Procedimentos do Importador para gerao de GARE / GNRE Importao e Guia para Liberao de Mercadoria Estrangeira

GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO SECRETARIA DA FAZENDA COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA CAT DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA DEAT SUPERVISO DE COMRCIO EXTERIOR COMEX

ndice de tpicos
1. Introduo........................................................................................................................... 4 2. Base Legal para recolhimento do ICMS na importao..................................................... 5 3. Da gerao da GARE, GNRE e Guia para Liberao no sistema de controle de importao da SEFAZ-SP ............................................................................................................. 7 4. Procedimentos para concesso do visto para liberao de mercadorias ou bens importados..................................................................................................................................... 9 4.1. GARE/GNRE............................................................................................................... 9 4.2. Guia para Liberao.................................................................................................. 10 5. Documentao que o importador deve apresentar ao Posto Fiscal ................................ 13 5.1. Guia para Liberao.................................................................................................. 13 5.2. Caso de pedido de concesso de iseno na importao de mercadoria ou bem .. 14 6. Procedimento para gerao de GARE / GNRE / Guia para Liberao de mercadoria na internet......................................................................................................................................... 16 6.1. Acesso tela inicial................................................................................................... 16 6.2. GARE / GNRE........................................................................................................... 20 6.3. Guia para Liberao.................................................................................................. 27 6.4. GARE ou GNRE - Modo Declaratrio ....................................................................... 34 6.5. Guia para Liberao - Modo Declaratrio ................................................................. 39 7. Contato com a SEFAZ-SP................................................................................................ 46

ndice de telas na internet

Tela 1 Tela Inicial na internet ................................................................................................... 16 Tela 2 Tela inicial Gerao de GARE, GNRE e Guia para Liberao.................................. 17 Tela 3 Tela inicial Dados do Importador para gerao de GARE / GNRE / Guia para Liberao..................................................................................................................................... 17 Tela 4 Tela inicial Dados do Importador para gerao de GARE, GNRE e Guia para Liberao modo Declaratrio ................................................................................................... 18 Tela 5 GARE / GNRE Dados da DI....................................................................................... 20 Tela 6 GARE / GNRE Dados da adio................................................................................ 21 Tela 7 GARE / GNRE Dados da adio................................................................................ 21 Tela 8 GARE / GNRE Dados da adio................................................................................ 23 Tela 9 GARE / GNRE Dados gerais da GARE / GNRE........................................................ 24 Tela 10 GARE / GNRE Dados gerais da GARE / GNRE...................................................... 24 Tela 11 GARE Formulrio ..................................................................................................... 26 Tela 12 GNRE Formulrio..................................................................................................... 26 Tela 13 GARE / GNRE Ver Situao .................................................................................... 27 Tela 14 Guia para Liberao Dados da DI............................................................................. 28 Tela 15 - Guia para Liberao Consulta adies..................................................................... 28 Tela 16- Guia para Liberao Consulta adies...................................................................... 28 Tela 17 Guia para Liberao Dados da adio..................................................................... 30 Tela 18 - Guia para Liberao - Informaes da DI.................................................................... 31 Tela 19 - Guia para Liberao - Informaes da DI.................................................................... 31 Tela 20 - Guia para Liberao Formulrio com visto eletrnico automtico ........................... 32 Tela 21 Guia para Liberao - Formulrio sem visto eletrnico automtico ............................ 32 Tela 22 Guia para Liberao Ver Situao ........................................................................... 34 Tela 23 GARE / GNRE Opo de documento a ser gerado - Modo Declaratrio ................. 34 Tela 24 GARE / GNRE Valores a recolher - Modo Declaratrio........................................... 35 Tela 25 GARE / GNRE Valores a recolher - Modo Declaratrio........................................... 35 Tela 26 GARE Formulrio - Modo Declaratrio .................................................................... 36 Tela 27 GNRE Formulrio - Modo Declaratrio .................................................................... 36 Tela 28 GARE - Alterao do Recinto Alfandegado Modo Declaratrio .............................. 37 Tela 29 GARE - Alterao do Recinto Alfandegado Modo Declaratrio .............................. 38 Tela 30 GARE / GNRE Ver Situao Modo Declaratrio .................................................. 39 Tela 31 Guia para Liberao Informaes da DI - Modo Declaratrio ................................. 39 Tela 32 Guia para Liberao Informaes da DI Modo Declaratrio ................................ 40

Tela 33 Guia para Liberao - Informaes da DI Modo Declaratrio ................................. 40 Tela 34 Guia para Liberao - Informaes das adies Modo Declaratrio....................... 41 Tela 35 Guia para Liberao - Informaes das adies Modo Declaratrio....................... 42 Tela 36 Guia para Liberao Visto eletrnico Modo Declaratrio ..................................... 42 Tela 37 - Guia para Liberao Formulrio com visto eletrnico automtico Modo Declaratrio ................................................................................................................................. 43 Tela 38 Guia para Liberao - Formulrio sem visto eletrnico automtico Modo Declaratrio ..................................................................................................................................................... 43 Tela 39 Guia para Liberao Alterar Recinto Alfandegado Modo Declaratrio.................. 45

1. Introduo
O presente roteiro tem por objetivo orientar o importador quanto aos procedimentos a serem adotados no sistema eletrnico de controle de importao para gerao de GARE / GNRE e Guia para Liberao de mercadoria importada do exterior.

importante que o importador esteja ciente dos procedimentos relacionados com a importao disciplinados na Portaria CAT 59/2007. O presente manual far referncias, ao longo de suas instrues, a esta Portaria.

