sou legal.

sou de toda confiana.

Sou formal, sou legal.
Programa de Apoio a Formalizao da Produo e da
Comercializao de Jias, Gemas e Bijuterias no Brasil.

Por que Devo Formalizar

A MINHA EMPRESA?
PERGUNTAS & RESPOSTAS

Realizao Apoio

Setembro de 2007
 Percentual de Vendas no Varejo: Carto X Cheques
Introduo
28.0% 32.0%

O Programa Sou Formal, sou Legal pretende construir uma estratgia de

combate informalidade reinante na cadeia de produo da indstria
joalheira no Brasil. Sabemos que no uma tarefa fcil, porm temos 8.0%

tambm a convico que ela inadivel.

1996 1998 2000 2002 2004 2006* 2008* 2010* 2012* 2014*
Segundo o Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio a capacidade de
FONTE: REVISTA VEJA
investigao do fisco no Brasil ir mais que dobrar nos prximos 05 anos. Isto CHEQUE CARTES

se deve ao aprimoramento das tcnicas de cruzamento de dados e ao

compartilhamento de informaes entre Unio, Estados e Municpios. J em
2008 toda a movimentao financeira das grandes empresas ser
acompanhada on-line pelo fisco. Entre 2009 e 2010 ser a vez das pequenas
e mdias empresas e, a partir do Super-Simples, deve aumentar muito o
nmero de dados fornecidos pelas micro e pequenas. O fisco atua cada vez
mais como um centro de inteligncia integrado com o sistema financeiro e
com o COAF Conselho de Controle de Atividades Financeiras.
Por outro lado, o uso crescente do carto de crdito, a nota fiscal eletrnica, a
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana
elementos de presso sobre a informalidade no provm exclusivamente da
questo tributria. O consumo responsvel, o respeito ao meio ambiente, o
combate ao trabalho infantil e os direitos do consumidor entraram
definitivamente na ordem do dia.
Ser formal, neste sentido, no significa apenas abrir uma empresa e pagar os
impostos. Muito mais do que isto, significa interagir com a comunidade,
respeitar o meio ambiente, registrar adequadamente os funcionrios, etc.

SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana

CPMF, o cupom fiscal integrado ao carto de crdito e a Super-Receita O IBGM e as entidades de classe a ele filiadas optaram, assim, por construir
tambm so instrumentos poderosos de fiscalizao. uma cartilha de perguntas e respostas, discorrendo sobre por que devemos
Paralelo a todo este arsenal de fiscalizao, o Banco Central est formalizar nossas atividades comerciais no setor de jias, gemas e bijuterias.
desenvolvendo vrios projetos de induo das transaes financeiras via Nas pginas seguintes iremos tratar, ainda que rapidamente, das caractersticas
sistema eletrnico. A idia tornar quase proibitivo o uso do cheque, a do setor de jias, sobre os riscos de se operar na informalidade, sobre como as
moeda por excelncia da economia informal. Em poucas palavras a economia entidades de classe e parceiros, como o Sebrae, pretendem ajudar o setor a se
informal, ao longo do tempo, estar sendo sufocada. formalizar e sobre o que se est fazendo para diminuir a carga de impostos
importante termos em mente tambm que, no mundo moderno, os sobre o setor.
4 5
 POR QUE DEVO ME FORMALIZAR
PERGUNTAS & RESPOSTAS
O que informalidade?
De acordo com o IBGE, empresa informal aquela que no tem um sistema de contas
claramente separado das contas da famlia e que executam atividades lcitas (comprar,
vender, produzir, etc) de forma irregular, sem recolher os impostos, registrar empregados,
cumprir exigncias ambientais, etc. importante ressaltar que tal descrio exclui atividades
ilcitas, como o trfico de drogas, prostituio e jogo.
Quais so os tipos de regulamentao que a empresa informal no cumpre?
Normalmente, as regulamentaes relacionadas a impostos e taxas, no registro da empresa,
contrabando, evaso das obrigaes trabalhistas, evaso de requerimentos de qualidade de
produto, meio ambiente e padres fito-sanitrios.
Por que algumas pessoas resistem em formalizar o seu negcio?
Segundo uma pesquisa do Instituto Anlise, 24,60% dos empresrios resistem a formalizar
suas atividades devido ao custo financeiro, 21,50% por causa de possveis dificuldades
burocrticas, 18,50% por dispndio de tempo e 3,10% por ter uma expectativa de mau
atendimento no setor pblico.
Quais os riscos de se operar na informalidade?
So muitos os riscos de se operar na informalidade. Ao continuar na informalidade, o
empreendedor corre o risco de ser autuado por evaso fiscal e lavagem de dinheiro, entre
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana
outros crimes passveis inclusive de priso. Citando novamente o Instituto Brasileiro de
Planejamento Tributrio, a capacidade de investigao do fisco ir mais que dobrar nos
prximos 05 anos. Isto se deve ao aprimoramento das tcnicas de cruzamento de dados e ao
compartilhamento de informaes entre Unio, Estados e Municpios.
Quais so os principais instrumentos de controle e fiscalizao das
autoridades tributrias?
A RFB exige que os contribuintes, sejam eles pessoa fsica ou pessoa jurdica fornea durante
todo o exerccio inmeras informaes inerentes as suas atividades e apuraes dos tributos,
dentre as principais pode-se destacar:
6 7
Declarao de Informaes Econmico-fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ) contendo
todas as demonstraes contbeis, as apuraes de IRPJ, CSLL e IPI, alm das informaes
de clientes, fornecedores, insumos e produtos;
Demonstrativo de Apurao das Contribuies Sociais (DACON) contendo toda a
sistemtica de apurao de PIS e COFINS (informaes de receitas, custos e despesas das
empresas);
Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF) contendo a vinculao
de todos os dbitos de tributos federais apurados e as informaes das respectivas guias de
recolhimento do tributos;
Declarao do Imposto de Renda Retido na Fonte (Dirf) - declarao feita pela FONTE
PAGADORA, destinada a informar Receita Federal o valor do imposto de renda e
contribuies sociais retidas na fonte, dos rendimentos pagos ou creditados para seus
beneficirios;
Declarao do Imposto de Renda de Pessoa Fsica (DIRPF) declarao onde deve ser
informado todos os rendimentos, a fonte pagadora, a evoluo patrimonial, as aplicaes
financeiras e a apurao do Imposto de Renda.
Declarao Simplificada da Pessoa Jurdica (Simples) contm as receitas mensais e a
apurao do Simples a recolher;
Declaraes de Informaes de Atividades Imobilirias (DIMOB) tem por objetivo
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana
coletar os dados relativos comercializao e locao de imveis Contm o CNPJ / CPF
do adquirente, dados do imvel, valor total da operao e valor pago no ano.
A ausncia de envio e a omisso de informaes podem gerar inmeras sanses, como por
exemplo: Multas Calculadas sobre os tributos apurados at crimes contra a ordem
tributria, em caso de indcios de sonegao fiscal.
A omisses de informaes em Declaraes Econmico-Fiscais podem se revestir na prtica
de infrao qualificada.
 Arquivo Magntico Federal IN 86/2001 - Todos os tipos de Documentos Fiscais: NF mod. 01, Cupom Fiscal, CTRC e etc;
- Dados dos clientes/fornecedores constantes em cada NF;
- Valor total de cada operao e o valor do ICMS e IPI;
Obrigatoriedade: PJ que mantenha a contabilidade por meio de sistema eletrnico de
- Itens de cada NF;
processamento de dados;
- Descrio dos Itens de cada NF;
- Inventrio;
Contedo: contemplam as seguintes informaes:
- Controle de emisso por Equipamento Emissor de Documento Fiscal;

