Você está na página 1de 130

EFD PIS/ COFINS

ESCRITURAO FISCAL DIGITAL DE PIS/PASEP e COFINS

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


Sistema Pblico de Escriturao Digital
O SPED instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.

Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


Objetivos
Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais. Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores .

Tornar mais clere o exame dos elementos da escriturao por parte do Fisco.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS

EFD-PIS/COFINS

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


O QUE
Arquivo digital institudo no Sistema Publico de Escriturao Digital SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurdicas de direito privado na escriturao da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS, nos regimes de apurao no-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operaes representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisies geradores de crditos da no-cumulatividade.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


OBRIGATORIEDADE
I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n

2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no
Lucro Real; III - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado.
Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


PRAZO
O 5 (quinto) dia til do 2 (segundo) ms subsequente a que se refira a escriturao, inclusive nos casos extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial. Excees: at o 5 (quinto) dia til do ms de fevereiro de 2012: I - as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real, referentes aos fatos geradores ocorridos no perodo de

abril a dezembro de 2011; e


II - as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real referentes aos fatos geradores ocorridos no perodo de julho a dezembro de 2011.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


PENALIDADES
A no-apresentao da EFD-PIS/COFINS no prazo fixado acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


RETIFICAO
Transmisso de novo arquivo digital validado e assinado, que substituir integralmente o arquivo anterior; Poder ser transmitido at o ltimo dia til do ms de junho do ano-calendrio seguinte a que se refere a escriturao substituda, desde que no tenha sido a pessoa jurdica, em relao s respectivas contribuies sociais do perodo da escriturao em referncia: I - objeto de exame em procedimento de fiscalizao ou de reconhecimento de direito creditrio de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declarao de Compensao; II - intimada de incio de procedimento fiscal; ou

III - cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFD-PIS/COFINS em referncia j no


tenham sido enviados Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), nos casos em que importe alterao desses saldos.
Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


PIS/PASEP E COFINS
PIS/PASEP PROGRAMA DE INTEGRAO SOCIAL e FORMAO DO PATRIMNIO DO SERVIDOR PBLICO - Contribuio com o objetivo de financiar a seguridade social (inclui a sade, previdncia e assistncia social).

COFINS - CONTRIBUIO SOCIAL PARA FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL. A seguridade

social inclui a sade, previdncia e assistncia social.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


COMPETNCIA
PIS - A competncia de instituir as contribuies sociais descritas no art. 149 da CF da UNIO.

COFINS A competncia de instituir as contribuies sociais descritas no art. 195 da CF da UNIO.

OBS: Administrados pela Receita Federal do Brasil (RFB)

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


MODALIDADES
INCIDNCIA CUMULATIVA Lei n 9.718/1998

INCIDNCIA NO-CUMULATIVA (a partir de 2003) Lei n 10.637/2002 (pis) e 10.833/2003 (COFINS)

OBS: princpio da no-cumulatividade - recuperar o que foi devido em operaes anteriores com a contribuies apurada no perodo. APROVEITAMENTO DE CRDITOS

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


CONTRIBUINTES
So contribuintes do PIS/PASEP e da COFINS incidentes sobre o faturamento as pessoas jurdicas de

direito privado e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda (art. 150 do
RIR/99): Art. 150. As empresas individuais, para os efeitos do imposto de renda, so equiparadas s pessoas jurdicas (Decreto-Lei n 1.706, de 23 de outubro de 1979, art. 2). 1 So empresas individuais: I - as firmas individuais (Lei n 4.506, de 1964, art. 41, 1, alnea "a"); II - as pessoas fsicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econmica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou servios (Lei n 4.506, de 1964, art. 41, 1, alnea "b"); III - as pessoas fsicas que promoverem a incorporao de prdios em condomnio ou loteamento de terrenos ...

