Diário

1) São Paulo, 04 de Fevereiro de 2020

D: Estoque
C: Fornecedores R$ 10,000.00
Compra de mercadoria para a revenda a prazo em duas parcelas mensais, no valor de R$10.000,00 a empresa
Serial Ltda.

2) São Paulo, 14 de Fevereiro de 2020

D: Duplicatas a pagar
C: Banco R$ 6,000.00

Pagamento pela compra realizada em janeiro, no valor de R$6.000,00 a Santana Ltda., com cheque nº003.

3) São Paulo, 20 de Fevereiro de 2020

D: Duplicatas a pagar
C: Caixa R$ 10,000.00
Pagamento no valor de R$10.000,00 a Universo Móveis S.A.

4) São Paulo 27 de Fevereiro de 2020

D: Caixa
C: Receita de Vendas R$ 3,000.00
Venda de mercadoria no balcão a vista no valor R$3.000,00.

5) São Paulo, 28 de Fevereiro de 2020

D: Clientes
C: Receitas de Vendas R$ 5,000.00
Venda de mercadorias a prazo, no valor de R$5.000,00 a Sentinela LTDA, através de boletos com pagamento
para 15 e 30 dias.

6) São Paulo, 03 de Março de 2020

D: Fornecedores
C: Banco R$ 5,000.00
Pagamento de Duplicata a empresa Serial LTDA, com cheque nº003, no valor de R$ 5.000,00, pela compra
realizada no dia 04/02.

7) São Paulo, 10 de Março de 2020

D: Estoque
C: Fornecedores R$ 15,000.00
Compra de mercadorias para revenda no valor de R$15.000,00, a prazo, da empresa Serial LTDA, em duas
parcelas.

8) São Paulo, 11 de Março de 2020

D: Máquinas e Equipamentos
C: Banco R$ 5,850.00

Compra de um computador, a vista, no valor de R$ 5850,00, pago com o cheque n°004.

9) São Paulo, 12 de Março de 2020

D: Banco
 C: Clientes R$ 2,500.00

Recebimento de Boleto no valor de R$2.500,00, referente ao dia 28/02.

10) São Paulo, 14 de Março de 2020

D: Duplicatas a pagar
C: Banco R$ 6,000.00
Pagamento com cheque de compra realizada em janeiro da empresa Santana LTDA, de acordo com o cheque
n°005, no valor de R$6.000,00.

11) São Paulo, 20 de Março de 2020

D: Caixa
C: Receita de vendas R$ 5,000.00
Venda de mercadoria a vista no valor de R$5.000,00.

12) São Paulo, 8 de abril de 2020

D: Caixa
C: Receita de vendas R$ 5,000.00
Venda a vista no valor de R$ 5.000

13) São Paulo, 22 de abril de 2020

D: Clientes
C: Receita de vendas R$ 18,000.00

Venda a prazo de R$ 18.000,00, em duas parcelas, com 1º pagamento para 22/06/2020.

14) São Paulo, 29 de abril de 2020

D: Estoque
C: Fornecedores R$ 15,000.00
Compra de mercadorias a prazo no valor de R$ 15.000,00.

15) São Paulo, 07 de maio de 2020.

D: Banco
C: Receita de vendas R$ 7,000.00

Recebimento de vendas a vista, no valor de R$ 7.000,00 através de depósito.

16) São Paulo, 20 de maio de 2020.

D: Clientes
C: Receitas de vendas R$ 20,000.00

Venda de mercadorias a prazo, no valor de R$ 20.000,00 a Sentinela Ltda., através de boletos com pagamento
para 30 e 45 dias.

17) São Paulo, 29 de maio de 2020.

D: Caixa
C: Receita de vendas R$ 10,000.00
Venda à vista no valor de R$ 10.000,00

18) São Paulo, Junho de 2020

D: Duplicatas a pagar
C: Banco R$ 6,000.00
Pagamento com cheque n° 006, realizada em Janeiro.
19) São Paulo, Junho de 2020
D: Fornecedores
C: Banco R$ 5,000.00
Pagamento com cheque n° 007, realizada em Fevereiro.

20) São Paulo, Junho de 2020.

D: Banco
C: Clientes R$ 2,500.00
Recebimento de Boleto.

21) São Paulo, Junho de 2020

D: Caixa
C: Clientes R$ 9,000.00
Recebimento a vista por venda realizada em Abril.

22) São Paulo, Junho de 2020

D: Banco
C: Clientes R$ 10,000.00

Recebimento de R$ 10.000,00 através de depósito por venda realizada em maio

23) São Paulo, Julho de 2020

D: Caixa
C: Clientes R$ 9,000.00
Recebimento de R$ 9.000,00 a vista por venda realizada em abril.

24) São Paulo, Julho de 2020

D: Banco
C: Clientes R$ 10,000.00

Recebimento de R$ 10.000,00 através de depósito por venda realizada em maio.

25) São Paulo, Julho de 2020

D: Clientes
C: Receita de vendas R$ 15,000.00
Venda a prazo no valor de R$ 15.000,00, pagamento único.