- Contas a Pagar/fornecedores;
- Contas a Receber/clientes;
Penalidade: no fornecimento de informao em meio magntico ou fornecimento em
- Controle Patrimonial;
padro diferente do estabelecido pela legislao - multa equivalente a 1% ou 2% do valor das
- Folha de Pagamentos (analtica e sinttica);
operaes ou prestaes do perodo, conforme a irregularidade, no inferior ao valor
- Controle de Produo e Estoque;
equivalente a 100 UFESPs.
- Inventrio;
- Informaes Fiscais Notas Fiscais Emitidas e Recebidas;
- Contabilidade;
- Cadastro de Clientes e Fornecedores (Endereo, Inscries Cadastrais);
Vendas a consumidor final vinculao com cartes
Penalidade:

multa de 0,5% do valor da receita bruta da pessoa jurdica no perodo, aos que no Obrigatoriedade de uso do ECF: Os estabelecimentos varejistas devero manter e utilizar
atenderem forma em que devem ser apresentados os registros e respectivos equipamentos Emissores de Cupom Fiscal (ECF), para efeitos de emisso de documentos
arquivos; fiscais. faturamento superior a R$ 120.000,00 anual.

multa de 5% sobre o valor da operao correspondente, aos que omitirem ou

Vinculao dos cartes de crdito e dbito: a emisso do comprovante de pagamento de
prestarem incorretamente as informaes solicitadas;
operao efetuado com carto de crdito ou dbito somente poder ser feita por meio de
a falta de apresentao equivaler inexistncia da escriturao, podendo ser
ECF, devendo, neste caso, o comprovante estar vinculado ao documento fiscal emitido na
arbitrado o lucro da empresa.
operao ou prestao correspondente.
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana

SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana

Administradora de cartes de crdito ou dbito: entregar SEFAZ, at o dia 20 de cada
ms, as informaes relativas a operaes de crdito ou de dbito realizadas, no ms anterior,
Arquivo Magntico Estadual Sintegra pelos estabelecimentos de contribuintes do ICMS localizados neste Estado;

Obrigatoriedade: a PJ que emita NF ou escriture livros atravs de sistema eletrnico de Penalidades: Multa no valor de 06 (seis) UFESPs por documento, ate o limite do maior total
processamento de dados; mensal de imposto lanado a debito nos 12 (doze) meses anteriores ao da constatao da
infrao, pela falta de emisso, por meio de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, do
Contedo: contemplam as seguintes informaes: comprovante de pagamento relativo operao ou prestao efetuada por carto de crdito
ou dbito automtico em conta corrente, por contribuinte obrigado ao uso do ECF nos
termos do artigo 527, VIII, t do RICMS/SP.
8 9
 Cruzamento das informaes dos pagamentos de salrios informados pela Pessoa Jurdica
CPMF x Carto de Crdito / Dbito x DIPJ e DIRPF
(DIRF) com as Informaes prestadas pela pessoa fsica (DIRPF);

Movimentaes de Estoque;

Cruzamento de todas informaes constantes nas Declaraes Econmico-Fiscais com os

Declarao de Administradoras
CPMF (Bancos) de Carto arquivos magnticos fiscais;

Cruzamento das informaes declaradas por fornecedor e clientes;

Movimentao Recebimentos
Financeira: CNPJ e CPF
Identificao de omisses de Receitas e Despesas.
Receita
Federal

Fiscalizao Eletrnica
Futuro prximo
Contribuintes

Rendimentos
Receitas e Despesas
Despesas
SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital

SPED - unificao e avano das informaes atualmente prestadas a Unio, Estados e

DIPJ DIRPF
Municipios.

Atualmente o SPED j trata-se de uma realidade em processo de implantao e testes com

FONTE: TERCO GRANT THORNTON algumas empresas voluntrias. Produtos que contemplam o SPED:

- DIPJ, DCTF, DACON, DIRF e etc;

- IN nr 86/2001;
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana

SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana

Fiscalizao Eletrnica - Atual - Demonstraes Contbeis e Financeiras;
- Livros Contbeis (Dirio Geral e Razo Contbil);
- Registros Fiscais (Livro de Entradas, Sadas, Apurao de ICMS, IPI, ISS);
- Declaraes Estaduais (GIA) e Municpais (DES);
A anlise dos recolhimentos da CPMF possibilita a verificao dos reais rendimentos; - Etc;

Cruzamento das Declaraes Econmico-Fiscais;

O SPED tambm contempla a emisso de Nota Fiscal Eletrnica em substituio ao papel.
A emisso de Nota Fiscal Eletrnica ser integrada com a SRF que transmitir as
Movimentao dos saldos contbeis e financeiros;
informaes junto a Fazenda Estadual e aos Municipios;

Cruzamento das informaes inerentes a folha de pagamento com as despesas incorridas;

