedade de entrega

2 Formas de entrega

3 Multa por atraso na entrega

4 Utilizando seu Informe de Rendimentos

Financeiros BRADESCO

5 Bens e Direitos

6 Dividendos, Juros sobre o Capital

Prprio e atualizao monetria

12

7 Planos de Previdncia Privada Bradesco

13

8 Dedues

18

9 Dvidas e nus Reais

21

10 Imposto a pagar

21

11 Antecipe sua Restituio de IR

23

GUIA IRPF 2015

Esta Cartilha contm informaes meramente sugestivas e visa fornecer

aos Clientes Exclusive orientaes gerais para auxiliar no preenchimento da
Declarao de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica do
exerccio de 2015, ano-calendrio 2014. No deixe de consultar a legislao
tributria, o Manual do Declarante editado pela Receita Federal do Brasil
(RFB), bem como os seus consultores contbeis, jurdicos e fiscais.

Importante: A responsabilidade pelas informaes constantes das

Declaraes de Ajuste Anual exclusiva dos contribuintes. Em caso
de divergncia de informaes contidas nesta Cartilha prevalecem as
regras estabelecidas pela Receita Federal do Brasil.

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1. OBRIGATORIEDADE
DE ENTREGA

f) Atividade rural:
Obteve receita bruta superior a R$ 134.082,07; ou
Pretenda compensar, no ano-calendrio de 2014

Est obrigada a entregar a Declarao de Ajuste Anual

ou posteriores, prejuzos de anos-calendrio

do Imposto sobre a Renda (Declarao), referente ao

anteriores ou do prprio ano-calendrio de 2014

exerccio de 2015, a pessoa fsica residente no Brasil,

(com apresentao da Declarao no modelo

que no ano-calendrio 2014:

completo nesta hiptese); e

a) Recebeu rendimentos tributveis, sujeitos ao ajuste

g) Optou pela iseno do imposto de renda incidente

anual na Declarao, cuja soma foi superior a

sobre o ganho de capital auferido na venda de imveis

R$ 26.816,55;

residenciais, cujo produto da venda foi destinado

b) Recebeu rendimentos isentos, no-tributveis ou

tributveis exclusivamente na fonte, cuja soma foi
superior a R$ 40.000,00;
c) Deteve a posse ou propriedade de bens ou direitos,
em 31.12.2014, inclusive terra nua, cujo valor total foi
superior a R$ 300.000,00;
d) Passou condio de residente no Brasil em

aquisio de imveis residenciais localizados no Brasil,

no prazo de 180 dias contados da celebrao do
contrato de venda (Lei n 11.196/2005).
As pessoas fsicas que se enquadrarem nestas
hipteses estaro dispensadas de apresentar a
Declarao se constarem como dependentes em
Declarao apresentada por outro contribuinte,
desde que sejam atendidas s inerentes condies e

qualquer ms e nesta condio se encontrava em

informados os seus respectivos rendimentos, bens,

31.12.2014;

direitos e dvidas, caso os possua.

e) Realizou em qualquer ms do ano-calendrio:

alienao de bens ou direitos em que tenha sido
apurado ganho de capital, sujeito incidncia do

H a possibilidade de apresentao da Declarao

pelas pessoas fsicas que no se enquadrarem nas
condies acima.

respectivo imposto; e/ou

operaes em bolsa de valores, de mercadorias, de
futuros e assemelhadas.

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2. FORMAS DE ENTREGA

Realizou pagamentos de rendimentos a pessoas

jurdicas, quando constituam deduo na Declarao,
ou a pessoas fsicas, quando constituam, ou no,

A Declarao deve ser apresentada no perodo de 2 de

maro at s 23h59min59s (horrio de Braslia) de 30 de
abril de 2015:
A Declarao pode ser elaborada em computador por
meio do Programa IRPF 2015 e enviada pela internet,
com o auxlio do Programa Receitanet, sendo que estes
programas esto disponveis no stio da Receita Federal
do Brasil (HYPERLINK http://www.receita.fazenda.
gov.br www.receita.fazenda.gov.br) ou pela utilizao
da declarao pr-preenchida. Para este ano, h a
alternativa de utilizar os servios Declarao IRPF 2015
on-line, disponvel no Centro Virtual de Atendimento
(e-CAC), tambm localizado no stio da RFB ou por uso
dedispositivos mveis, tablets e smartphones, mediante
a utilizao do APP IRPF acessando o servio Fazer

deduo na Declarao, cuja soma foi superior a

R$ 10.000.000,00, em cada caso ou no total.
A Declarao de Ajuste Anual relativa a esplio,
independentemente de ser inicial ou intermediria, ou
a Declarao Final de Esplio, que se enquadre nas
hipteses previstas nos itens anteriores deve ser
apresentada em mdia removvel, em uma unidade
da RFB, durante o seu horrio de expediente, sem a
necessidade de utilizao de certificado digital.