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


CONTRIBUINTES
NO SO CONTRIBUINTES: Art. 150. ... ... ... 2 .... I - mdico, engenheiro, advogado, dentista, veterinrio, professor, economista, contador, jornalista, pintor, escritor, escultor e de outras que lhes possam ser assemelhadas; II - profisses, ocupaes e prestao de servios no comerciais III - agentes, representantes e outras pessoas sem vnculo empregatcio que, tomando parte em atos de comrcio, no os pratiquem, todavia, por conta prpria;

IV - serventurios da justia, como tabelies, notrios, oficiais pblicos e outros;


V - corretores, leiloeiros e despachantes, seus prepostos e adjuntos; .... ...

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS

INCIDNCIA CUMULATIVA

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


BASE DE CLCULO
O valor do faturamento, que corresponde receita bruta, assim entendida a totalidade das receitas auferidas, independentemente da atividade por elas exercidas e da classificao contbil adotada para a escriturao das receitas. (art. 3 da Lei n 9.718/1998)

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


BASE DE CLCULO
Alteraes Lei n 11.941/2009 Lei n 9.718/1998: Art. 2 As contribuies para o PIS/PASEP e a COFINS, devidas pelas pessoas jurdicas de direito privado, sero calculadas com base no seu faturamento, observadas a legislao vigente e as alteraes introduzidas por esta Lei. (Vide art. 15 da Medida Provisria n 2.158-35, de 2001) Art. 3 O faturamento a que se refere o artigo anterior corresponde receita bruta da pessoa jurdica. (Vide art. 15 da Medida Provisria n 2.158-35, de 2001) 1 Entende-se por receita bruta a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurdica,

sendo irrelevantes o tipo de atividade por ela exercida e a classificao contbil adotada
para as receitas.(Revogado pela Lei n 11.941, de 27 de maio de 2009) ........ (revogado pela Lei n 11.941/2009, art. 79)

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


EXCLUSES DA BASE
vendas canceladas; descontos incondicionais concedidos; IPI sobre vendas; ICMS quando destacado em Nota Fiscal e cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos servios na condio de substituto tributrio; reverses de provises; das recuperaes de crditos baixados como perdas, limitados aos valores efetivamente baixados, que no representem ingresso de novas receitas;

dos resultados positivos derivados de equivalncia patrimonial.


das receitas decorrentes das vendas de bens do ativo permanente.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


RECONHECIMENTO DAS RECEITAS E DESPESAS

REGIME DE CAIXA

REGIME DE COMPETNCIA

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


ALQUOTAS
PJ EM GERAL:

0,65% para o PIS; e


3% para a COFINS. INSTITUIES FINANCEIRAS E EQUIP.: 0,65% para o PIS; 4% para o COFINS.

OBS: Corretora autnoma de seguros equiparada Inst. FINAC. para PIS e COFINS. (ADI SRF n 21/2003)

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


DEDUO NO VALOR DAS CONTRIBUIES APURADAS
a) os valores de PIS/PASEP e da COFINS retidos na fonte por outras pessoas jurdicas;

b) os pagamentos indevidos ou a maior em perodos anteriores, de PIS/PASEP e da COFINS ou de outros tributos e contribuies, mediante preenchimento da Declarao de Compensao a que se refere a Instruo Normativa RFB n 900/2008.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


EXEMPLO DE CLCULO
Dados relativos ao ms de janeiro de 20XX de uma indstria: Faturamento Operacional Bruto (IPI incluso) R$ 50.000,00 Descontos Incondicionais Concedidos R$ 1.000,00 Devolues de Vendas R$ 1.500,00 IPI contido no Faturamento R$ 3.000,00 Variaes Monetrias Ativas R$ 2.000,00 Receita de Juros R$ 6.000,00 Receita de brindes recebidos R$ 10.000,00 Ganhos de Capital na venda de bens e direitos R$ 60.000,00 Receita de Aluguel (no atividade da empresa) R$ 80.000,00 _______________________________________________________________________________________ FATURAMENTO TOTAL: R$ 213.500,00 _______________________________________________________________________________________ Faturamento Operacional Bruto (IPI incluso) R$ 50.000,00 () IPI contido no Faturamento R$ (3.000,00) () Devolues de Vendas R$ (1.500,00) () Descontos Incondicionais Concedidos R$ (1.000,00) (=) BASE DE CLCULO R$ 44.500,00 _______________________________________________________________________________________ COFINS: 3% x R$ 44.500,00 = R$ 1.335,00 _______________________________________________________________________________________

