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Apostila ECF Contábil Rev08 2015 PDF
Apostila ECF Contábil Rev08 2015 PDF
Contábil Fiscal
(ECF)
Índice
1. ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF) ........................................................... 4
2. SISTEMA .............................................................................................................................. 19
O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) foi instituído pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro
de 2007, que o definiu da seguinte maneira:
• Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos
processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com
o cruzamento de dados e auditoria eletrônica.
• Uniformização das informações que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;
• Aumento da produtividade do auditor através da eliminação dos passos para coleta dos
arquivos;
• Possibilidade de troca de informações entre os próprios contribuintes a partir de um leiaute
padrão;
1.1. Obrigatoriedade
São obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurídicas, inclusive imunes e isentas, sejam
elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto:
II. às pessoas jurídicas inativas de que trata a Instrução Normativa RFB no 1.306, de 27 de dezembro
de 2012.
Há que se ressaltar que, caso a pessoa jurídica tenha Sociedades em Conta de Participação (SCP), cada
SCP deverá preencher e transmitir sua própria ECF, utilizando o CNPJ da pessoa jurídica que é sócia ostensiva e
um código criado pela própria pessoa jurídica para identificação de cada SCP de forma unívoca.
Uma das inovações da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escrituração
Contábil Digital (ECD), a utilização dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF. Ademais, a
ECF também recuperará os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendário 2015.
Na ECF haverá o preenchimento e controle, por meio de validações, das partes A e B do Livro Eletrônico
de Apuração do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs).
Todos os saldos informados nesses livros também serão controlados e, no caso da parte B, haverá o batimento
de saldos de um ano para outro.
1.3. Prazo
Conforme Instrução Normativa nº 1.524, 8 de Dezembro de 2014. "Art. 3º A ECF será transmitida
anualmente ao Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) até o último dia útil do mês de setembro do ano
seguinte ao ano-calendário a que se refira.”
1.4. Multa
A não apresentação da ECF nos prazos fixados, ou a sua apresentação com incorreções ou omissões,
acarretará aplicação, ao infrator, das multas previstas no art. 57 da Medida Provisória nº 2.158-35, de 24 de
agosto de 2001.
De acordo com o art. art. 57 da MP nº 2.158-35/2001, com a redação dada pela Lei nº 12.873/2013, o
sujeito passivo que deixar de cumprir as obrigações acessórias exigidas nos termos do art. 16 da Lei no 9.779,
de 19 de janeiro de 1999, ou que as cumprir com incorreções ou omissões será intimado para cumpri-las ou
para prestar esclarecimentos relativos a elas nos prazos estipulados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
e sujeitar-se-á às seguintes multas:
1. R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que
estiverem em início de atividade ou que sejam imunes ou isentas ou que, na última declaração
apresentada, tenham apurado lucro presumido ou pelo Simples Nacional;
2. R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às demais pessoas
jurídicas;
3. R$ 100,00 (cem reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas físicas;
b) por não cumprimento à intimação da Secretaria da Receita Federal do Brasil para cumprir obrigação
acessória ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela autoridade fiscal: R$ 500,00
(quinhentos reais) por mês-calendário;
1. 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transações comerciais ou das
operações financeiras, próprias da pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja
responsável tributário, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta;
2. 1,5% (um inteiro e cinco décimos por cento), não inferior a R$ 50,00 (cinquenta reais), do valor das
transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa física ou de terceiros em
relação aos quais seja responsável tributário, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta.
Portanto, o arquivo digital é composto por blocos de informação e cada bloco terá um registro de abertura,
registros de dados e um registro de encerramento.
Após o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentação dos demais blocos é a sequência constante na
tabela de blocos acima.
Salvo quando houver especificação em contrário, todos os blocos são obrigatórios e o respectivo registro de
abertura indicará a presença ou a ausência de dados informados.
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).
Código de Obrigatoriedade:
O = Obrigatório
F = Facultativo
OC = Obrigatório Condicional
FC = Facultativo Condicional
Código de Ocorrência:
[1:1] = 1 ocorrência
[2:2] = 2 ocorrências
XXXX.Nome:
1.5.2. Registros
1.5.2.1. Bloco 0
Abertura e Identificação: abre o arquivo, identifica a pessoa jurídica e referencia o período da ECF.