ATENO: Os documentos que

embasam as informaes contidas na
Declarao devem ser mantidos em
arquivo pelos contribuintes pelo prazo
mnimo de segurana de 5 (cinco) anos.

Declarao, disponvel para os sistemas Android e iOS.

Dever transmitir, com utilizao de certificado digital, o
contribuinte que se enquadrou, em pelo menos uma das
seguintes situaes:
Recebeu rendimentos:
- tributveis sujeitos ao ajuste anual, cuja soma foi
superior a R$ 10.000.000,00
- isentos e no tributveis, cuja soma foi superior a
R$ 10.000.000,00;
- tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi
superior a R$ 10.000.000,00.

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NOVIDADES - Servios Declarao IRPF 2015 on-line e

Fazer Declarao acessado pelo APP IRPF
Neste ano, a RFB disponibilizou duas novidades: (i) o
servio Declarao IPRF 2015 on-line, onde o contribuinte
elaborar a sua declarao no prprio stio da RFB e
(ii) o servio Fazer Declarao funcionalidade do APP
IRPF, evoluo do m-IRPF, para preenchimento e envio
da Declarao por meio de dispositivos mveis, tablets
e smartphones. No ano anterior a Receita Federal j
havia disponibilizado um aplicativo piloto, o m-IRPF, para
dispositivos mveis, mas para este ano, o contribuinte
que optar por preencher e entregar a declarao por meio
dessa ferramenta dever utilizar o APP IRPF.

DAS VEDAES UTILIZAO DOS SERVIOS

DECLARAO IRPF 2015 ON-LINE E FAZER
DECLARAO, acessado pelo APP IRPF
vedada a utilizao dos servios Declarao IRPF
2015 on-line e Fazer Declarao, acessado pelo APP
IRPF apresentao da Declarao de Ajuste Anual do
Imposto sobre a Renda na hiptese de os declarantes ou
seus dependentes informados nessa declarao, no anocalendrio de 2014:
I - terem auferido:
a) rendimentos tributveis:
1. recebidos do exterior;
2. com exigibilidade suspensa; ou
3. sujeitos ao ajuste anual, cuja soma foi superior a

R$ 10.000.000,00 (dez milhes de reais). Vedao

apenas a utilizao do servio fazer declarao; ou

2. parcela isenta correspondente atividade rural;

3. recuperao de prejuzos em renda varivel (bolsa de

valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados e

fundos de investimento imobilirio); ou
4. rendimentos cuja soma foi superior a

R$ 10.000.000,00 (dez milhes de reais); ou

d) rendimentos tributados exclusivamente na fonte,
cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhes
de reais). Vedao apenas a utilizao do servio fazer
declarao; ou
II - terem se sujeitado:
a) ao imposto pago no exterior ou ao recolhimento do
Imposto sobre a Renda na fonte de que tratam os
1 e 2 do art. 2 da Lei n 11.033, de 21 de dezembro
de 2004 (IRRF 0,005%);

1. ganhos de capital na alienao de bens ou direitos;

b) ao preenchimento dos demonstrativos referentes

atividade rural, ao ganho de capital na alienao
de bens e direitos, ao ganho de capital em moeda
estrangeira ou renda varivel ou das informaes
relativas a doaes efetuadas;

2. ganhos de capital na alienao de bens, direitos e

c) obrigao de declarar a sada definitiva do pas; ou

b) seguintes rendimentos sujeitos tributao

exclusiva ou definitiva:

aplicaes financeiras adquiridos em moeda estrangeira;

3. ganhos de capital na alienao de moeda

estrangeira mantida em espcie;

4. ganhos lquidos em operaes de renda varivel realizadas
em bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e
assemelhadas, e fundos de investimento imobilirio; ou
5. recebidos acumuladamente (RRA) de que trata o art.

12-A da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988; ou

c) os seguintes rendimentos isentos e no tributveis:
1. lucro na alienao de bens ou direitos de pequeno

valor ou do nico imvel, lucro na venda de

imvel residencial para aquisio de outro imvel
residencial, e reduo do ganho de capital;
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d) a prestar informaes relativas a esplio; ou

III - que pretendam efetuar doaes, no prprio exerccio

de 2015, at a data de vencimento da 1 (primeira) quota
ou da quota nica do imposto, aos Fundos dos Direitos da
Criana e do Adolescente Nacional, estaduais, Distrital ou
municipais diretamente na Declarao de Ajuste Anual; ou
IV - terem realizado pagamentos de rendimentos a
pessoas jurdicas, quando constituam deduo na
declarao, ou a pessoas fsicas, quando constituam,
ou no, deduo na declarao, cuja soma foi superior
a R$ 10.000.000,00 (dez milhes de reais), em cada caso
ou no total. Vedao apenas a utilizao do servio
fazer declarao.