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS

INCIDNCIA NO CUMULATIVA

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


PJ SUJEITAS NOCUMULATIVIDADE
As pessoas jurdicas de direito privado, e as que lhe so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, que apuram o IRPJ com base no Lucro Real.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


PESSOAS JURDICAS EXCLUDAS DA NOCUMULATIVIDADE
Lucro presumido ou arbitrado; Optantes pelo SIMPLES NACIONAL; Operadoras de planos de sade; Empresas de securitizao de crditos; Instituies financeiras; Empresas particulares que explorem servios de vigilncia e transporte de valores na forma da Lei n 7.102/1983;

Sociedades cooperativas (exceto as de consumo).

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


RECEITAS EXCLUDAS DA NOCUMULATIVIDADE
(Art. 10 da Lei n 10.833/2003) Servios de telecomunicaes; Servios de transporte coletivo rodovirio, metrovirio, ferrovirio e aquavirio de passageiros; Servios prestados por hospital, pronto-socorro, clnica mdica, odontolgica e outras;

Servios das empresas de call center, telemarketing, telecobrana e de teleatendimento em geral;


Servios de construo civil, at 31 de dezembro de 2015; Servios de educao infantil, ensinos fundamental e mdio e educao superior; Venda de veculos usados; Servios de Hotelaria; Agncia de viagem e turismo; Desenvolvimento de Software e pginas eletrnicas.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


BASE DE CLCULO DA NOCUMULATIVIDADE
O valor do faturamento, que corresponde receita bruta, assim entendida a totalidade das receitas auferidas, independentemente da atividade por elas exercidas e da classificao contbil adotada para a escriturao das receitas. (art. 3 da Lei n 10.833/2003)

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


EXCLUSES DA BASE
vendas canceladas;

descontos incondicionais concedidos;


IPI sobre vendas; ICMS quando destacado em Nota Fiscal e cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos servios na condio de substituto tributrio;

reverses de provises; das recuperaes de crditos baixados como perdas, limitados aos valores efetivamente baixados, que no representem ingresso de novas receitas;

dos resultados positivos derivados de equivalncia patrimonial das receitas decorrentes das vendas de bens do ativo permanente.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


ALQUOTAS
PIS 1,65%

COFINS 7,6%

(regra geral)

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


RECEITAS FINANCEIRAS
As alquotas de PIS e COFINS so reduzidas zero sobre as receitas financeiras para pessoas

jurdicas sujeitas no-cumulatividade, inclusive cumulativo e no-cumulativo.


OBS: O benefcio no se aplica ao recebimento de juros sobre capital prprio.

(Decreto n 5.442/2005)

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


CRDITOS DO PIS/PASEP E DA COFINS NO-CUMULATIVO
das aquisies de bens para revenda efetuadas no ms;

das aquisies de bens e servios utilizados como insumos na fabricao de produtos destinados venda ou na prestao de servios, inclusive combustveis e lubrificantes;

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


dos bens recebidos em devoluo, no ms, cuja receita de venda tenha integrado o faturamento do ms ou de ms anterior, e tenha sido tributada no regime de incidncia no-cumulativa;

das despesas e custos incorridos no ms, relativos: a) energia eltrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica; b) a aluguis de prdios, mquinas e equipamentos, utilizados nas atividades da empresa; c) a contraprestao de operaes de arrendamento mercantil pagas a pessoa jurdica, exceto quando esta for optante pelo SIMPLES; d) armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda, quando o nus for suportado pelo vendedor; e) vale-transporte, vale-refeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme fornecidos aos empregados por pessoa jurdica que explore as atividades de prestao de servios de limpeza, conservao e manuteno. f) dos encargos de depreciao e amortizao, incorridos no ms, relativos a mquinas e equipamentos utilizados na produo de bens ou prestao de servios.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


RESTRIES AO CRDITO
Aos bens e servios adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas;

Aos custos e despesas incorridos, pagos ou creditados a pessoa jurdica domiciliada no Pas;
Aos bens e servios adquiridos e aos custos e despesas incorridos a partir do ms em que se iniciar a aplicao do disposto nesta Lei.