1.5.2.2. Bloco C
Informações recuperadas da ECD (Bloco recuperado pelo sistema – não é importado): recupera das
ECD do período da escrituração da ECF, as informações do Plano de Contas e os Saldos Mensais.
C350 – Identificação da data dos saldos das contas de resultado antes do encerramento
1.5.2.3. Bloco E
Informações recuperadas da ECF anterior e cálculo fiscal dos dados recuperados da ECD (Bloco
recuperado pelo sistema – não importado): recupera da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das
contas referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LASC). Calcula os saldos contábeis de acordo com o período
de apuração do tributo.
E001 – Abertura do bloco E, informações recuperadas da ECF anterior e cálculo fiscal dos dados recuperados da
ECD
E010 – Saldos finais recuperados da ECF anterior
E020 – Saldos finais das contas da parte B do e-Lalur da ECF imediatamente anterior
E115 – Detalhes dos saldos contábeis calculados com base nas ECD
1.5.2.4. Bloco J
Plano de Contas e Mapeamento: apresenta o mapeamento do plano de contas contábil para o plano
de contas referencial.
1.5.2.5. Bloco K
Saldos das contas contábeis e Referenciais: apresenta os saldos das contas contábeis patrimoniais e
de resultado por período de apuração e o seu mapeamento para as contas referenciais.
K030 – Identificação dos períodos e formas de apuração do IRPJ e da CSLL no ano calendário
K356 – Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado Antes do Encerramento
1.5.2.7. Bloco M
e-Lalur e e-LACS: apresenta os livros eletrônicos de escrituração e apuração do IRPJ (e-LALUR) e da
CSLL (e-LACS) da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real partes A e B.
M001 – Abertura do Bloco M – Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-Lalur) e Licro Eletrônico de
Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs)
M030 – Identificação do Período e Forma de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Real
1.5.2.8. Bloco N
Imposto de Renda e contribuição Social (Lucro Real): calcula o IRPJ e a CSLL com base no Lucro Real
(estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais)
N030 - Identificação do Período e Forma de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Real
N500 – Base de Cálculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Após as Compensações de Prejuízos
N650 - Base de Cálculo da CSLL Após Compensações das Bases de Cálculo Negativa
1.5.2.9. Bloco P
Lucro Presumido: apresenta o Balanço Patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no Lucro Real
(Estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais)
P030 – Identificação do Período e Forma de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Presumido
1.5.2.10. Bloco T
Lucro Arbitrado: apura o IRPJ e a CSLL com base no Lucro Arbitrado.
T030 – Identificação dos Período e Forma de Apuração do IRPJ e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Arbitrado
1.5.2.11. Bloco U
Imunes ou Isentas: apresenta o Balanço Patrimonial das imunes ou isentas. Apura, quando for o caso, o
IRPJ e a CSLL com base no Lucro Real
U030 - Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IPRJ e da CSLL das Empressa Imunes e Isentas
1.5.2.12. Bloco X
Informações Econômicas: apresenta as informações econômicas da pessoa jurídica.
X292 – Operações com o Exterior - Pessoa Não Vinculada/ Não Interposta/País sem Tributação Favorecida
X480 – Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resíduos Sólidos, Recopa, Copa
do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpíadas
1.5.2.13. Bloco Y
Informações Gerais: apresenta informações Gerais de Pessoa Jurídica.
1.5.2.14. Bloco 9
Encerramento do arquivo digital.
|0000|LECF|1.00|11111111000191|EMPRESA TESTE|0|0|||01012014|31122014|N||0||
1.6. Retificação
A pessoa jurídica poderá efetuar a remessa de arquivo em retificação ao arquivo anteriormente
remetido, observando-se a permissão, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil (RFB). Como há controle de saldos, se houver retificação da ECF transmitida de anos anteriores, deverá
ocorrer a retificação de todos os anos posteriores já transmitidos. Será possível fazer a retificação da ECF dos
últimos 5 (cinco) anos.