DECLARAO DE AJUSTE ANUAL PR-PREENCHIDA

O contribuinte pode utilizar a Declarao de Ajuste

Anual Pr-preenchida, desde que tenha apresentado a
Declarao de Ajuste Anual referente ao exerccio de
2014, ano-calendrio de 2013.

ATENO:
A RFB disponibiliza ao contribuinte um
arquivo a ser importado para a Declarao
de Ajuste Anual, j contendo algumas
informaes relativas a rendimentos,
dedues, bens e direitos, e dvidas e
nus reais. Para tanto, ser necessrio e,
tambm, condio para utilizao da referida
Declarao, que as fontes pagadoras tenham
enviado previamente para a RFB a Declarao
do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
(Dirf) referente ao exerccio de 2015, anocalendrio de 2014.
O acesso s informaes do arquivo a ser
importado para a Declarao de Ajuste Anual
s pode ser feito por contribuinte que possua
certificao digital ou por representante com
procurao eletrnica.
O arquivo deve ser obtido no Portal
e-CAC (Centro Virtual de Atendimento ao
Contribuinte) no stio da RFB, na Internet.

O contribuinte dever verificar a correo de

todos os dados pr-preenchidos na Declarao
de Ajuste Anual, devendo realizar as alteraes,
incluses e excluses das informaes
necessrias, se for o caso.
A declarao pr-preenchida no pode ser
adotada para os casos previstos para os
servios Declarao IRPF 2015 on-line e Fazer
Declarao.

3. DA MULTA POR
ATRASO NA ENTREGA
Quando a entrega da Declarao for realizada aps
30.04.2015, sujeitar-se- o contribuinte a multa de 1%
ao ms-calendrio ou frao de atraso, calculada sobre
o total do imposto devido apurado na Declarao, ainda
que integralmente pago.
A multa por atraso ser, no mnimo, de R$ 165,74, e, no
mximo, de 20% do imposto de renda devido apurado
na Declarao.

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4. UTILIZANDO SEU
INFORME DE RENDIMENTOS
FINANCEIROS BRADESCO

4.2.1 - Quanto aos Fundos Mtuos de

Privatizao FGTS (Petrobras e Vale do Rio Doce):

as informaes dependem da ocorrncia ou no
de resgate em 2014, devendo, no caso de resgate,
ser observado os Campos 3 e 4 do Informe de

4.1 - Ficha de Rendimentos Isentos e No-Tributveis

da Declarao corresponde a informaes constantes

do Campo 3 do Informe de Rendimentos Financeiros.

Rendimentos Financeiros.
Obs: Os saldos dos Fundos de Privatizao FGTS no
devem ser lanados na ficha de Bens e Direitos.

Discrimina os valores referentes aos rendimentos/

remunerao de Caderneta de Poupana, de
Letra Hipotecria, de LCA - Letra de Crdito do
Agronegcio, de LCI Letra de Crdito Imobilirio e de
CRI Certificado de Recebveis Imobilirios, a serem

5. BENS E DIREITOS

informados na Declarao, na ficha Rendimentos

Isentos e No-Tributveis linha 08 Rendimentos

Relacionar todos os seus bens e direitos e os de seus

de Cadernetas de Poupanas e de Letras Hipotecrias

dependentes, no Brasil ou no exterior, retratando a

e linha 24 Outros declarar os rendimentos

situao em que se encontrava em 31 de dezembro.

advindos de LCA, LCI e/ou CRI e outros.

5.1 - No Campo 5 do Informe de Rendimentos Financeiros

4.2 - Ficha de Rendimentos Sujeitos Tributao

so encontrados os saldos em conta-corrente e

Exclusiva/Definitiva corresponde a informaes

conta investimento, que devem ser informados em

constantes do Campo 4 do Informe de Rendimentos

sua Declarao de Bens e Direitos sob o cdigo 61

Financeiros.

Depsito bancrio em conta-corrente no Pas.

Informa os rendimentos provenientes de aplicaes

No Campo 4 do Informe de Rendimentos Financeiros

financeiras (fundos de investimento, ttulos de

consta o saldo das diversas modalidades de

renda fixa CDB/ RDB, Operaes Compromissadas

aplicaes financeiras mantidas no Bradesco

e Operaes de Swap). O total dos rendimentos

Exclusive. Deve ser informado nesta ficha, o saldo

tributveis deve ser informado na ficha Rendimentos

das aplicaes em 31.12.2013 e 31.12.2014, com

Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva linha 06

utilizao do cdigo especfico do bem para cada

Rendimentos de Aplicaes Financeiras.

aplicao, como, por exemplo:

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III - No item Situao em 31.12.2013, informar o valor

Cdigo

Descrio do Cdigo

total pago acumulado at 31.12.2013.