rgo e Instituies vinculadas: BACEN, SEFAZ, CVM, SUFRAMA e etc.
10 11
 SPED principais efeitos
Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas unidades federadas;
Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas;
Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do
contribuinte;
Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao
tributria (comrcio exterior, regimes especiais e trnsito entre unidades da federao);
Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes
entre as administraes tributrias;
Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos
arquivos;
Melhoria da qualidade da informao;
Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;
Aperfeioamento do combate sonegao.
Secretaria da Receita Federal dados estatsticos
Ano de 2002 Fiscalizados 58.411 contribuintes;
Ano de 2003 Fiscalizados 67.276 contribuintes;
Ano de 2004 Fiscalizados 189.744 contribuintes;
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana
Ano de 2005 Fiscalizados 230.405 contribuintes;
Super Receita aumento do poder de fiscalizao
Denominao: Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Competncias: Alm das competncias atribudas pela legislao vigente SRF, cabe RFB
planejar, executar, acompanhar e avaliar as atividades relativas a tributao, fiscalizao,
arrecadao, cobrana e recolhimento das contribuies sociais, e das contribuies
administradas pela Previdncia Social e pelo INSS.
12
Fiscalizao:
- Um poderoso sistema de troca de informaes entre dados previdencirios e tributrios
ser a arma da Secretaria da Receita Federal do Brasil contra sonegadores de impostos;
- As bases de dados continuaro separadas, com a Dataprev e Serpro. Mas os tcnicos
envolvidos no processo de transio construram um "tnel" que permite o acesso;
- Acabou o sigilo fiscal entre as duas estruturas. O risco para aquele que evade ser maior;
- Supermquina, com cerca de 30 mil funcionrios, que responderia por cerca de 65%
das receitas tpicas da Unio. A unificao dos cadastros das duas Secretarias dar
Devoluo do ICMS Combate a sonegao
Programa de Estmulo Cidadania Fiscal do Estado de So Paulo - objetivo de incentivar os
adquirentes de mercadorias, bens e servios de transporte interestadual e intermunicipal a
exigir do fornecedor a entrega de documento fiscal hbil.
Beneficirios: A PF ou PJ (no contribuinte do ICMS).
Benefcio: devoluo de at 30% do ICMS efetivamente recolhido;
Forma de utilizao:
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana
- Abatimento do IPVA;
- transferir os crditos para outra pessoa natural ou jurdica;
- solicitar depsito dos crditos em conta corrente ou poupana, mantida em instituio do
- Sistema Financeiro Nacional, ou o crdito em carto de crdito emitido no Brasil
No faro jus ao crdito na hiptese de o documento emitido pelo fornecedor:
- no ser documento fiscal hbil;
- no indicar corretamente o adquirente;
- tiver sido emitido mediante fraude, dolo ou simulao. Projeto de Lei 544/2007
13
 Fiscalizao Eletrnica Futuro prximo
Cruzamento de todas as informaes acima descritas com o acrscimo da Previdncia
Social (Super Receita);
Possibilidade do Fisco receber de forma integrada e em tempo real todas as operaes
financeiras, contbeis, fiscal, trabalhista, previdncirias e produtiva;
Comunicao interativa entre: RFB SEFAZ Municpios.
Qual a vantagem de se formalizar um empreendimento?
So inmeras as vantagens de se formalizar e muitos os riscos de no se formalizar. Ao
regularizar sua empresa voc passa a existir de fato e de direito. Voc tem acesso ao crdito
bancrio, justifica seus rendimentos, pode fazer publicidade sem riscos, pode contratar
seguros, facilita o transporte das mercadorias, permite a cobrana jurdica de crditos a
receber, diminui o custo das matrias primas, diminui o risco institucional de imagem, etc.
Alm do que, o setor informal apresenta uma produtividade menor do que o setor formal, por
ter maior dificuldade de acesso ao mercado financeiro, maior dificuldade de acesso ao poder
judicirio para assegurar o cumprimento de contratos, e falta de incentivo ao crescimento do
prprio negcio pelo receio fiscalizao, se voc informal voc est fadado a permanecer
pequeno, alm de que o imposto sonegado repassado para o cliente, gerando um passivo
fiscal futuro gigantesco.
Alm da questo tributria e dos riscos da informalidade, por que devo me formalizar?
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana
No caso do setor joalheiro, alm do aspecto tributrio e dos riscos da informalidade,
existem vrios outros elementos de presso que nos obrigam a sermos formais: o Cdigo
de Defesa do Consumidor, a certificao do teor do ouro, a certificao da autenticidade
das pedras, a fiscalizao especfica do COAF Conselho de Controle das Atividades
Financeiras e o comprometimento oficial das entidades de classe para a legalizao dos
negcios, entre outros. Abaixo discorremos um pouco mais detalhadamente sobre estes
outros elementos de presso:
14
O COAF:
1. O que o COAF?
O COAF uma Unidade de inteligncia Financeira, criado no mbito da Lei 9.613 de 03 de
maro de 1998, vinculada ao Ministrio da Fazenda e seu papel agregar informaes de
movimentaes financeiras suspeitas de lavagem de dinheiro. O COAF um rgo de
inteligncia e preveno e no de represso ou fiscalizao. Ele atua como auxiliar das
autoridades com poderes decisrios e no tem poder de investigao.
2. O que lavagem de dinheiro?
Lavagem de dinheiro aquela operao financeira ou comercial que busca dar origem legal a
recursos provenientes de atividades ilcitas como trfico de drogas, contrabando, etc. Aps o
atentado s torres gmeas em Nova Iorque, a preocupao com os recursos financeiros que
financiam o terrorismo mundial tornou-se de extrema importncia, e o tema da lavagem de
dinheiro entrou definitivamente na agenda de preocupaes dos pases, provocando um
aumento da criminalizao das atividades de sonegao fiscal.
3. E o que o setor joalheiro tem a ver com este trabalho do COAF?
O setor joalheiro, juntamente o setor financeiro, obras de artes e antiguidades, factorings,
empresas de seguros, empresas imobilirias, empresas de previdncia privada e o
mercado de capitais foram identificados como potenciais fontes de lavagem de dinheiro e
regularizao de recursos ilcitos. O setor financeiro, naturalmente, o mais visado pelos
criminosos e o maior fornecedor de informaes para o COAF.
4. Como o setor joalheiro pode contribuir com o COAF?
A questo exatamente esta. O COAF determina uma colaborao dos setores citados
que devero informar ao rgo as operaes suspeitas que as empresas eventualmente
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana
realizem com seus clientes, sendo que os diferentes setores tem exigncias diferentes de
informaes a serem prestadas.
No caso do setor joalheiro, a principal operao suspeita a utilizao pelo cliente de
valor igual ou superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais) em espcie nas operaes
comerciais do setor. Esta operao, por exemplo, dever ser comunicada ao COAF.
Existem outras operaes consideradas suspeitas e que constam da Resoluo 004 de 02
de junho de 1999, que dispe sobre os procedimentos a serem observados pelas pessoas
fsicas ou jurdicas que atuam no setor de jias e gemas. Toda legislao pertinente ao
assunto encontra-se disponvel no site do COAF www.fazenda.gov.br/coaf.
O departamento jurdico do IBGM tambm se encontra a disposio para quaisquer
esclarecimentos no telefone (0xx11)3016-5850.
15
 5. Eu recebi um Ofcio-Circular do COAF referindo-se Resoluo 004. COAF - Operaes em espcie
Como devo proceder?
No existe nenhum procedimento especial. Caso voc seja uma pessoa jurdica, 160.000
mantenha em dia o cadastro bsico de seus clientes das transaes comerciais, conforme
123.107
prev a Resoluo 004 e, no caso de alguma operao suspeita, comunique 120.000
tempestivamente o COAF. A comunicao pode ser feita via internet e seu sigilo ser
preservado. Caso voc seja uma pessoa fsica e em carter eventual ou permanente
80.000
comercialize jia ou gemas, procure regularizar sua situao constituindo-se formalmente 76.102

FONTE: ELLO DTVM

e mantendo um contador ou um advogado de sua confiana. Est cada dia mais fcil
constituir uma empresa e o regime especial do SUPER-SIMPLES garante uma tributao 40.000
33.538
adequada aos pequenos negcios da cadeia do setor joalheiro.

0 0
6. Existe alguma recomendao especial do IBGM para este tema? 1998 a 2002 2003 2004 2005
O IBGM entende que o crime organizado, o terrorismo e o trfico de drogas so um dos
grandes flagelos que atinge o mundo moderno. A sociedade deve combat-los
ativamente com todos os seus esforos e recursos.
Devemos, portanto, colaborar com COAF e informar eventuais operaes suspeitas. COAF - Comunicaes PF
Salientamos mais uma vez que o COAF no um rgo de fiscalizao tributria ou de
1.000
qualquer outra natureza, um rgo de combate lavagem de dinheiro. Ao longo do
ano de 2007, a diretoria do IBGM estar visitando as principais Associaes Estaduais e o
800
assunto poder ser retomado para dirimirmos eventuais dvidas.
664
600
Estatsticas Operaes COAF
453
400

FONTE: ELLO DTVM

COAF - Operaes atpicas 200
139
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana

SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana

160.000 39
0
140.451 2002 2003 2004 2005

120.000

O CERTIFICADO KIMBERLEY:
80.000 85.152
FONTE: ELLO DTVM

O Sistema de Certificao do Processo Kimberley essencialmente um mecanismo

40.000 40.528 internacional de certificao de origem de diamantes brutos visando impedir o
financiamento de conflitos (guerras, ditaduras, etc) pelo seu comrcio. Durante algum tempo
17.719
o Conselho de Segurana das Naes Unidas imps sanes a importao de diamantes em
0
1998 a 2002 2003 2004 2005 bruto provenientes de Serra Leoa, Angola e Libria palcos de guerras fratricidas e ditaduras

