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Relatorio 9823 2021
Relatorio 9823 2021
2713239-1
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RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES
BAHIA – 2021
Ref.2713239-2
ABREVIATURAS
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CAPS Centro de Atenção Psicossocial
CBR Country Brazil
CEL Comissão Especial de Licitação
CEREST Centro de Referência em Saúde do Trabalhador
CIAS Centros Integrados de Atenção à Saúde
CONDER Companhia de Desenvolvimento Urbano do Estado da Bahia
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CP Comparação de Preços
DOE Diário Oficial do Estado da Bahia
FIPLAN Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanças do
Estado da Bahia
INTOSAI Organização Internacional de Instituições Fiscalizadoras Superiores
ISS Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
LPN Licitação Pública Nacional
PE Pregão Eletrônico
PGAS Plano de Gestão Ambiental e Social
PIS Programa de Integração Social
PPP Parceria Público-Privada
PROSUS Programa de Fortalecimento do Sistema Único de Saúde na
Região Metropolitana de Salvador
RMS Região Metropolitana de Salvador
RP Registros de Preços
SCI Seleções de Consultores Individuais
SEGECEX Secretaria-Geral de Controle Externo do TCU
SESAB Secretaria da Saúde do Estado da Bahia
SIMPAS Sistema Integrado de Material, Patrimônio e Serviços
SUS Sistema Único de Saúde
TCE Tribunal de Contas do Estado da Bahia
TCU Tribunal de Contas da União
TDR Termo de Referência de Serviços de Auditoria Externa
UAIJ Unidade de Atendimento Infanto-Juvenil
UBS Unidade Básica de Saúde
UGP Unidade de Gestão de Projetos
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO....................................................................................................... 04
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DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS BÁSICAS
Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações
Financeiras Básicas do Programa.................................................................. 07
Demonstrações Financeiras e Notas
18
Explicativas..........................................
Demonstrativo de Fluxo de Caixa.....................................……………. 19
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Demonstrativo de Investimentos Acumulados ………………………… 21
Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras …………………... 23
SISTEMA DE CONTROLE INTERNO
Relatório dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle
Interno Associado à Auditoria das Demonstrações Financeiras.................... 58
Comentários e Observações sobre o Sistema de Controle
60
Interno................
APÊNDICE.......................................................................................................…. 97
Notas sobre os Procedimentos Utilizados na Revisão................................ 98
Quadro-resumo da Revisão da Solicitação de Desembolso....................... 106
Detalhamento das Despesas Revisadas..................................................... 108
INTRODUÇÃO
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2021, financiado parcialmente pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento
(BID), por meio do Contrato de Empréstimo nº 3.262/OC-BR, celebrado em
30/12/2014, com prazo inicial de desembolso de cinco anos a partir da data de
entrada em vigor do Contrato. Em julho de 2020, foi assinado o terceiro Instrumento
de Alteração Contratual, modificando o prazo do desembolso para seis anos e oito
meses, passando a data final de 30/12/2020 para 30/08/2021.
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De acordo com o Marco de Entendimento entre o BID e o Tribunal de Contas do
Estado da Bahia (TCE), o Banco considera o Tribunal elegível para a realização dos
serviços de auditoria externa desses tipos de contratos de empréstimos. Em razão
disso, foi elaborado o Termo de Referência de Serviços de Auditoria Externa (TDR)
pelo TCE e pela Secretaria da Saúde do Estado da Bahia (SESAB).
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mil, setecentos e dezessete reais e cinquenta e cinco centavos), internalizados em
21/12/2016.
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internalizados em 17/08/2017.
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11/09/2019, equivalentes a R$202.705.000,00 (duzentos e dois milhões e setecentos
e cinco mil reais).
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vinte e nove centavos), no mês de dezembro, o que, de acordo com o item 8 das
Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras do exercício em comento,
representa o cumprimento de toda a contrapartida a cargo do Estado da Bahia.
A seguir serão apresentados os produtos dessa Auditoria. São eles: o Relatório dos
Auditores Independentes sobre as Demonstrações Financeiras Básicas do
Programa e o Relatório dos Auditores Independentes sobre o Sistema de Controle
Interno associado à Auditoria das Demonstrações Financeiras.
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Secretaria da Saúde do Estado da Bahia
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Examinamos as Demonstrações Financeiras anexas da Secretaria da Saúde do
Estado da Bahia, elaboradas pela Unidade de Gestão de Projetos (UGP), que
compreendem a Demonstração de Fluxos de Caixa (DFC) para o período findo em
29 de outubro de 2021 e a Demonstração de Investimentos Acumulados (DIA) para
o exercício findo na mesma data, expressas em dólares estadunidenses, bem como
as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas
contábeis, correspondentes ao Programa de Fortalecimento do Sistema Único de
Saúde na Região Metropolitana de Salvador (PROSUS), financiado com recursos do
Contrato de Empréstimo nº 3.262/OC-BR do Banco Interamericano de
Desenvolvimento (BID) e com aportes do Governo do Estado da Bahia, em
atendimento ao disposto na cláusula 5.03 (a) das Disposições Especiais do referido
Contrato de Empréstimo.
Em nossa opinião, exceto pelos efeitos dos assuntos descritos na seção a seguir,
intitulada “Bases para opinião com ressalva”, as demonstrações financeiras acima
referidas apresentam razoavelmente, em todos os aspectos relevantes, os
recebimentos e os pagamentos do Programa em 29 de outubro de 2021, de
conformidade com o critério contábil de caixa descrito na Nota nº 3 às
Demonstrações Financeiras.
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Ao lado da relevância, os demonstrativos devem preservar a representação
fidedigna, o que, segundo o item 2.13 do documento, requer, quando da prestação
da informação financeira, a busca de três características: completude, neutralidade e
isenção de erros.
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melhoria, dentre as quais destacamos a comparabilidade. Conforme item 2.24 do
CPC 00 (R2), as informações financeiras são “mais úteis se puderem ser
comparadas a informações similares sobre outras entidades e a outro período ou a
outra data”.
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US$6,221,142.83, foi atualizado para US$6,293,997.99, num aumento menos
expressivo, de 1%.
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colunas ou linhas específicas para tal fim. A propósito, como a maior parte das
modificações foi incorporada aos saldos do exercício anterior, o único ajuste
apresentado careceu de esclarecimento em nota explicativa, pois não é possível
inferir a motivação do estorno de US$4,503,435.82 do subcomponente 2.1 para o
2.2. Por oportuno, registramos que as alterações nas colunas do “Orçamento
Vigente”, no nível de subcomponentes, também mereciam constar em Nota
Explicativa, eis que os valores atuais divergem daqueles relativos ao exercício
anterior.
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adequadamente o montante que encerrou o exercício anterior, de modo a permitir
que, ao se lançar a variação ocorrida no período corrente, fosse possível atingir o
novo valor acumulado.
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do Banco daquele período com o valor de US$28,587,179.12, foram justificados ao
Banco em 2021 com câmbio da data em que foram internalizados. Desse
procedimento, resultou um acréscimo de US$3,675,429.33, o que corresponde a um
aumento de 13%.
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Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as Normas Internacionais das
Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs, por sua sigla em inglês),
desenvolvidas pela Organização Internacional das Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), que são convergentes – com as adequações de
concordância – com as Normas Internacionais de Auditoria (ISA, por sua sigla em
inglês), emitidas pela Federação Internacional de Contadores (IFAC), e
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requerimentos específicos do Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID).
Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas em
seção a seguir, intitulada “Responsabilidades dos auditores pela auditoria das
demonstrações financeiras”. Somos independentes em relação ao Programa, de
acordo com os princípios éticos relevantes para nossa auditoria de demonstrações
financeiras previstos no Código de Ética deste Tribunal de Contas e da INTOSAI, e
cumprimos com as demais responsabilidades de acordo com essas normas.
Ênfases
• Bases contábeis: a Nota Explicativa nº 3 às Demonstrações Financeiras
descreve a base de elaboração e apresentação dessas demonstrações
financeiras básicas, elaboradas para auxiliar o Programa de Fortalecimento
do Sistema Único de Saúde na Região Metropolitana de Salvador (PROSUS)
a demonstrar o cumprimento da Cláusula 5.03 (a) das Disposições Especiais
do Contrato de Empréstimo nº 3.262/OC-BR. As Demonstrações Financeiras
foram elaboradas para fornecer informações para o Tribunal de Contas do
Estado da Bahia e BID. Consequentemente, as demonstrações financeiras
podem não servir para outras finalidades.
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• Saldo das aplicações financeiras na Conciliação dos Recursos do
Banco: neste documento, que integra a Nota Explicativa nº 21 às
Demonstrações Financeiras, o item I, que contempla a linha “Saldo Disponível
na Conta na Moeda da Operação em 30/10/2021”, indica o montante de
US$3,730,031.83, decorrente da conversão cambial de R$21.046.331,60.
Obtivemos acesso somente à memória de cálculo com informe de
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rendimentos até 30/09/2021, data em que se registrava R$20.889.495,61, em
que pese ter sido requerida, mediante Solicitação MMVC nº 06/2021, a
planilha com dados até o final de outubro do exercício corrente. A diferença
para o valor apresentado, em nosso entendimento, não configura distorção
relevante.
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19601.0003.20.0005536-3, que integra os gastos custeados pelo Tesouro
Estadual adicionados ao Componente 2, foi convertida à taxa de câmbio de
vigente em 15/07/2020, embora a data do pagamento seja 16/06/2020, o que
gera uma variação positiva de US$705.81 no gasto comprovado. Já as NOB
19601.0109.20.0000708-2, 19601.0109.20.0000710-4 e 19601.0109.20.0000709-0,
que compuseram gastos pendentes de comprovação em 2020, aparecem
com data 16/06/2020, a despeito do pagamento ter ocorrido em 12/06/2020, o
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que não gerou variação nos demonstrativos, ante o fato de que o PROSUS
usou o mesmo câmbio de internalização dos valores para a conversão.
Outros assuntos
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(i) Execução financeira: durante o exercício de 2021, a execução financeira do
Programa alcançou 100% do valor orçado, a saber, US$200,000,000.00
(duzentos milhões de dólares), desconsiderada a contrapartida local.
Destacamos que o atingimento desse valor foi possível pela admissão, pelo
Banco, da inclusão de gastos executados com recursos do Tesouro Estadual,
no montante de US$20,448,597.86, conforme Notas Explicativas nºs 16, 17 e
18.
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(ii) Recolhimento indevido de ISS: durante o exercício de 2021, o PROSUS
identificou, após a emissão do referido Relatório de Auditoria referente a
2020, despesas em desconformidade ao artigo 3º da Lei Complementar (LC)
nº 116/2003, que trata do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
Nesse sentido, a Coordenação Geral do Programa esclareceu, por meio do
Ofício UGP/PROSUS nº 084/2021, o estorno de US$7,936.01 em
Demonstrativo de Gastos, mas revelou a pendência de devolução dos
recursos pelo Município de Salvador, tal como ainda ocorre para os gastos do
exercício anterior, no montante de US$7,940.76. Esse aspecto foi
mencionado na Nota Explicativa nº 20.