IV - No item Situao em 31.12.2014, informar o valor

41

Caderneta de poupana

total pago acumulado at 31.12.2014. (valor declarado

45

Aplicao de renda fixa (CDB, RDB e outros)

no ano anterior acrescido das parcelas pagas no ano-

46

Ouro, ativo financeiro

calendrio de 2014).

47

Mercados futuros, de opes e a termo

49

Outras aplicaes e investimentos

61

Depsitos bancrios em conta corrente no

pas

71

Fundo de Curto Prazo

31.12.2014 zerar, pois ser informado no cdigo do

72

Fundo de Longo Prazo e Fundo de

Investimentos em Direitos Creditrios (FIDC)

II - Declarao do bem contemplado:

73

Fundo de Investimento Imobilirio

74

Fundo de Aes, Fundos Mtuos de

Privatizao, Fundos de Investimento
em Empresas Emergentes, Fundos de
Investimento em Participao e Fundos de
Investimentos de ndice de Mercado

79

Outros fundos

5.2.2 - Consrcio contemplado com bem adquirido em 2014:

I - As mesmas informaes constantes dos itens I, II

e III descritos no item 5.2.1, e o item IV Situao em

bem, conforme abaixo:
a) Informar o cdigo especfico do bem adquirido;
b) Discriminar o nome da Bradesco Administradora

de Consrcios Ltda. e o CNPJ 52.568.821/000122, e o tipo do bem (imvel ou veculo) e os

respectivos dados.
b.1. Veculo: marca, modelo, ano de fabricao,

placa ou registro, data e forma de aquisio.

b.2. Imvel: endereo, nmero de registro,

5.2 - Como declarar seu Consrcio Bradesco

Caso possua Consrcio de Imveis e/ou de Veculos

no Bradesco, utilize os dados do informe especfico
enviado pela Bradesco Administradora de Consrcios
Ltda., para inform-los na ficha Bens e Direitos.
5.2.1 - Consrcio no contemplado em 2014:
I - Informar o cdigo 95 Consrcio no Contemplado.
II - Discriminar o nome da Bradesco Administradora de

Consrcios Ltda. e o CNPJ 52.568.821/0001-22, o tipo

de bem objeto do contrato, a quantidade de parcelas
pagas e a pagar, cota e grupo;

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informaes sobre condminos e usufruto, se

for o caso, data e forma de aquisio, custo e
dados do alienante.
c) Zerar o item Situao em 31.12.2013.
d) Informar o valor total pago pelo bem at

31.12.2014 no item Situao em 31.12.2014.

5.3 - Financiamento de Veculo

Se possuir Financiamento de Veculo no Bradesco,

declarar da seguinte forma:
a) Indicar o cdigo do bem (21 - veculo automotor

terrestre) correspondente ao financiamento. No

campo Discriminao, informe:

correspondente ao financiamento no campo

1 Descrio do bem;

Discriminao.

2 Dados do alienante;
3 Situao em 31.12.2013, somatrio das parcelas

(principal + encargos) pagas desde a data da contratao

at 31.12.2013 e Situao em 31.12.2014, informar

Alm das informaes descritas nos itens acima (a,

b, c e d) do item 5.4.1., acrescentar o valor oriundo de
resgate do FGTS na aquisio/quitao do imvel.

o valor declarado no ano anterior acrescido do valor

necessrio informar o valor resgatado do FGTS

pago at 31.12.2014. Ateno: o valor da entrada pago

em 2014 na ficha de Rendimentos Isentos e No-

diretamente pelo cliente ao fornecedor do veculo dever

Tributveis linha 3 Indenizaes por Resciso de

ser somado a esses valores.

Contrato de Trabalho, inclusive a Ttulo de PDV, e por

5.4 - Financiamento Imobilirio

Caso possua Financiamento Imobilirio, dever usar o

informe especfico enviado pelo Banco Bradesco para
preencher a ficha Bens e Direitos. Veja as orientaes
para duas situaes:
5.4.1 - Financiamento Imobilirio sem o uso do FGTS

Acidente de Trabalho e FGTS.

Alm das informaes acima mencionadas, constantes
em seu Informe de Rendimentos Financeiros, incluir na
ficha de Bens e Direitos, os itens abaixo:
I - Saldos de contas correntes bancrias e demais

aplicaes financeiras, cujo valor seja superior a R$ 140,00;

Indicar o cdigo do bem (apartamento (11), casa (12)

II - Bens e direitos adquiridos e alienados no decorrer

etc.) correspondente ao financiamento. No campo

do ano-calendrio de 2014, veculos automotores,

Discriminao, informe:

embarcaes e aeronaves, independentemente do

a) Descrio do bem;
b) Dados do alienante;
c) Data e forma de aquisio (Sistema Financeiro da

Habitao ou Hipotecrio);

valor de aquisio;
III - Bens mveis e direitos, cujo valor de aquisio

unitrio seja igual ou superior a R$ 5.000,00;

d) Informao sobre condminos e usufruto, se for o caso.

