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189 - 12/11/2012 SINDICATOS FILIADOS

Manual novo SAT FISCAL substituio do ECF Emissor de Cupom Fiscal

Atravs da Portaria CAT 147 a Secretaria da Fazenda estabeleceu as normas para a utilizao do SAT Sistema de Autenticao e Transmisso de Cupom Fiscal Eletrnico que ir substituir gradativamente o Emissor de Cupom Fiscal ECF. O QUE O SAT FISCAL O SAT FISCAL ir emitir o Cupom Fiscal Eletrnico CF-e, modelo 59, que um documento fiscal de existncia apenas digital, armazenado exclusivamente em meio eletrnico e emitido por meio do Sistema de Autenticao e Transmisso de Cupom Fiscal Eletrnico - SAT, mediante assinatura digital gerada com base em certificado digital atribudo ao contribuinte, de forma a garantir a sua validade jurdica. DA OBRIGATORIEDADE DE EMISSO DO CF-E-SAT A emisso do Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e-SAT, modelo 59, por meio do SAT, ser obrigatria: I - em substituio ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF, a partir da data da inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS, para os estabelecimentos que vierem a ser inscritos a partir de 01-07-2013; II - em substituio Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2: a) a partir de 01-01-2014, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$ 100.000,00 no ano de 2013; b) a partir de 01-01-2015, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$ 80.000,00 no ano de 2014; c) a partir de 01-01-2016, para os contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$ 60.000,00 no ano de 2015; d) decorrido o prazo indicado no item c, a partir do primeiro dia do ano subsequente quele em que o contribuinte auferir receita bruta maior ou igual a R$ 60.000,00. Relativamente aos estabelecimentos que, em 30-06-2013, j estiverem inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS, a emisso do CF-e-SAT em substituio ao Cupom Fiscal emitido por ECF observar o seguinte: 1 - a partir de 01-07-2013: a) no sero concedidas novas autorizaes de uso de equipamento ECF, exceto quanto se tratar de ECF recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente ao mesmo contribuinte;

b) ser vedado o uso de equipamento ECF que conte 5 (cinco) anos ou mais da data da primeira lacrao indicada no Atestado de Interveno, devendo o contribuinte, nesse caso, providenciar a cessao de uso do ECF, conforme previsto na legislao; 2 - at que todos os equipamentos ECF venham a ser substitudos pelo SAT, podero ser utilizados, no mesmo estabelecimento, os dois tipos de equipamento. Na hiptese de estabelecimentos que vierem a ser inscritos a partir de 01-07-2013, tratando-se de estabelecimento paulista pertencente a empresa resultante de incorporao, fuso ou ciso, poder ser autorizada a utilizao de equipamento ECF para emisso de Cupom Fiscal nos seguintes casos, aplicando-se, no que couber: 1 - equipamento recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente empresa incorporadora ou incorporada; 2 - equipamento recebido em transferncia de outro estabelecimento paulista pertencente empresa fusionada ou cindida. 3 - Na hiptese do item II acima, o contribuinte, uma vez obrigado a emitir CF-e-SAT, ter a obrigatoriedade mantida mesmo que, em anos subsequentes, venha a auferir receita bruta menor que aquela que determinou a imposio de tal obrigao, exceto se vier a tornar-se Microempreendedor Individual - MEI. A Secretaria da Fazenda poder, a qualquer tempo, determinar, de ofcio, a obrigatoriedade da emisso de CF-e-SAT, segundo os critrios previstos no item 14 do 3 do artigo 212-O do Regulamento do ICMS. O contribuinte obrigado emisso de CF-e-SAT poder optar por emitir Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, nas hipteses em que a legislao prev a emisso de Cupom Fiscal por meio de equipamento Emissor de Cupom Fiscal. Quando, em decorrncia de problemas tcnicos, no for possvel transmitir a NF-e Secretaria da Fazenda ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte poder operar em contingncia nos termos da Portaria CAT-162/08, de 29-12-2008, ou emitir CF-e-SAT. Os contribuintes que no estiverem obrigados emisso do CF-e-SAT, modelo 59, podero, voluntariamente, utilizar o equipamento SAT para emitir o CF-e-SAT, hiptese em que sero observadas as disposies contidas neste manual. DO CF-e SAT CUPOM FISCAL ELETRNICO SAT Para emitir o CF-e-SAT, o contribuinte registrar no equipamento SAT, por meio do Aplicativo Comercial - AC, os dados da operao relativa circulao de mercadorias, incluindo o CPF ou o CNPJ do adquirente que assim o solicitar. Na hiptese de o estabelecimento do contribuinte obrigado emisso do CF-e-SAT estar em situao cadastral diferente de ativo, o equipamento SAT ficar inoperante para a emisso de CF-e-SAT, enquanto no for sanada a irregularidade cadastral. O CF-e-SAT dever ser emitido conforme leiaute estabelecido em Ato COTEPE, com o arquivo digital observando as seguintes formalidades:

a) ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); b) ser assinado com o certificado digital do equipamento SAT; Ter nmero sequencial com seis caracteres, de 000001 a 999999, que ir compor a chave de acesso de sua identificao. Pargrafo nico - O nmero sequencial do CF-e-SAT somente poder ser reiniciado quando: 1 - atingir o nmero 999.999; 2 - o equipamento SAT desativado nas hipteses do artigo 4 for, posteriormente, reativado. Os arquivos digitais dos CF-e-SAT emitidos sero transmitidos, automaticamente, para o ambiente de processamento de dados da Secretaria da Fazenda pelo equipamento SAT, na periodicidade referida no artigo 8, desde que mantida a conectividade com a internet. Ser considerado inbil o CF-e-SAT: I - emitido e no transmitido ao ambiente de processamento de dados da Secretaria da Fazenda em at 10 (dez) dias contados da data da ocorrncia da operao; II - regularmente emitido e transmitido, quando a sua emisso ou utilizao com dolo, fraude, simulao ou erro resultar na falta de pagamento do imposto ou em outra vantagem indevida em favor do contribuinte ou de terceiro. Aps a emisso do CF-e-SAT, o contribuinte dever certificar-se de que a cpia de segurana do arquivo digital do CF-e-SAT foi transmitida ao Aplicativo Comercial - AC. A cpia de segurana do arquivo digital do CF-e-SAT ser conservada pelo prazo previsto no artigo 202 do Regulamento do ICMS. ATIVAO DO SAT Previamente utilizao do SAT, o contribuinte dever ativar o equipamento, mediante acesso ao site da Secretaria da Fazenda, no endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/sat, e vincular o SAT ao nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica - CNPJ, da Receita Federal do Brasil - RFB, do estabelecimento no qual o equipamento ser utilizado,prestando as informaes solicitadas como: o nmero de srie do equipamento SAT e o tipo de certificado digital do equipamento SAT, emitido por autoridade certificadora credenciada pelo fisco - AC-SAT ou autoridade certificadora credenciada sob a Infraestrutura de Chaves Pblicas - AC-ICP-Brasil, que ser utilizado para emitir o CF-e-SAT. O acesso do contribuinte ao site da Secretaria da Fazenda requer a utilizao de certificado digital emitido conforme os critrios estabelecidos pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), que contenha o nmero de inscrio no CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte. Obs* Ficam dispensados de utilizar certificado digital para acessar o site da Secretaria da Fazenda os contribuintes que no estejam credenciados no Domiclio Eletrnico do Contribuinte - DEC, hiptese em que o acesso dar-se- por meio de login e senha do Posto Fiscal Eletrnico - PFE.

DESATIFAO DO SAT O equipamento SAT dever ser desativado nas hipteses:I - encerramento de atividade do estabelecimento; II - transferncia do SAT entre estabelecimentos paulistas pertencentes ao mesmo contribuinte; e III - transferncia da posse do SAT a outro contribuinte. Para desativar o SAT, o contribuinte acessar o site da Secretaria da Fazenda, no endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/sat, e adotar, sequencialmente, os procedimentos a seguir: 1 - indicar o equipamento a ser desativado; 2 - mediante utilizao do Aplicativo Comercial - AC, acionar o bloqueio do equipamento SAT; 3 - acionar o boto de reset do equipamento SAT por 10 (dez) segundos. Obs* Uma vez desativado, o equipamento SAT no poder ser reativado para utilizao no mesmo estabelecimento. COMO UTILIZAR O SAT Para cada caixa existente no ambiente de atendimento ao pblico do estabelecimento do contribuinte e que seja destinado a registrar operaes relativas circulao de mercadorias, ser utilizado um equipamento SAT, um programa Aplicativo Comercial - AC e um equipamento de processamento de dados. Excepcionalmente, fica facultada a utilizao de um equipamento SAT para, no mximo, 3 (trs) caixas destinados a registrar operaes relativas circulao de mercadorias, desde que: 1 os Aplicativos Comerciais - AC dos caixas que interajam com o SAT tenham sido desenvolvidos pela mesma empresa, de modo que a vinculao a que se refere a alnea b do inciso III do artigo 2 possa ser realizada por qualquer desses AC; e 2 - o contribuinte providencie o controle de filas de comandos para o SAT por software especfico. ROUBO OU FURTO DO SAT O equipamento SAT dever ser instalado em local facilmente visvel pela fiscalizao, sendo que em casos de perda, roubo ou furto caber ao contribuinte comunicar Secretaria da Fazenda, hiptese em que a utilizao do equipamento ser bloqueada pelo fisco, ficando indisponvel para emisso de CF-e-SAT. O contribuinte tambm enviar SEFAZ as cpias de segurana dos CF-e-SAT emitidos e ainda no transmitidos Secretaria da Fazenda; No caso de reaver o equipamento, poder solicitar o seu desbloqueio Secretaria da Fazenda, no posto fiscal de vinculao do estabelecimento. CONECTIVIDADE DO SAT Dever ser mantida a conectividade do SAT com o ambiente de processamento de dados da Secretaria da Fazenda, por meio da internet, observando-se a periodicidade estabelecida pelo fisco, sob pena de o equipamento ficar bloqueado para a emisso e cancelamento de CF-e-SAT, at que ocorra a conexo internet e a transmisso dos CF-e-SAT j emitidos. Ser disponibilizada para consulta do contribuinte, no endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/sat, a periodicidade de conexo de cada equipamento SAT ativado pelo contribuinte com o ambiente de processamento de dados da Secretaria da Fazenda.