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• Outras falhas na instrução processual dos processos de pagamento
(4.1.2.6);
• Existência de vícios, defeitos, incorreções ou problemas de qualidade em
obras (4.1.3.1.1);
• Deficiências na execução e no processo de recebimento definitivo da obra
de construção da Unidade de Coleta Transfusional (UCT) de Feira de
Santana (4.1.3.2);
• Atendimento apenas parcial às normas de acessibilidade (4.1.3.3.1); e
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• Descumprimento de prazo legal nos procedimentos de recebimento
provisório e definitivo das obras do PROSUS (4.1.3.4.1).
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referidas demonstrações financeiras.
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Além disso:
• Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações
financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e
executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como
obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa
opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é
maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar
os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas
intencionais.
• Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para
planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas não
com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos
da Secretaria.
• Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das
estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.
• Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e conteúdo das Demonstrações
Financeiras, inclusive as divulgações e se as Demonstrações Financeiras
representam as correspondentes transações e eventos subjacentes de forma a
alcançar a apresentação adequada.
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Salvador,15 de dezembro de 2021
EQUIPE DE AUDITORIA
NOME CARGO
Bruno Mascarenhas da Silveira Ventim Coordenador de Controle Externo
Heinz Ulrich Ruther Gerente de Auditoria
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Cláudio Muricy Torres Auditor Estadual de Controle Externo
Dalva Andrade Erdens Auditor Estadual de Controle Externo
Márcio Maia Valois Costa Auditor Estadual de Controle Externo
Naila de Souza Nachef Auditor Estadual de Controle Externo
Newton Nery dos Santos Auditor Estadual de Controle Externo
Ricardo Dantas de Almeida Auditor de Contas Públicas
41
GERÊNCIA 1C
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Demonstração do Fluxo de Caixa
42
GERÊNCIA 1C
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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA BAHIA
Avenida 4, n.º 495, Plataforma V, CAB, Salvador-BA - CEP 41.475-002
1ª COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNO
43
GERÊNCIA 1C
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Demonstrativo de Investimentos Acumulados
44
GERÊNCIA 1C
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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA BAHIA
Avenida 4, n.º 495, Plataforma V, CAB, Salvador-BA - CEP 41.475-002
1ª COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNO
45
GERÊNCIA 1C
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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA BAHIA
Avenida 4, n.º 495, Plataforma V, CAB, Salvador-BA - CEP 41.475-002
Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras
1ª COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNO
46
GERÊNCIA 1C
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Ref.2713239-25
NOTA EXPLICATIVA
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PROGRAMA DE FORTALECIMENTO DO SISTEMA ÚNICO DE SAÚDE NA
REGIÃO METROPOLITANA DE SALVADOR – PROSUS
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Projeto nº BR-L1389
Empréstimo nº 3262/OC-BR
a 29.10.2021
Outubro de
2021
SUMÁRIO
1. APRESENTAÇÃO
2. DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
3. NOTAS EXPLICATIVAS
1. APRESENTAÇÃO
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financeiras,quetem por objetivo embasar a
auditoria a ser realizada pelo Tribunal de Contas
do Estado da Bahia (TCE/BA),contemplando o
exercício de 2021. Em complementação às
referidas demonstrações elaboramos também as
respectivas notas explicativas, que esclarecem
eventuais dúvidas acerca dos recursos
desembolsados pelo BID e aplicados ou gastos
pelo Estado da Bahia através da Secretaria de
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Saúde, no âmbito do Programa de Fortalecimento
do Sistema Único de Saúde na Região
Metropolitana de Salvador (PROSUS).
2. DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
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2.2 Considerações do Fluxo de Caixa
BID
CONTRAPARTIDA
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3. NOTAS EXPLICATIVAS
1. Contexto
Código do Projeto
BR-L1389 Data da Aprovação 30 de Julho de 2014
(BID)
Contrato de 30 de Dezembro
3262/OC-BR Data da Assinatura
Empréstimo de 2014
Valor do Valor da
US$ US$ 85.000.000
Financiamento Contrapartida
200.000.000
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Plano de Aquisições
Agosto 2021 Setor (no BID) Saúde
Vigente
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Gestor Unidade de Gestão do Programa – UGP
Componentes:
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monitoramento das atividades financiadas.
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38.340.000 0 38.340.000
gestão da rede SUS na RMS
Componente 3 - Administração,
7.311.202,72 0 7.311.202,72
monitoramento e avaliação do Projeto
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gastos elegíveis em moeda local é registrada,
contabilmente, como diferença de câmbio a
débito: (i) do financiamento do Banco, (ii) da
contrapartida local ou (iii) de outras fontes.
4. Fundos Disponíveis
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Programa e incluem as receitas geradas por juros
financeiros.
Montante na
Taxa de
Informações bancárias Montante R$ Moeda do
Câmbio
Contrato/Convênio
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mil, trinta e um dólares e oitenta e três centavos).
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Item Valores em U$$
7. Fundo Rotativo
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dólares americanos e oitenta e dois centavos)
em 2018, com a PPP de Gestão do Hospital do
Subúrbio.
Foram gastos ainda em 2017, o montante de US$
10.675.008,49 (dez milhões, seiscentos e setenta
e cinco mil, oito dólares americanos e quarenta e
nove centavos), que foram informados na
prestação de contas, contida na solicitação nº 13
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do mês de março de 2020.
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datados de março de 2011 (GN-2350-9) e as
disposições da Lei 8.666/93.
Os bens adquiridos foram devidamente
inventariados e os serviços foram efetivamente e
devidamente prestados.
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aquisições de materiais permanentes e serviços
de informática com material foram encaminhadas
com estas demonstrações.
2021 2020
Valores em U$$
Descrição
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12. Conciliação dos Registros do Programa com os Registros do
BID (WLMS-1 Executive Financial Summary), por Categorias de
Inversão
Valores em U$$
Categorias de Inversão
Demonstração WLMS-1
Diferença
de DisbursedAmount
Investimentos
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$38.340.000,00 $38.340.000,00 $0,00
Rede SUS
2. Fortalecimentos das
$154.348.797,28 $154.348.797,28 $0,00
Redes Integradas de Saúde
3. Administração,
$7.311.202,72 $7.311.202,72 $ 0,00
Monitoramento e Avaliação
Valores em US$
DESCRIÇÃO
2021 2020 Total
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solicitação 19.
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como despesas elegíveis gastos efetuados com a
compra de equipamentos realizados pela SESAB
para Policlínicas e outras unidades da rede, o que
foi acatado conforme CBR 209/2021, de
03/02/2021.
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equipamentos de Policlínicas, estas despesas
foram reconhecidas em sua totalidade no
Componente 2, devido a sua natureza e conforme
a redação do Contrato de Empréstimo.
No entanto, com a proximidade do encerramento
do Contrato, bem como a frustração de algumas
aquisições relevantes previstas para o
Componente 1 e também pela valorização do
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dólar perante o real, o que implicou em gastos
menores que os previstos para a realização das
ações, percebe-se um desequilíbrio entre os
valores a serem reconhecidos e justificados pelo
Programa em cada Componente, ainda que
tenham sido atingidos os objetivos previstos pelos
mesmos.
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18 .Despesas elegíveis do componente 3.
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aplicados/justificados no Componente 3 –
Administração, Monitoramento e Avaliação do
Projeto.
Esclarecemos que esta diferença foi ocasionada
principalmente pela execução de serviços de
comunicação visual contratados, e, do contrato
firmado com a gerenciadora, que não executou
em sua integralidade os recursos provisionados
para as despesas eventuais e reembolsáveis, que
não foram necessários, conforme explicado
abaixo.
Banco de Horas
U$211.545,41 U$198.262,20 U$13.283,21
de Consultores
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PROSUS fez um aditivo para incluir a fonte de
recursos do PROSUS nesse contrato para utilizar
nas unidades construídas e reformadas pelo
Programa. Ficando assim a execução
compartilhada entre DG/SESAB e
UGP/PROSUS.
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para custear esses serviços, no valor de U$
217.161,96 (duzentos e dezessete mil, cento e
sessenta e um dólares e noventa e seis
centavos) que não foi utilizada na sua
integralidade, além de algumas faturas que
deveriam ter sido pagas pelo UGP/PROSUS, por
se tratar das unidades construídas pelo
Programa, foram pagas pela Diretoria Geral da
SESAB, que equivocou-se quando do recebimento
das faturas e não nos encaminhou na época,
pagando então com recursos próprios o valor de
U$ 31.907,94 (trinta e um mil, novecentos e sete
dólares e noventa e quatro centavos), conforme
consta na lista dos processos anexo.
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ações mencionadas é a de nº 2250/2021 datada
de 29/10/2021.
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demonstrativos, visto que, formos autorizados a
considerar despesas já efetuadas como elegíveis,
para que pudéssemos elaborar os documentos
de auditoria.
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Tivemos também uma orientação da SEFAZ-BA
sobre os procedimentos que deveriam ser
adotados para quando houvesse a devolução os
pagamentos fossem regularizados, também
conforme nota técnica em anexo.
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retirando o pedido anterior, conforme ofício
059/2021, em anexo, contudo até o momento, os
valores ainda não foram devolvidos.
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Maria Tereza de Carvalho Este documento foi assinado eletronicamente. As assinaturas realizadas estão listadas em sua última página.
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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA BAHIA
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1ª COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNO
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Secretaria da Saúde do Estado da Bahia (SESAB)
Programa de Fortalecimento do Sistema Único de Saúde da Região Metropolitana
de Salvador (PROSUS).
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de Salvador (PROSUS). Este é financiado com recursos provenientes do Banco
Interamericano de Desenvolvimento, conforme o Contrato de Empréstimo nº
3.262/OC-BR, e do aporte local do Governo do Estado da Bahia, e executado pela
Secretaria da Saúde do Estado da Bahia (SESAB). Emitimos nossos respectivos
relatórios sobre os mesmos, com data de 15 de dezembro de 2021.
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A nossa Auditoria, relativa ao período findo em 29 de outubro de 2021, não revelou
deficiências significativas que, em nossa opinião, pudessem afetar adversamente a
capacidade do PROSUS para registrar, processar, resumir e apresentar informações
financeiras de forma consistente com as afirmações da Administração nas
Demonstrações de Fluxos de Caixa e de Investimentos Acumulados.
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um ou mais elementos do sistema de controle interno não reduz, a um nível
relativamente baixo, o risco de que possam ocorrer erros ou irregularidades em
valores que poderiam ser significativos em relação às Demonstrações Financeiras
do Programa, e que poderiam não ser detectados oportunamente pelos empregados
no desempenho normal das funções para as quais foram designados.
EQUIPE DE AUDITORIA
NOME CARGO
Bruno Mascarenhas da Silveira Ventim Coordenador de Controle Externo
Heinz Ulrich Ruther Gerente de Auditoria
Cláudio Muricy Torres Auditor Estadual de Controle Externo
Dalva Andrade Erdens Auditor Estadual de Controle Externo
Márcio Maia Valois Costa Auditor Estadual de Controle Externo
Naila de Souza Nachef Auditor Estadual de Controle Externo
Newton Nery dos Santos Auditor Estadual de Controle Externo
Ricardo Dantas de Almeida Auditor de Contas Públicas
1 ESTRUTURA ORGANIZACIONAL
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de Saúde na Região Metropolitana de Salvador (PROSUS), a Secretaria da Saúde
do Estado da Bahia (SESAB) tem como objetivo a formulação da política estadual de
saúde, a gestão do Sistema Estadual de Saúde e a execução de ações e serviços
para promoção, proteção e recuperação da saúde, em consonância com as
disposições da Lei Federal nº 8.080, de 19 de setembro de 1990, que constitui o
Sistema Único de Saúde (SUS).