16 17
 sanguinrias. As sanes no foram suficientes porque os diamantes continuavam sendo
comercializados no mercado negro. Foi assim que vrios pases produtores reuniram-se no
processo Kimberley.
O OURO CERTIFICADO:
O mercado internacional exige cada vez mais a certificao do teor do ouro nas
operaes comerciais. A ndia pr exemplo, a partir de 01 de janeiro de 2008, exigir de
todas as indstrias a certificao do metal em seu processo industrial.
A tolerncia com a sonegao e com o desrespeito lei tem implicaes sociais
importantes?
A informalidade reduz a segurana jurdica, facilita a lavagem de dinheiro, estimula a
corrupo levando a deteriorao de valores e o fomento da criminalidade. Alm disto, a
informalidade um mal que atinge 40% da renda nacional e compromete o crescimento e o
desenvolvimento social do pas.
Existe um Brasil das sombras que precisamos descobrir: 85% dos pequenos negcios esto
na informalidade, 60% dos trabalhadores no tem registro em carteira, e as normas fito-
sanitrias so burladas sistematicamente no controle do rebanho nacional. Isso tudo
contribui fortemente para um clima de desrespeito, de corrupo e de impunidade
generalizada, que tanto mal tem feito ao pas e aos seus cidados.
Este um bom momento para eu regularizar minhas atividades?
Sim, este o momento. Com o advento do Simples Federal e agora atravs da Lei Geral da
Micro e Pequena Empresa, da criao SUPER-SIMPLES, ficou mais fcil regularizar o seu
negcio. A empresa no precisar mais de vrios nmeros de inscrio j que o CNPJ
substituir as inscries estaduais e municipais.
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana
O que o Super-Simples?
um novo regime de tributao que favorece as micro e pequenas empresas porque unifica
em uma nica taxa os impostos e contribuies federais, estaduais e municipais (imposto de
Renda Pessoa Jurdica, IPI, ICMS, ISS, Cofins, CSLL, PIS e INSS). O empreendedor ter de ir a
um nico guich para cumprir todas as suas obrigaes tributrias.
Qual a definio de micro e pequena empresas?
Micro empresa aquela que fatura at R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) por
ano e a empresa de pequeno porte aquela que fatura entre R$ 240.000,00 e R$
2.400.000,00 por ano.
18
Com a Lei Geral, o que muda na hora de abrir uma empresa?
A partir de agora, o empreendedor ter de ir a um nico guich e o tempo mdio para
abertura de uma empresa ser de apenas 15 dias.
E para fechar uma empresa. Tambm ficou mais fcil?
Sim para fechar uma empresa tambm ficou mais fcil e mais rpido. A partir de agora o
empresrio poder encerrar as atividades da empresa mesmo que possua algum dbito com
o fisco. Ele poder liquidar este dbito com a empresa fechada.
Como so as alquotas e as bases de clculo na Lei Geral?
A base de clculo do tributo a receita bruta do ms. As alquotas variam de 4% a 11.61% no
comrcio; de 4,5% a 12,11% na indstria e de 4% a 17,42% para prestao de servios.
vantagem para qualquer tipo de empresa aderir ao Super-Simples?
No. O empresrio deve estudar o seu caso especfico, seu nmero de funcionrios, o
enquadramento de seus principais clientes, etc. O IBGM e as entidades de classe estaduais
iro oferecer um servio de consultoria para esclarecer as principais dvidas daqueles
empresrios interessados em formalizar e regularizar as suas atividades.
Alm do Super-Simples quais so, basicamente, os outros modelos de enquadramento
fiscal?
Alm do Super-Simples, as empresas podem se enquadrar no lucro presumido e no lucro
real, com diferentes tipos de tributao e aproveitamento de crditos fiscais.
No lucro real, como o prprio nome diz, os impostos so calculados com base no lucro real da
empresa, apurado considerando-se todas as receitas, menos todos os custos e despesas da
empresa.
No lucro presumido, os impostos so calculados com base num percentual estabelecido
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana
sobre o valor das vendas realizadas independente da apurao de lucro.
O que o IBGM vem fazendo para reduzir a informalidade no setor?
O combate informalidade sempre esteve entre as prioridades do Instituto.
No ano de 1986, o IBGM contribuiu tecnicamente para a criao da Resoluo 1121 do
Banco Central. A Resoluo 1121 de 04.04.86 garantiu s empresas exportadoras de jias e
gemas uma remunerao em Certificado de Ouro, equivalente ao montante de moeda
estrangeira efetivamente ingressado no pas em pagamento destas exportaes. Na prtica, o
BACEN passou a remunerar as exportaes de jias e pedras preciosas em ouro cuja cotao
est vinculada ao dlar paralelo, ressarcindo ao exportador a diferena cambial existente
entre o cmbio paralelo e o oficial.
19
 Em 1990, com o objetivo de simplificar e criar melhores condies para a formalizao das O Impacto na Cadeia Produtiva de Jias e Gemas
exportaes de jias, gemas e folheados, o IBGM contribuiu para a criao do Documento
Especial de Exportao (DEE). Este instrumento permite a realizao de exportaes
atravs da venda a no residentes no pas de forma extremamente rpida e sem burocracia. As Sacoleiras
Ao longo dos ltimos anos o IBGM contribuiu de forma decisiva no apoio ao trabalho das
Hoje, uma parte significativa das jias vendidas no mercado interno, distribuda ao
entidades estaduais no esforo e sucesso de reduo do ICMS nos estados do Rio de janeiro,
consumidor final atravs das vendedoras autnomas, conhecidas popularmente como
Minas Gerais, Par, Rio Grande do Sul e Mato Grosso.
sacoleiras.
No ano passado o IBGM coordenou todo o trabalho institucional e tcnico para a reduo do
Estas pessoas fsicas usualmente operam de forma totalmente informal, utilizando sua
IPI de 20% para 12 %.
conta corrente para movimentas altos valores. Esta movimentao usualmente
incompatvel com sua declarao de renda.
O que o Programa Sou Formal, sou Legal e como ele pretende promover ou apoiar a
A cada dia, as sacoleiras tero maiores dificuldades operacionais e sero pressionadas
formalizao da cadeia produtiva do setor?
tambm a se formalizar, de forma a evitar os riscos cada vez maiores de serem autuadas pela
uma ao articulada e integrada do IBGM, das associaes de classe dos Estados e de
Secretaria da Receita Federal ou questionadas pelo COAF, rgo federal de inteligncia no
diversos parceiros que busca proporcionar informaes e os meios adequados para que se
combate lavagem de dinheiro, em virtude do crescente cruzamento das informaes de
reduza significativamente a informalidade de toda a Cadeia Produtiva de Gemas e Jias.
movimentaes financeiras com as declaraes de renda e patrimnio das pessoas fsicas.
Como sabemos, o combate informalidade precisa ser multi-facetado, exigindo aes em
Este risco aumenta com a responsabilizao criminal do gerente da agncia bancria na
reas diversas. necessrio ter estratgia, comprometimento empresarial, apoio
qual a mesma possua conta corrente pelo monitoramente da compatibilidade da
parlamentar e coordenao, conforme detalhado a seguir:
movimentao financeira dos clientes com sua renda declarada, patrimnio ou ocupao
profissional declarada.
Estratgia:
Consequentemente, devido a este crescente poder de fiscalizao da Secretaria da Receita
Ao longo da cadeia de produo do setor de jias e gemas, encontramos diferentes
Federal e de monitoramento do COAF, a sacoleira ser pressionada a se formalizar. A
realidades, necessidades e dificuldades de formalizao. A rede de mdios e grandes
atitude mais inteligente se antecipar e procurar meios eficientes de se formalizar.
varejistas, por exemplo, tem sido pressionada a regularizar suas atividades devido ao uso
Atualmente, com o Super-Simples as sacoleiras podem formalizar suas operaes de forma
crescente do carto de crdito e ao cupom fiscal. As vendas com dinheiro de plstico nos
bastante simples e econmica. Para um faturamento mensal de R$ 30.000,00 reais, ela
shoppings chegam a 80% do faturamento. No lado oposto, as revendedoras autnomas
pagaria uma alquota de 6,84% sobre a receita declarada. Alm disto, o lucro obtido na
(sacoleiras), em sua maioria, encontram-se na informalidade.
empresa, desde que no abusivo, pode ser distribudo aos acionistas isentos de impostos (o
As necessidades das indstrias optantes pelo SUPER-SIMPLES no so as mesmas das
que permite ao lojista formalizar seu IR)
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indstrias de mdio e grande porte que operam no lucro presumido ou no lucro real. A
Esta formalidade permite ainda sacoleira descontar cheques pr- datados em seu banco a
minerao de gemas e ouro, inicio da cadeia de produo, tem problemas especficos.
um custo financeiro de no mximo 2% ao ms. Valor este muito inferior aos 5% ou 6%
O primeiro passo, portanto desmembrar os elos da cadeia de produo e identificar os
cobrados no mercado informal. Alem disto permite a venda por carto de crdito.
entraves formalizao em cada um destes elos e desenvolver as melhores tticas de
Na aquisio de sua jia, a sacoleira poder a exigir de seu fornecedor nota fiscal. Nesta
abordagem, de forma a identificar a menor carga tributria possvel para a cadeia produtiva
nota, se seu fornecedor for tambm super-simples, ele poder cobrar no mximo uma
do setor joalheiro, dependendo dos regimes de tributao presentes na indstria e no varejo.
alquota de 12,11%.
Assim, com uma alquota de no mximo 18,95% para toda a cadeia produtiva, a sacoleira
pode formalizar inteiramente sua atividade, fugindo ao risco de questionamentos por parte
de autoridades fiscais e do Coaf, poder transportar sem problemas sua jia, poder cobrar
seus clientes inadimplentes e ainda ter uma distribuio de lucro isenta (o que permitir
regularizar seu IR na fsica).
20 21
 O Varejo entre 4,50% e 12,11% dependendo do faturamento do fornecedor. Desta forma a carga
tributria na cadeia ficar entre 8,50% e 23,72%.
Uma das possibilidades da carga ser reduzida em operaes com indstrias no optantes
Atualmente, com a crescente participao do dinheiro de plstico, cartes de dbito e
pelo super-simples o Lojista, ao invs de comprar sua jia pronta, adquirir Ouro Ativo
cartes de crdito, no volume das vendas do varejo tradicional, em muitos casos superiores a
Financeiro e o enviar ao fabricante para industrializao.