VEDAES Mo-de-obra paga a pessoa fsica; e Aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento da contribuio, inclusive no caso de iseno, esse ltimo quando revendidos ou utilizados como insumo em produtos ou servios sujeitos alquota 0 (zero), isentos ou no alcanados pela contribuio

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


CONCEITO DE CUSTO DE AQUISIO
No caso de bens adquiridos para revenda o crdito ser apurado sobre o CUSTO DE AQUISIO.

QUAL O VALOR DO CUSTO??? Lei n 10.833/2003, art. 3 - valor da mercadoria adquirida (ou seja, o valor registrado na contabilidade). RIR/99, art. 289 - O custo das mercadorias revendidas ser determinado com base em registro permanente de estoques ou no valor dos estoques existentes, de acordo com o Livro de Inventrio. Compreender os valores despendidos a ttulo de: a) transporte e seguro at o estabelecimento do contribuinte; b) tributos devidos na aquisio ou importao, inclusive gastos com desembarao aduaneiro; OBS: No se incluem no custo os impostos recuperveis atravs de crditos na escrita fiscal. O icms apesar de ser recupervel compe a BC do crdito. (IN SRF n. 404/2004)

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


CONCEITO DE INSUMO
Material ou servio aplicado diretamente (indispensvel) na produo ou na prestao de servios. MINISTRIO DA FAZENDA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL SOLUO DE CONSULTA N 136 de 05 de Maio de 2009 ASSUNTO: Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS EMENTA: COFINS NO-CUMULATIVA. DIREITO DE CRDITO. INSUMO. PRESTAO DE SERVIOS. Consideram-se insumos, para fins de desconto de crditos na apurao da COFINS no cumulativa, os bens e servios adquiridos de pessoas jurdicas, aplicados ou consumidos diretamente na prestao de servios. O termo insumo no pode ser interpretado como todo e qualquer bem ou servio que gera despesa necessria para a atividade da empresa, mas, sim, to somente, como aqueles, adquiridos de pessoa jurdica, que efetivamente sejam aplicados ou consumidos diretamente na prestao do servio da atividade-fim.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


ESTOQUE DE ABERTURA
Migrao para o Lucro Real direito ao crdito presumido sobre estoque de abertura.

Os estoques de produtos acabados e em elaborao, existentes na data de incio da incidncia nocumulativa da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS, do direito ao desconto de crdito presumido. Alquotas do crdito:

0,65% para o PIS/PASEP e de 3% para COFINS sobre o valor dos estoques. Utilizao:

Os crditos assim calculados podem ser utilizados em 12 (doze) parcelas mensais, iguais e sucessivas, a partir do ms em que iniciar a incidncia no-cumulativa.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


INCIDNCIA PARCIAL DA NOCUMULATIVIDADE
Apropriao direta, aplicando-se ao valor dos bens utilizados como insumos, aos custos, s

despesas e aos encargos comuns, adquiridos no ms, a relao percentual entre os custos
vinculados receita sujeita incidncia no-cumulativa e os custos totais incorridos no ms, apurados por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao;

Rateio proporcional, aplicando-se ao valor dos bens utilizados como insumos, aos custos, s despesas e aos encargos comuns, adquiridos no ms, a relao percentual existente entre a

receita bruta sujeita incidncia no-cumulativa e a receita bruta total, auferidas no ms;

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


TRATAMENTO FISCAL DO CRDITO APURADO
no constitui receita bruta da pessoa jurdica para fins de incidncia do PIS/PASEP e da COFINS,
servindo somente para deduo do valor devido da contribuio.

no compreende atualizao monetria ou incidncia de juros sobre os respectivos valores.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


