Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
NT 2008
NT 2008
Maio-2008
Pg. 1 / 6
1. Resumo
Divulga orientaes para preenchimento da NF-e para as seguintes situaes:
Pg. 2 / 6
Simples Nacional
A NF-e emitida por contribuinte optante pelo Simples Nacional deve observar as normas da
Resoluo CGSN n 010, de 28 de junho de 2007 ou alteraes posteriores que determina:
Art. 2 As ME e as EPP optantes pelo Simples Nacional utilizaro, conforme as operaes e
prestaes que realizarem, os documentos fiscais, inclusive os emitidos por meio eletrnico,
autorizados pelos entes federativos onde possurem estabelecimento.
(...)
2 A utilizao dos documentos fiscais fica condicionada inutilizao dos campos destinados
base de clculo e ao imposto destacado, de obrigao prpria, sem prejuzo do disposto no art. 11
da Resoluo CGSN n 4, de 30 de maio de 2007, constando, no campo destinado s informaes
complementares ou, em sua falta, no corpo do documento, por qualquer meio grfico indelvel, as
expresses:
I - "DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL"; e
II - "NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE ICMS, DE ISS E DE IPI".
3 No caso de documento fiscal emitido por ME ou EPP optante pelo Simples Nacional impedida
de recolher o ICMS ou o ISS na forma desse Regime, a expresso a que se refere o inciso II do 2
ser a seguinte: "NO GERA DIREITO A CRDITO FISCAL DE IPI".
</PISOutr>
veculos novos
A operao interestadual de faturamento direto de veculos novos para consumidor
disciplinada pelo Convnio ICMS 51/00, de 15/09/00, que determina a repartio do ICMS
devido na operao entre a UF de origem e a UF de destino do veculo. A Base de Clculo
do ICMS da operao prpria obtida com a aplicao de um percentual no valor da
operao em funo da UF de origem, UF destino e alquota do IPI aplicvel para a
operao. O valor do ICMS devido para a UF de destino a diferena entre o ICMS devido
na operao e o ICMS da operao prpria.
Importante ressaltar que o ICMS da ST devido na operao no significa um acrscimo no
valor operao, no devendo ser acrescentado ao valor total da NF como ocorre com as
demais operaes sujeitas ao regime da Substituio Tributria.
Enquanto no existir um CST - Cdigo da Situao Tributria especfico para identificar as
operaes interestaduais de faturamento direto de veculos novos, sem prejuzo dos demais
campos obrigatrios, o preenchimento dos campos da NF-e diretamente relacionados com
este tipo de operao devem ser realizado da seguinte forma:
Pg. 4 / 6
38.391,60
12%
8%
SP
MG
: 38.391,60
: 76,39
: 29.327,34
: 12%
: 3.519,28
<orig>0</orig>
<CST>90</CST>
<modBC>3</modBC>
<pRedBC>76.39</pRedBC>
<vBC>29327.34</vBC>
<pICMS>12.00</pICMS>
<vICMS>3519.28</vICMS>
<modBCST>5</modBCST>
<vBCST>38391.60</vBCST>
<pICMSST>12.00</pICMSST>
<vICMSST>1087.71</vICMSST>
</ICMS90>
O DANFE deve ser impresso com as vias adicionais e as informaes previstas na
clusula segunda do Convnio ICMS 51/00.
invlido
Pg. 5 / 6
As aplicaes dos Estados e dos emissores devem utilizar os cdigos de municpio do IBGE
sem validao do DV dgito verificador, da mesma forma como consta da tabela de cdigo
de municpio do IBGE.
invlido
O cdigo de Pas do BACEN dos seguintes pases tem o DV - dgito verificador invlido:
As aplicaes dos Estados e dos emissores devem utilizar os cdigos de Pas do BACEN
sem validao do DV dgito verificador, da mesma forma que consta da tabela de cdigo
de pas do BACEN.
Pg. 6 / 6