80% do volume financeiro das vendas anuais, e com a ausncia do sigilo fiscal destas
O procedimento a ser empregado o seguinte:
transaes, devido de um lado obrigatoriedade por parte das operadoras de carto de
1. A empresa comercial, no super simples, deve primeiramente alterar seu estatuto para
crdito de informar mensalmente Secretaria da Receita Federal todas as movimentaes
incluir entre suas atividades, industrializao ou industrializao por terceiros;
financeiras de recebimento de vendas das pessoas jurdicas acima do patamar de
2. Esta empresa adquire ouro ativo financeiro, e em seguida, d entrada deste ouro em
R$10.000,00(dez mil reais) por ms, e de outro devido ao cruzamento das informaes de
seu estoque de mercadoria atravs de uma nota de entrada (verificar se em seu estado o
movimentaes financeiras de recebimento via cartes de dbito oriundas do CPMF, o
ICMS devido na entrada diferido, principalmente no novo SUPER-SIMPLES);
varejo, independente de sua vontade ou capacidade, j tem suas receitas de vendas
3. Aps dar entrada em seu estoque, a empresa encaminha o ouro para seu fabricante
conhecidas pelos rgos fiscalizadores, ou seja, em outras palavras, seu faturamento j
atravs de uma nota fiscal de remessa para industrializao;
foradamente oficializado.
4. O fabricante aps a industrializao devolve a jia pronta, destacando na nota de
Consequentemente, o varejista necessita se formalizar e cada vez mais adquirir mercadorias
remessa, o ouro devolvido, pelo valor recebido, o valor da mo de obra aplicada e
com nota. Obviamente esta formalizao, apesar dos custos tributrios envolvidos, trs uma
eventuais materiais aplicados na jia. O fabricante ser tributado apenas sobre a mo de
srie de vantagens. Como j afirmamos, ao regularizar sua empresa o varejista passa a existir
obra e materiais aplicados, segundo seu regime fiscal, (i) se for super simples paga a
de fato e de direito. Ele tem acesso ao crdito bancrio, justifica seus rendimentos, pode
alquota referente a servio de industrializao (no relativa a prestao de servio), (i) se
fazer publicidade sem riscos, pode contratar seguros, facilita o transporte das mercadorias,
for lucro real ou presumido, paga pis, cofins e icms sobre a mo de obra e material
permite a cobrana jurdica de crditos a receber, diminui o custo das matrias primas,
aplicado (no paga IPI);
diminui o risco institucional de imagem, etc.
5. O comerciante ao receber o material, o comercializa. Entretanto ao vender o material
Alm do que, o setor informal apresenta uma produtividade menor do que o setor formal,
recebido, dever separar seu faturamento entre os produtos adquiridos prontos e os
por ter maior dificuldade de acesso ao mercado financeiro, maior dificuldade de acesso ao
enviados para terceiros para industrializao. Sobre sua venda de produtos
poder judicirio para assegurar o cumprimento de contratos, e falta de incentivo ao
industrializados por terceiros, a empresa se equipara a indstria, pagando a alquota de
crescimento do prprio negcio pelo receio fiscalizao, se o fabricante informal ele est
super-simples para indstria (inclui um IPI de 0,50%).
fadado a permanecer pequeno, alm de que o imposto sonegado repassado para o cliente,
Este procedimento permite a seguinte reduo de impostos:
gerando um passivo fiscal futuro gigantesco.
- O fabricante pagar tributos apenas sobre o valor adicionado ao ouro, segundo
Desta forma o varejista necessariamente deve se formalizar e buscar fornecedores que
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seu regime fiscal;
tambm o tenham feito. Esta formalizao, por razes bvias deve ser feita de forma a no s
- O fabricante no paga IPI (se lucro real ou presumido economiza 12% sobre o
minimizar sua carga tributria quanto da cadeia produtiva.
valor da jia, se for super-simples, economiza sua alquota de super-simples incidente
Dentro da legislao atual, a melhor forma para o varejista se estruturar atravs do Super-
sobre o valor do ouro enviado como matria prima);
Simples. A carga tributria do Super-Simples varia de 4,00% (faturamento anual de
- Em contrapartida o comerciante pagar IPI de 0,50% incidente sobre o preo
R$120.000,00) a 11,61% (faturamento anual de R$2.400.000,00). Esta carga inclui todos os
final da jia.
impostos federais, estaduais e tambm previdencirios (a parte da empresa). Alm disto, o
lucro obtido na empresa, desde que no abusivo, pode ser distribudo aos acionistas isentos
de impostos (o que permite ao lojista formalizar seu IR). Entretanto o Super Simples no
A Indstria
permite que a empresa optante se credite de impostos embutidos em suas compras. Com o aumento de vendas com carto de crdito (em alguns casos chega a 80%) e a
O varejista no Super Simples, sempre que possvel, deve dar preferncia a fornecedores obrigatoriedade das operadoras de carto de informar Receita toda a movimentao acima
tambm no Super Simples, pois, poder comprar mercadoria com carga de impostos de R$ 10.000,00 por ms, o varejista, queira ou no, tem suas receitas formalizadas.
22 23
 As sacoleiras, cada vez mais sero pressionadas a se formalizar, para evitar os riscos cada vez
maiores de serem autuadas pela receita ou questionadas pelo COAF, tendo em vista o
crescente poder de fiscalizao da Receita (CPMF) e do COAF (exigncia de que bancos
informem movimentaes bancrias sem justificativa econmica).
Consequentemente, a tendncia que o varejista e a sacoleira demandem cada vez mais,
jias dentro da formalidade induzindo o fabricante a se formalizar.
Pela impossibilidade de se creditar de impostos, o fabricante optante do super-simples deve
procurar adquirir matrias primas que contem a menor carga de impostos possveis. Assim
para a matria prima ouro, a melhor opo adquirir ouro ativo financeiro, que no tem
tributos embutido no preo. Para outras matrias primas, fornecedores no simples devem ser
privilegiados.
Ao adquirir o Ouro como Ativo Financeiro a empresa poder optar por:
Mant-lo como Ativo Financeiro, investimento, em seu ativo circulante para futuramente
efetuar a venda, tratando-se assim apenas de uma aplicao financeira.
Transform-lo em matria prima, utilizando-o futuramente na industrializao. Para isto
necessrio, antes de empreg-lo na sua indstria, a emisso de uma Nota Fiscal de entrada
modelo 1 ou 1 A, fato gerador do estoque de matria prima e dos impostos que
eventualmente possam ser aplicveis. (Cada contribuinte deve verificar em seu estado se h
ou no incidncia de ICMS na emisso de nota fiscal de entrada ou se este imposto
diferido).
Esta carga tributria da cadeia fabricante/varejista pode ser adicionalmente reduzida se o
Fabricante, ao fornecer um lojista que tambm esteja no Super Simples, ao invs de receber
integralmente o pagamento em reais, ele solicita ao lojista que este adquira Ouro Ativo
Financeiro e lhe envie este ouro para industrializao. O valor do ouro entra como parte do
pagamento das jias adquiridas (vide item anterior sobre o varejista).
Comprometimento Empresarial:
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Ser necessrio haver mobilizao e comprometimento por parte do empresariado e das
entidades estaduais e regionais de representao. Vamos ter que mudar as regras do jogo.
Em um primeiro momento a adeso deve ser voluntria e cooperada. A indstria unida, por
exemplo, poder exigir cobertura fiscal das operaes comerciais com o varejo.
O modelo de precificao em dlar e em ouro fino, tambm poder ser revisto.
Em um segundo momento, aps um trabalho de sensibilizao, orientao e apoio ao
empresariado para sua formalizao, as prticas desleais de comrcio (importao ilegal,
venda sem nota, dumping, pirataria, etc) devem ser combatidas com maior rigor.
Apoio Parlamentar:
O trabalho junto ao setor deve vir acompanhado de um esforo para a racionalizao e
24
reduo da carga tributria e da burocracia incidentes sobre as operaes comerciais. Ns
precisaremos montar uma base de apoio parlamentar que d suporte e compreenda as
nossas reivindicaes.
Cada plo produtor ou de comercializao (So Jos do Rio Preto, Governador Valadares, Rio
de Janeiro, Guapor, Limeira, Soledade, So Paulo, Belo Horizonte) dever identificar os
parlamentares comprometidos com a regio e/ou com o Setor.
Coordenao:
O IBGM coordenar o processo, promovendo a necessria articulao junto ao
empresariado e s associaes de classe e demais parceiros, principalmente no mbito do
Frum de Competitividade Setorial, coordenado pelo MDIC, com a participao de
representantes do governo e da iniciativa privada envolvidos com o setor. Isso significa
oferecer consultoria e orientao para a formalizao das empresas, a elaborao das
minutas de projeto lei para a reduo da carga tributria, o estudo aprofundado dos gargalos
da cadeia produtiva, a organizao dos seminrios de sensibilizao e divulgao do
programa.
Quais sero as aes imediatas do Programa?
De forma imediata o Programa prev:
- Lanamento de uma Cartilha esclarecendo os riscos da informalidade e divulgando o
programa;
- Utilizar a internet atravs dos sites do IBGM e das entidades estaduais para promover o
programa e divulgar informaes sobre o tema;
- Contratao de uma empresa de assessoria para esclarecer as dvidas das empresas que
desejarem formalizar suas atividades. Os tcnicos daro consultoria por telefone, por e.mail e
nas Associaes de Classe Estaduais;
- Continuar o trabalho, junto com as entidades estaduais, de convencimento dos governos
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dos estados para reduo do ICMS;
- Atuar junto ao governo federal para reduo do IPI para 5(cinco)%;
- Atualizar os estudos tcnicos existentes sobre o setor e os impeditivos fiscais e de
regulamentao que inibem seu desenvolvimento;
- Promover seminrios e palestras de conscientizao nos estados;
- Estreitar o relacionamento e o apoio aos trabalhos da AMAGOLD;
- Construir, juntamente com as entidades estaduais, uma base parlamentar de apoio ao
Programa de Formalizao do Setor;
- Articular os diversos elos da cadeia de produo no sentido de se desenvolver normas e
procedimentos de cobertura s operaes comerciais dentro da cadeia;
- Promover a adoo do comportamento socialmente responsvel no setor joalheiro.
25