EXEMPLO DE APURAO DE CRDITOS
Compra de mercadorias para revenda R$ 10.000,00 Depreciao de mquinas utilizadas na produo R$ 6.000,00 Contraprestaes de Leasing R$ 14.000,00 Folha de Salrios R$ 32.000,00 Despesa de armazenagem na compra de mercadoria R$ 15.000,00 Energia eltrica utilizada na empresa R$ 5.000,00 Compra de matria prima R$ 8.000,00 Aluguel de galpo para depsito de produto acabado R$ 6.500,00 Despesas com comisses R$ 15.000,00 Pagamento de pr-labore R$ 12.000,00 Despesas de viagens R$ 4.000,00 Despesas de honorrios contbeis R$ 5.000,00

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


ALQUOTAS CONCENTRADAS E SUBSTITUIO TRIBUTRIA
ALQUOTAS DIFERENCIADAS

autopeas/pneus/cmeras de ar - Lei 10.485/2002;


Prod. farmacuticos, higiene e toucador - Lei 10.147/2000; Bebidas frias (gua, cerveja e refrigerante) regra geral ou regime especial (valor fixo por litro) Lei 10.833/2003, art. 58; Decreto n. 6.707/2008; ADE RFB n. 09/2011.

Combustveis - Lei 9.718/1998. regra geral ou regime especial (m3) SUBSTITUIO TRIBUTRIA

Cigarros - art. 3 da Lei complementar n. 70/1991;


Veculos - Lei 10.485/2002.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


INCENTIVOS FISCAIS
REPES; RECAP;

REPORTO;
PATVD; PADIS; REIDI; RECOPA; PROUCA/RECOMPE; RETAERO; PROGRAMA DE INCLUSO DIGITAL; ETC.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


ATENO: ARTS. 64 E 65 DA LEI N 11.196/2005 - ST

ZONA FRANCA DE MANAUS / REA DE LIVRE COMRCIO

VENDA PARA CONSUMO OU INDUSTRIALIZAO ALQUOTA ZERO (art. 2 da Lei n 10.996/2004) Informao no documento fiscal (SIM!): Obrigatoriedade de informao no documento fiscal. (Lei n 10.996/2004 com redao dada pela Lei n 12.350/2010)

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


Venda da ZFM / ALC para fora:

DESTINATRIO a) Venda efetuada a pessoa jurdica estabelecida na ZFM ou ALC b) Venda efetuada a pessoa jurdica estabelecida fora da ZFM ou ALC, que apure a Contribuio para o PIS/PASEP no regime de no-cumulatividade c) Venda efetuada a pessoa jurdica estabelecida fora da ZFM ou ALC, que apure o imposto de renda com base no lucro presumido d) Venda efetuada a pessoa jurdica estabelecida fora da ZFM ou ALC, que apure o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do regime de incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/PASEP e) Venda efetuada a pessoa jurdica estabelecida fora da ZFM ou ALC e que seja optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies SIMPLES f) Venda efetuada para rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal g) Venda efetuada a pessoa fsica

ALQUOTAS PIS COFINS 0,65% 3% 0,65% 1,3% 3% 6%

1,3%

6%

1,3% 1,3% 1,65%

6% 6% 7,6%

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


IMUNIDADE, ISENO, NO INCIDNCIA, SUSPENSO
IMUNIDADE concedidos pela Constituio Federal.

ISENO concedida por lei ordinria.

NO INCIDNCIA podemos afirmar que so as situaes em que no so fato geradores;

SUSPENSO concedida por Lei Ordinria (geralmente para incentivar o mercado).

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


ALQUOTA ZERO
Concedidas por Lei Ordinria;

Oriundas de ST, alquota concentrada no fabricante/importador (incidncia monofsica).

-Combustveis; -Autopeas; -Bebidas; -Cigarros; -Veculos; -Produtos farmacuticos etc.