IV - Os investimentos em participaes societrias,

e) No item Situao em 31.12.2013 informar o valor

em aes ou quotas negociadas ou no em bolsa de

declarado no ano anterior. No item Situao em

valores, bem como ouro, ativos financeiros, cujo valor

31.12.2014 deve ser informado o valor declarado

de aquisio seja igual ou superior a R$ 1.000,00;

no ano anterior acrescido dos valores pagos em

2014 (prestaes pagas incluindo renegociaes e
amortizaes com recursos prprios).
5.4.2 - Financiamento Imobilirio com o uso do FGTS

Indicar o cdigo do bem (apartamento, casa etc.)

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V - Imveis urbanos e rurais.

Para mais orientaes relativas a bens e direitos,
consulte o Manual do Declarante (Pergunto) fornecido
pela Receita Federal do Brasil ou as instrues do
Programa IRPF 2015.

10

6. DIVIDENDOS, JUROS
SOBRE O CAPITAL PRPRIO
E ATUALIZAO MONETRIA

6.1 - Dividendos

Os lucros e dividendos so rendimentos isentos

e devem ser informados na ficha de Rendimentos
Isentos e No-Tributados linha 05 Lucros
e Dividendos Recebidos pelo Titular e pelos

Os dividendos so isentos de imposto de renda e

Dependentes. Deve ser informado nome e o CNPJ da

os juros sobre capital prprio (JCP) so tributados

fonte pagadora, bem como o montante dos lucros/

exclusivamente na fonte, alquota de 15%.

dividendos recebidos em 2014.

As atualizaes monetrias JCP so tributadas

6.2 - Juros sobre o Capital Prprio JCP

exclusivamente na fonte e devero ser lanadas na

ficha de Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/

6.2.1 - JCP Pagos no ano-calendrio

Definitiva - linha 10 Juros sobre Capital Prprio

O valor de JCP pagos no ano-calendrio de 2014, deve

(recebidos pelo declarante ou pelos dependentes).

ser informado na ficha de Rendimentos Sujeitos

Consultar o Informe de Rendimentos fornecido pela

Tributao Exclusiva/Definitiva linha 10 Juros sobre

fonte pagadora dos JCP (sociedade empresria).

Capital Prprio se recebidos pelo declarante ou pelos

Os ganhos lquidos apurados por operaes de

dependentes.

alienao de ativos (aes, day trade, etc) na Bolsa de

6.2.2 - JCP declarados no ano-calendrio 2014 a serem

Valores durante o ano-calendrio de 2014 devem ser

pagos em exerccios subsequentes

reportados no Anexo de Renda Varivel da Declarao,

O valor relativo a JCP declarados no ano-calendrio

indicando-se o ganho obtido e o imposto recolhido

2014 a serem pagos em exerccios subsequentes

pelo Cliente (DARF cdigo 6015). Os ganhos lquidos

dever ser informado na ficha de Bens e Direitos de

apurados em alienaes de aes ou ouro (ativo

sua Declarao, cdigo 99 (Outros crditos e poupana

financeiro) de at R$ 20.000,00/ms esto isentos de

vinculados). Especificar que so valores a receber

imposto de renda e devero ser reportados na ficha

de pessoas jurdicas relativamente a JCP no pagos

de Rendimentos Isentos e No Tributveis linha 18

durante o ano, informar o nome e o CNPJ da sociedade

Ganhos Lquidos em operaes no mercado vista de

empresria devedora e o valor do crdito no campo

aes negociadas em bolsas de valores nas alienaes

Situao 31/12/2014, de acordo com Informe de

realizadas at R$ 20.000,00, em cada ms, para o

Rendimentos fornecido pela fonte pagadora.

conjunto de aes.

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11

7. PLANOS DE PREVIDNCIA
PRIVADA BRADESCO
7.1 - Tipos de planos de Previdncia
a) PGBL Plano Gerador de Benefcio Livre, FAPI

7.2 - Formas de Tributao

Conforme a legislao em vigor, os planos de previdncia
devem estar atrelados a um regime de tributao na fonte
(Progressiva ou Regressiva), informado pelo contribuinte
quando da contratao do plano, a incidncia do imposto
sobre a renda na fonte ocorre no momento do resgate ou
recebimento de benefcios.