O presente manual focar, alm de gerao e emisso de GARE / GNRE e Guia para Liberao, procedimentos relacionados a obteno do visto nos documentos necessrios para o desembarao aduaneiro de mercadorias ou bens importados.

2. Base

Legal

para

recolhimento

do

ICMS

na

importao.
O desembarao aduaneiro de mercadoria ou bem importados do exterior fato gerador do ICMS, conforme o disciplinado no artigo 2, inciso IV do Regulamento do ICMS de 2000 (RICMS/00).

Uma vez ocorrido o fato gerador do imposto, a legislao determina quem (o importador) para quem (o Estado), quando (o momento), quanto (o valor do imposto) e como (o modo) deve ser efetuado o recolhimento do imposto estadual.

Nesta linha, a legislao determina: Quem: (...) Pessoa Fsica ou Jurdica, ainda que no seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade (...) (artigo 155, 2, IX, a da Constituio Federal); Para quem: O local da operao ou da prestao, para efeito de cobrana do imposto e definio do estabelecimento responsvel, , tratando-se de mercadoria ou bem o da situao do estabelecimento onde ocorrer a entrada fsica da mercadoria ou bem, importados do exterior e desembaraados (artigo 36, I, f do RICMS/00); Quando: ... at o momento do desembarao aduaneiro, exceto em relao aos contribuintes inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS detentores de regime especial e desde que o desembarao ocorra em territrio paulista (artigo 115, I, a do RICMS/00); Quanto: a- Ressalvados os casos expressamente previstos, a base de clculo do imposto nas hipteses do artigo 2 , quanto ao desembarao aludido no inciso IV, o valor constante do documento de importao, acrescido do valor dos Impostos de Importao, sobre Produtos Industrializados e sobre Operaes de Cmbio, bem como de quaisquer outros impostos, taxas, contribuies e despesas aduaneiras, observado o disposto nos
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 5 e 6, (...) (artigo 37, IV do RICMS/00); b- O montante do imposto, inclusive na hiptese do inciso IV do artigo 2, integra sua prpria base de clculo, constituindo o respectivo destaque mera indicao para fins de controle. (artigo 49 do RICMS/00); Como: Alm de outras hipteses expressamente previstas, o dbito fiscal ser recolhido mediante guia de recolhimentos especiais (...) (artigo 115, caput do RICMS/00).

Assim, o ICMS na importao deve ser recolhido atravs de GARE ou GNRE a favor do Estado de So Paulo: a- Quando a mercadoria ou bem entrar fisicamente em

estabelecimento paulista, inscrito ou no no Cadastro de contribuintes deste Estado, aps o desembarao aduaneiro da mercadoria; b- Quando o bem for importado por pessoa fsica residente neste estado; c- At a ocorrncia do fato gerador (desembarao aduaneiro); d- Base de Clculo : BC=(CIF+II+IPI+PIS+Cofins+Demais

Despesas)(1-alquota_ICMS) Valor do ICMS = BC x alquota_ICMS

A GARE cdigo 120-0 utilizada quando o importador efetua o desembarao aduaneiro no Estado de So Paulo, realizando o recolhimento para este Estado.

A GNRE cdigo 10005-6 utilizada quando o recolhimento a favor do Estado de So Paulo, porm o desembarao aduaneiro ocorre em outro Estado.

Caso no seja devido o imposto at o momento do desembarao aduaneiro, dever ser emitida Guia para Liberao de mercadoria estrangeira

devidamente fundamentada.

3. Da gerao da GARE, GNRE e Guia para Liberao no sistema de controle de importao da SEFAZ-SP
A GARE/GNRE e a Guia para Liberao tm por finalidade comprovar ao depositrio estabelecido em recinto alfandegado ou autoridade aduaneira a exigncia ou no do recolhimento do imposto at o momento do desembarao aduaneiro de mercadoria ou bem importados do exterior, em decorrncia de hiptese expressamente prevista na legislao.

A gerao e a emisso da GARE, GNRE ou Guia para Liberao devem obedecer ao disposto na Portaria CAT 59/2007.

Quando ocorre a importao de mercadoria ou bem do exterior pelo importador, faz-se necessria a gerao de pelo menos um dos seguintes documentos: a- GARE ou GNRE, no caso de haver recolhimento do imposto; b- Guia para Liberao, nos casos previstos na legislao para o no recolhimento do imposto at o momento do desembarao aduaneiro.

A GARE, GNRE ou Guia para Liberao obrigatoriamente devero ser geradas pelo importador via internet, no endereo http://www.fazenda.sp.gov.br.

Efetuado o registro no sistema, quando for o caso e conforme instrues indicadas nos prximos captulos, a autoridade fiscal no Posto Fiscal dever conceder o visto no sistema. No caso especfico da Guia para Liberao, dever vistar tambm o formulrio da guia emitido pelo importador.

Uma vez concedido o visto, nos casos previstos em legislao, ou efetuado o recolhimento do imposto devido, o sistema da SEFAZ-SP indicar ao recinto alfandegado que a mercadoria ou bem poder ser entregue ao importador.

