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Nas questes a seguir, marque, para cada uma, a nica opo correta, de acordo com o respectivo comando. Para as devidas marcaes,
use a Folha de Respostas, nico documento vlido para a correo das suas respostas.

10 GESTO DE CRDITO
QUESTO 1

Nas instituies financeiras, crdito consiste na entrega de dinheiro

mediante a promessa de devoluo/pagamento em data futura. Uma
vez que crdito envolve uma promessa, h o risco de essa promessa
no ser cumprida. Isso posto, o risco de crdito considerado
A perda devido incapacidade de se desfazer rapidamente uma
posio (ativa ou passiva) ou impossibilidade de se obter
financiamento ou, ainda, devido a condies no favorveis de
mercado.
B a potencial oscilao dos valores de um ativo durante
determinado perodo de tempo.
C a probabilidade de a promessa de pagamento no ser cumprida,
ou seja, de o recebimento no ocorrer, gerando perda para o
credor.
D perda potencial resultante de sistemas inadequados, falha da
gerncia, controles defeituosos, fraude e erro humano.
E a medida de incerteza dos resultados da corporao por conta
da falta de amparo legal ou pela assuno de riscos de natureza
jurdica ou tributria, sejam eles conscientes ou no.
QUESTO 2

Considere que, na ficha cadastral de um cliente, constem as

seguintes informaes: o cliente costuma ser pontual, de acordo
com informaes prestadas por terceiros; ele no apresenta
qualquer informao restritiva em rgos de proteo ao crdito, no
Sistema de Informaes de Crdito (SCR) do Banco Central do
Brasil (BACEN) ou em cartrios; o cliente no tem qualquer
experincia em negcios com o banco; e no h registros
desabonadores de sua atuao na praa. Nessa situao, entre os cs
do crdito, essas informaes so indicadas para se analisar o(a)
A
B
C
D
E

carter.
capacidade.
capital.
condio.
colateral.

QUESTO 3

Sabendo que a formalizao de operaes por contrato envolve

diversos procedimentos normatizados pelo BB, assinale a opo
correta.
A Em contrato realizado por meio de instrumento pblico, a
minuta, aps elaborada, deve ser entregue ao proponente, para
que ele mande providenciar a lavratura da escritura, cabendo
agncia o seu registro.
B Em operao formalizada mediante contrato, sendo os
beneficirios duas ou mais pessoas, deve ser estabelecida a no
solidariedade entre elas em relao ao pagamento e satisfao
das obrigaes assumidas.
C Os instrumentos de crdito devem ser confeccionados em
papis timbrados com o logotipo do banco.
D A formalizao mediante contrato, em qualquer caso, deve ser
reservada para os casos em que a utilizao de ttulo de crdito
no seja conveniente ou possvel.
E Operao de crdito com garantia hipotecria pode ser
formalizada por meio de contrato em instrumento particular.
rea de Conhecimento 10: Gesto de Crdito

QUESTO 4

O SCR do BACEN um instrumento de registro e consulta s

informaes sobre o montante das operaes de crdito e as
responsabilidades por garantias contradas de pessoas fsicas e
jurdicas perante instituies financeiras e demais instituies
autorizadas a funcionar pelo BACEN. A verso atual do SCR
permite a troca de informaes entre os integrantes do Sistema
Financeiro Nacional (SFN). Com base nessas informaes e nas
normas do BB, assinale a opo correta acerca do SCR.
A O SCR contm informaes sobre saldos de operaes de
crdito, avais e fianas prestados, bem como sobre limites de
crditos concedidos a pessoas fsicas e jurdicas no pas, cuja
responsabilidade total na instituio financeira seja igual ou
superior a R$ 50 mil.
B As informaes constantes do SCR, consideradas restries
cadastrais, subsidiam o processo de apurao do
endividamento do cliente no SFN.
C Os clientes podem solicitar o detalhamento dos valores e das
operaes que compem o saldo constante do SCR por meio
do endereo eletrnico do BACEN.
D vedada a consulta, por parte do Banco, ao SCR sem a
autorizao formal do cliente. Cabe ao Banco registrar, no
mdulo do cadastro denominado autorizaes, a autorizao da
consulta, depois de assinada pelo cliente, respondendo pela
existncia fsica da autorizao o responsvel pelo registro.
E vedado fornecer ao cliente cpia de telas dos sistemas,
independentemente do resultado da pesquisa.
QUESTO 5

Ainda com relao ao SCR, assinale a opo correta.

