CARTILHA

IMPOSTO DE
RENDA PESSOA
FÍSICA 2018
Quem deve declarar?

Renda Condição de residente no Brasil

-recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, cuja Passou à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nessa condição se
soma anual foi superior a R$ 28.559,70 em 2017; encontrava em 31 de dezembro de 2017.
-recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusiva- Fonte: Receita Federal
mente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40 mil. Prazo
1º de março a 30 de abril de 2018
Ganho de capital e operações em bolsa de valores
- obteve, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens
ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações em
bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; Com o e-CPF você pode
- optou pela isenção do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho
de capital auferido na venda de imóveis residenciais, cujo produto da preencher sua declaração
venda seja destinado à aplicação na aquisição de imóveis residenciais
localizados no país, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contados
on-line, diretamente no site
da Receita Federal do Brasil.
da celebração do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei nº
11.196, de 21 de novembro de 2005.
Atividade rural
- relativamente à atividade rural:
a) obteve receita bruta anual em valor superior a R$ 142.798,50;
b) pretenda compensar, no ano-calendário de 2017 ou posteriores, pre- ATENÇÃO:
juízos de anos-calendário anteriores ou do próprio ano-calendário de Após essa data, a multa por atraso na entrega é de 1% ao
2017. mês-calendário ou fração de atraso, calculado sobre o
imposto devido apurado na declaração. O valor mínimo
Bens e direitos é de R$ 165,74 e, o máximo, de 20% do Imposto sobre
Teve a posse ou a propriedade, em 31 de dezembro de 2017, de bens a Renda devido.
ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 300 mil.
 Como elaborar a declaração?

1. Computador
Programa Gerador da Declaração (PGD), O Certificado Digital pode
relativo ao exercício de 2018, ser utilizado para consulta
disponível no site da Receita
Federal do Brasil (www.receita.fazenda.gov.br) ao portal e-CAC (Centro
Virtual de Atendimento da
Serviço “Meu Imposto de Renda”,
disponível no Portal e-CAC, Receita Federal). Nele é
no site da Receita, possível verificar possíveis
acessado com o uso do Certificado Digital
pendências e corrigi-las
imediatamente, sem a
necessidade de aguardar
2. Dispositivos móveis: tablets e smartphones
a notificação da Receita
Serviço “Meu Imposto de Renda”,
Federal.
no aplicativo “Meu Imposto de Renda”

Retificação
Caso seja necessário incluir novas informações ou fazer correções na
declaração já apresentada à Receita, é possível retificar a declaração. A
declaração retificadora deve conter todas as informações anteriormente
declaradas com as alterações, exclusões e acréscimos necessários.
DICA:
Para fins de priorização no pagamento das restituições
será considerada como data de apresentação da
declaração a data do envio da retificadora, e não a
data de apresentação da declaração original.
 Painel Inicial
Para facilitar o preenchimento, o layout do programa foi remodelado e agora possui
um painel inicial que contém as fichas identificadas como as mais relevantes (a partir
do histórico de utilização) para o preenchimento da declaração.

Novos Campos na Declaração de Bens

Foram criados campos específicos para informações complementares relacionadas
a alguns tipos de bens. Em caso de imóveis, por exemplo, devem ser inseridas
informações como data de aquisição, Inscrição Municipal (IPTU), área do imóvel,
entre outros. Para o caso de automóveis, será preciso informar o número do
Renavam.

Impressão do Darf

NOVIDADES
O Programa Gerador da Declaração (PGD) permite a impressão do Darf de todas
as quotas do imposto, já calculando os valores de juros Selic para o respectivo
vencimento. Além disso, os Darf emitidos após o prazo, também serão calculados
os devidos acréscimos legais.

EM
Alíquota Efetiva
Será exibida a relação percentual entre o imposto devido e o total de rendimentos
tributáveis.

Dependentes/alimentandos

2018
A partir de agora é obrigatório informar o CPF de todos os dependentes e
alimentandos com 8 anos ou mais, completados até o dia 31/12/2017.

Programa Meu Imposto de Renda

O programa Meu Imposto de Renda substituirá o m-IRPF, a retificadora on-line e o
rascunho, permitindo o preenchimento de declarações do IRPF 2018, originais e
retificadoras. O APP está disponível nas lojas para aplicativos de celular/tablet, com
versões disponíveis para Android e iOS, e no Centro Virtual de Atendimento
(e-CAC) para computadores, com versões para Windows, Mac e Linux.