Do mesmo modo, no recinto alfandegado, o depositrio deve verificar a autorizao ou no da entrega da mercadoria ao importador. No caso de se verificar que a mercadoria ou bem no pode ser entregue, o depositrio dever instruir o importador a procurar o posto fiscal do local do desembarao aduaneiro, ou o posto fiscal que concedeu o visto na Guia para Liberao para soluo de pendncias.

4. Procedimentos

para

concesso

do

visto

para

liberao de mercadorias ou bens importados

O importador deve se dirigir ao Posto Fiscal do local do desembarao aduaneiro ou do local da jurisdio do importador a fim de obter o visto para liberao das mercadorias ou bens, conforme disposto na Portaria CAT 59/2007.

4.1. GARE/GNRE Em relao ao pagamento por GARE/GNRE, o sistema verifica se ocorreu o recolhimento do imposto devido, mesmo em caso de recolhimento

complementar pelo importador, liberando automaticamente a mercadoria ou bem caso o total recolhido esteja de acordo com o clculo esperado pelo sistema.

No entanto, nos termos do artigo 4 da Portaria CAT 59/2007, as situaes abaixo descritas fazem com que o importador se dirija ao Posto Fiscal do local do desembarao aduaneiro: I- Caso o valor recolhido pelo importador divergir dos critrios de apurao utilizados no sistema eletrnico de controle de importao; II- Caso o recolhimento pelo importador tenha sido efetuado, porm a sua confirmao no seja efetivada devido a problemas de transmisso de informaes entre o agente arrecadador e a Secretaria da Fazenda. III- Caso ocorram problemas de transmisso de informaes entre a Secretaria da Receita Federal do Brasil e a Secretaria da Fazenda.

Ocorrendo a situao descrita no item I acima, a autoridade fiscal, antes de conceder o visto eletrnico no sistema, dever verificar a fundamentao legal utilizada pelo importador quando do clculo do imposto.

Lembramos que a base de clculo do ICMS na importao : BC = (CIF+II+IPI+PIS+Cofins+Demais Despesas)(1-alquota_ICMS)

Valor do ICMS = BC x alquota_ICMS

Assim, a ttulo de exemplo, se a alquota for de 18%, (1-alquota_ICMS) ser igual a 0,82. Se 12% ser igual a 0,88.

Ocorrendo a situao descrita no item II acima, a autoridade fiscal dever inicialmente verificar se o valor recolhido pelo importador est condizente com o valor previsto na legislao. Comprovada a exatido dos valores, o AFR dever arrecadar a cpia do comprovante do recolhimento na instituio bancria, carimbar com a informao Confere com o original e conceder o visto eletrnico no sistema.

Ocorrendo a situao descrita no item III acima, a autoridade fiscal dever inicialmente verificar se o valor recolhido pelo importador est condizente com as informaes contidas no extrato de importao apresentado pelo importador. Comprovada a exatido dos valores, o AFR dever conceder o visto eletrnico no sistema.

4.2. Guia para Liberao

O visto condio indispensvel, em qualquer caso, para liberao da mercadoria ou do bem importados e ser concedido mediante a verificao da correta observncia da legislao relacionada ao fundamento legal da liberao e o correto preenchimento dos campos da Guia para Liberao.

Em relao aposio do visto, bem como a destinao das vias da Guia para Liberao, observar as condies estabelecidas na Portaria CAT 59/2007.

Assim sendo, a autoridade fiscal do Posto Fiscal do local do desembarao aduaneiro, situado neste Estado, recepcionar o importador e conceder o visto, se devido, no sistema e no respectivo formulrio nos seguintes casos: I- Quando o desembarao aduaneiro for promovido por importador paulista, exceto quando tratar-se de utilizao de crdito acumulado ou de prvio
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reconhecimento de iseno, previstos nos artigos 6 e 16 da Portaria CAT 59/2007; II- Quando o desembarao aduaneiro for promovido por importador de outra unidade federada.

Em relao ao item II acima, vale ressaltar que quando se tratar de liberao decorrente de no-incidncia ou iseno previstos em Convnio fica dispensado o visto prvio da UF do importador, nos termos do artigo 11 da Portaria CAT 59/2007.

Observar que, nos casos em que o visto concedido automaticamente, por meio eletrnico, nos termos do artigo 8, 5 da Portaria CAT 59/2007, o importador no necessita se dirigir ao Posto Fiscal.

A autoridade fiscal do Posto Fiscal do local da jurisdio do importador o recepcionar e conceder o visto, se devido, no sistema e no respectivo formulrio nos seguintes casos: I- Quando o desembarao aduaneiro ocorrer fora do territrio paulista, em operao amparada por diferimento ou por outra hiptese de noexigncia do recolhimento do imposto. Tratando-se de liberao decorrente de no-incidncia ou iseno previsto em Convnio, fica dispensado este visto nos termos do artigo 10 da Portaria CAT 59/2007. II- At 31 de julho de 2008, na hiptese de o desembarao aduaneiro de mercadoria ou bem importados do exterior por importador paulista ocorrer em ponto de fronteira alfandegado localizado nos Estados do Paran, Rio Grande do Sul e Santa Catarina, nos termos do artigo 8, 8 da Portaria CAT 59/2007; III- Quando o importador, detentor de regime especial de que trata o artigo 78 do RICMS com crdito acumulado legitimamente apropriado em montante igual ou superior ao devido na respectiva operao de importao, utilizlo para pagamento do ICMS devido na importao de mercadorias, nos termos dos artigos 6 e 9 da Portaria CAT 59/2007.