Contato Comercial 0800 941 0049

EFD PIS/ COFINS


INFORMAES NF-E
Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 67 70 71 72 73 74 75 98 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Outras Operaes Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Contato Comercial 0800 941 0049

Instrutor: Rmulo Albuquerque Silva


Formao: Bacharel em Cincias Contbeis, Ps-Graduando em Gesto Tributria pela FESP Gerente Fiscoweb e Consultor Tributrio nas reas de Tributos Federais, Legislao Societria e Contabilidade - Atuao na rea Tributria/Fiscal e Contbil na Consultoria Tributria Fiscoweb; Redator e editor de publicaes peridicas; Palestrante e colaborador de renomadas instituies focadas em treinamento/desenvolvimento empresarial, seminrios e mesas redondas. E-mail: romulo.silva@ebs.com.br

Instrutor: Rmulo Albuquerque Silva


Formao: Bacharel em Cincias Contbeis, Ps-Graduando em Gesto Tributria pela FESP Gerente Fiscoweb e Consultor Tributrio nas reas de Tributos Federais, Legislao Societria e Contabilidade - Atuao na rea Tributria/Fiscal e Contbil na Consultoria Tributria Fiscoweb; Redator e editor de publicaes peridicas; Palestrante e colaborador de renomadas instituies focadas em treinamento/desenvolvimento empresarial, seminrios e mesas redondas. E-mail: romulo.silva@ebs.com.br

Instrutor: Rmulo Albuquerque Silva


Formao: Bacharel em Cincias Contbeis, Ps-Graduando em Gesto Tributria pela FESP Gerente Fiscoweb e Consultor Tributrio nas reas de Tributos Federais, Legislao Societria e Contabilidade - Atuao na rea Tributria/Fiscal e Contbil na Consultoria Tributria Fiscoweb; Redator e editor de publicaes peridicas; Palestrante e colaborador de renomadas instituies focadas em treinamento/desenvolvimento empresarial, seminrios e mesas redondas. E-mail: romulo.silva@ebs.com.br

Instrutor: Rmulo Albuquerque Silva


Formao: Bacharel em Cincias Contbeis, Ps-Graduando em Gesto Tributria pela FESP Gerente Fiscoweb e Consultor Tributrio nas reas de Tributos Federais, Legislao Societria e Contabilidade - Atuao na rea Tributria/Fiscal e Contbil na Consultoria Tributria Fiscoweb; Redator e editor de publicaes peridicas; Palestrante e colaborador de renomadas instituies focadas em treinamento/desenvolvimento empresarial, seminrios e mesas redondas. E-mail: romulo.silva@ebs.com.br

Gerao do arquivo SPED PIS/COFINS Atravs do Cordilheira Software Contbil

O que o SPED PIS/COFINS?

SPED Famlia Feliz :D

ECD FCONT

EFD

EFD NFe PIS/COFINS

E-Lalur

Central de Balaos

SPED Social

Para realizar a Entrega da declarao Gerada no Cordilheira

Eu precisarei tambm do PVA Programa Validador de arquivo

Obrigatrio para a entrega da obrigao

Exige a importao do arquivo de acordo com o layout

Possibilita alteraes da escriturao no prprio validado Tem a escriturao dividida de forma simples e de fcil identificao Realiza duas validaes, sendo a primeira da estrutura e a segunda dos dados do arquivo Download deve ser feito atravs do stio do SPED

Bloco 0 Bloco A Bloco C Bloco D Bloco F Bloco M Bloco 1 Bloco 9

01

02

03

04

05

07

08

10

Agora vamos l: Como gerar o SPED PIS/COFINS no Cordilheira Software Contbil...

Antes de iniciar a escriturao, ser necessrio validar os cadastros da empresa.

Informaes do Cadastro do Estabelecimento representam o Registro do Tipo 0140

Os dados do Contador iro para o Registro 0100

Dados de Emitentes e Destinatrios so os dados de Participantes no SPED, Reg 0150

Cadastro de Produto, assim como do Item de Servios informado no Registro 0200

Cadastro de Produto, assim como do Item de Servios informado no Registro 0200

No cadastro da Natureza de Operao (CFOP), podemos realizar a incluso da CST padro, caso esta no esteja no cadastro do Produto

Prestao de Servios

Informaes necessrias para gerar os dados de Prestao de Servios para o SPED PIS/COFINS

Notas Fiscais de Prestao de Servios podero gerar os seguintes registros para o SPED PIS/COFINS: A100 Nota Fiscal A170 Item de Servio da Nota Fiscal F600 Retenes na Fonte

Gerando o arquivo do SPED

Qual rotina utilizo para gerar o arquivo do SPED PIS/COFINS?