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Para gestão e execução do Programa, a SESAB constituiu, por meio da Portaria nº
654/2016, um modelo formado por três instâncias complementares: Nível
Estratégico e Decisório; Nível de Coordenação, Gestão e Execução; e Nível de
Apoio Técnico e Administrativo à Execução.
Como órgão executor, a SESAB, por meio de sua UGP, teve como principais
atribuições:
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Estado da Bahia (FIPLAN), foram utilizados para registro das operações e emissão
dos comprovantes de execução de empenhos, liquidações e pagamentos.
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na modelagem, definição e desenvolvimento de projetos, especificações técnicas e
orçamentárias e fiscalizações de obras e serviços;
MONITORAMENTO DE RISCOS
Identificação de Risco por Categoria
Ações / Medidas Corretivas
Risco Técnico
Modificação em relação ao desenho do projeto Orientações aos executores que durante as modificações
durante a sua execução. do programa devem-se cumprir as normas acordadas no
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contrato.
Demora dos processos de aquisições das Atenuado por meio do monitoramento das etapas dos
consultorias. processos licitatórios, acompanhamento contínuo e
definição de metodologia de trabalho com pactuação de
prazos com os envolvidos.
Mudanças na composição da equipe durante a Orientação aos executores sobre as consequências
execução do programa. dessas mudanças.
Atraso nos processos licitatórios decorrentes de Definir checklist das etapas a serem cumpridas no
burocracia interna, como: PGE/BA e capacidade do processo de licitação, apresentar cronograma com
corpo técnico da SESAB referente ao conhecimento previsão das entregas da CEL e capacitar o corpo
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das normas do BID. técnico envolvido no processo.
Surgimento de novas demandas de trabalho na Definir ações preventivas e/ou adaptativas por meio de
execução do projeto. avaliação prévia e realizar adaptações necessárias.
Que não se consiga a formalização de todos os Realizar negociação prévia dos investimentos por meio
acordos entre o Governo do Estado e Municípios para do monitoramento dos processos e fortalecimento dos
a gestão compartilhada dos novos serviços. canais de comunicação. Realizar abertura de processo
administrativo para instrução e processamento de
documentação referente à celebração de convênio entre
o Estado da Bahia, por meio da Secretária da Saúde e
os municípios da RMS.
Que a alta dos preços durante o período da execução Definir ações preventivas e ou adaptativas através de
da operação (por fatores externos) dificultem o avaliações prévias e realizar adaptações necessárias.
cumprimento do cronograma de obras previstas.
Fonte: Quadro extraído do Relatório de Avaliação Final/SESAB
3 INFORMAÇÃO E COMUNICAÇÃO
4 MONITORAMENTO
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dele, é possível conhecer: o progresso na implantação dos produtos; a situação
atual e do plano de ação; os riscos e o plano para sua mitigação; o cumprimento das
cláusulas contratuais; as alterações do projeto; a matriz de problemas, soluções e
resultados; e o marco de resultados com os seus indicadores de impacto.
Além desses, outros dois relatórios são exigidos pelo Contrato de Empréstimo: o de
Avaliação Intermediária, que deve ser elaborado em até noventa dias da data em
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que se alcança 50% dos desembolsos, o que ocorreu em 05/11/2018, tendo sido
elaborado no primeiro semestre de 2019; e o de Avaliação Final, que conforme item
d, da cláusula 5.03, deve ser elaborado dentro do prazo de 90 dias da data de
desembolso de 90% dos Recursos do Empréstimo, tendo sido encaminhado ao BID,
em 30 de julho de 2021, por meio do Ofício UGP/PROSUS nº 50/2021.
Valor Atual
Contrato (nº) Licitação (nº) Modalidade Contratado
Contratado (R$)
035/2021 PE 113/2020 Pregão Eletrônico LOGIN INFORMÁTICA COMÉRCIO E 5.964.750,00
REPRESENTAÇÃO LTDA
042/2021 PE 205/2020 Pregão Eletrônico H STRATTNER E CIA LTDA 4.504.838,70
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ASSESSORIA EM INFORMÁTICA S.A.
046/2021 PE 008/2020 Pregão Eletrônico CONFIANCE MEDICAL PRODUTOS 3.030.000,00
MÉDICOS S.A.
034/2021 PE 058/2021 Pregão Eletrônico H STRATTNER E CIA LTDA 2.861.762,88
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Custo (SBQC)
038/2021 PE 007/2020 Adesão Registro COMDADOS COMÉRCIO E 2.033.340,00
(PRODEB) de Preço - Pregão SERVIÇOS ELETRÔNICOS LTDA.
Eletrônico
043/2021 PE 323/2021 Pregão Eletrônico MÓVEIS ANDRADDE INDUST.E 1.960.000,00
COM.DE MÓVEIS HOSP.LTDA
001/2021 PE 410/2020 Pregão Eletrônico H STRATTNER E CIA LTDA 1.868.674,68
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Não juntada ao processo a publicação do extrato da ata de registro 019.5050.2021.0080821-19,
de preços no DOE. 019.5092.2021.0002619-61 e
019.14956.2021.0076844-44
Fonte: Elaborado pela Auditoria, a partir de informações constantes dos processos de aquisições analisados.
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Programa comentou cada uma das situações reportadas, tendo juntado ao
respectivo processo eletrônico a documentação comprobatória que legitimava a
realização dos atos processuais correlatos, a despeito de tais documentos não
constarem inicialmente nos autos examinados.
A análise financeira e de execução contratual teve como objeto 56,96% das despesas
efetuadas a partir de recursos do Banco no exercício auditado. A amostra foi definida
de modo a assegurar que todos os componentes de gasto fossem examinados, além
de garantir a representatividade dos 4 maiores credores da CONDER e de 10 da
SESAB, inclusive os 7 maiores. Como não houve pagamento de contrapartida em
2021, não coube amostragem para gastos dessa natureza. Ao todo, foram
examinadas despesas relativas a 14 fornecedores e respectivos instrumentos de
aquisição, como se observa na tabela a seguir:
Contrato Valor
Credor Objeto
nº analisado
da Vitória)
LTDA Equipamentos para as Unidades da Rede de Atenção à Saúde
(Policlínica, UBS, CAPS, UAIJ, CEREST, Hospitais, CICC)
AXXO CONSTRUTORA 057/2020
Policlínica de Santa Maria da Vitória 1,841,461.37
LTDA (CONDER)
AXXO CONSTRUTORA Construção de Policlínicas (Eunápolis; Serrinha; Brumado; 009/2020
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1,302,900.49
LTDA Ribeira do Pombal; e Itaberaba) (CONDER)
MANUPA COMÉRCIO,
EXPORTAÇÃO,
IMPORTAÇÃO DE
Aquisição de Vans para Policlínicas 033/2021 1,296,099.29
EQUIPAMENTOS E
VEÍCULOS ADAPTADOS
EIRELI
LOGIN INFORMÁTICA
Aquisição de Infraestrutura de TIC para as Unidades de Saúde
COMÉRCIO E 035/2021 1,057,579.79
da RAS (31 estabelecimentos)
REPRESENTAÇÃO LTDA
Aquisição de Equipamentos para Policlínicas (Eunápolis;
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W M JR COMÉRCIO DE Brumado; Serrinha; Ribeira do Pombal; Itaberaba; Santa Maria
043/2020
EQUIPAMENTOS da Vitória) 696,459.80
047/2021
MÉDICOS LTDA Equipamentos para as Unidades da Rede de Atenção à Saúde
(Policlínica, UBS, CAPS, UAIJ, CEREST, Hospitais, CICC)
CONFIANCE MEDICAL
Equipamentos para as Unidades da Rede de Atenção à Saúde
PRODUTOS MEDICOS 046/2021 537,234.04
(Policlínica, UBS, CAPS, UAIJ, CEREST, Hospitais, CICC)
S.A.
Aquisição de Infraestrutura de TIC para as Unidades de Saúde
COMDADOS COMÉRCIO
da RAS (31 estabelecimentos) 038/2021
E SERVIÇOS 517,891.84
Serviço para a Infraestrutura de TIC para as Unidades de 045/2021
ELETRÔNICOS LTDA.
Saúde da RAS (31 estabelecimentos)
METRO ENGENHARIA E 051/2020
UTIN Caribé 510,751.44
CONSULTORIA LTDA (CONDER)
DATEN TECNOLOGIA Aquisição de Infraestrutura de TIC para as Unidades de Saúde
041/2021 315,272.63
LTDA da RAS (31 estabelecimentos)
REALIZA Área externa da Policlínica de Escada (Complementação do 050/2020
156,878.87
CONSTRUÇÕES LTDA. item 1.21) (CONDER)
COBRAPE
CIA.BRASILEIRA
Apoio ao Gerenciamento e Supervisão de Obras 009/2016 80,916.07
PROJETOS E
EMPREENDIMENTOS
051/2018
CONSÓRCIO HOLTZ QG Ampliação e Reforma do Hospital Geral Roberto Santos 65,555.82
(CONDER)
TOTAL 18,035,417.11
Fonte: Elaborado pela auditoria, a partir de informações constantes dos processos de pagamento, Planos de Aquisições
(versões 10, de 30/11/2020, e 11, de 20/08/2021) e Demonstrativo de Gastos do Programa, obtidos por meio dos Ofícios
UGP/PROSUS nº 065/2021, de 07/10/2021, e nº 076/2021, de 29/10/2021.
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devida e oportunamente ao Banco, de acordo com as disposições deste Contrato”.
Por corresponder a um gasto executado a maior que o devido, verifica-se também o
descumprimento do artigo 63, §1º, II da Lei Federal nº 4.320/1964, segundo o qual o
estagio da liquidação, destinado a verificar “direito adquirido pelo credor tendo por
base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito”, tem a
finalidade, dentre outras destacadas no mesmo dispositivo, de “apurar a importância
exata a pagar”.
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O excedente de pagamento teve origem pela desconsideração do “Valor de vigia
noturno aditado anteriormente (Aditivo Nº 13)”, constante da parcela 2 da planilha de
cálculo, referente ao custo do “Vigia noturno com encargos complementares”. Como
há indicação de que o valor deve ser deduzido, a utilização do saldo R$113.656,28,
anterior a essa operação, majorou o montante pago.
Sendo assim, concluímos que a despesa foi executada em valor superior ao que era
devido, de modo que a parcela excedente deve ser considerada inelegível e
ressarcida pela Companhia. Deste modo, recomendamos o estorno de US$3,432.48
nos Demonstrativos de Gastos do Programa, bem como propomos, ao Tribunal
Pleno do TCE/BA, determinar à CONDER que comprove a devolução ao Estado da
Bahia, na proporção de cada Nota de Ordem Bancária que compôs o gasto, o total
de R$19.359,18, necessária ao cumprimento do artigo 63, §1º, II da Lei Federal nº
4.320/1964.