Observar que, mesmo que o importador detenha um regime especial diverso

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do previsto no artigo 78 do RICMS (com direito a visto eletrnico automtico na Guia para Liberao), porm se utilizar de crdito acumulado nos termos do item III acima, ele dever necessariamente se encaminhar ao Posto Fiscal do local da jurisdio do importador para obter o visto nesta operao.

A autoridade fiscal do Posto Fiscal do local da jurisdio do importador dever ainda acolher o pedido de reconhecimento de iseno e encaminhar o protocolado ao Senhor Delegado Regional Tributrio para a deciso. Na hiptese do reconhecimento da iseno, este proceder concesso do visto no sistema e no respectivo formulrio, observados os procedimentos estabelecidos no captulo IV da Portaria CAT 59/2007.

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5. Documentao que o importador deve apresentar ao Posto Fiscal

5.1. Guia para Liberao

Sempre que o importador comparecer ao Posto Fiscal para obteno do visto, dever apresentar, no mnimo, a seguinte documentao: I- As vias da Guia para Liberao geradas no sistema; II- Comprovante de inscrio estadual, se obrigatria, ou comprovante de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ, se pessoa jurdica no obrigada inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS, ou comprovante de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas - CPF, se pessoa fsica; III- Extrato da Declarao de Importao DI; IV- Conhecimento de Transporte Internacional - AWB ou BL; V- Ato concessrio de "drawback" suspenso, com aditivo de prorrogao de prazo, se for o caso; VI- Cpia de resposta a consulta formulada Consultoria Tributria, nos termos dos artigos 510 e seguintes do Regulamento do ICMS, se for o caso; VII- Cpia de deciso judicial autorizativa do desembarao da mercadoria sem exigncia do recolhimento do ICMS, se for o caso; VIII- Relao dos ttulos dos livros, jornais e peridicos importados, se for o caso; IX- Comprovao de deferimento do pedido de parcelamento ou de regime especial se for o caso; X- Na hiptese de venda de mercadoria pelo Ministrio da Fazenda, em leilo ou licitao, o interessado deve apresentar a Declarao de Arrematao DA (neste caso, dispensada a documentao dos itens III, IV, V, VII).

A autoridade fiscal poder solicitar ao importador, alm da documentao

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acima, outros documentos pertinentes para a concesso do visto na Guia para Liberao, nos termos do artigo 8, 1 da Portaria CAT 59/2007.

No caso de cancelamento da Guia para Liberao j vistada, a autoridade fiscal dever apreciar a petio preparada pelo importador solicitando o cancelamento da mesma, nos termos do artigo 15 da Portaria CAT 59/2007.

No caso de Guia para Liberao gerada com algum erro, porm sem visto, o importador poder acessar o sistema novamente e preench-la corretamente.

No entanto, ainda que sem o visto da autoridade fiscal, a Guia para Liberao for gerada indevidamente, quando o correto seria a gerao de GARE ou GNRE, o importador deve gerar a GARE ou GNRE, efetuar o pagamento desta e se dirigir ao Posto Fiscal para pedir a inibio da referida Guia para Liberao.

5.2. Caso de pedido de concesso de iseno na importao de mercadoria ou bem No caso de pedido de iseno na importao de mercadoria ou bem, o importador dever levar a seguinte documentao ao Posto Fiscal de sua jurisdio: I- Petio solicitando o reconhecimento de iseno, nos termos do artigo 17 da Portaria CAT 59/2007; II- Cpia do comprovante de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ; III- Cpia do Estatuto, se entidade privada; IV- Cpia de ata ou de procurao pblica que ateste a qualidade de representante legal do importador; V- Cpia do Certificado de Entidade de Fins Filantrpicos, fornecido pelo Conselho Nacional de Assistncia Social - CNAS, se o benefcio for pleiteado por entidade privada, cujo perodo de validade deve abranger a data de registro da Declarao de Importao;

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VI- Declarao do rgo da administrao pblica direta subordinante que ateste a condio de dependncia do rgo subordinado e informe sobre sua finalidade, tratando-se de rgo da administrao pblica indireta, seja ela federal, estadual ou municipal; VII- Extrato da Declarao de Importao - DI; VIII- Extrato da Licena de Importao - LI vinculada DI mencionada no inciso anterior, que contenha a anuncia do Departamento de Comrcio Exterior - DECEX sobre a inexistncia de similar produzido no pas, tratando-se de produto destinado a pesquisa cientfica e tecnolgica, importado pelo Conselho Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico - CNPq ou por importador por ele credenciado, sob o amparo da Lei federal n. 8.010/90; IX- Guia para Liberao de Mercadoria Estrangeira sem Comprovao do Recolhimento do ICMS, gerada e impressa em 3 vias, conforme as instrues constantes do Anexo III da Portaria CAT 59/2007; X- Cpia do Conhecimento de Transporte Internacional - AWB ou BL; XI- Comprovao de inexistncia de similar produzido no pas, se no for possvel a comprovao pelo documento previsto no inciso VIII.