Validando o arquivo do SPED

Como realizar a validao no PVA?

Para importar o arquivo, clico na opo na barra de tarefas do validador

Erros de registro M200 e M600 referem-se a apurao do imposto no validador. Para san-los basta Gerar as Apuraes no PVA

A EFD PIS/COFINS permite informar Servios Prestados e Tomados.

Operaes com
mercadorias
Documentos Fiscais de operaes com ICMS/IPI, como Notas Fiscais 1/1A e 1B, Notas Fiscais Eletrnicas, Cupons Fiscais e Notas de Venda a Consumidor.

As informaes de CST de Pis e Cofins so preenchidas de acordo com o cadastro do Item

As Notas fiscais lanadas nesta rotina, iro gerar os seguintes Registros: C100 Nota Fiscal C170 Produto da Nota Fiscal

Sempre que houver um Reg C100, logo dever existir pelo menos um Reg C170. Com isso temos um Registro Pai e outro Registro Filho.

Quando a Nota Fiscal for modelo 55 Nfe, o EFD Pis/COFINS oferece a possibilidade de consolidar o Registro no C180, para sadas e C190 para as entradas

O Reg. C180 consolida as Nfe com base nos Produtos e criar tambm os Reg C181 e C185 que correspondem aos valores de PIS e Cofins, por CST

Operaes de ECF

Como proceder quando tenho Cupom Fiscal?

Antes de Iniciar os lanamentos de ECF, deve-se alterar o Cadastro no Estabelecimento com as informaes de que Utiliza ECF.

O lanamento de EFC devero identificar a Reduo Z, assim como os Itens Vendidos consolidados de forma mensal, identificando seus respectivos CST.

Para os casos de ECF, o EFD PIS/COFINS tambm tratar as informaes de forma consolidada por produto.

Conhecimento deTransporte

Lanamentos de CTRC, CTA, CTe, entre outros.

O Lanamento do CTRC deve ser realizado somente quando a empresa for Transportadora e a emisso for prpria.
Quando tratamos de Conhecimento de Transporte, devemos levar em considerao que: D100 Aquisio corresponde aos documentos fiscais de Conhecimento de Frete cd. 07, 08,8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57 D200 Fornecimento corresponde aos documentos fiscais de Conhecimento de Frete cd. 07, 08,8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57.

Lanamentos ExtraTributveis

Corresponde as Demais operaes com incidncia de PIS e COFINS

Bases ou valores Extras Tributveis so utilizadas para Valores que correspondem ao Reg do tipo F100

Informaes de Crdito da Depreciao

Crditos oriundos da depreciao dos Bens do Ativo Imobilizado

Estas informaes iro gerar os dados do Registro F130.

Informaes Adicionais para o SPED PIS/COFINS

Registros relacionados ao bloco 1

Identificao de problemas na validao do SPED PIS/COFINS e como corrigir:

E agora, quem poder me defender?

Rotinas Auxiliares

Facilite a escriturao Retroativa :D

Estas rotinas facilitaro os ajustes da escriturao retroativa que no apresentava as informaes na poca que foram realizadas.

Assinar o Arquivo Digitalmente

Excluir a assinatura da Escriturao

Consultar a situao da declarao Transmitir a declarao gerada

MICHAEL HENRIQUE DE PIERI


Ps-graduando em Desenvolvimento Gerencial MBA em Gesto de Negcios Tecnlogo em Gesto Tributria Tcnico em Contabilidade Michael.pieri@ebs.com.br 41 3906 4900 www.ebs.com.br www.sped.ebs.com.br