ATUALIZAO DO SOFTWARE A Secretaria da Fazenda poder efetuar, remotamente, a atualizao da verso do software bsico no equipamento SAT utilizado pelo contribuinte. Para tanto o contribuinte receber um aviso expedido pela Secretaria da Fazenda, via SAT para o Aplicativo Comercial - AC, comunicando a necessidade de atualizar a verso do software bsico e o prazo para se efetuar essa atualizao. O contribuinte poder definir, dentre o prazo indicado no aviso, o momento de a Secretaria da Fazenda atualizar o software bsico no SAT; Para permitir que a Secretaria da Fazenda proceda atualizao do software bsico, ter que manter o equipamento SAT conectado internet e acionar, por meio do Aplicativo Comercial - AC, a funo de atualizao do software bsico. Obs* Decorrido o prazo indicado no aviso expedido pela Secretaria da Fazenda, via SAT, a Secretaria da Fazenda efetuar a atualizao do software bsico, independentemente de qualquer permisso do contribuinte. DO CANCELAMENTO DO CF-e SAT O CF-e-SAT poder ser cancelado em at 30 (trinta) minutos contados do momento de sua emisso, desde que nesse perodo no tenha sido emitido qualquer outro CF-e-SAT por meio do mesmo equipamento. O cancelamento do CF-e-SAT dever ser efetuado mediante a emisso de outro CF-e-SAT, exclusivamente para esse fim. DO EXTRATO DO CF-e SAT O contribuinte dever, imediatamente aps a emisso do CF-e-SAT, providenciar a impresso do seu extrato conforme leiaute estabelecido em Ato Cotepe. O extrato do CF-e-SAT no substituir, para fins fiscais, o CF-e-SAT nele identificado, no se confundindo com esse documento fiscal. O CF-e SAT: conter apenas os dados bsicos da operao praticada e dos tributos sobre ela incidentes, bem como aqueles necessrios identificao do respectivo CF-e-SAT; obrigatoriamente, em seu rodap, o cdigo QR-Code, conforme leiaute estabelecido em Ato Cotepe; poder ser impresso mediante utilizao de qualquer equipamento de impresso e de forma resumida, por opo do adquirente da mercadoria. DA CONSULTA AO CF-e SAT Aps a transmisso do arquivo digital do CFe-SAT ao ambiente de processamento de dados da Secretaria da Fazenda, ser disponibilizada consulta pblica ao CF-e-SAT emitido, no endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/sat. A consulta poder ser efetuada, informando-se a chave de acesso do CF-e-SAT constante no respectivo extrato, ficando disponvel pelo prazo previsto no artigo 202 do Regulamento do ICMS. DA ESCRITURAO DO CF-e SAT