26) São Paulo, Julho de 2020

D: Despesas c/ Salários
C: Salários a pagar R$ 10,000.00
Folha de pagamento do mês de julho

27) São Paulo, Julho de 2020

D: Despesas c/ consumo
C: Contas a pagar R$ 3,000.00
Contas de consumo (água e telefone) mês de julho

28) São Paulo, Julho de 2020

D: Despesas c/ aluguéis
C: Aluguéis a pagar R$ 12,000.00
Aluguel do mês de julho

29) São Paulo, Julho de 2020

 D: CMV
C: Estoque R$ 33,300.00
Custo da mercadoria vendida no periodo de fevereiro a julho

30) São Paulo, Agosto de 2020

D: Despesas c/ salarios
C: Salarios a pagar R$ 10,000.00
Folha de pagamento do mês de Agosto

31) São Paulo, Agosto de 2020

D: Salários a pagar
C: Caixa R$ 10,000.00
Pagamento de salários do mês de Julho

32) São Paulo, Agosto de 2020

D: Despesas c/ consumo
C: Contas a pagar R$ 3.000,00
Contas de consumo do mês de Agosto

33) São Paulo, Agosto de 2020

D: Contas a pagar
C: Caixa R$ 3,000.00
Pagamento de contas de consumo de julho

34) São Paulo, Agosto de 2020

D: Despesas c/ aluguéis
C: Aluguéis a pagar R$ 12,000.00
Pagamento de aluguel no mês de agosto

35) São Paulo, Agosto de 2020

D: Aluguéis a pagar
C: Caixa R$ 12,000.00
Pagamento de aluguéis do mês de Julho

36) São Paulo, Agosto de 2020

D: Caixa
C: Receita de vendas R$ 15,000.00
Venda de mercadoria no mês de agosto no valor de R$ 15.000,00

37) São Paulo, Agosto 2020

D: Estoque
C: Fornecedor R$ 30,000.00

Compra de mercadoria a prazo no mês de agosto – valor R$ 30.000,00- parcela única

38) São Paulo, Agosto 2020

D: CMV
C: Estoque R$ 16,000.00
Custo da mercadoria vendida para os dois meses – R$ 16.000,00

38') São Paulo, Agosto 2020

D: Caixa
C: Clientes R$ 15,000.00
 Recebimento da venda realizada em julho

39) São Paulo, Setembro de 2020

D: Salários a pagar
C: Caixa R$ 10,000.00
Pagamento de salários do mês de Agosto

40) São Paulo, Setembro de 2020

D: Contas a pagar
C: Caixa R$ 3,000.00
Pagamento de contas de consumo de agosto

41) São Paulo, Setembro de 2020

D: Aluguéis a pagar
C: Caixa R$ 12,000.00
Pagamento de aluguéis do mês de agosto

42) São Paulo, Setembro de 2020

D: Despesas c/ salarios
C: Salarios a pagar R$ 10,000.00
Folha de pagamento do mês de Setembro

43) São Paulo, Setembro de 2020

D: Despesas c/ consumo
C: Contas a pagar R$ 3.000,00
Contas de consumo do mês de Setembro

44) São Paulo, Setembro de 2020

D: Despesas c/ aluguéis
C: Aluguéis a pagar R$ 12,000.00
Pagamento de aluguel no mês de Setembro

45) São Paulo, Setembro de 2020

D: Caixa
C: Receita de vendas R$ 15,000.00
Venda de mercadoria a vista no mês de setembro no valor de R$ 15.000,00

45') São Paulo, Setembro de 2020

D: Fornecedores
C: Caixa R$ 30,000.00
Pagamento aos fornecedores por compra de agosto

46') São Paulo, Setembro de 2020

D: CMV
C: Estoque R$ 16,000.00
Preço da mercadoria vendida de setembro

46) São Paulo, Outubro de 2020

D: Salários a pagar
C: Caixa R$ 10,000.00
Pagamento de salários do mês de Setembro

47) São Paulo, Outubro de 2020

 D: Contas a pagar
C: Caixa R$ 3,000.00
Pagamento de contas de consumo de Setembro

48) São Paulo, Outubro de 2020

D: Aluguéis a pagar
C: Caixa R$ 12,000.00
Pagamento de aluguéis do mês de Setembro

49) São Paulo, 01 de outubro de 2020

D: Fornecedores
C: Banco R$ 15,000.00
Pagamento por depósito a compra de março

50) São Paulo, 03 de outubro de 2020

D: Despesas c/ salários
C: Salários a pagar R$ 10,000.00
Folha de pagamento

51) São Paulo, 08 de outubro de 2020

D: Despesas c/ consumo
C: Contas a pagar R$ 3,000.00
Contas consumo

52) São Paulo, 10 de outubro de 2020

D: Despesas c/ aluguéis
C: Aluguéis a pagar R$ 12,000.00
Aluguel de outubro

53) São Paulo, 15 de outubro de 2020

D: Clientes
C: Receita de vendas R$ 25,000.00
Venda de mercadorias a prazo através de boleto

54) São Paulo, 17 de outubro de 2020

D: Estoque
C: Fornecedores R$ 20,000.00
Compra de mercadorias a prazo 30 dias

55) São Paulo, 22 de Outubro

D: Caixa
C: Receita de vendas R$ 65,000.00
Venda de mercadoria a vista

56) São Paulo, 24 de Outubro

D: CMV
C: Estoque R$ 25.000,00
Custo de mercadoria vendida

57) São Paulo, Novembro de 2020

D: Salários a pagar
C: Caixa R$ 10.000,00
Pagamento dos salários de outubro
58) São Paulo, Novembro de 2020
D: Contas a pagar
C: Caixa R$ 3.000,00
Pagamento das contas de consumo à vista de outubro