A retificação de arquivos já transmitidos deverá ser feita na sua íntegra, não se aceitando arquivos
complementares para o mesmo período informado.
1.7. Assinatura
No Registro 0930 deve-se informar os dados dos signatários da escrituração. São obrigatórias duas
assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurídica. Para a assinatura do contabilista só podem ser
utilizados certificados digitais de pessoa física (e-PF ou e-CPF).
Poderão assinar a ECF, com certificado digital válido (do tipo A1 ou A3):
1 o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;
2. o representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa RFB
nº 944, de 2009, com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB.
A assinatura digital será verificada quanto a sua existência, prazo e validade para a pessoa jurídica
identificada na ECF, no início do processo de transmissão do arquivo digital.
2. Sistema
Defina qual a tributação, qualificação e o regime de Apuração de Tributos Federais. Estes dados irão
para o registro 0010.
O Registro 0020 apresenta os parâmetros que identificam quais blocos e registros a serem
preenchidos, entre eles PJ sujeita à alíquota de CSLL de 15%.
2.2. Centro de Custo
Em Cordilheira Sistema Contábil / Cadastros / Centro de Custo, cadastre o centro de custo que será
utilizado nos lançamentos contábeis. O Centro de Custo esta presentes e vários registros da ECF, como por
exemplo, Bloco C no registro C100 que busca as informações recuperadas da ECD.
2.3. SCP
Em Cordilheira Escrita Fiscal / Cadastros/ Sociedade em Conta de Participação cadastre as SCP’s que
contém na empresa. A informação da SCP apresenta em vários registros da ECF, por exemplo, 0035
Identificações das SCP.
2.4. Contador
Em Cadastros / Responsáveis informe o contador da empresa para alimentar o registro 0930
Identificação dos signatários da ECF.
2.5. Plano de Contas
O Plano de contas é de grande importância para a geração da ECF. Cadastros / Plano de Contas.
O Registro do Plano de Contas irá apresentar no registro C050 Plano de Contas da ECD o qual irá importar os
dados da ECD.
Certifique-se que as contas estejam vinculadas corretamente em seus respectivos grupos no plano
referencial. Se por exemplo você vincular uma conta de Despesa, a uma conta de Receita no plano referencial,
sua DRE ficará totalmente inconsistente após ser importada para a ECF.
4. Como já dito, a ECF é fiscal. Portanto, obrigatoriamente os Balanços/DRE devem ser gerados de
forma trimestral. Caso tenha sido efetuada apenas a transferência de resultados anual, é
necessário estornar esse lote, e gerar lotes trimestrais de transferência.
5. Acesse a rotina Módulos/ SPED/ Apuração das Demonstrações Contábeis e gere a apuração
marcando a opção Trimestral.
6. Somente então pode-se efetivamente dar início aos procedimentos de geração da ECF. Acesse
a rotina Módulos/ SPED/ Escrituração Contábil Fiscal/ Parâmetros e preencha os campos de
acordo com as informações de cada empresa. O sistema já traz como sugestão algumas
informações de acordo com o cadastro da empresa, podendo ser alteradas conforme
necessário. As informações constantes da aba Parâmetros Complementares são os mesmos
que eram anteriormente solicitados na DIPJ, entretanto a maioria das informações ali
constantes não fazem parte do sistema contábil ou fiscal, devendo ser preenchidas
diretamente no PVA da ECF.
7. Gere o arquivo da ECF em Módulos/ SPED/ Escrituração Contábil Fiscal/ Geração do Arquivo da
ECF. Para o Lucro Presumido serão gerados os registros dos blocos: 0, J, P e Y (exceto para as
empresas com escrituração por Livro Caixa, hipótese em que não será gerado o bloco J).