Na escriturao do CF-e-SAT, o contribuinte emitente utilizar o cdigo 59 para identificar o modelo do documento fiscal. Os CF-e-SAT emitidos podero ser registrados em conjunto no livro Registro de Sadas, conforme previsto no 2 do artigo 215 do Regulamento do ICMS, hiptese em que devero ser observados: I - a ordem cronolgica, segundo as datas de emisso dos CF-e-SAT; II - os totais dirios das operaes realizadas, desmembrados em valores parciais de acordo com os Cdigos Fiscais de Operaes e Prestaes e as alquotas do imposto aplicadas; III - o agrupamento dos CF-e-SAT emitidos por cada equipamento SAT utilizado pelo contribuinte. O registro conjunto dos CF-e-SAT dever consignar em relao a cada equipamento SAT: Na coluna Documento Fiscal: a) como espcie, a sigla CF-e-SAT; b) como srie e subsrie, o nmero do equipamento SAT com nove dgitos; c) como nmero, os nmeros de ordem, inicial e final, dos CF-e-SAT com seis dgitos; Nas colunas Valor Contbil, Base de Clculo, Isenta ou No-Tributada e Outras, os respectivos totais dirios conforme estabelecido no Item II acima; Nas demais colunas, as informaes requeridas pela legislao, inclusive em relao substituio tributria. Tratando-se de contribuinte sujeito s normas do Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, os CF-e-SAT emitidos devero ser registrados no livro Registro de Entradas. O CF-e-SAT cancelado ser registrado no livro Registro de Sadas, sem qualquer valor monetrio, devendo ser informados somente os campos relativos data de emisso, ao nmero do equipamento SAT, ao nmero do CF-e-SAT cancelado e do de cancelamento, e constar a expresso CF-e-SAT cancelado no campo Observaes. Tratando-se de contribuinte sujeito s normas do Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, o CF-e-SAT cancelado ser registrado no livro Registro de Entradas. A Nota Fiscal relativa entrada de mercadoria devolvida em virtude de garantia ou troca, nos termos do artigo 452 do Regulamento do ICMS, em cuja sada tenha sido emitido CF-e-SAT, dever ser escriturada no livro Registro de Entradas, consignando-se, no campo Observaes, a data de emisso e o nmero da chave de acesso do CF-e-SAT. O disposto nesta seo aplica-se, tambm, na hiptese de o contribuinte optar pelo registro individual dos CF-e-SAT, exceto as disposies que tratam especificamente do registro

conjunto desses documentos fiscais, conforme previsto no 2 do artigo 215 do Regulamento do ICMS. O contribuinte emitente de CF-e-SAT que esteja obrigado Escriturao Fiscal Digital EFD dever observar a disciplina especfica relativa EFD para escriturar os CF-e-SAT por ele emitidos. DOS PROCEDIMENTOS DE CONTINGNCIA Na hiptese em que a rotina de transmisso automtica dos arquivos digitais do CF-e-SAT no for concluda com sucesso pelo SAT na periodicidade estabelecida o contribuinte poder, alternativamente: I - enviar as cpias de segurana dos referidos arquivos digitais para o ambiente de processamento de dados da Secretaria da Fazenda, no endereo eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/sat; ] II - transportar o SAT at um ponto de conexo com a internet para que os CF-e-SAT sejam transmitidos ao ambiente de processamento de dados da Secretaria da Fazenda. Na hiptese acima, se o ponto de conexo com a internet localizar-se fora do estabelecimento onde o SAT utilizado, para acobertar o trnsito do equipamento, ser emitida a Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, ou, tratando-se de contribuinte no obrigado emisso de NF-e, a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. O contribuinte obrigado emisso de CF-e-SAT dever dispor de equipamentos SAT de reserva para atender os casos de contingncia. Na impossibilidade de emisso do CF-e-SAT por motivo de fora maior ou caso fortuito, tal como falta de energia eltrica, o contribuinte poder emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, hiptese em que dever anotar, no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias, o motivo, a data da ocorrncia e os nmeros, inicial e final, dos documentos fiscais emitidos. O acima disposto no se aplica quando a impossibilidade de emisso do CF-e-SAT decorrer do fato de o equipamento SAT estar bloqueado ou inoperante ou de inobservncia das disposies contidas neste manual. Tratando-se de contribuinte sujeito s normas do Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, as informaes especificadas no caput sero anotadas no livro Registro de Entradas. DAS DISPOSIES GERAIS A Secretaria da Fazenda poder, mediante instaurao de procedimento administrativo: I - rejeitar a ativao de equipamento SAT; II - bloquear a utilizao, para fins fiscais, de equipamento SAT j ativado pelo contribuinte.

Na hiptese de o contribuinte obrigado a emitir CF-e-SAT exercer atividade sujeita incidncia do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza - ISSQN, podero ser utilizados os campos do CF-e-SAT relativos ao ISSQN, desde que a legislao municipal assim permita. O emitente dever disponibilizar o arquivo digital do CF-e-SAT Administrao Tributria municipal, conforme o disposto na respectiva legislao. Para fins de registro e processamento de pagamento efetuado com carto de crdito ou de dbito, dever constar no respectivo comprovante de pagamento o nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento. Na emisso do CF-e-SAT, dever ser indicado, obrigatoriamente, em campo prprio, o cdigo do meio de pagamento empregado na sua quitao, conforme segue: I - cdigo 1: Dinheiro; II - cdigo 2: Cheque; III - cdigo 3: Carto de Crdito; IV - cdigo 4: Carto de Dbito; V - cdigo 5: Carto Refeio / Alimentao; VI - cdigo 6: Vale Refeio / Alimentao (em papel); VII - cdigo 7: Outros. Alm do disposto neste manual, o contribuinte observar, tambm, as disposies contidas em Atos Cotepe que disciplinam a emisso do CF-e-SAT por meio de equipamento SAT.

(FONTE: PORTARIA CAT 147/2012)