59) São Paulo, Novembro de 2020

D: Alugueis a pagar
C: Caixa R$ 12.000,00
Pagamento do aluguel á vista de outubro

60) São Paulo, 03 de Novembro

D: Despesas c/ Salários
C: Salários a pagar R$ 20.000,00
Folha de pagamento

61) São Paulo, 03 de Novembro

D: Despesas c/ consumo
C: Contas a pagar R$ 3.000,00
Pagamento das contas de consumo

62) São Paulo, 06 de Novembro

D: Depesas c/ alugueis
C: Algueis a pagar R$ 13.200,00
Aluguel com aumento de 10%

63) São Paulo, 09 de Novembro

D: Fornecedores
C: Banco R$ 15.000,00
Pagamento referente a compra de abril, por meio de deposito

64) São Paulo, 13 de Novembro

D: Banco
C: Clientes R$ 25.000,00
Recebimento de boleto

65) São Paulo, 16 de novembro de 2020

D: Estoque
C: Fornecedores R$ 45,000.00
Compra de 45.000,00 em mercadorias, a prazo, em 03 parcelas.

66) São Paulo, 20 de novembro de 2020

D: Caixa
C: Receita de vendas R$ 50,000.00
Venda de mercadorias a vista 50.000,00.

67) São Paulo, 23 de novembro de 2020

D: Clientes
C: Receita de vendas R$ 30,000.00

Venda de mercadorias a prazo no valor de 30.000,00, pagamentos em 15 e 30 dias.

68) São Paulo, 27 de novembro de 2020

 D: CMV
C: Estoque R$ 25,000.00
Custo da Mercadoria de Venda 25.000,00

68') São Paulo, Novembro de 2020

D: Fornecedores
C: Banco R$ 20,000.00
Pagamento aos fornecedores de compra referente a outubro

69) São Paulo, 3 de dezembro de 2020

D: Contas a pagar R$ 3,000.00
D: Aluguéis a pagar R$ 13,200.00
D: Salários a pagar R$ 20,000.00
C: Caixa R$ 36,200.00
Pagar todas as contas pendentes – mês anterior

70) São Paulo, 3 de dezembro de 2020

D: Caixa
C: Clientes R$ 30,000.00
receber todas as contas pendentes – mês anterior.

71) São Paulo,7 de dezembro de 2020

D: Despesas com salários
C: Salários a pagar R$ 10,000.00
Folha de pagamento – 10.000,00

72) São Paulo,7 de dezembro de 2020

D: Despesas com consumo
C: Contas a pagar R$ 3,000.00
Contas consumo – 3.000,00

73) São Paulo, 15 de dezembro de 2020

D: Despesas com alugueis
C: Alugueis a pagar R$ 13,200.00
Aluguel – 13.200,00

74) São Paulo, Dezembro de 2020

D: Fornecedores
C: Caixa R$ 15,000.00
Pagamento a fornecedores referente a compra em novembro
 Trabalho de CPOC

Débito Crédito Débito Crédito

Caixa Banco
SI R$ 11,500.00 R$ 10,000.00 3 SI R$ 40,000.00 R$ 6,000.00 2
4 R$ 3,000.00 S.Fev R$ 34,000.00 R$ 5,000.00 6
S.Fev R$ 4,500.00 9 R$ 2,500.00 R$ 5,850.00 8
11 R$ 5,000.00 R$ 6,000.00 10
S.Mar R$ 9,500.00 S.Mar R$ 19,650.00
12 R$ 5,000.00 15 R$ 7,000.00
S.Abr R$ 14,500.00 S.Mai R$ 26,650.00 R$ 6,000.00 18
17 R$ 10,000.00 20 R$ 2,500.00 R$ 5,000.00 19
S.Mai R$ 24,500.00 22 R$ 10,000.00
21 R$ 9,000.00 S.Jun R$ 28,150.00
S.Jun R$ 33,500.00 24 R$ 10,000.00
23 R$ 9,000.00 S.Jul R$ 38,150.00 R$ 15,000.00 49
S.Jul R$ 42,500.00 R$ 10,000.00 31
36 R$ 15,000.00 R$ 3,000.00 33 S.Out R$ 23,150.00 R$ 15,000.00 63
38' R$ 15,000.00 R$ 12,000.00 35 64 R$ 25,000.00 R$20,000.00 68'
S.Agos R$ 47,500.00 R$ 10,000.00 39 S.Nov R$ 13,150.00
45 R$ 15,000.00 R$ 3,000.00 40
R$ 12,000.00 41
R$ 30,000.00 45'
S.Set R$ 7,500.00 R$ 10,000.00 46
55 R$ 65,000.00 R$ 3,000.00 47
R$ 12,000.00 48
S.Out R$ 47,500.00 R$ 10,000.00 57
66 R$ 50,000.00 R$ 3,000.00 58
R$ 12,000.00 59
S.Nov R$ 72,500.00
70 R$ 30,000.00 R$ 36,200.00 69
R$15,000.00 74
S.Dez R$ 51,300.00

