Exercício 1 - Contabilidade II

Eduardo Ferreira Sanches Queiroz

Turma TE

Lançamentos Contábeis nos Razonetes

Ativo

Banco c/Movimento Veículo

360,000.00 1,800.00 40,000.00
4,800.00 50,000.00
9,000.00 1,000.00
15,000.00 Depreciação ac. Veículos
15,000.00 200.00
10,000.00

281,000.00 Seguros a apropriar

1,800.00 150.00
Aplicações Financeiras
50,000.00 1,650.00
2,500.00

52,500.00 Adiantamento a fornecedores

15,000.00 15,000.00
Estoque
24,600.00 6,000.00 0.00
12,300.00 4,800.00
4,500.00 Móveis e Utensílios
11,000.00
21,600.00

Clientes Depreciação ac. Móveis e Utensílios

12,000.00 55.00
4,800.00

16,800.00 ICMS a recuperar

5,400.00 5,508.00
PECLD 2,700.00
672.00
2,592.00

Passivo

DRE Capital subscrito

ICMS s/vendas 2,160.00 12,000.00 RV 500,000.00
PIS s/vendas 63.96 9,600.00 RV
COFINS s/vendas 295.20 9,000.00 RV
CMV 6,000.00 2,500.00 Rend. Apli. Capital a integralizar
ICMS s/vendas 1,728.00 500,000.00 400,000.00
PIS s/vendas 51.17
COFINS s/vendas 236.16 100,000.00
CMV 4,800.00
ICMS s/vendas 1,620.00 Salários a pagar
PIS s/vendas 47.97 2,400.00
COFINS s/vendas 221.40
CMV 4,500.00 ICMS a pagar
Despesa com energia 300.00 5,508.00 2,160.00
Despesa com telefone 600.00 1,728.00
Despesa com condomínio 450.00 1,620.00
Despesa de PECLD 672.00
Despesas de depreciação 255.00 0.00
Despesas de salários 2,400.00
Despesas com seguros 150.00 Contas a pagar
26,550.86 33,100.00 10,000.00 10,000.00
6,549.14 6,549.14 1,350.00

Lucro por ação 1,350.00

6,549.14 6,549.14
COFINS a pagar
295.20
Reservas de Lucros 236.16
6,549.14 221.40

752.76
Fornecedores
15,000.00 PIS a pagar
63.96
51.17
Adiantamento de Clientes 47.97
9,000.00 9,000.00
163.10
0.00
 Exercício 1 - Contabilidade II
Eduardo Ferreira Sanches Queiroz
Turma TE

Lançamentos Contábeis

Dia/Ocorrências D C
1 - Subscrição de capital no valor de $ 500.000
D – Capital a integralizar 500,000.00
C – Capital subscrito 500,000.00

2 - Integralização do capital, sendo $ 40.000 representados por

um veículo para transporte de mercadorias e $ 360.000 deposita-
dos em conta bancária nesta data
D – Veículo 40,000.00
D – Banco c/movimento 360,000.00
C – Capital a integralizar 400,000.00

2 - Contratação de seguro para o automóvel com vigência de 12

meses. Pagamento de prêmio, com cheque a vista, $ 1.800
D – Seguros a apropriar 1,800.00
C – Banco c/movimento 1,800.00

2 - Contratação de 2 vendedores com salário de $ 1.200 cada um

2 - Aplicação financeira de curtíssimo prazo no valor de $ 50.000

transferidos do banco
D – Aplicações financeiras 50,000.00
C – Banco c/movimento 50,000.00

2 - Aquisição de móveis e utensílios para decoração da loja no

valor de $ 11.000, sendo $ 1.000 pagos em cheque e o restante a
ser pago em 20 dias
D – Móveis utensílios 11,000.00
C – Banco c/movimento 1,000.00
C – Contas a pagar 10,000.00

5 - Aquisição de mercadorias para revenda no valor de $ 30.000,

sendo metade a vista em cheque e metade a prazo (60 dias sem
juros) de fornecedor de MG
D – Estoque 24,600.00
D – ICMS a Recuperar 5,400.00
C – Fornecedores 15,000.00
C – Banco c/movimento 15,000.00
6 - Foi realizado um adiantamento de $ 15.000, em cheque, a um
fornecedor de mercadoria de MG (as mercadorias serão entre-
gues em no dia 16)
D – Adiantamento a fornecedores 15,000.00
C – Banco c/movimento 15,000.00

7 -Venda de mercadorias para MG a prazo de $ 12.000 (custo da

mercadoria $ 6.000) para pagamento com 30, 60 e 90 dias (sem
juros)
D – Clientes 12,000.00
C – Receita vendas 12,000.00
D – ICMS s/ vendas 2,160.00
D – PIS s/ vendas 63.96
D – COFINS s/ vendas 295.20
C – ICMS a pagar 2,160.00
C – PIS a pagar 63.96
C – COFINS a pagar 295.20
D – CMV 6,000.00
C – Estoque 6,000.00