Você pode efetuar a validação agora, mas provavelmente ocorrerão diversos erros informando a
ausência de registros do bloco K. Caso a empresa esteja parametrizada como escrituração Contábil, esses
registros devem obrigatoriamente serem recuperados da ECD, portanto pode efetuar desde já esta etapa,
clicando no botão Recuperar ECD. Caso a empresa esteja parametrizada como escrituração por Livro Caixa, não
serão gerados na ECF os registros do Balanço Patrimonial e DRE (registros P100 e P150). Assim, não haverá
recuperação da ECF. Lembrando que a forma de escrituração por Livro Caixa deve ser utilizada também para as
empresas dispensadas de entrega da ECD, conforme disposto no manual da ECF.
Para a recuperação dos dados da ECD, o PVA contendo as declarações devidamente assinadas (pelo menos
pelo contador), deverá estar instalado na mesma máquina que o PVA da ECF.
10. Se a importação ocorrer sem problemas, será novamente apresentada a tela de validação do
arquivo. Caso a ECD tenha sido gerada já com as declarações trimestrais, e a vinculação do
plano referencial tenha sido corretamente informada na ECD, você já pode efetuar a validação.
Caso contrário, ocorrerão inúmeros erros de validação. Nesse caso, novamente deve ser
importado o mesmo arquivo anteriormente gerado da ECF para regravação das demonstrações.
Com a escrituração aberta, clique novamente no botão de importação da ECF, informe o
arquivo, e marque para sobrescrever os blocos J, P e Y (o bloco 0 não estará disponível para
sobrescrever).
11. Agora finalmente pode ser efetuada a validação da ECF, correção de eventuais inconsistências
e informação de dados referentes aos campos marcados na aba Parâmetros Complementares.
Confira o Balanço Patrimonial e a DRE na ECF (registros P100 e P150) comparando-os com as mesmas
demonstrações geradas pelo sistema contábil. Se houver diferença entre eles, muito provavelmente é devido a
erro de vinculação com o plano referencial. Corrija os problemas e refaça as etapas acima.
Confira também os registros de informação de Receita Bruta e apuração dos tributos (registros P200 e
P300), comparando-os com a memória de cálculo das apurações trimestrais. Se necessário, complemente
alguma informação que porventura esteja faltando (principalmente no caso de apuração por regime de caixa,
ou em que tenha havido lançamentos de ajuste em Bases/Valores extras tributáveis).
Algumas inconsistências são normais nessa primeira entrega, em razão da inexistência de saldos
anteriores da ECF (Bloco E do manual de orientação, que não pode ser importado, mas somente recuperado da
ECF do ano anterior). Portanto, desconsidere as seguintes mensagens de advertência:
• A conta referencial possui saldo inicial incompatível com o saldo final recuperado da ECF
anterior.
• Saldo inicial não é compatível com o saldo recuperado do período anterior do E010, ou Saldo
inicial não é compatível com o saldo inicial do registro K155 (considerando o mapeamento das
contas referenciais do saldo Final-K156).
• Total dos débitos difere do total de créditos no período informado nos registros de Saldos
Periódicos (K155).
Caso queira eliminar essas mensagens de advertência, é necessário corrigir os valores da conta de
Lucros/Prejuízos decorrentes da transferência de resultados. Essa orientação consta do site da RFB, em
perguntas e respostas da ECF:
Caso a ECD recuperada tenha encerramento diferente (por exemplo, a ECD recuperada tenha apenas
um encerramento anual), no momento da validação no programa da ECF, poderá aparecer uma mensagem de
advertência, com o valor da diferença entre os saldos finais credores e os saldos iniciais credores. Nesse caso, a
pessoa jurídica poderá ajustar os saldos por meio de alteração no registro K155 (alteração de saldo de uma ou
mais contas).
Também há a opção de criar uma nova conta do plano de contas da pessoa jurídica (J050) para fazer o
ajuste. Contudo, neste caso, também será necessário fazer o mapeamento desse conta para o plano de contas
referencial (J051).
IDENTIFICAÇÃO:
Ano calendário: Preenchido automaticamente com o ano anterior a data atual da máquina, pode ser alterado
conforme a necessidade.
Patrimônio Remanescente em Caso de Cisão: Campo habilitado apenas quando o Indicador de Situação
Especial for igual a 6. Informe o percentual do patrimônio remanescente.