Máquinas e Equipamentos Veículos

SI R$ 18,000.00 SI R$ 30,000.00
8 R$ 5,850.00
S.Mar R$ 23,850.00

Capital Social Duplicatas a pagar

R$ 100,000.00 SI 2 R$ 6,000.00 R$ 28,000.00 SI
3 R$ 10,000.00
10 R$ 6,000.00 R$ 12,000.00 S.Fev
18 R$ 6,000.00 R$ 6,000.00 S.Mar
S.Jun R$ 0.00
 Fornecedores Clientes
6 R$ 5,000.00 R$ 10,000.00 1 5 R$ 5,000.00 R$ 2,500.00 9
R$ 15,000.00 7 S.Mar R$ 2,500.00
R$ 20,000.00 S.Mar 13 R$ 18,000.00
R$ 15,000.00 14 S.Abr R$ 20,500.00
19 R$ 5,000.00 R$ 35,000.00 S.Abr 16 R$ 20,000.00
R$ 30,000.00 S.Jun S.Mai R$ 40,500.00 R$ 2,500.00 20
R$ 30,000.00 37 R$ 9,000.00 21
45' R$ 30,000.00 R$ 60,000.00 S.Agos R$ 10,000.00 22
49 R$ 15,000.00 R$ 30,000.00 S.Set S.Jun R$ 19,000.00 R$ 9,000.00 23
R$ 20,000.00 54 25 R$ 15,000.00 R$ 10,000.00 24
63 R$ 15,000.00 R$ 35,000.00 S.Out S.Jul R$ 15,000.00 R$ 15,000.00 38'
68' R$20,000.00 R$ 45,000.00 65 S.Agos R$ 0.00
74 R$ 15,000.00 R$ 45,000.00 S.Nov 53 R$ 25,000.00
R$ 30,000.00 S.Dez S.Out R$ 25,000.00 R$ 25,000.00 64
67 R$ 30,000.00
S.Nov R$ 30,000.00 R$ 30,000.00 70
S.Dez R$ 0.00

Despesas c/ Aluguéis Aluguéis a pagar

28 R$ 12,000.00 35 R$ 12,000.00 R$ 12,000.00 28
34 R$ 12,000.00 R$ 12,000.00 34
S.Agos R$ 24,000.00 41 R$ 12,000.00 R$ 12,000.00 S.Agos
44 R$ 12,000.00 R$ 12,000.00 44
S.Set R$ 36,000.00 48 R$ 12,000.00 R$ 12,000.00 S.Set
52 R$ 12,000.00 R$ 12,000.00 52
S.Out R$ 48,000.00 59 R$ 12,000.00 R$ 12,000.00 S.Out
62 R$ 13,200.00 R$ 13,200.00 62
S.Nov R$ 61,200.00 69 R$ 13,200.00 R$ 13,200.00 S.Nov
73 R$ 13,200.00 R$ 13,200.00 73
S.Dez R$ 74,400.00 R$ 13,200.00 S.Dez

Despesas com consumo Contas a Pagar

27 R$ 3,000.00 33 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 27
32 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 32
S.Agos R$ 6,000.00 40 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 S.Agos
43 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 43
S.Set R$ 9,000.00 47 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 S.Set
51 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 51
S.Out R$ 12,000.00 58 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 S.Out
61 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 61
S.Nov R$ 15,000.00 69 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 S.Nov
72 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 72
S.Dez R$ 18,000.00 R$ 3,000.00 S.Dez
 Despesas com Salários Salários a pagar
26 R$ 10,000.00 31 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 26
30 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 30
S.Agos R$ 20,000.00 39 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 S.Agos
42 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 42
S.Set R$ 30,000.00 46 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 S.Set
50 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 50
S.Out R$ 40,000.00 57 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 S.Out
60 R$ 20,000.00 R$ 20,000.00 60
S.Nov R$ 60,000.00 69 R$ 20,000.00 R$ 20,000.00 S.Nov
71 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 71
S.Dez R$ 70,000.00 R$ 10,000.00 S.Dez
 Razonetes
Débito Crédito

Estoque
SI R$ 8,500.00
1 R$ 10,000.00
S.Fev R$ 18,500.00
7 R$ 15,000.00
S.Mar R$ 33,500.00
14 R$ 15,000.00
S.Abr R$ 48,500.00 R$ 33,300.00 29
S.Jul R$ 15,200.00 R$ 16,000.00 38
37 R$ 30,000.00
S.Agos R$ 29,200.00 R$ 16,000.00 46'
S.Set R$ 13,200.00 R$ 25,000.00 56
54 R$ 20,000.00
S.Out R$ 8,200.00 R$ 25,000.00 68
65 R$ 45,000.00
S.Nov R$ 28,200.00

Móveis e Utensílios
SI R$ 10,000.00

Instalações
SI R$ 10,000.00

Receita de vendas
R$ 3,000.00 4
R$ 5,000.00 5
R$ 8,000.00 S.Fev
R$ 5,000.00 11
R$ 13,000.00 S.Mar
 R$ 5,000.00 12
R$ 18,000.00 13
R$ 36,000.00 S.Abr
R$ 7,000.00 15
R$ 20,000.00 16
R$ 10,000.00 17
R$ 73,000.00 S.Mai
R$ 15,000.00 25
R$ 88,000.00 S.Jul
R$ 15,000.00 36
R$ 103,000.00 S.Agos
R$ 15,000.00 45
R$ 118,000.00 S.Set
R$ 25,000.00 53
R$ 65,000.00 55
R$ 208,000.00 S.Out
R$ 50,000.00 66
R$ 30,000.00 67
R$ 288,000.00 S.Nov
 CMV
29 R$ 33,300.00
38 R$ 16,000.00
S.Agos R$ 49,300.00
46' R$ 16,000.00
S.Set R$ 65,300.00
56 R$ 25,000.00
S.Out R$ 90,300.00
68 R$ 25,000.00
S.Nov R$ 115,300.00
 Balancete de Verificação Balancete de Ver
Empresa Lustrosa S.A Empresa Lustros
Mês de Janeiro de 2020 Mês de Fevereiro de

