ESCOLA SUPERIOR DE TECNOLOGIA E GESTÃO

CIÊNCIAS EMPRESARIAIS - FISCALIDADE

FICHA PRÁTICA EXEMPLO APURAMENTO - IVA

A empresa Botex, Lda, NIPC 502953845 é uma empresa que se dedica à produção e
comercialização de calçado. Iniciou a sua actividade em 1 setembro de 2016, estando enquadrada
no regime mensal do IVA (NIF TOC – o vosso NIF)

Durante o mês de Setembro de 2016 realizaram as seguintes operações:

1) Compra a prazo matérias-primas no mercado nacional no valor de 40.000€. O fornecedor,

Peledura, Lda, NIF 540897634, concedeu um desconto comercial de 10%.

2) Compra a prazo matérias-primas em Espanha, no valor de 5.000€ tendo para o efeito fornecido o
n.º de identificação fiscal (NIPC do fornecedor Biscai SL – ES A145781223).

3) Pagamento por cheque factura/recibo EDP, consumo de electricidade, no montante de 123€ (IVA
incluído).

4) Venda a prazo 1.000 pares de botas a um cliente nacional, Loja do Calçado, Lda, NIF
504456871, no valor de 80€ cada. A empresa concedeu um desconto comercial de 10%.

5) Venda a prazo a um cliente italiano, Belabota, 200 pares de botas por 90€/cada. NIF cliente
IT63289475612.

6) Pagamento por cheque, despesas com alojamento em Portugal de um cliente italiano, no valor de
460€ (IVA incluído à taxa em vigor).

7) Pagamento por cheque factura/recibo da seguradora, no valor de 300€, referente ao seguro de

acidentes de trabalho.

8) Pagamento por caixa 40€, referente ao carregamento de um telemóvel (IVA incluído).

QUESTÕES

1) Efectue a contabilização das operações descritas anteriormente nas respectivas contas do SNC
(em T’s), tendo em atenção, no desdobramento das contas, o estipulado no CIVA.

2) Efectue a contabilização do apuramento do IVA.

3) Efectue o preenchimento da declaração periódica do IVA e dos respectivos anexos necessários.

Refira qual o prazo de envio dessas declarações.

4) Efectue o preenchimento das declarações anuais relacionadas com o IVA (considerando não ter
havido mais nenhuma operação).

Nota: salvo indicação em contrário, todos os valores indicados não incluem o valor do IVA.