Em relao documentao acima mencionada, tais instrues esto disciplinadas nos artigos 17 a 21 da Portaria CAT 59/2007.

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6. Procedimento para gerao de GARE / GNRE / Guia para Liberao de mercadoria na internet
6.1. Acesso tela inicial O importador deve acessar o site da SEFAZ/SP na internet no endereo http://www.fazenda.sp.gov.br, onde aparecer a tela 1:

Tela 1 Tela Inicial na internet

Clicar em GARE, GNRE e Guia para Liberao, situado em Servios, Impostos, ICMS, Importao na tela inicial, visualizando a tela 2:

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Tela 2 Tela inicial Gerao de GARE, GNRE e Guia para Liberao

Na tela 2, digitar o n. do CNPJ ou n. do CPF do importador e o n. da DI/DSI ou DRE, sempre clicando na respectiva opo. Aps, clicar em Gerar Documento, aparecer a tela 3:

Tela 3 Tela inicial Dados do Importador para gerao de GARE / GNRE / Guia para Liberao

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Tela 4 Tela inicial Dados do Importador para gerao de GARE, GNRE e Guia para Liberao modo Declaratrio

A partir deste ponto, haver distino entre as telas, uma vez que as guias podem ser geradas em alguns casos no modo declaratrio.

Normalmente, a gerao das guias pelo importador ocorre depois que a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) enviou as informaes da Declarao de Importao (DI) aos sistemas da SEFAZ-SP. Neste caso, as informaes pertinentes da DI, como data de vencimento (data do desembarao), dados das adies da DI, recinto alfandegado, j sero mostradas nas telas seguintes, sem que o contribuinte possa alterar.

Excepcionalmente, a gerao de guias pode ocorrer no modo declaratrio, ou seja, sem que a RFB tenha enviado as informaes da Declarao de Importao (DI) aos sistemas da SEFAZ-SP. Neste caso, o importador informa todos os valores que esto registrados na DI.

Vale ressaltar que a entrega das mercadorias pelo recinto alfandegado somente ser autorizada quando a RFB enviar as informaes da DI para a SEFAZ-SP e esta realizar os confrontos necessrios das informaes

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declaradas pelo importador.

Observar que, atualmente, a RFB encaminha os dados das DIs SEFAZ-SP por lote, num intervalo de 3 horas.

Nas telas 3 e 4, o importador dever preencher os campos com seus dados: nome, indicar se contribuinte ou no (se sim, digitar a I.E. e o CNAE), endereo, bairro/distrito, municpio, CEP, e-mail e data de referncia e demais despesas.

Em relao data de vencimento, conforme o descrito no captulo 2, ressaltamos que esta a data do desembarao aduaneiro da mercadoria ou bem.

Uma vez que houve o envio dos dados da DI pela RFB para a SEFAZ-SP, a data de vencimento j conhecida e o importador no poder alter-la, conforme a tela 3.

No entanto, no caso do preenchimento em modo declaratrio (tela 4), como a RFB ainda no enviou os dados da DI, ou seja, ainda no houve o desembarao aduaneiro, a data poder ser preenchida pelo importador. Notase, contudo que, havendo o desembarao aduaneiro, esta ser a data do fato gerador e, portanto prazo limite para efetuar o recolhimento sem multa e juros de mora.

Vale ressaltar que, caso o importador j tenha realizado alguma operao de importao anteriormente, a maioria dos dados j constaro das telas 3 ou 4, visto que constam dos bancos de dados da SEFAZ-SP (exemplo: I.E., endereo, e-mail, etc.).

A partir deste ponto, h grande diferena das telas, caso a guia esteja sendo feita em modo declaratrio. Desta forma, para efeitos didticos, dividiremos a continuao da explicao em tpicos distintos.

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6.2. GARE / GNRE

Aps inserir as informaes na tela 3, a seguinte tela (Tela 5) ser:

Tela 5 GARE / GNRE Dados da DI

Na tela 5, clicar em Editar, se necessrio, para as adies que devero ter recolhimento, onde aparecero as tela 6 e 7 (continuao uma da outra) abaixo:

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Tela 6 GARE / GNRE Dados da adio

Tela 7 GARE / GNRE Dados da adio

Nas telas 6 e 7, o importador dever preencher os campos indicados, no quadro Preencher os campos abaixo apenas quando for gerar uma GARE ou GNRE. Estes campos esto relacionados alquota do ICMS e a reduo da base de clculo (se for o caso). O valor do PIS e da Cofins o constante nas informaes da DI enviada pela RFB.
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Observa-se que, uma vez que a RFB j enviou as informaes da DI SEFAZSP, o sistema, aps a anlise destes dados, identifica a alquota que deve ser utilizada para o clculo do imposto devido. No entanto, se o importador assinalar uma alquota diversa e assim efetuar o recolhimento, ser necessrio o comparecimento ao Posto Fiscal, conforme o disposto no item 4.1 acima.

No exemplo aqui disposto, consideramos uma DI com apenas uma adio, a ttulo de simplificao. Assim sendo, no fim da tela 7, aparecem apenas os cones, Voltar, Calcular e Salvar.