A As informaes disponibilizadas pelo SCR, que revelam as
operaes de crdito dos clientes em cada instituio
financeira, apresentam uma defasagem mdia de quinze dias.
B A consulta s informaes do cliente por parte das instituies
financeiras no tarifada pelo BACEN, mas depende da
obteno de autorizao especfica do cliente para que possa
ser realizada.
C A finalidade do SCR unicamente prover informaes ao
BACEN para fins de superviso do risco de crdito a que esto
expostas as instituies financeiras.
D Coobrigaes e garantias prestadas so consideradas operaes
de crdito para fins de registro no SCR.
E As instituies financeiras no podem inserir informaes do
cliente ao SCR sem sua autorizao formal.
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QUESTO 6

No BB, a excelncia na anlise de crdito para pessoas jurdicas

depende, em grande parte, da qualidade da anlise das
demonstraes financeiras dessas empresas, que, por sua vez,
depende das demonstraes contbeis, tais como o balano
patrimonial (BP), o balancete mensal (BM), a demonstrao de
resultado do exerccio (DRE), a demonstrao de fluxo de caixa
(DFC) e a demonstrao das origens e aplicaes de recursos
(DOAR). Com relao a esses demonstrativos, assinale a opo
correta.
A O BP uma importante demonstrao contbil destinada a
evidenciar, quantitativa e qualitativamente, em determinada
data, a posio patrimonial e financeira da entidade.
B A DRE um instrumento facultativo que permite avaliar a
formao de resultado lquido do exerccio com base na
comparao entre receitas e despesas realizadas nesse
exerccio, devendo apresentar, detalhadamente, o resultado
apurado em relao ao conjunto de operaes realizadas no
exerccio em questo.
C A DFC uma demonstrao que relaciona o conjunto de
ingressos e de desembolsos financeiros de uma empresa em
determinado perodo. Por apresentar o deslocamento de cada
unidade monetria dentro da empresa, a DFC , portanto, um
substitutivo da DRE.
D Na DOAR, so apresentadas as modificaes na posio
financeira de uma companhia ocorridas entre o incio e o
trmino do exerccio fiscal.
E No BM, constam todas as receitas e despesas que devem ser
apropriadas, com base no mesmo procedimento contbil, para
o levantamento do BP anual e dos eventuais balanos
intermedirios. A diferena bsica entre o balancete e o
balano reside em que, no balancete, so encerradas as contas
de resultados da empresa.
QUESTO 7

Com o advento da Lei n. 11.638/2007, a elaborao da DFC

tornou-se obrigatria para as sociedades por aes, exceto para as
companhias fechadas com patrimnio lquido, na data do balano,
inferior a R$ 2.000.000,00. Acerca da referida demonstrao
financeira, assinale a opo correta.
A Uma aplicao financeira de curto prazo prontamente
conversvel em caixa, mas sujeita a risco significante de
mudana de valor, ser classificada como equivalente de caixa.
B Os fluxos de caixa das atividades operacionais devem
apresentar exclusivamente entradas e sadas de caixa oriundas
de eventos que transitaram pela demonstrao do resultado do
exerccio.
C A venda de ativos imobilizados ser classificada como fluxo de
caixa das atividades de financiamento.
D O mtodo direto na elaborao da DFC apresenta as atividades
operacionais de uma forma que permite que o usurio faa a
conciliao do lucro lquido com o caixa gerado nas operaes.
E Pagamentos a fornecedores sero classificados como fluxo de
caixa das atividades operacionais.
rea de Conhecimento 10: Gesto de Crdito

QUESTO 8

Com relao ao fenmeno alavancagem observado nas empresas,

assinale a opo correta.
A Existe alavancagem financeira positiva sempre que a taxa de
retorno fixo dos credores for superior ao retorno sobre o
ativo total.
B A alavancagem financeira aumenta o retorno sobre o
patrimnio lquido quando o retorno sobre o ativo superior
ao custo da dvida, considerados antes do imposto de renda.
C O fato de os juros sobre as dvidas serem dedutveis do
imposto de renda no exerce qualquer impacto sobre o grau de
alavancagem financeira de uma empresa.
D O grau de alavancagem operacional mais baixo para nveis de
venda prximos do ponto de equilbrio e aumenta medida
que as vendas e os lucros crescem.
E Grau de alavancagem operacional mais elevado significa maior
risco para a empresa, alm de maiores efeitos sobre o resultado
de qualquer porcentagem de alterao no volume de atividade.
QUESTO 9