ATENÇÃO:
Com a funcionalidade de atualização automática do PGD IRPF, é possível atualizar
a versão do aplicativo sem a necessidade de realizar o download no site da Receita
Federal. A atualização poderá ser feita, automaticamente, ao se abrir o PGD IRPF, ou
pelo próprio declarante, por meio do menu Ferramentas - Verificar Atualizações.

O programa Receitanet, usado para transmitir a declaração, foi incorporado ao PGD

IRPF 2018, não sendo mais necessária a sua instalação em separado.
Modelo simplificado ou completo?

O programa liberado pela Receita Federal apresenta orientações sobre as

formas de tributação (utilizando as deduções legais ou o desconto simplificado).
Ao final do preenchimento, quando for entregar a declaração à RFB, o pro-
grama apresentará um quadro comparativo para que o contribuinte possa
escolher a opção mais favorável.
Simplificado
No modelo simplificado, são somados os rendimentos tributáveis recebidos em
2017, e sobre esse valor é concedido um desconto de 20% sobre a base de
cálculo do imposto, limitado a R$ 16.754,34.
• Completo
Recomendado a quem tem muitas despesas dedutíveis, como plano de saúde,
educação, previdência privada e gastos com dependentes.
Neste formato, é necessário informar individualmente cada despesa. Com esta
opção, a soma das deduções pode ultrapassar o valor
de R$ 16.754,34.
Despesas médicas - podem ser deduzidas integralmente
Educação - limite individual anual de R$ 3.561,50
Dependentes - as deduções estão limitadas a R$ 2.275,08 por dependente
Previdência privada – até 12% dos rendimentos tributáveis
DICA:
A Receita Federal disponibiliza a Declaração
Pré-Preenchida do IRPF. O arquivo desta declaração,
contendoinformações relativas a rendimentos,
deduções, bens e direitos e dívidas e ônus reais, está
disponível para download no Portal e-CAC a
contribuintes que possuam Certificação Digital ou a
representantes com procuração eletrônica ou
procuração RFB. Após importação do arquivo da
Declaração Pré-Preenchida no Programa IRPF 2018,
o contribuinte poderá fazer qualquer tipo de
declaração, optando pela tributação por deduções
legais (modelo completo) ou por
desconto simplificado (modelo simplificado).

O e-CPF permite o acesso à declaração

pré-preenchida, facilitando o processo de
envio dos dados à Receita Federal.
 Documentos necessários para a declaração

Renda Pagamentos e deduções efetuados

- Informes de Rendimentos de instituições financeiras,
incluindo corretoras de valores;
- Informes de Rendimentos de salários, pró labore,
distribuição de lucros, aposentadoria, pensão, etc.
- Informes de Rendimentos de aluguéis de bens móveis e
imóveis recebidos;
- Informações e documentos de outras rendas percebidas
no exercício de 2017, tais como doações, heranças, pen-
são alimentícia, entre outras;
- Livro Caixa e DARFs de Carnê-leão.
Bens e direitos
Documentos que comprovem a compra e a venda de
bens e direitos ocorridas em 2017.
Dívidas e ônus
Informações e documentos comprobatórios da aquisição
de dívidas e ônus contraídos e/ou pagos em 2017.
Renda variável
Controle de compra e venda de ações, inclusive com a
apuração mensal de imposto;
DARFs de Renda Variável.
- Recibos de pagamentos ou informe de rendimento de pla-
no ou seguro saúde (com CNPJ da empresa
emissora e a indicação do paciente);
- Despesas médicas e odontológicas em geral (com CNPJ da
empresa emissora ou CPF do profissional, com indicação do
paciente);
- Comprovantes de despesas com educação (com CNPJ da
empresa emissora com a indicação do aluno);
- Comprovante de pagamento de Previdência Social e
previdência privada (com CNPJ da empresa emissora);
- Recibos de doações efetuadas;
- Guia da Previdência Social e cópia da carteira profissional
de empregado doméstico;
- Comprovantes oficiais de pagamento a candidato político;
- Recibos de pagamentos efetuados a prestadores de
serviços.
Informações gerais
- Nome, CPF, grau de parentesco e data de nascimento dos
dependentes;
- Endereços atualizados;
- Dados da conta bancária para restituição ou débitos das
cotas de imposto apurado, caso haja;
- Cópia completa da última Declaração de Imposto de Ren-
da Pessoa Física entregue;
- Atividade profissional exercida atualmente.