Se houvesse mais adies, ao final da tela 7, haveria, alm dos cones acima citados, os cones Adio Anterior e Prxima Adio. Os cones acima indicados tm as seguintes funes: Voltar: retorna a tela 5, com as informaes extras, se for o caso (tela 8); Calcular: calcula o ICMS devido na respectiva adio, considerando os valores preenchidos (alquota do ICMS, a reduo da base de clculo (se for o caso), e os valores de PIS e Cofins); Salvar: calcula e grava o ICMS devido e j traz a adio seguinte para preenchimento; Adio Anterior: retorna a adio anterior, sem gravar os valores preenchidos e consequentemente sem gravar o ICMS devido; Prxima Adio: traz a prxima adio, sem gravar os valores preenchidos e consequentemente sem gravar o ICMS devido;

Assim sendo, depois do importador calcular e gravar todas as adies que devem ter o ICMS recolhido por GARE / GNRE, dever visualizar a tela 8 abaixo:

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Tela 8 GARE / GNRE Dados da adio

Vale ressaltar que o valor Outros Tributos, envolve a taxa Siscomex considerando uma mdia ponderada pelo valor CIF. E o valor Demais Despesas envolve a multa e juros (considerando uma mdia ponderada pelo valor CIF) e o valor anti-dumping ou salvaguarda a recolher para cada adio.

Portanto, na tela 8, todas as adies em que dever haver o recolhimento por meio de GARE / GNRE devero ter o campo Valor ICMS Devido (R$) com o valor preenchido. Deste modo, pressionando o cone GARE (ou GNRE), esta guia ser gerada somando-se todos os valores de ICMS destas adies.

Pressionando o cone GARE (ou GNRE), teremos as telas 9 e 10:

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Tela 9 GARE / GNRE Dados gerais da GARE / GNRE

Tela 10 GARE / GNRE Dados gerais da GARE / GNRE

O importador dever preencher os campos nas telas 9 e 10. Atentar para os campos relativos a juros de mora (se for o caso) e multa de mora ou por infrao (se for o caso).

Observar que existe o campo Tipo de GARE (ou GNRE): normal ou

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complementar.

A GARE / GNRE normal o primeiro recolhimento feito pelo importador. At antes deste recolhimento, apenas esta opo disponvel, mesmo que o importador imprima a GARE / GNRE e depois seja necessrio entrar no sistema novamente para corrigir/alterar os dados da GARE / GNRE anteriormente gravados e imprimir a nova guia.

Uma vez efetuado o recolhimento, apenas a GARE / GNRE complementar poder ser gerada. Esta situao pode ocorrer caso o primeiro recolhimento tenha sido feito a menor, necessitando ainda um pagamento adicional, como, por exemplo, juros e multa de mora devidos e que no foram considerados anteriormente na GARE / GNRE normal.

Atentar para a gerao de GAREs complementares: a gerao indevida de vrias GAREs complementares sem o correspondente recolhimento do imposto ocasionar a no autorizao de entrega da mercadoria pelo recinto alfandegado. Para resolver esta pendncia, o importador deve dirigir-se ao competente Posto Fiscal.

Feitos os devidos preenchimentos, clicar em Gera GARE (ou GNRE) para que a GARE ou GNRE (formulrio) seja emitida, conforme as telas 11 e 12 respectivamente:

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Tela 11 GARE Formulrio

Tela 12 GNRE Formulrio

Uma vez gerada a GARE/GNRE, o importador poder verificar no sistema qual a situao da respectiva DI. Para tal, seguir os passos das telas 1 e 2 acima, e clicar no cone Ver Situao. A tela 13 abaixo mostrar a situao da operao que poder ser, por exemplo: dirigir-se ao Posto Fiscal, dirigir-se ao recinto alfandegado para retirar a mercadoria, efetuar recolhimento complementar, etc.

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Tela 13 GARE / GNRE Ver Situao

6.3. Guia para Liberao

No caso de Guia para Liberao, aps inserir as informaes na tela 3, a seguinte tela (Tela 14) ser:

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Tela 14 Guia para Liberao Dados da DI

Da tela 14, clicar em Editar para as adies que no tero recolhimento at o momento do desembarao aduaneiro, onde aparecero as tela 15 e 16 (continuao uma da outra) abaixo:

Tela 15 - Guia para Liberao Consulta adies

Tela 16- Guia para Liberao Consulta adies

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Nas telas 15 e 16, o importador dever marcar a opo No Tributado, indicar o motivo/tipo (drawback, regime especial, diferimento, iseno, no incidncia ou outros deciso judicial, reimportao de exportao temporria sem valor acrescido, parcelamento, ou especificar outro tipo), especificar o detalhamento da fundamentao e preencher o valor VMCV (Valor da Mercadoria na Condio de Venda) da adio. Dever tambm preencher o campo de Fundamento Legal da Exonerao como, por exemplo, o n. do processo do regime especial, a lei, o artigo que regula o diferimento, etc.

Os campos do quadro Preencher os campos abaixo apenas quando for gerar uma GARE ou GNRE no devem ser preenchidos.

No exemplo aqui disposto, consideramos uma DI com apenas uma adio, a ttulo de simplificao. Assim sendo, no fim da tela 16, aparecem apenas os cones, Voltar, Calcular e Salvar.

Se houvesse mais adies, ao final da tela 16, haveria, alm dos cones acima citados, os cones Adio Anterior e Prxima Adio. As funes dos cones esto dispostas s folhas 22.