Assinale a opo correta com relao ao processo de anlise

econmico-financeira de entidades.
A Ciclo financeiro o tempo que transcorre at o dinheiro voltar
ao caixa da empresa, devendo ser calculado simplesmente pela
diferena entre o prazo mdio de recebimento das vendas e o
prazo mdio de pagamento das compras.
B O retorno sobre o ativo a soma da margem de lucro lquido
com o giro do ativo total, em termos percentuais.
C A anlise horizontal, que permite conhecer a participao
relativa de cada item da demonstrao financeira em relao a
determinado referencial, constitui importante ferramenta para
a interpretao da estrutura patrimonial e de resultados da
empresa analisada.
D A anlise vertical, destinada avaliao de tendncia, permite
a anlise da evoluo histrica de uma srie de valores.
E Se uma empresa apresenta ndice de liquidez corrente igual a
1,25 e ndice de liquidez seca igual a 0,90, ento ela depender
da realizao em dinheiro de ativos no conversveis
rapidamente em caixa (como os estoques, por exemplo) para
quitar as suas dvidas de curto prazo.
QUESTO 10

Com relao s regras do BACEN para os instrumentos mitigadores

de risco de crdito, assinale a opo correta.
A No so aceitos como instrumentos mitigadores de risco de
crdito a coobrigao em cesso de crditos e os derivativos de
crdito em que a instituio atue como contraparte
transferidora do risco.
B Os depsitos vista so aceitos como instrumentos mitigadores
de risco de crdito, independentemente de serem mantidos na
prpria instituio beneficiria dessa espcie de garantia.
C Deve-se aplicar fator de ponderao de risco (FPR) de 5%
parcela de exposio coberta por garantia prestada pelo
Tesouro Nacional ou pelo BACEN.
D A utilizao de instrumento mitigador de risco de crdito
faculta a aplicao de FPR especfico parcela da exposio
coberta pelo respectivo instrumento; parcela remanescente da
exposio aplica-se o FPR correspondente s suas
caractersticas originais.
E O instrumento mitigador de risco de crdito pode ser de
responsabilidade de instituio ligada se as demonstraes
contbeis da instituio financeira e da instituio ligada forem
elaboradas em bases consolidadas.
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QUESTO 11

A Resoluo n. 2.682/1999, do BACEN, dispe sobre critrios de

classificao das operaes de crdito e regras para constituio de
proviso para crditos de liquidao duvidosa. Com relao a essa
resoluo, cada uma das opes abaixo apresenta um procedimento
adotado por uma instituio financeira hipottica. Assinale a opo
que apresenta procedimento correto de acordo com o disposto na
referida resoluo.
A Uma instituio financeira concedeu nova operao de crdito
para a liquidao integral de outra operao de crdito que
estava classificada como nvel C. A nova operao de crdito,
concedida em valor igual ao saldo devedor atualizado da
operao anterior, foi classificada pela instituio financeira no
nvel B.
B Uma operao de crdito, classificada como nvel A,
apresentou-se, no final de dezembro de 2010, com atraso de
dez dias no pagamento de encargos. A instituio financeira,
no entanto, no efetuou a reclassificao da operao de
crdito para um nvel de risco mais baixo.
C Como as operaes de crdito contratadas em 2009 com
determinado cliente, no valor total de R$ 100.000,00, com
carncia de dois anos, no apresentaram atraso no pagamento
de juros durante o ano de 2010, a instituio financeira decidiu
no fazer qualquer reviso da classificao das operaes nos
nveis de risco em 2010.
D Uma operao de crdito classificada, h nove meses, como
nvel H no dever ser transferida para conta de compensao.
E Uma operao de crdito foi renegociada com ganho para a
instituio financeira, tendo sido o valor do ganho apropriado
ao resultado pelo regime de competncia, visto que o
recebimento do ganho em caixa ocorrer no futuro,
proporcionalmente ao prazo restante da operao.
QUESTO 12