Escrituração Retificadora: Marcar a opção se for uma entrega referente a período já entregue. Neste caso
deve ser informado o número do recibo da declaração entregue anteriormente.
PARÂMETROS DE TRIBUTAÇÃO:
Tipo de Escrituração: Informe se o Tipo de Escrituração é Contábil ou conforme Livro Caixa.
Essa informação irá alimentar o registro 10 campo 10, conforme manual de orientações da ECF diz:
“Escrituração: L – Livro Caixa ou Hipótese prevista no §1o do art. 129, Instrução Normativa no 1.515/2014
(Lucro Presumido) ou Sem Escrituração (Imunes ou Isentas) ou Não obrigadas a entregar a ECD, de acordo com
a Instrução Normativa no 1.420/2014. C – Contábil (Lucro Presumido, Imunes ou Isentas)
ATENÇÃO:
A hipótese prevista no §1o do art. 129, Instrução Normativa no 1.515/2014 prevê que a pessoa jurídica
que mantiver escrituração contábil, na forma da legislação comercial, deverá controlar os recebimentos de
suas receitas em conta específica, na qual, em cada lançamento, será indicada a nota fiscal a que corresponder
o recebimento. - A opção “C” contábil corresponde às pessoas jurídicas tributadas pelo lucro presumido ou
imunes ou isentas que estão obrigadas a entregar a ECD (Escrituração Contábil Digital), de acordo com a
Instrução Normativa no 1.420/2013.”.
Atividade Tributada para Imune ou Isenta: Esse campo só deve ser informado se a empresa for imune ou
isenta, caso contrário deve ser informado Não se Aplica.
Forma de Tributação do Lucro: Esse campo corresponde a tributação da empresa no ano calendário da
geração do arquivo. O sistema traz como padrão a informação da apuração dos tributos do último mês do ano
da geração.
Período de Apuração do Lucro: Informe se o período foi anual, trimestral ou não se aplica.
Forma de Tributação: Informe por trimestre qual foi a tributação da empresa, caso tenha mais de uma
tributação no ano pode ser separado por trimestre cada uma delas.
Forma de Apuração: Campo habilitado apenas se o Período de Apuração do Lucro for Anual. Informe por mês
qual foi a forma de apuração do lucro. Caso tenha sido usado mais de uma forma no ano pode ser separdo
mensalmente cada tipo.
ATENÇÃO:
As demais opções devem ser marcadas conforme a situação de cada empresa, os dados preenchidos
serão utilizados somente para compor o registro correspondente ao bloco 0 Abertura, Identificação e
Referências.
Não serão gerados os registros correspondentes a cada uma das opções, devendo estas ser informadas
diretamente no validador da ECF, após importado o arquivo.
PARÂMETROS COMPLEMENTARES:
Estas informações precisam ser geradas no arquivo, pois após a importação não é possível alterá-las
diretamente no validador da ECF, ficando os campos desabilitados.
Para identificar quais opções devem ser geradas pela empresa, verifique o manual da ECF.
ATENÇÃO:
Os dados preenchidos nesta tela serão utilizados somente para compor o registro correspondente ao
bloco 0
Não serão gerados os registros correspondentes a cada uma das opções, devendo estas ser informadas
diretamente no validador da ECF, após importado o arquivo.
Este roteiro visa apresentar uma sugestão para a geração e entrega da ECF para as empresas optantes pelo
Lucro Real, e parte do princípio que você já está familiarizado com os procedimentos de entrega utilizados para
optantes pelo Lucro Presumido, em especial quanto à vinculação das contas ao Plano Referencial da RFB. Caso
não tenha dúvidas quanto a esse procedimento, sugerimos que leia antes o material de apoio disponibilizado para
aquele tipo de geração.
1) Nesta versão não estão ainda sendo gerados automaticamente os lançamentos referentes ao Livro
Eletrônico de Apuração do Lucro Real –LALUR e o Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL –
LACS (bloco M) da ECF, que será liberado até o final de agosto/2015. Portanto, devem ser gerados num primeiro
momento arquivos de empresas que não tenham ajustes de Lalur, ou que os tenha em pequena quantidade, que
possam ser lançados diretamente no PVA da ECF.