Assim sendo, depois do importador inserir todas as informaes pertinentes das adies, dever retornar a tela 17 abaixo:

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Tela 17 Guia para Liberao Dados da adio

Se houver mais adies, podem existir situaes em que o importador dever efetuar o recolhimento para algumas adies por meio de GARE e outras adies seriam liberadas por meio de Guia para Liberao.

Depois de tratadas todas as adies, aquelas no tributadas at o momento do desembarao aduaneiro devero ter o campo Valor ICMS Devido (R$) em branco (sem preenchimento).

Assim, pressionando o cone Guia para Liberao, teremos as telas 18 e 19:

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Tela 18 - Guia para Liberao - Informaes da DI

Tela 19 - Guia para Liberao - Informaes da DI

Nas telas 18 e 19, o importador dever informar o valor CIF (VMLD - Valor da Mercadoria no Local de Desembarque) total da DI (mesmo no caso em que existam adies tributadas e outras no). Informar tambm a data do registro da DI no SISCOMEX e as informaes relativas ao representante legal ou procurador.

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Feitos os preenchimentos, clicar em Gera Guia, onde aparecer a tela 20 ou 21 com o formulrio da Guia para Liberao.

Tela 20 - Guia para Liberao Formulrio com visto eletrnico automtico

Tela 21 Guia para Liberao - Formulrio sem visto eletrnico automtico

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Conforme as informaes da(s) adio(es) advindas da RFB e o tratamento tributrio inserido pelo importador anteriormente, o sistema verifica se existe a possibilidade ou no de conceder um visto eletrnico automtico conforme o previsto artigo 8, 5 a 7 da Portaria CAT 59/2007.

Assim, se for possvel a concesso do visto eletrnico, o formulrio da Guia para Liberao ter o formato conforme a tela 20 acima.

Observa-se que caso o importador gere a Guia para Liberao com o visto eletrnico, no necessrio se dirigir ao Posto Fiscal, podendo se dirigir, com os documentos em mos, ao recinto alfandegado para a retirada da mercadoria.

Por outro lado, se o sistema verificar que ao menos uma das adies no tem a possibilidade de ter o visto eletrnico, ao clicar em Gerar Guia na tela 19, aparecer a tela 21 (Guia para Liberao sem visto eletrnico).

Assim, com o formulrio preenchido da Guia para Liberao sem visto eletrnico em mos, o importador deve seguir as instrues do captulo 4.2 e 5.2 acima.

Os captulos 4.2 e 5.2 acima descrevem como proceder com relao Guia para Liberao, indicando quando o visto deve ser concedido e qual Posto Fiscal dever vist-lo. Tais procedimentos esto disciplinados na Portaria CAT 59/2007, nos artigos 8 a 12.

Uma vez gerada a Guia para Liberao, o importador poder verificar no sistema qual a situao da respectiva DI. Para tal, seguir os passos das telas 1 e 2 acima, e clicar no cone Ver Situao. A tela 22 abaixo mostrar a situao da operao que poder ser, por exemplo: dirigir-se ao posto Fiscal, dirigir-se ao recinto alfandegado para retirar a mercadoria.

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Tela 22 Guia para Liberao Ver Situao

6.4. GARE ou GNRE - Modo Declaratrio

Aps inserir as informaes na tela 4, a seguinte tela (Tela 23) ser:

Tela 23 GARE / GNRE Opo de documento a ser gerado - Modo Declaratrio

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Da tela 23, clicar em GARE ou GNRE (conforme o captulo 2), onde aparecero as tela 24 e 25 (continuao uma da outra) abaixo:

Tela 24 GARE / GNRE Valores a recolher - Modo Declaratrio

Tela 25 GARE / GNRE Valores a recolher - Modo Declaratrio

Nas telas 24 e 25, o importador dever preencher os campos necessrios, inclusive selecionando o recinto alfandegado. Atentar para o preenchimento
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dos campos relativos a valor da receita (imposto a recolher), juros de mora (se for o caso) e multa de mora ou por infrao (se for o caso).

Feitos os devidos preenchimentos, clicar em Gera GARE (ou Gera GNRE) para que o documento seja emitido, conforme a tela 26 ou 27, respectivamente:

Tela 26 GARE Formulrio - Modo Declaratrio

Tela 27 GNRE Formulrio - Modo Declaratrio

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O importador poder, se necessrio, alterar o recinto alfandegado, antes da retirada da mercadoria. Para isso, acessando novamente o sistema e passando pelas telas 1, 2 e 4, aparecer a tela 28:

Tela 28 GARE - Alterao do Recinto Alfandegado Modo Declaratrio

Note que, em relao tela 23, a tela 28 traz o cone Corrigir Recinto. Clicando nesta opo, aparecer a tela 29:

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Tela 29 GARE - Alterao do Recinto Alfandegado Modo Declaratrio

Uma vez gerada a GARE/GNRE, o importador poder verificar no sistema qual a situao da respectiva DI. Para tal, seguir os passos das telas 1 e 2 acima, e clicar no cone Ver Situao. A tela 30 abaixo mostrar a situao da operao que poder ser, por exemplo: aguardar a concluso da anlise da DI (caso em que ainda est sendo analisada a informao fornecida pelo importador com as informaes da DI advindas da RFB), dirigir-se ao posto Fiscal, dirigir-se ao recinto alfandegado para retirar a mercadoria, efetuar recolhimento

complementar, etc.