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O item 43.1.3 dos DDC dispõe o que segue:
43.1.3 O pagamento da última parcela somente será realizado após a
entrega, ao Contratante, do:
a) Relatório de Controle Ambiental (RCA) devidamente aprovado pelo órgão
ambiental competente por meio de uma Certidão de Conformidade
Ambiental (CCA);
b) Certidão negativa da matrícula Cadastro Específico do INSS (CEI) da
obra;
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c) Baixa da obra no CREA;
d) Habite-se e efetivação das ligações definitivas de água, luz, esgoto, gás,
telefone, etc.
É importante registrar que, de acordo com o artigo 155, incisos II e V da Lei Estadual
nº 9.433/2005, o setor de fiscalização do contrato é responsável, respectivamente,
pela “falta de caracterização da inexecução ou do cumprimento irregular de cláusulas
contratuais, especificações, projetos e prazos”, bem como pela “emissão indevida da
competente autorização para o recebimento, pela contratada, do pagamento”.
Ademais, segundo o artigo 165 da mesma Lei, “o recebimento provisório ou definitivo
não exclui a responsabilidade civil pela solidez e segurança da obra ou do serviço,
nem a ético-profissional pela perfeita execução do contrato, dentro dos limites
estabelecidos pela lei ou pelo contrato” (grifo da Auditoria).
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de aprovação pelo órgão ambiental competente, por meio de uma Certidão de
Conformidade Ambiental, como exigido em contrato. Sobre a certidão negativa,
referida pela letra b), foi apresentado o documento pertinente. Com relação ao
documento “Habite-se”, tratado na letra d) do dispositivo contratual, alegou-se que
“não fora emitido visto que na data de conclusão da obra não havia ainda a
energização definitiva por parte da COELBA”. Ressaltamos, portanto, que toda a
documentação deveria constar do processo de pagamento e que sem sua
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evidenciação tempestiva a despesa não deveria ter sido executada.
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processo 300150277578, analisado na auditoria do exercício 2016), que faz alusão
ao Termo de Referência da Solicitação de Propostas (SDP) nº 01/2015:
Serviços Especializados de Assessoria Técnica, Administrativo-financeira, de
Gerenciamento, Monitoramento, Avaliação e Controle, bem como de Serviços
de Supervisão de Obras para apoio à Unidade de Gestão de Projetos (UGP),
na implementação do Programa de Fortalecimento do Sistema Único de
Saúde na Região Metropolitana de Salvador – PROSUS, a ser executado
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pela Secretaria da Saúde do Estado da Bahia
Ocorre que a Lei Estadual nº 9.433/2005 estabelece outras condições essenciais aos
contratos, não conflitantes com aquelas pertencentes ao padrão adotado pelo Banco.
Dentre as exigências legais, está vedação contida no §3º do artigo 143 da norma, de
que “nenhum acréscimo ou supressão poderá ser realizado sem a devida motivação
ou exceder os limites estabelecidos no § 1º deste artigo, salvo as supressões
resultantes de acordo celebrado pelos contratantes”. Como o limite estabelecido no
referido §1º é, para obras, serviços ou compras, e independentemente da natureza do
objeto contratual, de 25% do valor inicial atualizado do contrato, tem-se que tal
parâmetro foi rompido com a assinatura do 5º Termo Aditivo.
1 Art. 89 - Nas concorrências de âmbito internacional, o edital deverá ajustar-se às diretrizes da política
monetária e do comércio exterior e atender às exigências dos órgãos competentes.
[...]
§ 5º - Para a realização de obras, prestação de serviços ou aquisição de bens com recursos provenientes de
financiamento ou doação oriundos de agência oficial de cooperação estrangeira ou organismo financeiro
multilateral de que o Brasil seja parte, na respectiva licitação poderão ser admitidas as condições decorrentes
de acordos, protocolos, convenções ou tratados internacionais aprovados pelo Congresso Nacional, bem
como as normas e procedimentos daquelas entidades, inclusive quanto ao critério de seleção da proposta
mais vantajosa para a Administração, o qual poderá contemplar, além do preço, outros fatores de avaliação,
desde que por elas exigidos para a obtenção do financiamento ou da doação, e que também não conflitem
com o princípio do julgamento objetivo e sejam objeto de despacho motivado do órgão executor do contrato,
despacho esse ratificado pela autoridade imediatamente superior.
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tinha ciência de que os desembolsos dos recursos do Financiamento seriam
efetuados pelo Banco até 30/08/2021. Logo, acréscimos ao objeto contratado com o
Consórcio, a essa altura denominado COBRAPRE-LEME-L+M, necessariamente
teriam de ultrapassar o limite legal.
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conforme evento 00033756646 do processo SEI_019.8781.2021.0097748_02.
Por todo o exposto, ressaltamos que o 5º Termo Aditivo ao Contrato nº 009/2016 não
demonstra compatibilidade com o §3º do artigo 143 Lei Estadual nº 9.433/2005, razão
pela qual propomos que se determine à SESAB, considerando que a circunstância foi
observada em processos de pagamento, o envio, para análise apartada, do processo
específico de aditamento, a fim de que se apurem as justificativas para a alteração no
instrumento, bem como a eventual responsabilização dos gestores envolvidos.
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do item 1, de 40 unidades do item 3 e de 300 unidades do item 4 extrapola, no caso
dos itens 3 e 4, o parâmetro de 50% das unidades já registradas para o órgão
gerenciador.
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descumpridas as disposições do Decreto Estadual nº 19.252/2019 atinentes à
adesão, cuja prática configura uma exceção ao dever de licitar.
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evidencie, em prazo específico, a devolução dos valores recolhidos indevidamente,
sob pena de responsabilização dos gestores envolvidos, nos termos do artigo 34 da
Lei Complementar Estadual nº 005/1991 – Lei Orgânica do TCE/BA.
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considerado o volume de despesas e documentos analisados, sem que as
irregularidades justificassem modificação nas conclusões de Auditoria. Tais
inconformidades são listadas a seguir, a fim de alertar os gestores do PROSUS e da
CONDER:
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019.5199.2020.0108589_90
9. Despesa de Exercício Anterior (DEA) sem 043.4125.2021.0000334_82 –
justificativa fundamentada nos autos, conforme art.
CONDER
1º, parágrafo único do Decreto Federal nº
62.115/1968, art. 22, §2º do Decreto Federal nº
93.872/1986, art. 37 da Lei Federal nº 4.320/1964 e
arts. 1º e 3º do Decreto Estadual 181-A de
09/07/1991, e a despeito de haver campo a
preencher na Solicitação de Pagamento.
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10. Arquivo juntado não corresponde à descrição do 043.4125.2021.0000334_82 –
evento (deveria conter relação de trabalhadores,
CONDER
mas repete diários de obras).
11. Não juntada de Nota de Ordem Bancária ao Processos CONDER:
processo.
043.4031.2021.0007046_99
043.4031.2021.0010445_28
12. Não juntada Nota de Destaque do recurso Processos CONDER:
descentralizado pelo PROSUS.
043.4031.2020.0016635_96
043.4031.2020.0016616_23
043.4031.2020.0016602_28
043.4031.2020.0016605_71
13. Não juntada folha de pagamento e certidão 043.4031.2021.0008823_68 –
negativa de débitos estaduais.
CONDER
14. Campo “Número do documento” no DARF diferente 043.4031.2021.0001449_61 –
daquele do respectivo comprovante de pagamento.
CONDER
15. Insuficiência de comprovantes do cumprimento das Processos CONDER:
obrigações previdenciárias da contratada.
043.4031.2020.0016616_23
043.4031.2020.0016602_28
043.4031.2020.0016605_71
043.4031.2021.0002749_11
043.4031.2021.0002695_85
043.4031.2021.0002746_60
043.4031.2021.0003838_76
043.4031.2021.0001449_61
Fonte: Elaborado pela auditoria, a partir de informações constantes dos processos de pagamento analisados.
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9.433/2005, bem como às cláusulas específicas dos contratos celebrados.
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recomendamos que os futuros processos de pagamentos sob gestão da Companhia
sejam adequadamente instruídos com todos os elementos necessários à
comprovação da regular execução da despesa. Especialmente para o item 9,
recomendamos incluir, nos processos destinados ao pagamento de Despesas de
Exercícios Anteriores, a pertinente fundamentação, conforme artigo 1º, parágrafo
único do Decreto Federal nº 62.115/1968, artigo 22, §2º do Decreto Federal nº
93.872/1986, artigo 37 da Lei Federal nº 4.320/1964 e artigos 1º e 3º do Decreto
Estadual 181-A de 09/07/1991, o que pode ser feito em campo próprio das
respectivas Solicitações de Pagamento.
Neste sentido, destaca-se que a partir de planilha, disponibilizada pela UGP por
meio do Processo SEI nº 019.8781.2021.0140078-06, contendo o universo de
despesas relativas ao exercício de 2021, referentes aos contratos de obras firmados
no âmbito do PROSUS, foram selecionados os seguintes objetos para
acompanhamento da execução contratual:
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006/2019 Execução de reforma do Edifício GRADO Engenharia Ltda. 19.110.039,70 2.678.028,67
Sede da Secretaria de Saúde do
Estado da Bahia, em Salvador/BA
013/2020 Construção da Unidade de Coleta HOLTZ Engenharia Ltda. 2.830.063,97 2.255.090,96
Transfusional (UCT)
Total - - 237.477.668,77 86.955.196,06
Fonte: Elaborada pela Auditoria a partir de planilha enviada pela UGP por meio do Processo SEI nº 019.8781.2021.0140078-06.
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cumprimento do plano de ação, foram verificados os procedimentos de recebimento
provisório e definitivo das obras do PROSUS dos Contratos nos 016/2017, 017/2017,
049/2017, 019/2018, 051/2018, 009/2020, 050/2020, 051/2020 e 057/2020 –
CONDER, e os de nos 003/2019, 006/2019, 007/2019, 003/2020 e 013/2020 –
SESAB.
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Quadro 05 – Problemas de qualidade na policlínica de Ribeira do Pombal
Localização Problemas de qualidade: Referência - Descrição
Jardim interno próximo à R01 - Corrosão de grelhas das calhas de drenagem de águas
Diretoria Geral pluviais e de parafusos de fixação dos postes de iluminação
R02 - Escada de marinheiro sem continuidade até a laje,
dificultando o acesso à cobertura
Laje de cobertura (no trecho de R03 - Trincas na camada de proteção mecânica
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instalação das unidades
R04 - Deficiência no escoamento de águas pluviais, provocando
condensadoras dos aparelhos
acúmulo de água
de ar condicionado)
Sala de procedimentos / R05 - Exaustor com ruído elevado, acarretando transtornos e
pequenas cirurgias dificuldade de comunicação entre os usuários
Corredor de acesso ao CPD R06 - Trinca na transição entre a alvenaria de vedação de blocos
cerâmicos e a parede de gesso acartonado (dry-wall)
Despensa R07 - Acabamento deficiente na aduela e alizar da porta de acesso
Sala de roupa suja R08 - Defeito na aduela da porta de acesso
Depósito de material de limpeza R09 - Baixa vazão da torneira do tanque
(DML)
CME - Lavagem R10 - Defeito na maçaneta da fechadura
Jardim interno / Área de Estar R11 - Corrosão das grelhas das calhas de drenagem de águas
pluviais
Região com telha na laje de R12 - Ralo hemisférico (tipo abacaxi) instalado de forma invertida,
cobertura acumulando sujeira e folhas
R13 - Trecho de cumeeira do telhado desencaixado, provocando
acúmulo de folhas
Corredor de acesso à sala de R14 - Infiltrações no forro, provenientes de águas pluviais
Ressonância Magnética e
Sanitário PCD
Fonte: Verificação da Equipe de Auditoria, durante inspeção física realizada em 16/11/2021.