ATENÇÃO:
No momento da entrega da declaração à Receita Federal, o programa pode indicar a existência de pendências, que podem ser erros ou avisos.
Em caso de erros, podem ter sido provocados pela falta ou digitação incorreta de informações obrigatórias. Neste caso, é preciso fazer a
correção e entregar novamente.Já os avisos são apenas alertas e significam que informações não obrigatórias foram deixadas em branco.
Isso não impede a entrega da declaração, mas, caso ache necessário, basta complementar as informações e entregar a declaração.
 Dúvidas comuns
Que despesas podem ser deduzidas?

As principais incluem:
- Despesas do contribuinte e de seus dependentes com saúde (plano de saúde, exames, dentista, psicólogo, fisioterapeuta, fonoaudiólogo, hospital, entre
outros).
- Aparelhos ortopédicos, cadeiras de rodas, andadores ortopédicos, palmilhas e calçados ortopédicos.
- Instrução, sendo educação infantil (creche e pré-escola), ensino fundamental, ensino médio, educação superior (graduação e pós-graduação) e educação
profissional (ensino técnico e o tecnológico). No entanto, gastos com instrução têm um limite para a dedução do cálculo do IR. Este ano, o limite individual é de R$
3.561,50.
- Previdência Social pode ser abatida integralmente do cálculo do imposto de renda. Isso vale tanto para quem paga o INSS como autônomo ou quem tem
a contribuição descontada do salário.
- Previdência privada - Quem tem Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL) ou Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi) pode abater o valor
das contribuições feitas no ano de 2017, limitado a 12% dos rendimentos tributáveis no ano.
- Quem tem dependentes declarados no Imposto de Renda tem direito à dedução de R$ 2.275,08 por dependente.
- Pensão alimentícia pode ser deduzida integralmente do cálculo do Imposto de Renda. No entanto, só vale se o pagamento da pensão for feito em
cumprimento de decisão judicial ou acordo homologado judicialmente ou por escritura pública. Vale lembrar que quem recebe a pensão está sujeito à tributação.

ATENÇÃO: Declarar o IR com o Certificado

Despesas médicas elevadas são o principal fator a
levar contribuintes à malha fina. Por isso é impor- Digital diminui as chances de
tante ter comprovantes de todas essas despesas. cometer erros durante o
Esses documentos devem ser guardados por cinco
anos após a entrega da declaração
preenchimento dos dados.

DICA:
Até o dia 30 de abril — data limite para a entrega das declarações —, é possível direcionar parte do imposto a ser
pago para fundos de amparo a crianças e adolescentes. Neste caso, o contribuintepode destinar até 3% do valor
total, desde que opte pela declaração completa.
Quem pode ser declarado como dependente?
- Filhos ou enteados até completarem 21 anos, ou 24 anos, se estiverem
cursando ensino superior ou escola técnica. Filhos incapacitados física ou
mentalmente para o trabalho podem ser incluídos como dependentes em qualquer
idade.
- Irmãos, netos e bisnetos, desde que o contribuinte detenha sua guarda
udicial. Nesse caso, valem as mesmas regras dos filhos: podem ser declarados
dependentes até os 21 anos, ou até 24 anos, se estiverem cursando ensino superior
ou técnico. Caso seja física ou mentalmente incapacitada para o trabalho, poderá
ser considerado dependente em qualquer idade.
- Cônjuge.
- Pais, avós e bisavós, se tiverem recebido, em 2017, rendimentos, tributáveis
ou não, de até R$ 22.847,76.
Menor de até 21 anos que o contribuinte crie e eduque, desde que detenha a
guarda judicial.
- Pessoa absolutamente incapaz, da qual o contribuinte seja seu tutor ou
curador.
ATENÇÃO:
Será obrigatório informar o CPF de todos os dependentes
com mais de oito anos. Até o ano passado, o documento
só era necessário para maiores de 12 anos. E para 2019,
qualquer criança — incluindo os recém-nascidos —
precisarão ter o documento para ser considerada
dependente ou alimentando.
Os filhos podem ser incluídos como dependentes na
declaração de IR do pai ou da mãe — nunca na dos dois.
Para casais, a declaração conjunta é mais indicada?
Quem é casado oficialmente, está em união estável há mais de
cinco anos ou casais que têm filhos em comum podem optar pela
declaração conjunta. Neste caso, os rendimentos de ambos pre-
cisam ser incluídos. Por essa razão, é preciso avaliar com cuidado
se vale a pena. No entanto, não existe uma regra e é preciso
fazer simulações para calcular qual opção é mais interessante. Em
geral, para casais com despesas dedutíveis elevadas, a declara-
ção conjunta pode ser uma boa escolha, já que o abatimento do
imposto ocorrerá sobre o total da renda de ambos. Mas, se as
despesas dedutíveis forem poucas, declarar separado pode ser
mais vantajoso.
Mais segura e ágil, o
Certificado Digital é
uma maneira eficaz de
evitar a malha fina.
MEI precisa declarar IRPF?
De acordo com sua renda anual e seus bens pessoais, o microempreendedor
individual (MEI) poderá enviar a declaração de Imposto de Renda de Pessoa
Física, sim. Além disso, como pessoa jurídica, deve entregar a Declaração Anual
do Simples Nacional do MEI (DASN-SIMEI) referente ao ano-calendário ante-
rior até o último dia 31 de maio, por meio do portal do Simples Nacional.