O fisco e a fiscalizao
eletrnica de tributos
Fonte: Valor Econmico
20/06/2007
As empresas e pessoas fsicas que no recolhem corretamente seus tributos correm um
risco que talvez nem imaginem. Os fatos tributrios realizados hoje podem ser fiscalizados
e autuados, no mnimo, dentro dos prximos cinco anos. No entanto, quais sero os
mecanismos de fiscalizao existentes em 2012? No temos certeza, apenas uma noo,
em virtude da informatizao fiscal que comea a acontecer no Brasil.
A criao do Sistema de Processamento Eletrnico de Dados (SPED) - que inclui a nota
fiscal eletrnica e a escriturao eletrnica de dados contbil e fiscal - pela Receita Federal
e os convnios que vm sendo firmados entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os
municpios demonstram claramente a interligao digital completa de dados fiscais. Em
2012, com a implementao completa da notas fiscais eletrnicas federal, estaduais e
municipais e da escriturao contbil e fiscal digital, a Fazenda ter o mais completo e
imediato mecanismo de cruzamento de dados e autuao fiscal, sem precisar fazer
qualquer visita sede da empresa para checar seus livros fiscais.
As conseqncias deste cruzamento de informaes so a autuao eletrnica e a
tipificao comprovada do crime de sonegao fiscal, inclusive para os contribuintes de
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boa-f que no se preocuparem e no se prepararem imediatamente para a nova realidade
tributria brasileira.
Os riscos tributrios e penais so oriundos da crescente informatizao da relao entre o
fisco e o contribuinte, o que implica a modernizao do atual sistema para o cumprimento
das obrigaes acessrias transmitidas pelos contribuintes s administraes tributrias e
aos rgos fiscalizadores. Neste sentido, j so possveis a imediata verificao,
visualizao e anlise, pela fiscalizao tributria, das informaes auferidas com os dados
que sero obrigatoriamente transmitidos ao fisco de forma eletrnica e da interligao
destes entre as unidades da federao - Unio, Estados, Distrito Federal e municpios -, que
devem atuar de forma integrada conforme determina o artigo 37, inciso XXII da
Constituio Federal.
26
O Sistema Pblico de Escriturao Digital - que inclui, dentre outros subprojetos, o da Nota
Fiscal Eletrnica (NF-e) no mbito nacional e o da Escriturao Contbil e Fiscal Digital -
vem sendo implementado progressivamente pela Receita Federal e ainda est em fase
embrionria e de testes. Contudo, a previso a de que nos prximos cinco anos todos os
dados fiscais estejam cruzados e disposio da fiscalizao federal, estadual e municipal
para fins de autuao fiscal e representao penal ao Ministrio Pblico pelos crimes de
sonegao fiscal, lavagem de dinheiro e apropriao indbita, dentre outros.
O SPED, a mais nova estratgia de fiscalizao global eletrnica do fisco, deve ser alvo de
ateno e reestruturao tributria preventiva de todas as empresas. A partir da
implementao obrigatria e completa de sistemas de processamento de dados, que
privilegiaro a obrigatoriedade das empresas de aderirem nota fiscal eletrnica e
escriturao contbil e fiscal digital, com os convnios que j foram e ainda sero firmados
entre a Unio, os Estados e os municpios, todas as mnimas diferenas de arrecadao
sero facilmente visualizadas, confrontadas e analisadas, podendo culminar em autuaes
sem depender de pessoas fsicas para fiscalizar internamente cada empresa, o que elimina a
corrupo neste campo. As informaes eletrnicas estaro disponveis e devero ser alvo
de autuaes no apenas por um agente da fiscalizao, mas por vrios e dos mais variados
escales hierrquicos.
A implantao da nota fiscal eletrnica constitui um grande avano para facilitar a vida do
contribuinte e as atividades de fiscalizao sobre operaes e prestaes tributadas pelo
Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS) e pelo Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI). Para viabilizar sua implementao, o processo ser gradativo,
comeando apenas por grandes contribuintes, e substituir os modelos em papel dos tipos
"1" e "1A". Em seguida haver a obrigatoriedade de emisso pelas grandes empresas e,
depois, ser a vez das mdias e pequenas empresas. Depois de implantada a nota fiscal
eletrnica, ser tambm iniciado o processo de escriturao contbil e fiscal digital,
substituindo o livro dirio geral, o livro razo contbil, o balano patrimonial e a
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demonstrao de resultados do exerccio, com os dados auferidos com a nota fiscal
eletrnica.
necessrio que ocorra imediatamente uma mudana de postura dos contribuintes na
gesto tributria de suas empresas e das prprias pessoas fsicas, evitando a perda de bens
pessoais por parte dos dirigentes, as autuaes eletrnicas de fatos ocorridos em anos
anteriores interligao total de informaes pelo sistema e a tipificao de crimes
tributrios, alm da aplicao de multas punitivas que possam inviabilizar a continuidade
de algumas atividades empresariais. A administrao inteligente aquela que privilegia a
preveno de riscos pagando corretamente os tributos e gerando lucro.
27