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S06 - Fechamento da porta de forma irregular, especialmente
ocasionado pela insuficiência do sulco de encaixe da lingueta da
fechadura na aduela
Mamografia, Sala de Laudos S07 - Fechamento da porta de forma irregular, especialmente
e Sala de Utilidades ocasionado pela insuficiência do sulco de encaixe da lingueta da
fechadura na aduela
Depósito de material de S08 - Fechamento da porta de forma irregular, especialmente
limpeza (DML) ocasionado pela insuficiência do sulco de encaixe da lingueta da
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fechadura na aduela
ECG S09 - Acabamento deficiente no alizar da porta de acesso
Sala de reunião S10 - Acabamento deficiente na aduela e alizar da porta de acesso
Sala de entrevista S11 - Fechamento da porta de forma irregular, especialmente
ocasionado pela insuficiência do sulco de encaixe da lingueta da
fechadura na aduela
S12 - Infiltração de água na parede próximo ao ar condicionado
Sala de comando da S13 - Infiltração no teto e esquadria (janela)
tomografia
Corredor de acesso aos S14 - Umidade no forro em drywall, provavelmente resultante de
Consultórios nº 05, 06 e 07 infiltração de águas pluviais
Depósito S15 - Trinca no revestimento da parede interna, próximo à quina da
esquadria (janela)
Fonte: Verificação da Equipe de Auditoria, durante inspeção física realizada em 17/11/2021.
Destaca-se que nas Figuras 01 e 02 a seguir são exibidas fotografias nas quais são
registradas as condições verificadas in loco durante a inspeção realizada pela
equipe de auditoria, de maneira a ilustrar e evidenciar a situação encontrada.
Percebe-se que os problemas de qualidade nas obras são de diversas naturezas,
sendo especialmente relacionados às seguintes inconformidades: i) corrosão de
peças - Fotografias 01 e 02; ii) defeito construtivo na escada de marinheiro –
Fotografia 03; iii) trincas na camada de proteção mecânica e em paredes –
Fotografias 04, 06 e 09; iv) deficiência no escoamento de águas pluviais – Fotografia
05; v) vícios nas aduelas, alizares e fechadura das esquadrias de madeira –
Fotografias 13 e 14; vi) ausência ou má instalação dos ralos hemisféricos (tipo
abacaxi) – Fotografia 10; vii) infiltrações, vazamentos e umidade em paredes e no
forro drywall – Fotografias 07 e 12; viii) rachadura no forro de policarbonato –
Fotografia 08; ix) trinca no peitoril de granito da esquadria (janela) – Fotografia 11; e x)
insuficiência do sulco de encaixe da lingueta da fechadura na aduela – Fotografia 13.
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Fotografia 01 - Corrosão de grelhas das calhas Fotografia 02 - Corrosão de parafusos de fixação
de drenagem de águas pluviais (R01) dos postes de iluminação (R01)
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Fotografia 03 - Escada de marinheiro sem Fotografia 04 - Trincas na camada de proteção
continuidade até a laje de cobertura (R02) mecânica (R03)
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Fotografia 08 - Rachadura no forro de policarbonato Fotografia 09 - Trincas na camada de proteção
(S02) mecânica (S03)
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Fotografia 10 - Ausência de ralos hemisféricos - tipo Fotografia 11 - Trinca no peitoril de granito da janela
abacaxi (S04) (S05)
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substituir, às suas expensas, no total ou em parte, o objeto do contrato
quando se verificarem vícios, defeitos ou incorreções resultantes da
execução ou de materiais empregados.
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falhas na execução dos serviços e de deficiência pontual na fiscalização da obra,
tendo em vista, inclusive, que o Termo de Recebimento Provisório de Obras e
Serviços, datado de 06/09/2021, relativo ao referido Contrato nº 009/2020 –
CONDER, não indica a existência de qualquer falha, defeito ou pendência na
execução dos serviços, informando que “os laudos técnicos de vistoria [...] não
relacionam serviços pendentes que comprometam a segurança dos usuários e/ou da
própria obra”.
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O documento produzido pela Auditoria lista os serviços abaixo, para as
unidades de Ribeira do Pombal e Serrinha: […]
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inconformidade. Tal equipamento funciona através de motor elétrico, que
movimenta o eixo do exaustor através de correia, que necessita
periodicamente de lubrificação. Considerando 4 meses de uso, é natural
que os eixos circulantes estejam secos necessitando uma aplicação de
lubrificante tipo graxa, ação que deve ser feito pelo operador da policlínica.
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como uma checagem no funcionamento da obra, a fim de verificar a existência de
vícios construtivos e defeitos de qualquer natureza, a fim de relacionar as pendências
para o recebimento definitivo da obra. Pontua-se que pelas características dos
problemas de qualidade identificados na inspeção física realizada pela Auditoria,
percebe-se que são inconformidades relacionadas à execução dos serviços,
verificáveis em uma vistoria detalhada, sem necessidade de ocupação do
empreendimento para observação, de maneira que seria pertinente sua identificação e
apontamento como pendência para correção e ajuste por ocasião da emissão do TRP.
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No que se refere à alegação de que não foi compreendido o problema apontado em
relação ao serviço de “escada de marinheiro sem continuidade até a laje,
dificultando o acesso à cobertura”, referente ao item R02 do Quadro 05 deste
Relatório, esclarece-se que foi constatada a ausência de escada na parte interna da
platibanda, no trecho que deveria ir do seu topo até a laje, dificultando o acesso à
cobertura da edificação, conforme ilustrado na Fotografia 03 da Figura 01 deste
Relatório. Ademais, quanto ao item “exaustor com ruído elevado, acarretando
transtornos e dificuldade de comunicação entre os usuários”, referente ao item R05
do Quadro 06 deste Relatório, ressalta-se que o ruído constatado é excessivo,
prejudicando a utilização da sala, não podendo ser caracterizado como natural em
virtude de eventual ausência de lubrificação após 4 meses de uso.
No que pertine aos demais itens apontados nos Quadros 05 e 06 deste Relatório,
destaca-se que a iniciativa do Gestor em notificar a empresa contratada reforça a
ocorrência dos vícios construtivos e demonstra a concordância da CONDER com a
existência dos problemas de qualidade identificados pela Auditoria.
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considerando, inclusive, que a ausência de solução nesse sentido poderá
comprometer a funcionalidade da infraestrutura implantada, a partir de eventual
evolução dos problemas apontados.
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estabelecido no art. 618 do Código Civil.
Outrossim, tendo em vista que a amostra selecionada para inspeção física pela
Auditoria abrangeu apenas as policlínicas de Ribeira do Pombal e Serrinha, sugere-
se que a CONDER realize vistoria, no menor prazo possível, às demais policlínicas
objeto do Contrato nº 009/2020, nos municípios de Brumado, Eunápolis e Itaberaba,
a fim de verificar a existência de eventuais vícios construtivos ou problemas de
qualidade resultantes da execução dos serviços ou de materiais empregados.
A Unidade, que teve seu Termo de Recebimento Provisório emitido pela SESAB em
12/08/2021, entrou em funcionamento em 16/09/2021, após a assinatura do termo
de Habite-se pela Prefeitura de Feira de Santana, em 27/08/2021. Houve emissão,
também pela SESAB, do Termo de Recebimento Definitivo.
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Em inspeção física realizada na Unidade em 17/11/2021, a Equipe de Auditoria
identificou diversos problemas construtivos, listados no quadro a seguir:
QUADRO 07 - Problemas construtivos identificados na UCT de Feira de Santana
Local Anotação
Área externa (próximo ao Tampa de caixa de passagem (ou inspeção) sem o esquadrejamento e
reservatório elevado) encaixe devidos, permitindo a penetração de folhas e outros dejetos no
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seu interior.
Forro da área de acesso Ocorrência de gotejamento provavelmente proveniente de águas pluviais
à recepção, próximo à não devidamente coletadas na cobertura.
entrada principal
Recepção Trincas no piso de alta resistência na recepção, próximas às cadeiras
dispostas do lado esquerdo (de quem entra).
Puxador da porta de entrada principal instalado numa posição que dificulta
o acionamento da fechadura da mesma.
Travas instaladas nas esquadrias (janelas) da recepção são inadequadas,
uma vez que seu tamanho não permite o perfeito acionamento das
mesmas, não oferecendo a devida segurança ao imóvel contra
arrombamentos.
Borracha de vedação da parte fixa da esquadria (janela) da recepção
localizada sobre a porta de entrada principal encontra-se desencaixada.
Circulação 03 Trincas no piso de alta resistência próximas a uma caixa de passagem.
Triagem Clínica 01 Umidade na parede próxima às quinas inferiores da esquadria (janela).
DME Umidade nas paredes internas provavelmente proveniente de águas
pluviais não devidamente coletadas na cobertura.
Sala de processamento Umidade nas paredes próximas ao aparelho de ar condicionado,
provavelmente provocada por infiltração de águas pluviais provenientes da
cobertura.
Umidade na parede próxima às quinas inferiores da esquadria (janela),
provavelmente provocada por infiltração de águas pluviais provenientes da
parte externa do peitoril.
Cobertura Trecho de calha do telhado represando águas pluviais, provavelmente
decorrente da sua inclinação insuficiente e/ou do posicionamento
inadequado dos ralos hemisféricos (tipo abacaxi), instalados na horizontal
(deitados).
Trecho de calha do telhado acumulando espécie de lodo, provavelmente
pela sua inclinação insuficiente e/ou do posicionamento inadequado dos
ralos hemisféricos, instalados na horizontal.
Descolamento do revestimento de proteção mecânica em trecho de calha
próximo a ralo hemisférico.
Trecho da cobertura acumulando águas pluviais, e apontado pela
administração da Unidade como provável causa da infiltração observada
na sala de processamento, possivelmente decorrente da sua inclinação
Local Anotação
insuficiente e/ou do posicionamento inadequado do ralo hemisférico,
instalado na horizontal.
Trecho do telhado da cobertura apresenta telha solta e desencaixada.
Fonte: Inspeção física realizada na UCT de Feira de Santana em 17/11/2021.
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Dos problemas constatados, chamaram à atenção da Auditoria aqueles relacionados
às infiltrações de águas pluviais verificadas nos diversos setores da UCT,
provavelmente decorrentes da inclinação insuficiente de trechos da calha do sistema
de drenagem do telhado e/ou do posicionamento inadequado dos ralos hemisféricos
(tipo abacaxi), que foram instalados na horizontal (deitados), quando sua posição
correta deveria ser na vertical. Tais dispositivos são de suma importância para evitar
que materiais eventualmente carreados pelas referidas calhas durante as chuvas não
obstruam a passagem das águas pluviais para os tubos coletores verticais, situação
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em que pode ocorrer transbordamento dessas águas para o interior da Unidade.