2) Selecione as empresas para a geração do arquivo. Sugerimos começar pelas optantes pelo Lucro Real
Trimestral, cuja apuração tende a ser mais simples. Após familiarizar-se com o processo, podem ser gerados os
arquivos das empresas optantes pelo Lucro Real que não tenham variação na forma de apuração ao longo do ano
(ou seja, que efetuem a apuração todos os meses por estimativa mensal, ou então, que todos os meses utilizem
balancetes de redução/suspensão do imposto).
Por último gere as empresas optantes pelo Lucro Real Anual, que tenham apurações por estimativa e
balancetes no mesmo ano.
3) Para gerar corretamente os arquivos, é necessário preencher uma informação adicional no plano de
contas, para fins de geração do registro L210, que apresenta a composição dos custos do período de apuração.
Para tanto, foi criado no cadastro campo para informar o código da conta de custos da ECF. Este campo estará
habilitado apenas para as contas analíticas.
Para as contas do Ativo é possível informar apenas os códigos referentes ao estoque e compras. As
contas devem ser informadas de acordo com as atividades próprias de cada empresa (estoques/compras de
insumos, produtos acabados etc para as indústrias, estoques/compras de mercadorias no caso de comércio, e
assim por diante).
Para os códigos referentes à compra de mercadorias para revenda, há um tratamento específico. Caso
seja associada uma ou mais contas do plano à conta de custo ECF “34 – Compras de mercadoria no mercado
interno”, será considerada para a ECF a movimentação ocorrida nessas contas.
Caso não haja nenhuma associação, o valor das compras será calculado levando em conta o valor do CMV (-)
estoque inicial (+) estoque final de mercadorias para revenda. Para fins de apuração do CMV, será considerada a
movimentação das contas do plano associadas à conta 3.01.01.03.01.02 do Plano Referencial (no caso de PJ em
geral).
Para as contas de Resultado é possível informar códigos referentes aos custos de produção, serviços,
produtos rurais, etc:
4) Acesse a rotina Módulos/ SPED/ Escrituração Contábil Fiscal/ Parâmetros e preencha os campos de acordo
com as informações de cada empresa.
Informe os Parâmetros da ECF e gere o arquivo. Para o Lucro Real serão gerados os registros dos blocos: 0,
J, L e Y. Posteriormente serão gerados também os registros do bloco M, referentes ao LALUR/LACS.
5) Confira o Balanço Patrimonial e a DRE na ECF (registros L100 e L300) comparando-os com as mesmas
demonstrações geradas pelo sistema contábil. Se houver diferença entre eles, muito provavelmente é devido a
erro de vinculação com o plano referencial. Corrija os problemas e refaça as etapas acima.
Confira também os registros de informação referentes aos custos do período (registros L210). Caso tenha
optado por não associar diretamente as contas de compras de mercadorias (hipótese em que poderiam ser
associadas contas específicas para compras no mercado interno e externo), ou seja, apurando as compras com
base no CMV, os valores serão gerados sempre como compras do mercado interno. Caso efetue importação de
mercadorias, os valores devem ser distribuídos manualmente nos dois campos.
Confira o registro de apuração dos tributos (Registros N500 e N630 para o IRPJ e N650 e N670 para a CSLL).
Caso queira, é possível efetuar lançamentos nos blocos do LALUR/LACS para ajustes na apuração diretamente
no PVA.
6) Para efetuar lançamentos em contas controladas na parte B (por exemplo, prejuízos acumulados), é
necessário primeiramente criar uma conta, informando, se for o caso, eventuais saldos de períodos anteriores à
Janeiro/2014. Lembrando que o procedimento deve ser efetuado tanto para o LALUR (IRPJ) quanto para o LACS
(CSLL).
Clique no botão Editar Escrituração, e acesse o menu LALUR / Parte B – Controle das contas / Identificação
da conta na parte B. Sugerimos utilizar a mesma codificação adotada no sistema contábil. Neste menu é possível
também efetuar lançados sem reflexo na parte A, ou seja, transferência de valores entre contas da parte B.