Fundo de Aposentadoria Programada e Proteo

Sendo assim, a forma de declarar deve seguir as

Familiar (exceto cobertura peclio).

especificidades de cada regime:

As somas das contribuies feitas nesses planos

7.2.1 - Tributao Progressiva

so dedutveis da base de clculo do imposto de

Quando do resgate, haver incidncia de imposto de renda na

renda devido na Declarao at o limite de 12%

fonte, alquota de 15%.

dos rendimentos tributveis anuais, conforme

legislao em vigor. A deduo est condicionada ao
recolhimento, tambm, de contribuies para o regime
geral de previdncia social, ou regime prprio de
servidores federais, estaduais e municipais.
Deve-se informar na ficha Pagamentos Efetuados
(cdigo 36) as contribuies realizadas ao plano
durante o ano-calendrio 2014.
b) VGBL Vida Gerador de Benefcio Livre Os

investimentos efetuados (prmios pagos) nesse

produto no so dedutveis da base de clculo
do imposto de renda devido na Declarao, no
devendo ser informados na ficha de Pagamentos
Efetuados.
Deve-se lanar na ficha Bens e Direitos (cdigo 97)

Na Declarao, a pessoa fsica dever informar na ficha

Rendimento Tributvel Recebido de PJ o valor resgatado e o valor
retido a ttulo de antecipao do imposto sobre a renda para
clculo do imposto devido na Declarao. Tal valor resgatado
ser somado aos demais rendimentos tributveis na Declarao,
para, em seguida, (aps dedues legais) ser aplicada a alquota
constante da Tabela Progressiva Anual de Imposto de Renda,
que para o ano-calendrio de 2014 a seguinte:

Base de clculo
anual em R$

At 21.453,24

Aliquota %

Parcela a
deduzir do
imposto em R$

de 21.453,25 at 32.151,48

7,5

1.608,99

de 32.151,49 at 42.869,16

15,0

4.020,35

de 42.869,17 at 53.565,72

22,5

7.235,54

Acima de 53.565,72

27,5

9.913,83

os dados da sociedade seguradora (nome/CNPJ) e

os valores nominais acumulados em 31/12/2013 e
31/12/2014, tal como estabelecido no Informe de
Rendimentos fornecido pela sociedade seguradora.

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Ateno: Do valor do imposto sobre a renda obtido com a aplicao

da tabela acima ser, ainda, descontado automaticamente o valor
do imposto antecipado, desde que devidamente informado na ficha
Rendimento Tributvel Recebido de PJ.

12

7.2.1.1- Como declarar quando a tributao de acordo

II - VGBL Vida Gerador de Benefcio Livre

com a Tabela Progressiva:

a) Os prmios pagos devero ser informados na ficha

I - PGBL Plano Gerador de Benefcio Livre, FAPI

Fundo de Aposentadoria Programada e Proteo
Familiar (exceto cobertura peclio).
a) Contribuies Informar na ficha de Pagamentos

Efetuados, conforme informaes constantes do

Campo 7 do Comprovante de Rendimentos Pagos e
de Reteno de Imposto de Renda na Fonte.
Plano PGBL informar com o cdigo 36

Previdncia Complementar o nome da entidade

de previdncia ou seguradora e o CNPJ, bem como
o total das contribuies realizadas em 2014;

de Bens e Direitos cdigo 97 VGBL - Campo 6 do

Comprovante de Rendimentos Pagos e de Reteno de
Imposto de Renda na Fonte:
1 Situao em 31.12.2013 e situao em 31.12.2014
o saldo remanescente de todos os investimentos
(prmios) mensais ou aportes efetuados no VGBL. Este
o saldo nominal, no levando em considerao a
rentabilidade do produto.
b) Resgates/Benefcios Informar na ficha

Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa

Jurdica o valor da diferena positiva entre o prmio
efetivamente pago e o valor resgatado (rendimento

Fundo de Aposentadoria FAPI, informar com

produzido), conforme informaes constantes do

o cdigo 38 FAPI Fundo de Aposentadoria

Campo 3 do Comprovante de Rendimentos Pagos e

Programada Individual o nome da entidade de

de Reteno de Imposto de Renda na Fonte.

previdncia ou seguradora e o CNPJ e o total pago

em 2014.
b) Resgates/Benefcios Informar os rendimentos

e o imposto de renda retido na fonte na ficha

Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa
Jurdica da Declarao conforme informaes
constantes no Campo 3 do Comprovante de
Rendimentos Pagos, sendo o resgate tributado
pelo imposto de renda na fonte alquota de 15%,
como antecipao do imposto devido na Declarao
e o valor bruto resgatado ser informado junto aos
demais rendimentos tributveis.