Ser que realmente
vale a pena sonegar?
Fonte: Jornal DC
Por: Tiziane Machado
Talvez este no seja exatamente o questionamento que o contribuinte brasileiro tem feito a si
prprio. Mas a indignao pelo crescente aumento da carga tributria, que compromete os
resultados das empresas, associada impunidade daqueles que cometem ilcitos
comprometedores da moral nacional, muitas vezes obriga o empresrio a simplesmente no
recolher exatamente o que deve.
Por outro lado, a grande maioria dos cidados brasileiros desconhece o que vem a ser
exatamente sonegar, quais as conseqncias em razo da sua prtica e as informaes que
diariamente alimentam o banco de dados da Secretaria da Receita Federal e das Fazendas
Estaduais e Municipais.
Prestar declarao falsa ou omiti-la do Fisco, omitir rendimentos ou operaes em livros
fiscais, alterar faturas ou notas fiscais, contabilizar despesas inexistentes atravs de notas
fiscais frias, constituem crime de sonegao fiscal. Se condenado, o cidado estar sujeito
deteno de seis meses a dois anos, alm de multa de duas a cinco vezes o valor do tributo.
Mas, ainda assim, o contribuinte pode se questionar: quais as chances de ser apanhado pelo
Fisco? No caso de uma empresa, dentro de um universo de milhares cadastradas nos rgos
pblicos, em que medida sero investigadas as informaes prestadas e, se inexatas,
apanhadas pelo Fisco?
Aos que ainda se questionam, a vo algumas informaes que talvez no sejam conhecidas:
- As instituies financeiras informam mensalmente, por CPF e CNPJ, todos os dbitos de
lanamentos em contas correntes Receita Federal. Alm disso, quando solicitado pelas
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autoridades fazendrias, os bancos entregam, independente de autorizao judiciria, toda a
movimentao financeira do investigado.
- As administradoras de cartes de crditos, da mesma forma, so obrigadas a informar as
compras efetuadas por seus titulares mensalmente, por CPF e CNPJ, quando os valores
ultrapassam R$ 5.000,00 por pessoa fsica e R$ 10.000,00 por pessoa jurdica;
- As imobilirias, construtoras, incorporadoras e Cartrios informam sobre todas as operaes
de comercializao de imveis, identificando as partes envolvidas, o valor e a localizao da
transao, ainda que tenha havido a intermediao de terceiros.
Todas as informaes so auditadas pelo Fisco. Havendo divergncias, uma luz amarela
acende e o rgo arrecadador abre fiscalizao rigorosa e detalhada contra aquele
contribuinte. Outra informao que pode ser til queles desavisados que as Fazendas
Estaduais e Municipais trocam constantemente informaes com a Receita Federal e o INSS.
28
Sonegar crime! Omitir receita ou contabilizar despesa fictcia crime! Importar bens por
preos efetivamente no praticados crime! E cometer um crime no uma alternativa para
aqueles que supem auferir vantagens financeiras com a prtica.
Qual seria, ento, a alternativa, questionam para aqueles empresrios que se entediam lendo
ou ouvindo as informaes acima? Destinar de 25 a 30% do faturamento para o esgoto da
arrecadao tributria no Brasil? ? indagam.
Sonegar ou recolher todos os tributos no so alternativas entre si. As alternativas que existem
so: planejar ou no planejar a empresa tributariamente. Antes de realizar um fato gerador de
uma obrigao tributria, o contribuinte deve planejar para que, sobre este fato, incida a menor
carga tributria possvel. No se trata aqui de simular fatos ou atos, mas sim de realiz-los tendo
o seu propsito negocial concretizado, mas de uma forma que sobre o mesmo no haja um
?desperdcio? tributrio. Esta uma alternativa possvel, alm de ser uma alternativa legal.
O planejamento tributrio eficiente exige um conhecimento profundo e atualizado da
legislao. Existem ferramentas e estratgias disponveis legalmente capazes de minimizar esse
custo excessivo e o trabalho dos profissionais especializados consiste exatamente em
disponibilizar o conhecimento necessrio para que as empresas em ascenso no
comprometam seu fluxo financeiro e sua lucratividade. Ou seja, a iniciativa de realizar um
planejamento tributrio a soluo mais adequada contra o desperdcio?
A experincia adquirida durante anos estruturando projetos de planejamento tributrio para
empresas de pequeno a grande porte, confirma cada vez mais a seguinte mensagem aos
empresrios: sonegar pode parecer economicamente interessante a princpio, mas, se a
estratgia realizada ilegalmente for desmascarada pelo Fisco ? e existem grandes e concretas
chances de isso vir a ocorrer ?, o prejuzo empresarial ser infinitamente superior a todos os
tributos pagos.
Fiscalizao eletrnica e o
planejamento tributrio no Brasil
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana
Fonte: Valor on Line
15/07/04
Apesar de notarmos que a carga tributria continua aumentando, podemos perceber uma
conscincia geral e dos prprios governos de que estamos no limite. No se pode matar a
galinha dos ovos de ouro.
Infelizmente, em resumo, nosso pas ter que gerar durante muitos anos supervit fiscal, pois
somos um pas constitudo de dvidas. Desta forma, dar racionalidade e efetividade ao
sistema tributrio, assim como ao princpio da capacidade contributiva ser sempre um
grande desafio.
29
 Nesse sentido, esto sendo implantados mtodos mais avanados de fiscalizao e de
investigao fiscal atravs de inmeros cruzamentos de dados, diversas documentaes e
vrios deveres de informao ao Fisco, tudo de forma a ampliar a arrecadao sem ampliar
efetivamente a carga tributria.
O " big brother fiscal " j est no ar, podendo gerar no apenas a caa lavagem de dinheiro,
sonegao, fraudes, como tambm ser passvel de interpretaes equivocadas, erros ou falta
de conexo da atividade fiscal com a realidade da atividade privada. O que pode prejudicar
os contribuintes desatentos, desinformados, mal orientados ou, ainda, com atividades
privadas conflitantes e problemticas, cujo erro ou m-f venham de terceiros, ou seja, de
outras relaes profissionais.
Alis, com a mutao de normas e os constantes deveres a que so levados os contribuintes,
fcil cometer erros, equvocos ou ser desinformado, pois at especialistas quebram a cabea
todos os dias para resolver, nas palavras do saudoso Alfredo Becker, este nosso " carnaval
tributrio " .
As declaraes como DIPJ, Dacon, DCTF e DIMOB na esfera da Receita Federal, o Censo de
capitais estrangeiros do Banco central, a GIA do ICMS, a GFIP e SEFIP para fins do INSS e do
FGTS, so exemplos de informaes enviadas ao Fisco que sero objetos de cruzamentos de
dados.
Esto sendo implantados mtodos avanados de fiscalizao e investigao fiscal pelo
cruzamentos de dados. Atravs dos vrios cruzamentos de informaes ser possvel a
deteco de diversas operaes e a anlise de seus contrastes.
Alm disso, atualmente, as administradoras de cartes de crdito, bancos e cartrios tm o
dever de enviar constantes informaes ao Fisco, alm das diversas declaraes fiscais
especficas, possibilitando, portanto, cruzamentos matemticos fantsticos. Cabe ainda frisar
que a Emenda Constitucional n42/2003 - reforma tributria -- alterou o artigo 37, inciso XXII
da Constituio Federal para determinar que os fiscos da Unio, Estados e municpios atuem
de forma integrada e com compartilhamento de informaes fiscais, permitindo, portanto,
que os dados coletados por cada fisco tambm sejam utilizados pelos demais.
Desta forma, o planejamento tributrio enfrenta um novo desafio: estar conectado com as
informaes fiscais eletrnicas para evitar interpretaes equivocadas ou erros perpetrados
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana
pelas diversas e constantes informaes ao fisco.
Defendemos, inclusive, uma ampliao dos mecanismos de defesa do contribuinte, pois,
conforme dito, so tantas modificaes e tantos deveres de informao e documentao
empurrados atividade privada que todo setor sofre para apresentar com exatido seus
dados. No equilbrio dos extremos, devemos refletir que se h um aumento nas potestades
do fisco, da mesma forma, deve o Estado provocar um aumento dos mecanismos de defesa,
alm de aplicar de forma efetiva princpios como o da ponderao, da razoabilidade e da
boa-f, permitindo e alargando progressivamente, tambm, os nveis e formas de punio
para que o fisco possa atuar de forma educativa e no com terrorismo a atividade
empresarial. O planejamento tributrio, portanto, j no apenas uma formulao
hipottica de operaes, mas tambm algo que deve possuir uma gesto de riscos,
sintonizada na mutao de normas e nas informaes geradas tanto no microcosmo, assim
como no macrocosmo tributrio, tendo em vista a massa de informaes fiscais que sero
30
reproduzidas no futuro. Ele no apenas deve ser implementado, mas monitorado e
reconduzido sempre que possvel buscando a defesa do contribuinte contra arbitrariedades,
erros e a irracionalidade do sistema, pois informatizao no significa racionalizao,
significa, sim, velocidade e possibilidade de novas informaes, porm, tambm, novos
meios irrazoveis de fiscalizar, exigir e cobrar o tributo. Contribuintes, sejam bem-vindos ao
admirvel mundo novo. O leo agora "high tech"!
Tributao: Fisco deve apertar
mais o cerco em 2007
Fonte: Folha de Londrina
O ano de 2007 dever provocar uma grande mudana na economia do pas. E a principal
delas a intensificao do combate sonegao fiscal. Uma das principais armas da Receita
Federal ser a Nota Fiscal Eletrnica que j est sendo testada em vrios estados brasileiros. O
projeto piloto da NF-e visa implantar um modelo nacional de documento fiscal eletrnico,
com validade jurdica assegurada por certificao digital. A emisso eletrnica, alm de agilizar
a cobrana, permitir s empresas participantes simplificarem seus procedimentos fiscais.
Outra medida, j aprovada, a Lei Geral das Micro e Pequenas empresas que passar a vigorar
no segundo semestre. Tambm est sendo aguardado o ''pacote de bondades'' do governo Lula
para desonerar as empresas.
Porm, mais do que ficar atento s novas medidas do governo para 2007, preciso que os
empresrios, de um modo geral, comecem a pensar em suas empresas - sejam elas micro,
pequenas ou mdias - de uma forma mais profissional. '' necessrio que os empresrios
percebam que os tempos mudaram e eles precisam se profissionalizar cada vez mais,
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana
principalmente no que se refere s obrigaes fiscais. Nos ltimos anos vm ocorrendo
mudanas muito grandes e muitos empresrios ainda no se deram conta disto'', alerta o
presidente do Sindicato das Empresas de Consultoria, Assessoria, Percias e Contabilidade de
Londrina (Sescap-Ldr), Jos Joaquim Ribeiro.
Segundo ele as Receitas Estadual, Federal e a Polcia Federal esto cada vez mais aparelhadas
para apurar a sonegao fiscal e a tendncia que o aperto seja maior ainda em 2007. ''Grande
parte dos empresrios sabe com ningum comprar, vender, fabricar, prestar servios. Mas
tendem a no acompanhar adequadamente a administrao da empresa e isso pode trazer
transtornos e prejuzos para seus empreendimentos'', comenta Ribeiro.
Ele explica que o empresrio acredita que se o fiscal no visitou a empresa dele, est tudo certo
e no precisa se preocupar. Mas no bem assim. A informtica mudou esta realidade. Hoje a
Receita Federal e a Polcia Federal tem diversos mecanismos eletrnicos para fiscalizar os
procedimentos das empresas sem que os fiscais precisem, necessariamente, visit-las.
31
 IBGM