O retorno sobre o capital ajustado pelo risco (RAROC) surgiu no

mercado no final da dcada de 70 do sculo passado, tendo sido
introduzido pelo Bankers Trust. Em relao configurao original
do modelo RAROC, assinale a opo correta.
A Nesse modelo, a perda mxima esperada calculada a um
nvel de confiana estatstica de 95%.
B O modelo considera a perda mxima esperada antes da
incidncia do imposto de renda.
C O capital regulamentar uma varivel-chave do modelo.
D A premissa do modelo que quanto menor for a volatilidade
dos retornos, mais capital dever ser alocado pela instituio
financeira.
E O modelo no capaz de estabelecer alocao de capital por
transao ou por diviso especfica de uma instituio
financeira.
QUESTO 13

No Plano Contbil das Instituies do Sistema Financeiro Nacional

(COSIF), as operaes de crdito so classificadas em trs
modalidades. Com referncia a essa classificao, assinale a opo
correspondente modalidade em que o recurso da operao de
crdito tem destinao especfica.
A
B
C
D
E

emprstimos
financiamento
ttulos descontados
cheque
adiantamento

rea de Conhecimento 10: Gesto de Crdito

QUESTO 14

A respeito da utilizao dos fluxos de caixa nas anlises de

investimento, julgue os itens a seguir.
I

A distribuio dos fluxos de caixa ao longo do tempo ter

influncia direta na anlise do retorno que se espera do projeto.
II Os fluxos de caixa devem ser mensurados em termos
incrementais, ou seja, os valores relevantes para a avaliao
so aqueles que se originam da prpria deciso de
investimento.
III De acordo com a teoria de finanas, os fluxos de caixa
considerados so os resultados operacionais incrementais de
caixa lquido do imposto de renda.
IV Alguns resultados implcitos originados da deciso financeira,
tais como o custo de oportunidade e a sinergia de projetos, no
devem ser considerados na anlise do investimento.
Esto certos apenas os itens
A
B
C
D
E

I e III.
I e IV.
II e IV.
I, II e III.
II, III e IV.

QUESTO 15

Com relao avaliao de investimentos pelo mtodo da taxa

interna de retorno, assinale a opo correta.
A Os resultados obtidos por meio da anlise de projetos de
investimento com base na taxa interna de retorno nunca sero
conflitantes com os resultados obtidos por meio da anlise com
base no valor presente lquido, mesmo nas situaes em que se
tenha de optar por um entre dois projetos mutuamente
excludentes.
B No existem casos de projetos de investimento para os quais a
taxa interna de retorno no possa ser determinada.
C Para cada projeto de investimento, sempre haver uma nica
taxa interna de retorno.
D Se a taxa interna de retorno for menor que a rentabilidade
mnima requerida pela empresa para os seus investimentos,
ento o projeto no ser lucrativo.
E O mtodo assume implicitamente que a taxa interna de retorno
somente ser verdadeira se todos os fluxos intermedirios
forem reinvestidos prpria taxa interna de retorno calculada
para o investimento.
QUESTO 16

Determinada empresa comercial efetua o pagamento das

mercadorias adquiridas do fornecedor no prazo mdio de 70 dias.
Nessa empresa, as mercadorias adquiridas permanecem, em mdia,
33 dias em estoque e, quando so vendidas aos clientes, estes
contam com o prazo mdio de 30 dias para efetuar o pagamento.
Com referncia a essa situao hipottica, assinale a opo correta.
A O ciclo financeiro da citada empresa de 40 dias.
B O ciclo operacional da empresa em questo de 33 dias.
C A empresa em apreo no necessitar de recursos prprios para
financiar sua atividade principal, pois pode trabalhar,
durante 7 dias, com o dinheiro do fornecedor.
D O ciclo econmico da referida empresa de 133 dias.
E O prazo mdio de rotao dos estoques no tem qualquer
influncia sobre o ciclo financeiro da empresa em questo.
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QUESTO 17