8 -Venda de mercadorias para MG, metade a prazo (60 dias sem

juros) e metade a vista em cheque, no valor de $ 9.600 (custo da
mercadoria $ 4.800)
D – Clientes 4,800.00
D – Banco c/movimento 4,800.00
C – Receita vendas 9,600.00
D – ICMS s/ vendas 1,728.00
D – PIS s/ vendas 51.17
D – COFINS s/ vendas 236.16
C – ICMS a pagar 1,728.00
C – PIS a pagar 51.17
C – COFINS a pagar 236.16
D – CMV 4,800.00
C – Estoque 4,800.00

9 -Adiantamento feito por cliente de MG, em cheque, para en-

trega de mercadoria no final do mês $ 9.000 (custo de 4.500)
D – Banco c/movimento 9,000.00
C – Adiantamento a clientes 9,000.00

16 - Foi realizado um adiantamento de $ 15.000, em cheque, a

um fornecedor de mercadoria de MG (as mercadorias serão
entregues em no dia 16)
D – Estoque 12,300.00
D – ICMS a Recuperar 2,700.00
C – Adiantamento a fornecedores 15,000.00

24 - Aquisição de móveis e utensílios para decoração da loja no

valor de $ 11.000, sendo $ 1.000 pagos em cheque e o restante a
ser pago em 20 dias
D – Contas a pagar 10,000.00
C – Banco c/movimento 10,000.00

30 - Chegaram contas de luz ($ 300), condomínio ($ 450) e tele-

fone ($ 600), a serem quitadas no mês seguinte
D – Despesa com energia 300.00
D – Despesa com condomínio 450.00
D – Despesa com telefone 600.00
C – Contas a pagar 1,350.00

31 -Adiantamento feito por cliente de MG, em cheque, para

entrega de mercadoria no final do mês $ 9.000 (custo de 4.500)
D – Adiantamento a clientes 9,000.00
C – Receita vendas 9,000.00
D – ICMS s/ vendas 1,620.00
D – PIS s/ vendas 47.97
D – COFINS s/ vendas 221.40
C – ICMS a pagar 1,620.00
C – PIS a pagar 47.97
C – COFINS a pagar 221.40
D – CMV 4,500.00
C – Estoque 4,500.00

Ajustes
D – Despesas de salário 2,400.00
C – Salários a pagar 2,400.00

D – Aplicações financeiras 2,500.00

C – Rendimento aplicações 2,500.00

D – Despesa de PECLD 672.00

C – PECLD 672.00

D – Despesas de depreciação 255.00

C – Depreciação Acumulada de Veículos 200.00
C – Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios 55.00

D – ICMS a pagar 5,508.00

C – ICMS a Recuperar 5,508.00
D – Despesa com seguros 150.00
C – Seguros a apropriar 150.00

ARE
ICMS s/vendas 5,508.00 30,600.00 RV
PIS s/vendas 163.10 2,500.00 Rend. Apli. Lucro por ação
COFINS s/vendas 752.76 6,549.14 6,549.14
CMV 15,300.00
Energia 300.00
Telefone 600.00
Condomínio 450.00
PECLD 672.00 Reservas de Lucros
Depreciação 255.00 6,549.14
Salários 2,400.00
Seguros 150.00
6,549.14 6,549.14
 Exercício 1 - Contabilidade II
Eduardo Ferreira Sanches Queiroz
Turma TE

DRE

Receita Bruta 30,600.00

(-) Impostos Incidentes s/vendas -6,423.86
(=) Receita Líquida 24,176.14
(-) CMV -15,300.00
(=) Lucro Bruto 8,876.14
(-) Despesas operacionais
Despesas com vendas -672.00
PECLD -672.00
Despesas administrativas -4,155.00
Depesas com salários -2,400.00
Depesas com energia/condomínio/telefone -1,350.00
Depesas com seguros -150.00
Depesas com depreciação -255.00
Resultado antes Receitas/Despesas Financeiras 4,049.14
(+) Receitas Financeiras
Rendimentos de Aplicações 2,500.00
(=) Lucro do Exercício 6,549.14
 Exercício 1 - Contabilidade II
Eduardo Ferreira Sanches Queiroz
Turma TE

Balanço Patrimonial

ATIVO PASSIVO

Ativo Circulante 375,470.00 Passivo Circulante 19,665.86

Banco c/Movimento 281,000.00 Salários a pagar 2,400.00
Aplicações Financeiras 52,500.00 Fornecedores 15,000.00
Clientes 16,800.00 Contas a pagar 1,350.00
(-) PECLD -672.00 PIS a pagar 163.10
Estoque 21,600.00 COFINS a pagar 752.76
ICMS a recuperar 2,592.00
Seguros a apropriar 1,650.00 Patrimônio Líquido 406,549.14
Capital social
Ativo Não Circulante 50,745.00 Capital subscrito 500,000.00
Veículos 40,000.00 (-) Capital a integralizar -100,000.00
(-) Depreciação acumulada -200.00 Reserva de Lucros 6,549.14
Móveis e Utensílios 11,000.00
(-) Depreciação acumulada -55.00

TOTAL 426,215.00 TOTAL 426,215.00