Contas Devedora Credora Contas

Caixa R$ 11,500.00 Caixa
Bancos R$ 40,000.00 Bancos
Estoques R$ 8,500.00 Estoque
Móveis e Utensílios R$ 10,000.00 Móveis e Utensílios
Veículos R$ 30,000.00 Veículos
Instalações R$ 10,000.00 Instalações
Máquinas e Equipamentos R$ 18,000.00 Máquinas e Equipamentos
Capital Social R$ 100,000.00 Capital Social
Duplicatas a pagar R$ 28,000.00 Duplicatas a pagar
Fornecedores Fornecedores
Receita de Vendas Receita de Vendas
Clientes Clientes
Despesas c/ Aluguéis Despesas c/ Aluguéis
Aluguéis a Pagar Aluguéis a Pagar
Despesas com consumo Despesas com consumo
Contas a pagar Contas a pagar
Despesas com salários Despesas com salários
Salários a pagar Salários a pagar
CMV CMV

Total R$ 128,000.00 R$ 128,000.00 Total

Balancete de Verificação Balancete de Ver

Empresa Lustrosa S.A Empresa Lustros
Mês de Julho de 2020 Mês de Agosto de
Contas Devedora Credora Contas
Caixa R$ 42,500.00 Caixa
Bancos R$ 38,150.00 Bancos
Estoques R$ 15,200.00 Estoque
Móveis e Utensílios R$ 10,000.00 Móveis e Utensílios
Veículos R$ 30,000.00 Veículos
Instalações R$ 10,000.00 Instalações
Máquinas e Equipamentos R$ 23,850.00 Máquinas e Equipamentos
Capital Social R$ 100,000.00 Capital Social
Duplicatas a pagar R$ 0.00 Duplicatas a pagar
Fornecedores R$ 30,000.00 Fornecedores
Receita de Vendas R$ 88,000.00 Receita de Vendas
Clientes R$ 15,000.00 Clientes
Despesas c/ Aluguéis R$ 12,000.00 Despesas c/ Aluguéis
Aluguéis a Pagar R$ 12,000.00 Aluguéis a Pagar
Despesas com consumo R$ 3,000.00 Despesas com consumo
Contas a pagar R$ 3,000.00 Contas a pagar
Despesas com salários R$ 10,000.00 Despesas com salários
Salários a pagar R$ 10,000.00 Salários a pagar
CMV R$ 33,300.00 CMV

Total R$ 243,000.00 R$ 243,000.00 Total

 Verificação Balancete de Verificação
ustrosa S.A Empresa Lustrosa S.A
eiro de 2020 Mês de Março de 2020

Devedora Credora Contas Devedora Credora

R$ 4,500.00 Caixa R$ 9,500.00
R$ 34,000.00 Bancos R$ 19,650.00
R$ 18,500.00 Estoque R$ 33,500.00
R$ 10,000.00 Móveis e Utensílios R$ 10,000.00
R$ 30,000.00 Veículos R$ 30,000.00
R$ 10,000.00 Instalações R$ 10,000.00
R$ 18,000.00 Máquinas e Equipamentos R$ 23,850.00
R$ 100,000.00 Capital Social R$ 100,000.00
R$ 12,000.00 Duplicatas a pagar R$ 6,000.00
R$ 10,000.00 Fornecedores R$ 20,000.00
R$ 8,000.00 Receita de Vendas R$ 13,000.00
R$ 5,000.00 Clientes R$ 2,500.00
Despesas c/ Aluguéis
Aluguéis a Pagar
Despesas com consumo
Contas a pagar
Despesas com salários
Salários a pagar
CMV

R$ 130,000.00 R$ 130,000.00 Total R$ 139,000.00 R$ 139,000.00

Verificação Balancete de Verificação

ustrosa S.A Empresa Lustrosa S.A
sto de 2020 Mês de Setembro de 2020
Devedora Credora Contas Devedora Credora
R$ 47,500.00 Caixa R$ 7,500.00
R$ 38,150.00 Bancos R$ 38,150.00
R$ 29,200.00 Estoque R$ 13,200.00
R$ 10,000.00 Móveis e Utensílios R$ 10,000.00
R$ 30,000.00 Veículos R$ 30,000.00
R$ 10,000.00 Instalações R$ 10,000.00
R$ 23,850.00 Máquinas e Equipamentos R$ 23,850.00
R$ 100,000.00 Capital Social R$ 100,000.00
R$ 0.00 Duplicatas a pagar R$ 0.00
R$ 60,000.00 Fornecedores R$ 30,000.00
R$ 103,000.00 Receita de Vendas R$ 118,000.00
R$ 0.00 Clientes R$ 0.00
R$ 24,000.00 Despesas c/ Aluguéis R$ 36,000.00
R$ 12,000.00 Aluguéis a Pagar R$ 12,000.00
R$ 6,000.00 Despesas com consumo R$ 9,000.00
R$ 3,000.00 Contas a pagar R$ 3,000.00
R$ 20,000.00 Despesas com salários R$ 30,000.00
R$ 10,000.00 Salários a pagar R$ 10,000.00
 R$ 49,300.00 CMV R$ 65,300.00