A respeito das regras estabelecidas pelo Conselho Monetrio

Nacional (CMN) para a implementao de estrutura de
gerenciamento do risco de crdito por parte das instituies
financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo
BACEN, assinale a opo correta.
A A atividade de gerenciamento de risco de crdito deve ser
executada por unidade especfica, segregada das unidades de
negociao e da unidade executora da atividade de auditoria
interna.
B A descrio da estrutura de gerenciamento do risco de crdito
deve ser evidenciada em relatrio de acesso pblico com
periodicidade mnima semestral.
C A instituio financeira, bem como as demais instituies
autorizadas a funcionar pelo BACEN, deve indicar diretor
responsvel pelo gerenciamento do risco de crdito, ficando
esse diretor impedido de desempenhar qualquer outra funo
na instituio.
D No so admitidas excees aos limites estabelecidos para a
realizao de operaes sujeitas ao risco de crdito.
E As documentaes relativas implementao da estrutura de
gerenciamento de risco de crdito e s polticas e estratgias
adotadas por uma instituio financeira devem ser
encaminhadas ao BACEN para fins de conhecimento e
aprovao.
QUESTO 18

Julgue os itens a seguir, relativos ao ndice de Basileia, que indica

se o capital de uma instituio financeira est adequado ao nvel de
risco de suas operaes.
I

A instituio que detiver patrimnio de referncia (PR) inferior

ao patrimnio de referncia exigido (PRE) estar
desenquadrada em relao ao ndice de Basileia.
II Para fins de clculo do ndice de Basileia, tanto os riscos
relacionados a operaes ativas como passivas so
considerados, no sendo considerados, no entanto, os riscos
decorrentes de operaes registradas em contas de
compensao.
III O PR composto basicamente pelo somatrio do capital de
nvel I e do capital de nvel II, com as dedues previstas na
regulamentao em vigor.
IV A relao mnima entre o PR e os riscos ponderados dada, no
Brasil, pelo fator F, que atualmente tem valor igual a 0,11,
exceto para as cooperativas de crdito singulares no filiadas
a cooperativas centrais de crdito.
V O clculo do PRE no contempla parcela para a cobertura do
risco operacional.
Esto certos apenas os itens
A
B
C
D
E

I, II e V.
I, III e IV.
I, IV e V.
II, III e IV.
II, III e V.

rea de Conhecimento 10: Gesto de Crdito

QUESTO 19

Considerando o disposto na nova Lei

(Lei n. 11.101/2005), assinale a opo correta.

de

Falncias

A O devedor ou os seus administradores sempre devem ser

mantidos na conduo da atividade empresarial durante o
procedimento de recuperao judicial, sob fiscalizao direta
e exclusiva do juiz competente.
B Os preceitos dessa nova lei so tambm aplicveis s
instituies financeiras pblicas e privadas.
C Nos processos de recuperao judicial e de falncia, o comit
de credores tem competncia para fiscalizar as atividades do
administrador judicial. No entanto, esse comit no detm
poderes para examinar as contas do administrador judicial,
pois essa atividade prerrogativa do juiz competente.
D A decretao da falncia provoca a converso de todos os
crditos em moeda estrangeira para a moeda do pas, tendo por
base a taxa de cmbio do dia da deciso judicial.
E Na falncia, os crditos tributrios, independentemente da sua
natureza e do tempo de sua constituio, excetuadas as multas
tributrias, tm preferncia sobre os crditos com garantia real
at o limite do valor do bem gravado.
QUESTO 20

Tendo em vista que a instituio financeira credora deve atuar de

forma adequada diante dos denominados crditos problemticos,
julgue os prximos itens, acerca de procedimentos recomendveis
a uma gesto de crditos considerada adequada.
I

A instituio financeira deve passar a acompanhar a situao

do cliente somente se surgir uma situao que configure
deteriorao financeira desse devedor.
II A avaliao das garantias no se restringe aos seus aspectos
formais. Questes como o tempo necessrio para a sua
execuo e a localizao e a liquidez dessas garantias tambm
devem ser consideradas.
III Com vistas a evitar maiores perdas para a instituio
financeira, os gerentes no tm autonomia para decidir as
condies da renegociao de crditos problemticos; todo o
processo de renegociao deve estar em estreita consonncia
com a poltica de crdito da instituio financeira.
IV A instituio financeira deve manter um sistema que emita
sinais de alarme dos crditos problemticos, sinais estes
provenientes do prprio cliente e de terceiros.
Esto certos apenas os itens
A I e II.
B I e III.
C II e III.
D II e IV.
E III e IV.