GUIA IRPF 2015

13

7.2.2 - Tributao Regressiva

Esta metodologia de tributao leva em considerao o

perodo de aplicao dos recursos, assim, as alquotas
do imposto diminuem ao longo do tempo. No momento
do resgate ou do recebimento de renda, a incidncia do
imposto de renda ocorre de forma definitiva e exclusiva
na fonte, conforme a tabela abaixo:

Prazo mdio de permanncia

no Investimento

Alquota de IR
na fonte

At 2 anos 35%
De 2 a 4 anos
30%
De 4 a 6 anos
25%
De 6 a 8 anos
20%
De 8 a 10 anos
15%
Acima de 10 anos
10%

Rendimentos Lquidos apresenta os valores

I - PGBL Plano Gerador de Benefcio Livre, FAPI

Fundo de Aposentadoria Programada e Proteo
Familiar (exceto cobertura peclio).
a) Contribuies Informar na Ficha Pagamentos
Efetuados, conforme informaes constantes do Campo 7
do Comprovante de Rendimentos Pagos e de Reteno de
Imposto de Renda na Fonte:
Plano PGBL deve ser informado com o cdigo 36
Previdncia Complementar juntamente com o nome da
entidade de previdncia ou seguradora e o respectivo CNPJ;
Fundo de Aposentadoria FAPI, informar cdigo 38
FAPI Fundo de Aposentadoria Programada Individual
juntamente com o nome da entidade de previdncia ou
seguradora e o respectivo CNPJ.

b) Resgates/Benefcios Informar na ficha Rendimentos

Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva linha 12
Outros conforme informaes constantes do Campo 5 do
Comprovante de Rendimentos Pagos e de Reteno de
Imposto de Renda na Fonte:

tributados nos resgates/recebimentos de benefcios de

II - VGBL Vida Gerador de Benefcio Livre.

acordo com a Tabela Regressiva Definitiva.

a) Os prmios pagos devero ser informados na ficha de Bens

7.2.2.1 - Como declarar quando a tributao est de

e Direitos conforme consta do Campo 6 do Comprovante de

acordo com a Tabela Regressiva:

Declarando os Rendimentos Lquidos Esses valores

devem ser informados na linha 12 Outros da ficha de
Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva
da Declarao, cuja informao consta do campo 5 do
Comprovante de Rendimentos Pagos e de Reteno de
Imposto de Renda na Fonte .

Rendimentos Pagos e de Reteno de Imposto de Renda na Fonte:

1 Situao em 31.12. 2013 e situao em 31.12.2014 Representa o saldo remanescente de todos os investimentos
(prmios) mensais ou aportes efetuados no VGBL. Este o
saldo nominal, no levando em considerao a rentabilidade
do produto.
a) Resgates/Benefcios Informar na ficha Rendimentos Sujeitos
Tributao Exclusiva/Definitiva- linha 12 Outros (rendimento
produzido deduzido do imposto de renda na fonte), conforme
informaes constantes do Campo 5 do Comprovante de
Rendimentos Pagos e de Reteno de Imposto de Renda na Fonte.

GUIA IRPF 2015

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8. DEDUES

H despesas relacionadas na ficha de Pagamentos

Efetuados que tambm so dedutveis da base de clculo
do imposto devido na Declarao:

As doaes dedutveis do imposto de renda apurado na

Declarao devero ser reportados na ficha Doaes

Contribuies feitas previdncia privada e FAPI, limitado

Efetuadas, tais como:

a 12% do total dos rendimentos tributveis na Declarao.

Doaes aos Fundos controlados pelos

A deduo est condicionada ao recolhimento, tambm, de

Conselhos Municipais, Estaduais e Nacional dos

contribuies para o regime geral de previdncia social, ou

Direitos da Criana e do Adolescente (cdigo 40);

regime prprio de servidores federais, estaduais e municipais.

Projetos culturais aprovados na forma da

Despesas com instruo - O limite anual individual

regulamentao do Programa Nacional de Apoio

da deduo (por dependente, alimentando ou

Cultura PRONAC (cdigo 41);

declarante) de R$ 3.375,83;

Incentivo s atividades audiovisuais (cdigo 42);

Despesas mdicas (sem limitao, mas

Projetos relacionados ao desporto educacional,

ao desporto de participao e ao desporto de

rendimento no mbito da Lei n 11.438/2006
(cdigo 43).
Estatuto do Idoso (cdigo 44);
Programa de apoio ateno da sade da

pessoa com deficincia (Pronas/PCD) (cdigo 45);

devidamente comprovadas com documentos fiscais

e comprovantes de pagamentos, tais como: cpias
de cheque, comprovantes de transferncias de
recursos, faturas de carto de crdito, entre outros);

Importncias pagas a ttulo de penses

alimentcias, em cumprimento de deciso judicial ou
acordo homologado judicialmente;

As contribuies patronais pagas Previdncia

Programa Nacional de apoio ateno

Social pelo empregador domstico podero ser

oncolgica (Pronon) (cdigo 46).

deduzidas do imposto devido na Declarao,

limitado a um empregado domstico por Declarao

Alertamos que devero ser observadas as especificidades

e limites legais que autorizam a deduo das doaes
aos programas relacionados (consulte as orientaes no
prprio programa da Declarao).

e ao valor recolhido no ano-calendrio de 2014. A

deduo no poder exceder, ainda, ao valor da
contribuio patronal calculada sobre um salrio
mnimo mensal, sobre o 13 salrio e sobre a
remunerao adicional de frias (relativos a um
salrio mnimo) e ao valor do imposto apurado
(cdigo 50).