É possível atualizar o valor de um imóvel?

O valor de um imóvel a ser declarado no IR pode ser alterado somente em
caso de despesas com construção, ampliação, reforma e benfeitorias no imóvel.
Com o Certificado Digital é
No entanto, estes gastos só poderão ser incorporados ao custo de imóvel se
estiverem comprovadas com notas fiscais e recibos para comprovar esses gastos. possível acompanhar todo
Ou seja, a regra geral é informar o valor de compra do bem, mesmo que tenha
ocorrido valorização com o tempo. o processo da declaração,
Pagamento de aluguel pode ser deduzido?
Os aluguéis não são dedutíveis do IR. Entretanto, o locatário deve preencher
sendo possível corrigir as
o pagamento exato do aluguel realizado durante 2017, além do nome e CPF
do locador. O contribuinte que tiver um imóvel e que recebe aluguel, precisa
informações em tempo
declarar essa renda.
real e sem burocracia.
Como declarar rendimentos de aposentados pelo INSS?
Aposentados e pensionistas também são obrigados a apresentar a declaração
do Imposto de Renda 2018 à Receita Federal. Os valores recebidos devem ser
preenchidos na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica (PJ)”.
É preciso constar na declaração o nome e o número do CNPJ da fonte paga-
dora, o valor dos rendimentos e do imposto retido, além do valor recebido de
13º salário e o respectivo imposto retido. A partir do mês em que o aposentado
ou pensionista completar 65 anos de idade, os valores recebidos mensalmente
serão isentos desde que não excedam a quantia de R$ 1.903,98 por mês. Os
rendimentos isentos devem ser informados na ficha “Rendimentos Isentos e Não
Tributáveis”.
 Como informar um financiamento?
Em caso de veículo financiado, o contribuinte deve incluir o valor total pago até o fim de 2017. A declaração de imóveis financiados é similar à de veículos.
Na declaração de “Bens e Direitos”, o contribuinte deve colocar como “situação em 31/12/2017” o valor total pago até esta data: a entrada mais as
parcelas pagas, inclusive os juros. A cada ano, o contribuinte deve aumentar o valor do imóvel de acordo com o que pagou, até quitar o bem.

ATENÇÃO: DICAS:
- Forneça dados com precisão, confira as
É preciso informar ao fisco os bens de cada
informações e preste atenção na digitação de
contribuinte. Quem se esquecer disto pode
valores (inclusive centavos).
acabar caindo na malha fina. Vale lembrar
- O prazo para a Receita questionar a
também que quem possui bens cujos valores,
declaração é de cinco anos. Portanto, guarde
somados, superem R$ 300 mil está obrigado
os comprovantes de renda e de pagamentos,
a fazer a declaração, mesmo que esteja
além de imprimir uma cópia da declaração e
liberado da prestação de contas por outros
arquivá-la com o número de recibo.
critérios.
- Ainda está com dúvidas? Procure o auxílio de
um empresário contábil para evitar que erros
ou dados omitidos façam a declaração cair na
malha fina.

O uso do e-CPF elimina divergências das

informações declaradas com as fontes pagadoras.
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