Outro problema detectado pela Auditoria a merecer a devida atenção por parte da
SESAB diz respeito às travas instaladas nas esquadrias (janelas) da recepção, que
demonstraram não serem adequadas, uma vez que seu tamanho não permite o
perfeito acionamento das mesmas, não oferecendo, portanto, a devida segurança ao
imóvel contra arrombamentos.
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Por meio da Solicitação N° CMTR 001/2021, de 02/12/2021, requeremos, à
Coordenadora da UGP do PROSUS, os esclarecimentos julgados pertinentes quanto
às situações relatadas pela Auditoria, bem como quanto às providências
eventualmente tomadas para resolução das pendências/observações identificadas,
tendo recebido a seguinte manifestação:
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como também não relata se houve nova vistoria no local a fim de se apurar se as
pendências anotadas no TRP haviam sido, de fato, resolvidas.
A Lei Federal 8.666/93 estabelece, em seu art. 73, §3°, prazo não superior a 90
(noventa) dias entre a emissão do TRP e o TRD, “salvo em casos excepcionais,
devidamente justificados e previstos no edital.” Por sua vez, o Termo de Contrato –
Seção 8 - Dados do Contrato (DDC), cláusula - 1.1 (Y), estabelece que o período de
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correção dos defeitos é de 3 (três) meses. Além disso, acerca do término da obra e
posse do empreendimento recém-construído, as Condições Gerais de Contrato
(CGC) assim dispõem:
55. Término
55.1 O Contratado solicitará e obterá do Gerente de Contrato a emissão do
Termo de Recebimento Definitivo (TRD) das Obras quando comprovado o
término das Obra.
55.2 Resolvidas todas as “não conformidades” descritas no Termo de
Recebimento Parcial (TRP) das Obras, o Contratante terá o prazo de 10
(dez) dias após a comunicação do Contratado para emissão do TRD.
56. Posse
56.1 O Contratante deverá tomar posse do Local da Obra nos 10 (dez) dias
contados da data de emissão do TRD pelo Gerente do Contrato.
(Grifo da Auditoria).
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sistema de drenagem das águas captadas no telhado da UCT, comprometendo, com
isso, a estanqueidade do sistema de impermeabilização instalado na cobertura, e
por conseguinte, a própria integridade da unidade recém-construída, recomenda-se,
à UGP/PROSUS e à SESAB, o acompanhamento devido das medidas a serem
tomadas pela Contratada na resolução das novas pendências/observações
apontadas pela Auditoria, sanando, definitivamente, tais ocorrências, bem como um
maior rigor na observância às normas afetas ao recebimento provisório e definitivo
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das obras públicas e às cláusulas previstas nos contratos firmados pela Secretaria
de Saúde do Estado.
a) Policlínica de Narandiba:
No quesito Rota Acessível/Circulação Interna, com a aplicação de check list
específico na entrada da edificação, verificou-se atendimento apenas parcial, uma
vez que não houve conformidade dos seguintes itens:
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Foto 1 – Não há mapa tátil, nem piso tátil na Foto 2 – Não há mapa tátil, nem piso tátil na
parte interna da entrada da Clínica de Narandiba parte interna da entrada da Clínica de Narandiba
Lembramos que esses pontos já foram objetos de registros das últimas auditorias do
PROSUS, no entanto se repetem nas obras supracitadas.
A Constituição Federal, em seu art. 23, II, estabelece normas de proteção e garantia
às pessoas com deficiência, atribuindo competência comum à União, Estados,
Distrito Federal e municípios. Além disso, estabelece que a lei disporá sobre normas
de construção e adaptação dos logradouros e dos edifícios de uso público a fim de
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garantir acesso adequado às pessoas com deficiência (CF, art. 227, § 2º e art. 244).
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No campo das normas infraconstitucionais, inicialmente, cabe mencionar a Lei Federal
no 7.853/1989, a qual dispõe sobre o apoio às pessoas com deficiência e prevê que o
problema da acessibilidade seja objeto de ação, coordenada e integrada, dos órgãos
da Administração Pública Federal, bem como, que seja contemplado em Política
Nacional para Integração da Pessoa com Deficiência, na qual estejam compreendidos
planos, programas e projetos sujeitos a prazos e objetivos determinados.
A Política Nacional para Integração da Pessoa com Deficiência somente foi instituída
pelo Decreto Federal no 914/1993, tendo sido posteriormente alterada pelo Decreto
Federal no 3.298/1999. A Política foi estabelecida com os objetivos de possibilitar o
acesso, o ingresso e a permanência da pessoa com deficiência em todos os
serviços ofertados à comunidade e a formação de recursos humanos para
atendimento das pessoas com deficiência, dentre outros. A mencionada norma
estabeleceu, ainda, que tais objetivos fossem instrumentalizados por meio da
articulação entre entidades governamentais e não-governamentais, em nível federal,
estadual, do Distrito Federal e municipal e do fomento à formação de recursos
humanos para o adequado e eficiente atendimento das pessoas com deficiência.
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4.1.3.4 Acompanhamento de Auditorias anteriores
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Resolução nº 00006/2021
[...]
2.a) aprimorem a fiscalização das obras realizadas no âmbito do Programa,
mediante o devido acompanhamento dos serviços efetivamente realizados,
com apresentação de memórias de cálculo que possam demonstrar, de
forma fidedigna, os quantitativos dos serviços executados;
2.b) garantam, ao contratar a construção de obra pública, tanto na
elaboração dos projetos quanto na execução das obras, o atendimento às
normas de acessibilidade de pessoas portadoras de deficiência, em
atendimento à Constituição Federal, às Leis 10.098/2000 e 13.146/2015, ao
Decreto 5.296/2004 e à ABNT NBR 9.050:2015;
3) expedição de recomendação aos gestores do Programa de
Fortalecimento do Sistema Único de Saúde da Região Metropolitana de
Salvador (PROSUS) e da CONDER, com fulcro na Lei Complementar
Estadual 005/1991, art. 10, §§ 4º e 5º, para que aprimorem o controle no
tocante à emissão dos termos de recebimento provisório e definitivo das
obras sob sua fiscalização;
O item 2b foi verificado nas obras dos Contratos nºs 003 e 006/2019 da SESAB, com
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visita in loco, conforme item anterior deste relatório.
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provisório e definitivo das obras do PROSUS
O gestor, por meio do Oficio GASEC nº 560/2021, emitiu sobre este item a seguinte
observação:
No que tange a emissão dos termos e recebimento provisório e
definitivo, o aprimoramento do controle dos mesmos é no sentido de
formalização quando, por algum motivo, tais documentos não possam
ser emitidos pela contratante. Com esta ação, não forma um lapso de
tempo injustificado entre conclusão da obra ou informação da contratada de
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que esteja pronta e a efetiva emissão do(s) documento(s) de recebimento.
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O Contrato nº 019/2018 se refere a duas obras, a construção da Policlínica de Escada
e a reforma da clínica de Simões Filho. Na Policlínica de Escada não foi encontrado,
nos documentos enviados, o TRD, contudo o TRP indicou não haver problemas para
serem sanados antes do recebimento definitivo, Verificou-se, ainda, um novo Contrato
nº 050/2020 com obras complementares a mesma policlínica.
Em relação à obra de Simões Filho, foi emitido o TRP, em 19/05/2020, informando não
haver irregularidades a serem sanadas. O TRD foi emitido em 10/09/2020, após o
prazo legal de 90 dias. O TRD foi assinado pela Comissão de Recebimento Definitivo
estabelecida na Portaria CONDER nº201/2020, de 22/05/2020.
Foi informado pelo Gestor que “existe uma pendência com a COELBA de modo que
o cubículo de medição da UPA/Anexo não poder ser energizado, ficando os quadros
elétricos sem poderem ser verificados quanto ao funcionamento;” por isso ainda não
foi emitido o TRD.
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seus termos emitidos dentro do prazo legal.
O Contrato nº 006/2021 – SESAB teve seu TRP emitido em 29/04/21, com uma
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relação de itens a serem feitos ou corrigidos. Em visita in loco, verificou-se que ainda
nem todos os itens haviam sido corrigidos, como forro de salas precisando serem
repintados, ausência de placas de identificação, etc. Contudo, o Termo de
Recebimento Definitivo foi emitido em 25/08/21, sem fazer menção às correções das
irregularidades e fora do prazo legal.
O Contrato nº 003/2020 SESAB teve seu TRP emitido em 09/12/20 com alguns itens
a serem corrigidos. E seu TRD foi emitido dentro do prazo legal em 05/02/21, sem
fazer referência às correções.
O Contrato nº012/2020 SESAB teve seu TRP emitido em 12/08/21, com algumas
pendências a serem sanadas. Seu TRD (doc. SEI_019.8781.2021. 0155967_32) foi
emitido sem data, não sendo possível verificar o cumprimento do prazo legal, e
também não faz menção sobre as correções das irregularidades anotadas no TRP.
Esse contrato foi objeto de vistoria, conforme item 4.1.3.2 deste relatório.
Ante o exposto, verificou-se que apenas 05, dos 13 contratos selecionados para
amostragem dos procedimentos da emissão dos Termos de Recebimento das obras,
obedeceram o prazo legal de 90 dias entre o Termos Provisórios e Definitivos.
Nos termos do artigo 73, da Lei Federal nº 8666/93, o prazo para emissão do TRD é de
até 90 dias após o TRP, salvo em casos excepcionais, devidamente justificados.
Art. 73. Executado o contrato, o seu objeto será recebido:
I - em se tratando de obras e serviços:
a) provisoriamente, pelo responsável por seu acompanhamento e fiscalização,
mediante termo circunstanciado, assinado pelas partes em até 15 (quinze) dias da
comunicação escrita do contratado;
b) definitivamente, por servidor ou comissão designada pela autoridade
competente, mediante termo circunstanciado, assinado pelas partes, após o
decurso do prazo de observação, ou vistoria que comprove a adequação do
objeto aos termos contratuais, observado o disposto no art. 69 desta Lei;
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solidez e segurança da obra ou do serviço, nem ético-profissional pela perfeita
execução do contrato, dentro dos limites estabelecidos pela lei ou pelo contrato.
§ 3o O prazo a que se refere a alínea "b" do inciso I deste artigo não poderá
ser superior a 90 (noventa) dias, salvo em casos excepcionais, devidamente
justificados e previstos no edital.
§ 4o Na hipótese de o termo circunstanciado ou a verificação a que se refere
este artigo não serem, respectivamente, lavrado ou procedida dentro dos
prazos fixados, reputar-se-ão como realizados, desde que comunicados à
Administração nos 15 (quinze) dias anteriores à exaustão dos mesmos. (grifos
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da auditoria)
A não emissão dos Termos de Recebimento Definitivos no prazo legal poderá levar à
consideração de que tais termos tenham sido realizados, conforme prevê o §4º do
artigo 73, retrocitado, sem que a contratada tenha realizado as correções devidas.