R$ 288,000.00 R$ 288,000.00 Total R$ 273,000.00 R$ 273,000.00

 Balancete de Verificação Balancete de V
Empresa Lustrosa S.A Empresa Lustr
Mês de Abril de 2020 Mês de Maio d

Contas Devedora Credora Contas

Caixa R$ 14,500.00 Caixa
Bancos R$ 19,650.00 Bancos
Estoque R$ 48,500.00 Estoque
Móveis e Utensílios R$ 10,000.00 Móveis e Utensílios
Veículos R$ 30,000.00 Veículos
Instalações R$ 10,000.00 Instalações
Máquinas e Equipamentos R$ 23,850.00 Máquinas e Equipamentos
Capital Social R$ 100,000.00 Capital Social
Duplicatas a pagar R$ 6,000.00 Duplicatas a pagar
Fornecedores R$ 35,000.00 Fornecedores
Receita de Vendas R$ 36,000.00 Receita de Vendas
Clientes R$ 20,500.00 Clientes
Despesas c/ Aluguéis Despesas c/ Aluguéis
Aluguéis a Pagar Aluguéis a Pagar
Despesas com consumo Despesas com consumo
Contas a pagar Contas a pagar
Despesas com salários Despesas com salários
Salários a pagar Salários a pagar
CMV CMV

Total R$ 177,000.00 R$ 177,000.00 Total

Balancete de Verificação Balancete de V

Empresa Lustrosa S.A Empresa Lustr
Mês de Outubro de 2020 Mês de Novembro
Contas Devedora Credora Contas
Caixa R$ 47,500.00 Caixa
Bancos R$ 23,150.00 Bancos
Estoque R$ 8,200.00 Estoque
Móveis e Utensílios R$ 10,000.00 Móveis e Utensílios
Veículos R$ 30,000.00 Veículos
Instalações R$ 10,000.00 Instalações
Máquinas e Equipamentos R$ 23,850.00 Máquinas e Equipamentos
Capital Social R$ 100,000.00 Capital Social
Duplicatas a pagar R$ 0.00 Duplicatas a pagar
Fornecedores R$ 35,000.00 Fornecedores
Receita de Vendas R$ 208,000.00 Receita de Vendas
Clientes R$ 25,000.00 Clientes
Despesas c/ Aluguéis R$ 48,000.00 Despesas c/ Aluguéis
Aluguéis a Pagar R$ 12,000.00 Aluguéis a Pagar
Despesas com consumo R$ 12,000.00 Despesas com consumo
Contas a pagar R$ 3,000.00 Contas a pagar
Despesas com salários R$ 40,000.00 Despesas com salários
Salários a pagar R$ 10,000.00 Salários a pagar
CMV R$ 90,300.00 CMV

Total R$ 368,000.00 R$ 368,000.00 Total

 Verificação Balancete de Verificação
strosa S.A Empresa Lustrosa S.A
o de 2020 Mês de Junho de 2020

Devedora Credora Contas Devedora Credora

R$ 24,500.00 Caixa R$ 33,500.00
R$ 26,650.00 Bancos R$ 28,150.00
R$ 48,500.00 Estoque R$ 48,500.00
R$ 10,000.00 Móveis e Utensílios R$ 10,000.00
R$ 30,000.00 Veículos R$ 30,000.00
R$ 10,000.00 Instalações R$ 10,000.00
R$ 23,850.00 Máquinas e Equipamentos R$ 23,850.00
R$ 100,000.00 Capital Social R$ 100,000.00
R$ 6,000.00 Duplicatas a pagar R$ 0.00
R$ 35,000.00 Fornecedores R$ 30,000.00
R$ 73,000.00 Receita de Vendas R$ 73,000.00
R$ 40,500.00 Clientes R$ 19,000.00
Despesas c/ Aluguéis
Aluguéis a Pagar
Despesas com consumo
Contas a pagar
Despesas com salários
Salários a pagar
CMV

R$ 214,000.00 R$ 214,000.00 Total R$ 203,000.00 R$ 203,000.00

Verificação Balancete de Verificação

strosa S.A Empresa Lustrosa S.A
mbro de 2020 Mês de Dezembro de 2020
Devedora Credora Contas Devedora Credora
R$ 72,500.00 Caixa R$ 51,300.00
R$ 13,150.00 Bancos R$ 13,150.00
R$ 28,200.00 Estoque R$ 28,200.00
R$ 10,000.00 Móveis e Utensílios R$ 10,000.00
R$ 30,000.00 Veículos R$ 30,000.00
R$ 10,000.00 Instalações R$ 10,000.00
R$ 23,850.00 Máquinas e Equipamentos R$ 23,850.00
R$ 100,000.00 Capital Social R$ 100,000.00
R$ 0.00 Duplicatas a pagar R$ 0.00
R$ 45,000.00 Fornecedores R$ 30,000.00
R$ 288,000.00 Receita de Vendas R$ 288,000.00
R$ 30,000.00 Clientes R$ 0.00
R$ 61,200.00 Despesas c/ Aluguéis R$ 74,400.00
R$ 13,200.00 Aluguéis a Pagar R$ 13,200.00
R$ 15,000.00 Despesas com consumo R$ 18,000.00
R$ 3,000.00 Contas a pagar R$ 3,000.00
R$ 60,000.00 Despesas com salários R$ 70,000.00
R$ 20,000.00 Salários a pagar R$ 10,000.00
R$ 115,300.00 CMV R$ 115,300.00