GUIA IRPF 2015

15

9. DVIDAS E NUS REAIS

O imposto poder ser pago, tambm, por meio de

agendamento de dbito automtico, desde que a
Declarao seja entregue dentro do prazo e a conta

Discriminar na ficha Dvidas e nus Reais os

corrente indicada seja do prprio contribuinte. Para

emprstimos/dvidas pessoais contratados, os cdigos

tanto, indique em campo especfico o banco (Bradesco

das dvidas e os respectivos saldos.

cdigo 237), agncia e nmero da conta.

9.1 - Emprstimos pessoais

Ateno: Ser possvel o agendamento para dbito

Caso tenha utilizado seu limite de Cheque Especial em

automtico da quota nica ou demais para as

31.12.2014, ou contrado um emprstimo pessoal, e a

Declaraes transmitidas at 31/03/2015. Para as

dvida em 31.12.2014 for superior a

transmisses realizadas aps esta data, apenas, ser

R$ 5.000,00, declarar o saldo devedor em

permitido o agendamento de dbito automtico a partir

Dvidas e nus Reais, informando o cdigo 11

da 2 (segunda) quota.

Estabelecimento Bancrio Comercial , discriminar

a natureza da dvida (saldo devedor em c/c), nome do

Imposto a pagar ou a restituir

Banco Bradesco S.A. e o CNPJ 60.746.948/0001-12.

O Banco Bradesco S.A. oferece a comodidade de

cadastramento do dbito automtico das cotas nos

10. IMPOSTO A PAGAR

seguintes casos:

O saldo de imposto a pagar superior a R$ 10,00 e inferior a

- 1 cota ou cota nica para Declaraes entregues at

R$ 100,00 deve ser pago em quota nica, via Documento de

31.03.2015;

Arrecadao de Receitas Federais (DARF), sob o cdigo 0211

- a partir da 2 cota, inclusive, para as Declaraes

IRPF Declarao de Ajuste Anual (na prpria programao

entregues at 30.04.2015. Nesse caso, no esquecer

h a opo de impresso do DARF).

que a primeira cota deve ser paga por meio de DARF

at 30.04.2015.

O saldo do imposto a pagar poder ser recolhido em at

8 (oito) quotas, mensais e consecutivas. O vencimento da

Caso opte pelo pagamento em Dbito Automtico deve

primeira quota ou nica 30/04/2015, as demais sempre

ser informado na Declarao o nmero do banco (237),

no ltimo dia til de cada ms, com o acrscimo da taxa de

agncia e conta-corrente de titularidade do declarante.

juros SELIC (Sistema Especial de Liquidao e Custdia),

A formalizao do dbito automtico ser apresentada

acumulada mensalmente, a partir de abril de 2015, at o ms

no recibo de entrega da Declarao.

anterior ao do pagamento, e de 1% no ms de pagamento.

GUIA IRPF 2015

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11. ANTECIPE SUA

RESTITUIO DE IR
Quando da entrega da Declarao, indique o Banco 237
como seu domiclio bancrio e informe sua agncia e

Observao:

conta-corrente Bradesco Exclusive de sua titularidade.

Fazendo isso, poder antecipar at 100%* da sua
restituio de IR e, assim, utilizar esses recursos para
antecipar a realizao de seus projetos.

Para mais orientaes relativas ao

preenchimento da Declarao de Imposto de
Renda Pessoa Fsica, consulte o Manual de
Preenchimento (Pergunto) fornecido pela
Receita Federal do Brasil e/ou as instrues do
Programa IRPF 2015.

Indique a sua conta do Bradesco Exclusive para

crdito de sua restituio do Imposto de Renda.
Banco Bradesco S.A.: 237
Agncia: XXXX
Conta: XX.XXX-X

O valor antecipado creditado na sua conta-corrente,

sem qualquer tipo de burocracia.

Para a sua comodidade, na data de recebimento da

restituio, o dbito acontecer automaticamente na
sua conta-corrente, em uma nica parcela. O IOF ser
financiado e incluso no valor da parcela.
Para mais informaes, consulte seu Gerente Exclusive.

* Crdito sujeito a aprovao. Condio exclusiva para clientes de

PAB, PAE e Folha de Pagamento.

GUIA IRPF 2015

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