Para efetuar lançamentos da parte A, acesse o menu LALUR / Parte A – Demonstração do lucro real, escolha
o trimestre e linha para o lançamento do ajuste e informe o valor desejado.
Caso queira complementar o lançamento, associando-a a uma conta/lançamento contábil, ou a uma conta da
parte B, dê um duplo clique sobre a linha.
Idêntico procedimento deve ser utilizado para a compensação de prejuízos fiscais, devendo nesse caso o
valor ser associado à conta da Parte B anteriormente cadastrada:
Efetuados as ajustes, as bases de cálculo e tributos serão automaticamente recalculados. Confira os valores,
e se estiver tudo OK a declaração pode ser assinada e transmitida.
3.4. Lalur/Lacs
Através destas rotinas, poderá efetuar os lançamentos de históricos e contas (parte A e B), podendo
importar os lançamentos contábeis para a escrituração do LALUR. E ao final emitir o Demonstrativo do Livro
Real e o Registro dos Ajustes do Lucro Líquido do Exercício.
Código ECF IRPJ: Campo exclusivo para cadastros de Parte A, só habilitado se o campo de
apuração estiver como IRPJ ou ambos.
Código ECF CSLL: Campo exclusivo para cadastros de Parte A, só habilitado se o campo de
apuração estiver como CSLL ou ambos.
Informações da Parte B:
3.4.2. Lançamentos
3.4.2.1. Importação
Facilita a integração contábil com o LALUR, permitindo importar os lançamentos normais para
o LALUR.
Esta rotina é executada em duas (02) etapas:
1ª Etapa - Seleção de Lançamentos para Importação.
Consiste em selecionar os lançamentos que deseja importar, através dos filtros de pesquisa.
Serão exibidos, na janela os lançamentos, apresentando os Totais da Pesquisa.
Tendo a opção de Marcar/Desmarcar todos, ou selecionar um a um dos lançamentos
apresentados na tabela de resultado da pesquisa.
3.4.2.3. Parte B
Efetuar os lançamentos de contas, para controle de Ajuste do Lucro Líquido de Exercícios
Futuros, e posterior emissão do relatório de Controle de Valores.
Estabelecimento: Selecione o estabelecimento.
Histórico: Selecione a conta de lançamento. (F12)
Data: Informe a data de lançamento, no formato DD/MM/AAAA.
Valor: Informe o valor de lançamento.
Contrapartida: Informe a conta do Lalur parte B relacionada ao lançamento. Campo habilitado
apenas se a natureza for devedor ou credor.
Natureza: Exibe a natureza de cadastro da conta, pode-se alterar: D/C/P (devedor / credor /
prejuízo).
Descrição: Detalhe o lançamento. Campo tipo texto, e permite digitar até 60 caracteres por
linha, sendo o número de linhas ilimitado.
Lançamento com situação diferida: Marque essa opção caso seja um Lançamento para
Realização de Valores Cuja Tributação Tenha Sido Diferida. Marca-se este campo quando o
contribuinte, em período anterior, realizou valores controlados na parte B do e-Lalur/e-Lacs e deve
reajustar os saldos das contas em início de período de apuração tributado pelo lucro real.
Para alterar ou excluir um lançamento:
Clique em Pesquisar;
Localize o lançamento, e dê um duplo clique sobre o mesmo.
Efetue a alteração e confirme em Gravar, ou clique no botão Excluir.
Diretório de destino: Informe o diretório onde será gerado o arquivo. Escolha um diretório local para geração
do arquivo. Ex.: C:\
Tipo da ECF: Campo habilitado apenas quando a empresa tem cadastro de SCP no módulo fiscal. Informe o tipo
da ECF que deseja realizar a geração.
Quantidade de SCP: Campo habilitado apenas se o tipo da ECF for 1. Informe a quantidade de SCPs.
Código da SCP: Campo habilitado apenas se o tipo da ECF for 2. Informe o código da SCP que deseja realizar a
geração.
Nome do Arquivo: Este campo será preenchido automaticamente pelo sistema, constando informações do ano
de geração e do código da empresa, permitindo alterações.