R$ 469,200.00 R$ 469,200.00 Total R$ 444,200.00 R$ 444,200.00

 Balancete de Verificação Balancete de V
Empresa Lustrosa S.A Empresa Lustr
Mês de Setembro de 2020 Mês de Dezembro
Contas Devedora Credora Contas
Caixa R$ 7,500.00 Caixa
Bancos R$ 38,150.00 Bancos
Estoque R$ 13,200.00 Estoque
Móveis e Utensílios R$ 10,000.00 Móveis e Utensílios
Veículos R$ 30,000.00 Veículos
Instalações R$ 10,000.00 Instalações
Máquinas e Equipamentos R$ 23,850.00 Máquinas e Equipamentos
Capital Social R$ 100,000.00 Capital Social
Duplicatas a pagar R$ 0.00 Duplicatas a pagar
Fornecedores R$ 30,000.00 Fornecedores
Receita de Vendas R$ 0.00 Receita de Vendas
Clientes R$ 0.00 Clientes
Despesas com aluguéis R$ 0.00 Despesas com aluguéis
Aluguéis a Pagar R$ 12,000.00 Aluguéis a Pagar
Despesas com consumo R$ 0.00 Despesas com consumo
Contas a pagar R$ 3,000.00 Contas a pagar
Despesas com salários R$ 0.00 Despesas com salários
Salários a pagar R$ 10,000.00 Salários a pagar
CMV R$ 0.00 CMV
Reservas de Lucro R$ 0.00 Reservas de Lucro
Prejuízo R$ 22,300.00 Prejuízo
Total R$ 155,000.00 R$ 155,000.00 Total
Verificação
strosa S.A
bro de 2020
Devedora Credora
R$ 51,300.00
R$ 13,150.00
R$ 28,200.00
R$ 10,000.00
R$ 30,000.00
R$ 10,000.00
R$ 23,850.00
R$ 100,000.00
R$ 0.00
R$ 30,000.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 13,200.00
R$ 0.00
R$ 3,000.00
R$ 0.00
R$ 10,000.00
R$ 0.00
R$ 10,300.00

R$ 166,500.00 R$ 166,500.00
D: Receita de Vendas
C: ARE R$ 118,000.00
Despesas c/ Aluguéis
D: ARE Despesas c/Consumo
C: Despesas c/ Aluguéis R$ 36,000.00 Despesas c/ Salários
CMV
D: ARE Prejuízo
C: Despesas c/ consumo R$ 9,000.00

D: ARE
C: Despesas com salários R$ 30,000.00

D: ARE
C: CMV R$ 65,300.00

D: Prejuízo
C: Are R$ 22,300.00

D: Receita de Vendas
C: ARE R$ 288,000.00
Despesas c/ Aluguéis
D: ARE Despesas c/ Consumo
C: Despesas c/ Aluguéis R$ 74,400.00 Despesas c/ Salários
CMV
D: ARE
C: Despesas c/ consumo R$ 18,000.00

D: ARE
C: Despesas com salários R$ 70,000.00

D: ARE
C: CMV R$ 115,300.00

D: ARE
C: Reservas de Lucro R$ 10,300.00
ARE(Set)
R$ 36,000.00 R$ 118,000.00 Receita de vendas
R$ 9,000.00
R$ 30,000.00
R$ 65,300.00
R$ 22,300.00

ARE(Dez)
R$ 74,400.00 R$ 288,000.00 Receita de vendas
R$ 18,000.00
R$ 70,000.00
R$ 115,300.00
R$ 10,300.00 Reservas de Lucro
 Balanço Patrimonial
Ativo Passivo
Ativos Circulante R$ 92,650.00 Passivos Circulantes R$ 56,200.00
Caixa R$ 51,300.00 Fornecedores R$ 30,000.00
Banco R$ 13,150.00 Duplicatas a pagar R$ 0.00
Cliente R$ 0.00 Contas a pagar R$ 3,000.00
Estoque R$ 28,200.00 Salários a pagar R$ 10,000.00
Ativos Não Circulantes R$ 73,850.00 Aluguéis a pagar R$ 13,200.00
Móveis e utensílios R$ 10,000.00 Passivos Não Circulantes R$ -
Máquinas e Equipamentos R$ 23,850.00 Patrimônio Líquido R$ 110,300.00
Veículos R$ 30,000.00 Capital Social R$ 100,000.00
Instalações R$ 10,000.00 Reservas de Lucro R$ 10,300.00