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Tela 30 GARE / GNRE Ver Situao Modo Declaratrio

6.5. Guia para Liberao - Modo Declaratrio

Aps inserir as informaes na tela 4, a seguinte tela (Tela 31) ser:

Tela 31 Guia para Liberao Informaes da DI - Modo Declaratrio

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Da tela 31, clicar em Guia para Liberao, onde aparecero as telas 32 e 33 (continuao uma da outra) abaixo:

Tela 32 Guia para Liberao Informaes da DI Modo Declaratrio

Tela 33 Guia para Liberao - Informaes da DI Modo Declaratrio

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Nas telas 32 e 33, o importador dever informar o valor CIF (VMLD - Valor da Mercadoria no Local de Desembarque) total da DI (mesmo no caso em que existam outras adies tributadas). Informar tambm a data do registro da DI no SISCOMEX, o local do desembarao aduaneiro e do desembarque e as informaes relativas ao representante legal ou procurador.

Feitos os preenchimentos, clicar em Gera Guia, onde aparecer a tela abaixo.

Tela 34 Guia para Liberao - Informaes das adies Modo Declaratrio

A tela 34 solicita que o importador indique os motivos pelos quais a adio, por exemplo, a 001 no ter recolhimento do ICMS at o momento do desembarao aduaneiro, ou seja, indique o tratamento tributrio, a

fundamentao especfica e o fundamento legal para a respectiva adio.

Feitos os preenchimentos, o importador pode clicar em Gravar Adio, onde aparecer a tela 35.

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Tela 35 Guia para Liberao - Informaes das adies Modo Declaratrio

Na tela 35, o importador poder inserir dados das outras adies a serem exoneradas.

Ao final, depois de inserir no sistema todas as adies exoneradas at o momento do desembarao aduaneiro, clicar em Gera Guia, onde aparecer a tela 36 ou 38.

Tela 36 Guia para Liberao Visto eletrnico Modo Declaratrio

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Tela 37 - Guia para Liberao Formulrio com visto eletrnico automtico Modo Declaratrio

Tela 38 Guia para Liberao - Formulrio sem visto eletrnico automtico Modo Declaratrio

Conforme as informaes da(s) adio(es) inseridas pelo importador anteriormente, o sistema verifica se existe a possibilidade ou no de conceder

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um visto eletrnico automtico conforme previsto no artigo 8, 5 a 7 da Portaria CAT 59/2007.

No entanto, este visto eletrnico automtico somente pode ser obtido com as informaes da DI disponibilizadas pela RFB e analisadas pelo sistema de controle de importao da SEFAZ-SP.

Desta forma, se o importador preencher as informaes no sistema no modo declaratrio (conforme explicado ao longo deste captulo), ou seja, sem que a RFB tenha enviado as informaes da DI, ser indicado ao importador que o Visto Eletrnico ainda no est disponvel, conforme a tela 36.

O importador, ento, ter duas opes (tela 36): a- Aguardar alguns instantes para obter o Visto Eletrnico. Neste caso clicar em Obter Visto Eletrnico mais tarde; ou b- Gerar Guia para obter o visto no Posto Fiscal. Neste caso, clicar na opo Visto no Posto Fiscal.

Caso o importador escolha opo (a), posteriormente, dever acessar novamente o sistema e tentar gerar a Guia para Liberao com o visto eletrnico. No ser necessrio inserir os dados da DI novamente.

Quando as informaes da DI provenientes da RFB forem analisadas pela Secretaria da Fazenda e for possvel a concesso do visto eletrnico, o formulrio da Guia para Liberao ter o formato conforme a tela 37 acima e o importador pode dirigir-se ao recinto alfandegado para a retirada da mercadoria.

Caso o importador escolha opo (b), ser gerada a Guia para Liberao conforme a tela 38.

Observamos ainda que, conforme as informaes da(s) adio(es) inseridas pelo importador anteriormente, se o sistema verificar que ao menos uma das adies no tem a possibilidade de ter o visto eletrnico, ao clicar em Gerar
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Guia na tela 35, aparecer diretamente a tela 38 (Guia para Liberao sem visto eletrnico).

O importador poder, se necessrio, alterar o recinto alfandegado antes da retirada da mercadoria (tela 31) na opo de Corrigir Recinto. Pressionando neste cone, aparecer a tela 39:

Tela 39 Guia para Liberao Alterar Recinto Alfandegado Modo Declaratrio

Note que, em relao tela 31, a tela 39 traz o aviso em quadro de borda vermelha. Assim, se a Guia para Liberao no foi vistada pelo Posto Fiscal, possvel corrigir o recinto alfandegado seguindo as instrues trazidas por este quadro.

Caso contrrio, se a Guia para Liberao foi vistada pelo Posto Fiscal (visto eletrnico no concedido pelo Posto Fiscal), ser necessrio proceder ao cancelamento da Guia para Liberao, nos termos do artigo 15 da Portaria CAT 59/2007.

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7. Contato com a SEFAZ-SP

O presente roteiro buscou expor de maneira objetiva os procedimentos relacionados importao de mercadoria ou bem do exterior.

Tais procedimentos so regulados pela Portaria CAT 59/2007.

E em caso de esclarecimentos adicionais, o importador poder procurar o Posto Fiscal, conforme o disposto no captulo 4.

Verso 1.1

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