DIVERTIMENTO EAC 3091220

1. A empresa Comercial Miracatu Ltda optou pela Tributação do Imposto de Renda - P.

Jurídica com Base no Lucro Real Anual com pagamento mensal de IRPJ e CSLL
baseado em estimativas (8% IRPJ e 12% CSLL), e teve em 31/12/20X5 o Resultado
Contábil conforme “Demonstração do Lucro Líquido abaixo (em R$):
Sinal Item Valor
Receita Líquida 856.700
(-) Custo dos Bens e Serviços Vendidos 321.240
(=) Lucro Bruto 535.460
(+) Variações Monetárias Ativas 42.380
(+) Receitas Financeiras 17.150
(+) Resultados Positivos em Participações Societárias (Custo) 35.000
(+) Resultados Positivos em Sociedades em C. Participação -
(+) Reversão dos Saldos das Provisões Constituídas -
(+) Outras Receitas Operacionais 35.810
(-) Despesas Operacionais 251.630
(-) Variações Monetárias Passivas 25.290
(-) Despesas Financeiras 8.350
(-) Resultados Negativos em Participações Societárias (P. L) 25.000
(-) Resultados Negativos em Sociedades em C. Participação -
(=) Lucro Operacional 355.530
(+) Receitas Não Operacionais 115.740
(-) Despesas Não Operacionais 68.210
(=) Resultado do Período 403.060
(-) Participações de Debêntures -
(-) Participações de Administradores e Partes Beneficiárias -
(-) Contribuições para Assistência ou Previdência de Empregados -
(=) Lucro Líquido Antes da Contribuição Social 403.060
(-) Contribuição Social sobre o Lucro -
(=) Lucro Líquido Antes da PIR 403.060
(-) Provisão para Imposto de Renda ( PIR )
(=) Lucro Líquido do Período Após a PIR
Informações Complementares:
a) O quadro demonstrativo de Custos Operacionais apresentava como parcelas não dedutíveis o
total de R$ 55.000,00, enquanto na demonstração de Despesas Operacionais constava como total
de parcelas não dedutíveis R$ 70.000,00.
b) A Parte B do Livro de Apuração do LALUR, registrava Prejuízos Operacionais de 20X4 no va-
lor de R$ 250.000,00 e Prejuízos Não Operacionais no valor de R$ 150.000,00.
c) Relativamente aos ajustes para apuração do Lucro Real e Base de Cálculo do IRPJ e CSLL são
iguais no presente caso.
d) a empresa recolheu mensalmente um total de R$ 120.000,00 de IRPJ e R$ 90.000,00 de CSLL.
e) As alíquotas de IRPJ e CSLL são respectivamente de 15% mais adicional de 10% para lucros
superiores a R$ 20.000,00/mês e 9%.
Com base nas informações acima, PEDE-SE:
APURAR as Bases de Cálculo do IRPJ e CSLL, bem como o IRPJ e CSLL Devidos e a Pagar.

2. A Industrial Embu Guaçu Ltda apresentava os dados a seguir em sua Demonstração Anual de
Lucro Líquido, pertinente ao período base de 20X7:
a) Lucro Líquido após a CSLL (valor de R$ 58.000,00), mas antes da Provisão para Imposto de
Renda, R$ 220.000,00;
b) Resultados Não Operacionais auferidos no período base R$ 70.000,00;
c) Dividendos recebidos de participações societárias incluídos no resultado contábil;
c.1) avaliadas pelo custo R$ 45.000,00;
c.2) avaliadas pela equivalência patrimonial (MEP) R$ 95.000,00.
d) Provisão para Devedores Duvidosos R$ 350.000,00 e Receita de Reversão da Provisão Anterior
R$ 35.000,00.
e) Excesso de Juros sobre Capital Próprio R$ 35.000,00.
f) a apresentava na Parte B do LALUR, prejuízo não operacional de R$ 40.000,00.
g) As alíquotas de IRPJ e CSLL são respectivamente de 15% mais adicional de 10% para lucros
superiores a R$ 20.000,00/mês e 9%.
Com base nas informações fornecidas, PEDE-SE:
APURAR as Bases de Cálculo do IRPJ e CSLL, bem como o IRPJ e CSLL Devidos e a Pagar.