Ainda, devem ocorrer novas vistorias para que se lavre o TRD, fazendo-se menção
sobre as correções das irregularidades apontadas no TRP.
Por fim, como já mencionado, a correta emissão dos termos de recebimento já foram
objeto de Resolução, contudo, dos 13 contratos escolhidos para amostra, 07 tiveram
seus TRP emitidos após a notificação da Resolução nº 006/21, que ocorreu em
06/03/2021, e ainda assim descumpriram o prazo para emissão do TRD.
EQUIPE DE AUDITORIA
NOME CARGO
Bruno Mascarenhas da Silveira Ventim Coordenador de Controle Externo
Heinz Ulrich Ruther Gerente de Auditoria
Cláudio Muricy Torres Auditor Estadual de Controle Externo
Dalva Andrade Erdens Auditor Estadual de Controle Externo
Márcio Maia Valois Costa Auditor Estadual de Controle Externo
Naila de Souza Nachef Auditor Estadual de Controle Externo
Newton Nery dos Santos Auditor Estadual de Controle Externo
Ricardo Dantas de Almeida Auditor de Contas Públicas
97
GERÊNCIA 1C
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Ref.2713239-98
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Ref.2713239-99
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(Princípio da Competência), segundo o qual as transações devem ser
registradas na medida em que ocorrerem e não quando elas são pagas.
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e 2021, por incluir tanto os recursos ofertados pelo BID quanto aqueles
efetuados pelo Tesouro Estadual, a fim de recompensar perdas cambiais do
Programa. Considerando somente as despesas com recursos do Banco e
executadas em 2021, os referidos Demonstrativos sinalizaram, ao todo, um
montante de gastos de US$31,660,902.70, dos quais analisamos 56,96%.
Como não houve pagamento de contrapartida em 2021, não coube
amostragem para gastos dessa natureza. A amostra foi definida de modo a
assegurar que todos os componentes de gasto fossem examinados, além de
garantir a representatividade dos quatro 4 maiores credores da CONDER e
de 10 da SESAB, inclusive os 7 maiores. Observamos, durante a análise
processual, que parte das despesas verificadas não havia sido incluída nos
Demonstrativos de Gastos do Programa enviados ao BID, pois a adição de
gastos do Tesouro Estadual no total de investimentos do PROSUS gerou
excedente de US$9.361.285,26, executado no Componente 2.
Código
Nome do identificador Data de
Justificação de Valor bruto total
Recebedor / Nº do Demonstrativ segundo pagamento
Fundo Rotativo1 dos pagamentos
Conceito do Gasto Contrato o de Gastos Planos de do valor
Solicitação nº (em US$)
ou Pagamento Aquisições 2021 principal
(versões 10 e 11)
as Unidades da
Rede de Atenção à
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Saúde (Policlínica,
UBS, CAPS, UAIJ,
CEREST, Hospitais,
CICC)
H STRATTNER E 030/2020 19 e fração não Anexos dos 2.1 / 2.17 / 2.18 / 13/05/2021 2,696,299.47
CIA LTDA/ Aquisição 042/2020 justificada ao Banco Ofícios 2.19 / 2.20 / 2.21 / 30/06/2021
de Equipamentos 001/2021 (excedente do UGP/PROSU 2.24 10/09/2021
para Policlínicas 034/2021 Componente 2) S nºs 24/09/2021
(Eunápolis; 042/2021 065/2021 e
Brumado; Serrinha; 076/2021
Ribeira do Pombal;
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Itaberaba; Santa
Maria da Vitória);
Equipamentos para
as Unidades da
Rede de Atenção à
Saúde (Policlínica,
UBS, CAPS, UAIJ,
CEREST, Hospitais,
CICC)
CANON MEDICAL 026/2020 19 e fração não Anexos dos 2.1 / 2.17 / 2.18 / 08/07/2021 2,190,499.67
SYSTEMS DO 034/2020 justificada ao Banco Ofícios 2.19 / 2.20 / 2.21 / 10/08/2021
BRASIL LTDA/ (excedente do UGP/PROSU 2.24 18/08/2021
Aquisição de Componente 2) S nºs
Equipamentos para 065/2021 e
Policlínicas 076/2021
(Eunápolis;
Brumado; Serrinha;
Ribeira do Pombal;
Itaberaba; Santa
Maria da Vitória);
Equipamentos para
as Unidades da
Rede de Atenção à
Saúde (Policlínica,
UBS, CAPS, UAIJ,
CEREST, Hospitais,
CICC)
AXXO 057/2020 17 e 19 Anexos dos 1.30 18/03/2021 1,841,461.37
CONSTRUTORA (CONDE Ofícios 25/06/2021
LTDA/ Policlínica de R) UGP/PROSU 30/07/2021
Santa Maria da S nºs 24/08/2021
Vitória 065/2021 e 05/10/2021
076/2021
AXXO 009/2020 17 e 19 Anexos dos 1.27 22/01/2021 1,302,900.49
CONSTRUTORA (CONDE Ofícios 17/03/2021
LTDA/ Construção R) UGP/PROSU 30/04/2021
de Policlínicas S nºs
(Eunápolis; 065/2021 e
Serrinha; Brumado; 076/2021
Ribeira do Pombal;
e Itaberaba)
MANUPA 033/2021 19 Anexos dos 2.16 05/08/2021 1,296,099.29
COMÉRCIO, Ofícios 17/09/2021
EXPORTAÇÃO, UGP/PROSU
IMPORTAÇÃO DE S nºs
EQUIPAMENTOS E 065/2021 e
VEÍCULOS 076/2021
ADAPTADOS
Código
Nome do identificador Data de
Justificação de Valor bruto total
Recebedor / Nº do Demonstrativ segundo pagamento
Fundo Rotativo1 dos pagamentos
Conceito do Gasto Contrato o de Gastos Planos de do valor
Solicitação nº (em US$)
ou Pagamento Aquisições 2021 principal
(versões 10 e 11)
EIRELI/ Aquisição
de Vans para
Sua autenticidade pode ser verificada no Portal do TCE/BA através do QRCode ou endereço https://www.tce.ba.gov.br/autenticacaocopia, digitando o código de autenticação: EWMZC5NJE4
Policlínicas
LOGIN 035/2021 19 Anexos dos 2.14 31/08/2021 1,057,579.79
INFORMÁTICA Ofícios
COMÉRCIO E UGP/PROSU
REPRESENTAÇÃO S nºs
LTDA/ Aquisição de 065/2021 e
Infraestrutura de TIC 076/2021
para as Unidades de
Saúde da RAS (31
estabelecimentos)
W M JR 043/2020 Fração não Anexo do 2.1 / 2.17 / 2.18 / 28/09/2021 696,459.80
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COMERCIO DE 047/2021 justificada ao Banco Ofício 2.19 / 2.20 / 2.21 /
EQUIPAMENTOS (excedente do UGP/PROSU 2.24
MÉDICOS LTDA/ Componente 2) S nº 065/2021
Aquisição de
Equipamentos para
Policlínicas
(Eunápolis;
Brumado; Serrinha;
Ribeira do Pombal;
Itaberaba; Santa
Maria da Vitória);
Equipamentos para
as Unidades da
Rede de Atenção à
Saúde (Policlínica,
UBS, CAPS, UAIJ,
CEREST, Hospitais,
CICC)
CONFIANCE 046/2021 Fração não Anexo do 2.1 24/09/2021 537,234.04
MEDICAL justificada ao Banco Ofício
PRODUTOS (excedente do UGP/PROSU
MÉDICOS S.A./ Componente 2) S nº 065/2021
Equipamentos para
as Unidades da
Rede de Atenção à
Saúde (Policlínica,
UBS, CAPS, UAIJ,
CEREST, Hospitais,
CICC)
COMDADOS 038/2021 19 Anexos dos 2.14 / 3.1 03/09/2021 517,891.84
COMÉRCIO E 045/2021 Ofícios 24/09/2021
SERVIÇOS UGP/PROSU
ELETRÔNICOS S nºs
LTDA./ Aquisição de 065/2021 e
Infraestrutura de TIC 076/2021
para as Unidades de
Saúde da RAS (31
estabelecimentos);
Serviço para a
Infraestrutura de TIC
para as Unidades de
Saúde da RAS (31
estabelecimentos)
METRO 051/2020 17 e 19 Anexos dos 1.29 09/03/2021 510,751.44
ENGENHARIA E (CONDE Ofícios 16/04/2021
CONSULTORIA R) UGP/PROSU
LTDA/ UTIN Caribé S nºs
065/2021 e
Código
Nome do identificador Data de
Justificação de Valor bruto total
Recebedor / Nº do Demonstrativ segundo pagamento
Fundo Rotativo1 dos pagamentos
Conceito do Gasto Contrato o de Gastos Planos de do valor
Solicitação nº (em US$)
ou Pagamento Aquisições 2021 principal
(versões 10 e 11)
076/2021
DATEN 041/2021 19 Anexos dos 2.14 24/09/2021 315,272.63
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TECNOLOGIA LTDA/ Ofícios
Aquisição de UGP/PROSU
Infraestrutura de TIC S nºs
para as Unidades de 065/2021 e
Saúde da RAS (31 076/2021
estabelecimentos)
REALIZA 050/2020 17 Anexo do 1.28 27/01/2021 156,878.87
CONSTRUÇÕES (CONDE Ofício 23/02/2021
LTDA./ Área externa R) UGP/PROSU
da Policlínica de S nº 065/2021
Escada
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(Complementação
do item 1.21)
COBRAPE 009/2016 19 Anexos dos 4.5 05/08/2021 80,916.07
CIA.BRASILEIRA Ofícios 16/08/2021
PROJETOS E UGP/PROSU
EMPREENDIMENTO S nºs
S/ Apoio ao 065/2021 e
Gerenciamento e 076/2021
Supervisão de Obras
CONSORCIO 051/2018 19 Anexos dos 1.24 30/07/2021 65,555.82
HOLTZ QG/ (CONDE Ofícios
Ampliação e R) UGP/PROSU
Reforma do Hospital S nºs
Geral Roberto 065/2021 e
Santos 076/2021
Total da Amostra 18,035,417.11
Fonte: Solicitações de Desembolso nos 17 e 19, além dos Demonstrativos de Gastos do Programa, juntados aos
Ofícios UGP/PROSUS nº 065/2021, de 07/10/2021, e nº 076/2021, de 29/10/2021.
1 – Os pagamentos realizados no exercício auditado e não justificados ao Banco decorrem da inclusão de gastos do
Tesouro Estadual no somatório relativo ao Programa, a fim de compensar perdas cambiais. Esse aspecto permitiu a
não apresentação de US$9.361.285,26 de despesas do Componente 2, as quais formaram um excedente em
relação à meta de investimento total, correspondente a US$200,000,000.00.