Total Ativo: R$ 166,500.00 Total Passivo: R$ 166,500.00

 Demonstra
Receita Operacional Bruta
Vendas de Mercadorias
(-) Custo das Vendas
CMV
Resultado Operacional Bruto
(-) Despesas Operacionais
Despesas c/ Consumos
Despesas c/ Salários
Despesas c/ Aluguéis
Resultado Líquido do Exercício
monstração de Resultado do Exercício
R$ 288,000.00
(-)
R$ 115,300.00
R$ 172,700.00
(-)
R$ 18,000.00
R$ 70,000.00
R$ 74,400.00
rcício R$ 10,300.00
 1. Em 04/02 - compra de mercadorias para revenda no valor de R$ 10.000,00, a prazo, da empresa Serial Ltda., e
2. Em 14/02 - pagamento de R$ 6.000,00 com cheque nº 003 a Santana Ltda, por compra realizada em janeiro.
3. Em 20/02 – pagamento de R$ 10.000,00 a Universo Móveis S.A.
4. Em 27/02 - venda de mercadorias no balcão a vista no valor de R$ 3.000,00.
5. Em 28/02 – venda de mercadorias a prazo, no valor de R$ 5.000,00 a Sentinela Ltda., através de boletos com p
6. Em 03/03 - pagamento de duplicata a empresa Serial Ltda, com cheque, por compra feita em 04/02.
7. Em 10/03 – compra de mercadorias para revenda no valor de R$ 15.000,00, a prazo, da empresa Serial Ltda.,
8. Em 11/03 - compra à vista de um computador completo, no valor de R$ 5.850,00, pago com cheque nº 004.
9. Em 12/03 – recebimento de boleto no valor de R$ 2.500,00, referente a venda feita em 28/02.
10. Em 14/03 – pagamento de R$ 6.000,00 com cheque nº 005 a Santana Ltda, por compra realizada em janeiro.
11. Em 20/03 – venda de mercadorias no balcão a vista no valor de R$ 5.000,00.

12 Em 08/04 – venda a vista de R$ 5.000,00

13 Em 22/04 – venda a prazo de R$ 18.000,00, em duas parcelas, com 1º pagamento para 22/06/2020.
14 Em 29/04 – compra de mercadorias a prazo no valor de R$ 15.000,00.
15 Em 07/05 – recebimento de vendas a vista, no valor de R$ 7.000,00 através de depósito.
16 Em 20/05 – venda de mercadorias a prazo, no valor de R$ 20.000,00 a Sentinela Ltda., através de boletos com
17 Em 29/05 – venda a vista no valor de R$ 10.000,00

18 Pagamento de R$ 6.000,00 com cheque nº 006 por compra realizada em janeiro.

19 Pagamento de R$ 5.000,00 com cheque nº 007 por compra realizada em fevereiro.
20 Recebimento de boleto no valor de R$ 2.500,00
21 Recebimento de R$ 9.000,00 a vista por venda realizada em abril.
22 Recebimento de R$ 10.000,00 através de depósito por venda realizada em maio.Considere alguns ajustes para realizar a escrituraçã
23 Recebimento de R$ 9.000,00 a vista por venda realizada em abril.
24 Recebimento de R$ 10.000,00 através de depósito por venda realizada em maio.
25 Venda a prazo no valor de R$ 15.000,00, pagamentoúnico.
26 Folha de pagamento mês de julho R$ 10.000,00
27 Contas consumo (águae telefone) mês de julho R$ 3.000,00
28 Aluguel mês de julho R$ 12.000,00
29 Custo da mercadoria vendida o período de fevereiro a julho R$ 33.300,00.

30 Folha de pagamento meses de agosto e setembro – R$ 10.000,00 cada mês

31 Contas de Consumo (água e telefone) meses de agosto e setembro – R$ 3.000,00
32 Aluguel meses agosto e setembro – R$ 12.000,00
33 Venda a vista agosto e setembro valor total de R$ 30.000,00
34 Compra de mercadoria a prazo no mês de agosto – valor R$ 30.000,00- parcela única

40 Em 01/10 – pagamento por depósito a compra de março – 15.000,00

41 Em 03/10 – Folha de pagamento – 10.000,00

42 Em 08/10 – Contas consumo – 3.000,00.

43 Em 10/10 – Aluguel – 12.000,00

44 Em 15/10 – venda de mercadorias a prazo através de boleto – 25.000,00

45 Em 17/10 – compra de mercadorias a prazo 30 dias – boleto – 20.000,00

46 Em 22/10 – venda de mercadorias a vista – 65.000,00

47 Em 24/10 – CMV – 25.000,00

48 Em 30/10 – pagamentos à vista – salários 10.000,00; contas consumo 3.000,00; aluguel 12.000,00
49 Em 03/11 – Folha de pagamento 20.000,00; contas consumo 3.000,00

50 Em 06/11 – Aluguel com aumento de 10%

51 Em 09/11 – pagamento de 15.000,00 por depósito, referente a compra mês de abril.

52 Em 13/11 – Recebimento de boleto no valor de 25.000,00

53 Em 16/11 – Compra de 45.000,00 em mercadorias a prazo em 03 parcelas.

54 Em 20/11 – Venda de mercadorias a vista 50.000,00.

55 Em 23/11 – Venda de mercadorias a prazo no valor de 30.000,00, pagamentos em 15 e 30 dias.

56 Em 27/11 – CMV – 25.000,00

57 Em 03/12- pagar todas as contas pendentes – mês anterior; receber todas as contas pendentes – m

58 Em 07/12 - Folha de pagamento – 10.000,00; contas consumo – 3.000,00

59 Em 15/12 – Aluguel – 13.200,00

Realizar as movimentações de outubro, novembro e dezembro, com lançamentos no diário e razão

Apurar o resultado do exercício no final de dezembro e elaborar balancete de verificação após o res

Elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício

Elaborar o Balanço Patrimonial

erial Ltda., em duas parcelas mensais.
m janeiro.

oletos com pagamento para 15 e 30 dias. *

2.
erial Ltda., em duas parcelas mensais. *
e nº 004.

m janeiro.
*

0.

boletos com pagamento para 30 e 45 dias.

a escrituração do mês de julho, da empresa Lustrosa S.A:

2.000,00
0 dias.

dentes – mês anterior.

o e razão e elaborar o balancete e verifique.

após o resultado.