CONSELHO DE ADMINISTRAO
Presidente: Joo Ferreira Gomes
Vice-Presidente: Manoel Pereira Bernardes

DIRETORIA EXECUTIVA
Presidente: Hcliton Santini Henriques
Diretor: Edmundo Calhau Filho
Diretor: Ecio Barbosa de Morais

Entidades Filliadas

AJESP - Associao dos Joalheiros do Estado de So PROGEMAS Associao Bahiana dos Produtores e
Paulo Comerciantes e Gemas e Metais Preciosos
Tel.: (11) 3016-5850 Tel.: (71) 3242-4166
Fax: (11) 3016-5850 Fax: (71) 3241-3561
AJODF Associao Joalheira do Distrito Federal
Tel.: (61) 3321-5546 SINDICOM / SP - Sindicato do Comrcio Varejista de
Fax: (61) 3321-5546 Jias, Bijuterias, Gemas, Pedras Semi-preciosas,
Presentes, Adornos e Relgios de So Paulo
AJOMIG Associao dos Joalheiros, Empresrios de
Pedras Preciosas e Relgios de Minas Gerais
Tel.: (11) 3016-5850
Fax: (11) 3016-5850
www.ibgm.com br
Tel.: (31) 3214-3545
Fax: (31) 3214-3530
SINDIJIAS - GEMAS / MG - Sindicato
AJORESP Associao dos Joalheiros e Relojoeiros do das Industrias de Joalheria, Ourivesaria, Lapidao de
Noroeste Paulista Pedras Preciosas e Relojoaria
Tel.: (17) 3222-2243 de Minas Gerais
Fax: (17) 3222-2204 Tel.: (31) 3214--3545
Fax: (31) 3214--3530
AJORIO Associao dos Joalheiros e Relojoeiros do
Estado do Rio de Janeiro SINDIJIAS/RJ - Sindicato das Indstrias de Joalheria e
Tel.: (21) 2220-8004 - 2240 5520
Fax: (21) 2510-3944 Lapidao de Pedras Preciosas do Estado do Rio de
Janeiro
AJORSUL Associao do Comrcio de Jias, Relgios e Tel./Fax: (21) 2233-2153 - 2263 1507
ptica do Rio Grande Do Sul
Tel./Fax: (51) 3221-5259 SINDIJIAS/RS - Sindicato das Industrias de Joalheria e
Lapidao de Pedras Preciosas do Nordeste Gacho
ALJ Associao Limeirense de Jias Tel.: (54) 3443-3000 / 3443-2242
Tel.: (19) 3453-3175
Fax: (19) 3444-7741
SINDIJIAS / SP - Sindicato da Industria de Joalheria,
SOU FORMAL, SOU LEGAL - Sou de toda confiana

ANORO Associao Nacional do Ouro Ourivesaria, Bijuteria e Lapidao de Gemas Estado de

Tel.: (11) 3105-0366 So Paulo
Fax: (11) 3105-6992 Tel.: (11) 3016-5850
Fax: (11) 3016-5850
ARJEP Associao dos Relojoeiros e Joalheiros do
Estado do Paran SINDIJOPA Sindicato dos Joalherios do Estado do Par
Tel.: (41) 3223-1991
Fax: (41) 3223-1991 Tel./Fax: (91) 3225-0529

CORJESC Cmara de pticos, Relojoeiros e Joalheiros SINDIPEDRAS/RS - Sindicato das Indstrias de Joalheria,
de Santa Catarina Minerao, Lapidao, Beneficiamento e Transformao
Tel.: (47) 3322-0200 de Pedras Preciosas
Fax: (47) 3322-0200 Tel.: (54) 3381-1330
Fax: (54) 3381-4558
GEA Gem Export Association
Tel./Fax: (33) 3522-1662 - 3522-1762
SNCAPP - Sindicato Nacional do Comrcio Atacadista de
NCLEO GOIANO DE JOALHEIROS Pedras Preciosas
Tel.: (62) 3225.7298 Tel.: (21) 2220-8004
Fax: (62) 3233.5020 Fax: (21) 2510-3944

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