Nº ORIGEM
Nº PROCESSO(S) ESPÉCIE DA
OBJETO CONTRATADO CONTRAT DOS
ADMINISTRATIVO(S) LICITAÇÃO
O RECURSOS
Aquisição de veículo, de MANUPA COM. 033/2021 019.5092.2021.0039696- PE RP BID
passageiro, van ou EXPORTAÇÃO 11 180/2021
minibus para as 06 IMPORTAÇÃO DE
Policlínicas. EQUIP. E VEÍCULOS
ADAP. EIRELI
Sua autenticidade pode ser verificada no Portal do TCE/BA através do QRCode ou endereço https://www.tce.ba.gov.br/autenticacaocopia, digitando o código de autenticação: EWMZC5NJE4
Aquisição de LOGIN INFORMÁTICA 035/2021 019.5122.2021.0040258- PE RP BID
microcomputadores COMERCIO E 47 113/2020
intermediários. REPRESENTAÇÃO
LTDA
Aquisição de sistema de H STRATTNER E CIA 042/2021 019.8781.2021.0087359- PE RP BID
vídeo-histeroscopia. LTDA 51 205/2020
Contratação de empresa STEFANINI 014/2021 019.5206.2020.0082546- PE RP BID
especializada no CONSULTORIA E 12 014/2021
fornecimento de ASSESSORIA EM
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serviços de treinamento, INFORMÁTICA S.A.
implantação e operação
assistida aos usuários
do sistema AGHUse –
Sistema de Gestão
Hospitalar.
Aquisição de sistemas CONFIANCE MEDICAL 046/2021 019.8781.2021.0092699- PE RP BID
de videolaparoscopia. PRODUTOS MEDICOS 11 008/2020
S.A.
Aquisição de H STRATTNER E CIA 034/2021 019.8781.2021.0068168- PE RP BID
equipamentos médico- LTDA 81 058/2021
hospitalares (sistema,
de vídeo para
procedimentos de
urologia e litotripsia
urinária) para os
Hospitais Roberto
Santos e Ernesto
Simões.
Aquisição de cinquenta LEISTUNG 019.5050.2021.0070825- PE RP BID
(50) unidades de EQUIPAMENTOS 048/2021 90 420/2020
ventilador pulmonar. LTDA
Contratação de serviços ELOGROUP 002/2021 019.5348.2020.0083552- SBQC 005/2020 BID
de consultoria DESENVOLVIMENTO 36
especializada para o E CONSULTORIA
dimensionamento da LTDA
força de trabalho em
saúde no âmbito do
Programa de
Fortalecimento do SUS
na RMS (PROSUS).
Serviços de instalação e COMDADOS 038/2021 019.5106.2021.0063803- PE 007/2020 BID
manutenção de pontos COMÉRCIO E 90 (PRODEB –
de rede local e de SERVIÇOS Adesão a RP)
energia elétrica, com os ELETRÔNICOS LTDA.
respectivos
componentes e ativos.
Módulo cama, MOVEIS ANDRADDE 043/2021 019.5050.2021.0080821- PE RP BID
hospitalar, tipo Fawler. INDUST.E COM.DE 19 323/2021
MÓVEIS HOSP.LTDA
Sistema de H STRATTNER E CIA 001/2021 019.5092.2021.0002619- PE RP BID
videolaringoscopia para LTDA 61 410/2020
as policlínicas.
Nº ORIGEM
Nº PROCESSO(S) ESPÉCIE DA
OBJETO CONTRATADO CONTRAT DOS
ADMINISTRATIVO(S) LICITAÇÃO
O RECURSOS
Serviços de instalação e SEAL TELECOM 003/2021 019.8781.2020.0136113- PE RP BID
montagem de sistema COMÉRCIO E 85 611/2020
audiovisual. SERVIÇOS DE
TELECOMUNICAÇÕE
S LTDA.
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Aquisição de aparelho VMI TECNOLOGIAS 085/2021 019.14956.2021.0076844 PE RP BID
de raio x móvel. LTDA -44 295/2021
Aquisição de EQUIPAMED 032/2021 019.5092.2021.0058196- PE RP 131/2021 BID
equipamentos médicos EQUIPAMENTOS 33
hospitalares MÉDICOS LTDA
(sistema de
videoendoscopia) para
06 Policlínicas.
Aquisição de DATEN TECNOLOGIA 041/2021 019.5122.2021.0039999- PE RP 113/2020 BID
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microcomputadores. LTDA 11 (SAEB)
Aquisição de solução INFORMÁTICA 012/2021 019.5106.2019.0109821- PE RP 053/2021 BID
hiperconvergente de EMPRESARIAL LTDA 00
appliance de
processamento e
armazenamento.
Equipamentos de CAMILA ALVES AFM 019.8781.2020.0129547- CP 001/2020 BID
fisioterapia. SAMPAIO FALCÃO DA 060/2021 00
SILVA LTDA
Fonte: Planilhas de licitações e contratos do PROSUS, fornecidas pela UGP, por meio do Ofício UGP/PROSUS nº
065/2021, de 07/10/2021, Termos de Referência de Serviços (TRD) para a VI Auditoria Externa do PROSUS e processos
de aquisições fornecidos em meio eletrônico pela Unidade de Gestão do Projeto.
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Tribunal de Contas do Estado da Bahia, no âmbito de suas atividades
rotineiras de exame da aplicação dos recursos públicos. Para a análise do
Contrato de Empréstimo nº 3.262/OC-BR, foram revisados os números dos
comprovantes contábeis de gasto (Nota de Ordem Bancária), suas
respectivas datas, valores e taxa de câmbio utilizada para conversão em
dólares.
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8. Para revisão das despesas, foram utilizados os seguintes procedimentos:
EQUIPE DE AUDITORIA
NOME CARGO
Bruno Mascarenhas da Silveira Ventim Coordenador de Controle Externo
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Heinz Ulrich Ruther Gerente de Auditoria
Cláudio Muricy Torres Auditor Estadual de Controle Externo
Dalva Andrade Erdens Auditor Estadual de Controle Externo
Márcio Maia Valois Costa Auditor Estadual de Controle Externo
Naila de Souza Nachef Auditor Estadual de Controle Externo
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Newton Nery dos Santos Auditor Estadual de Controle Externo
Ricardo Dantas de Almeida Auditor de Contas Públicas
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QUADRO-RESUMO DA SOLICITAÇÃO DE DESEMBOLSO
PERÍODO DE JANEIRO/2021 A OUTUBRO/2021
(Expresso em Dólar dos Estados Unidos)
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BID LOCAL TOTAL BID LOCAL TOTAL BID LOCAL TOTAL
17 4,836,523.65 0.00 4,836,523.65 1,674,29.00 0.00 1,674,29.00 34.62 0.00 34.62
19 17,463,093.79 0.00 17,463,093.79 9,207,355.51 0.00 9,207,355.51 52.72 0.00 52.72
PAGAMENTOS REALIZADOS EM 2021 E NÃO PAGAMENTOS ANALISADOS NA % DOS PAGAMENTOS
Nº DA SOLICITAÇÃO JUSTIFICADOS2 AUDITORIA ATUAL EXAMINADOS
BID LOCAL TOTAL BID LOCAL TOTAL BID LOCAL TOTAL
-- 9.361.285,26 0.00 9.361.285,26 7.153.766,60 0.00 7.153.766,60 76.42 0.00 76.42
TOTAL 31,660,902.70 0.00 31,660,902.70 18,035,417.11 0.00 18,035,417.11 56.96 0.00 56.96
1 – O valor considerado das Solicitações de Desembolso nºs 17 e 19 foi aquele correspondente aos recursos emprestados pelo BID e executados em 2021, tendo sido excluídos, portanto, os gastos do
Tesouro Estadual, examinados pelo TCE/BA em auditorias diversas, e os ajustes de exercícios anteriores. Ressaltamos que a Solicitação de Desembolso nº 19 foi apresentada em 29/10/2021 e não havia
sido incorporada à contabilidade do Banco quando da entrega das Demonstrações Financeiras à Auditoria.
2 – Os pagamentos realizados no exercício auditado e não justificados ao Banco decorrem da inclusão de gastos do Tesouro Estadual no somatório relativo ao Programa, a fim de compensar perdas
cambiais. Esse aspecto gerou excedente de despesas no Componente 2, que ultrapassam a meta de investimento total, correspondente a US$200,000,000.00.
EQUIPE DE AUDITORIA
NOME CARGO
Bruno Mascarenhas da Silveira Ventim Coordenador de Controle Externo
Heinz Ulrich Ruther Gerente de Auditoria
Cláudio Muricy Torres Auditor Estadual de Controle Externo
Dalva Andrade Erdens Auditor Estadual de Controle Externo
Naila de Souza Nachef
Newton Nery dos Santos
Márcio Maia Valois Costa
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Ref.2713239-108
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Ref.2713239-109
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DETALHAMENTO DAS DESPESAS REVISADAS
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VALOR BID APORTE TOTAL
INVESTIMENTO EXAMINADO EXAMINADO EXAMINADO BID LOCAL TOTAL BID LOCAL TOTAL
LOCAL
1. Apoio à melhoria da 1,890,744.26 34.12 0.00 0.00 1,890,744.26 34.12 1,890,744.26 0.00 1,890,744.26 0.00 0.00 0.00
gestão da rede SUS na
RMS
1.1 Fortalecimento da 1,890,744.26 41.56 0.00 0.00 1,890,744.26 41.56 1,890,744.26 0.00 1,890,744.26 0.00 0.00 0.00
capacidade institucional
da SESAB
1.2 Modelo de Gestão de 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Saúde em Rede
2. Consolidação das 16,063,756.78 63.95 0.00 0.00 16,063,756.78 63.95 16,060,324.30 0.00 16,060,324.30 3,432.48 0.00 3,432.48
redes integradas de
saúde na RMS
2.1 Expansão do acesso 15,487,449.52 64.20 0.00 0.00 15,487,449.52 64.20 15,487,449.52 0.00 15,487,449.52 0.00 0.00 0.00
e melhoria da
resolutividade dos
serviços da rede primária
2.2 Expansão e inovação 576,307.26 46.12 0.00 0.00 576,307.26 46.12 572,874.78 0.00 572,874.78 3,432.48 0.00 3,432.48
dos serviços de atenção
hospitalar
3. Administração, 80,916.07 08.08 0.00 0.00 80,916.07 08.08 80,916.07 0.00 80,916.07 0.00 0.00 0.00
monitoramento e
avaliação do Projeto
TOTAL 18,035,417.11 56.96 0.00 0.00 18,035,417.11 56.96 18,031,984,63 0.00 18,031,984,63 3,432.48 0.00 3,432.48
EQUIPE DE AUDITORIA
NOME CARGO
Bruno Mascarenhas da Silveira Ventim Coordenador de Controle Externo
Ref.2713239-110
Sua autenticidade pode ser verificada no Portal do TCE/BA através do QRCode ou endereço https://www.tce.ba.gov.br/autenticacaocopia, digitando o código de autenticação: EWMZC5NJE4
Heinz Ulrich Ruther Gerente de Auditoria
Cláudio Muricy Torres Auditor Estadual de Controle Externo
Dalva Andrade Erdens Auditor Estadual de Controle Externo
Márcio Maia Valois Costa Auditor Estadual de Controle Externo
Naila de Souza Nachef Auditor Estadual de Controle Externo
Este documento foi assinado eletronicamente. As assinaturas realizadas estão listadas em sua última página.
Newton Nery dos Santos Auditor Estadual de Controle Externo
Ricardo Dantas de Almeida Auditor de Contas Públicas
Quadro de Assinaturas
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