AUDITORIA INTERNA EM PROCESSOS DE CONCESSÃO DE EMPRÉSTIMOS EM UMA

INSTITUIÇÃO FINANCEIRA

Roseli Claíse Kirchhof1

Cátia Milena Lopes Machado2

RESUMO

O presente trabalho tem como objetivo realizar estudo de auditoria interna, buscando verificar se os
quesitos exigidos pela empresa na concessão de empréstimos agrícolas estão sendo atendidos. Será
realizado, para tanto uma pesquisa bibliográfica de natureza qualitativa, buscando definir o tema da
pesquisa bem como serão realizadas visitas à empresa para obter dados e informações sobre os
procedimentos exigidos pela empresa na contratação dos empréstimos e os mecanismos adotados pela
empresa para verificar o cumprimento dos procedimentos exigidos durante o processo de contratação. Nos
resultados encontrados observou que 37,5% dos contratos teve uma falha de informação, muitas delas por
falta de atenção dos funcionários. Para auxiliar redução do percentual de falhas, foi proposto um checklist
para melhor monitorar e orientar os funcionários das principais informações de cada contrato.

Palavra chave: Auditoria, auditoria interna, procedimentos e contratação de

empréstimos.

ABSTRACT

This study aims to conduct study of internal audit, in order to verify whether the items required by the
company in granting agricultural loans are being met. Will be held for both a literature search of a
qualitative nature, seeking to define the subject of research as well as company visits will be conducted to
obtain data and information on the procedures required by the company in the contracting of loans and the
mechanisms adopted by the company to verify compliance with the procedures required during the hiring
process. On the findings noted that 37.5% of contracts had a lack of information, many of them due to lack
of attention from staff. To help reduce the failure percentage, it proposed a checklist to better monitor and
guide employees of the key information for each contract.

Keyword: Audit, internal audit, procurement procedures and loans.

INTRODUÇÃO
A contabilidade possui um amplo campo de atuação onde o profissional da
Ciência Contábil pode atuar. Dentre os ramos de atividade da contabilidade será

1
Graduando do Curso de Ciências Contábeis da Faculdade Dom Alberto.
2
Professora e orientadora dos Cursos de Administração e Ciências Contábeis da Faculdade Dom Alberto. Bacharel em Administração e
Mestra em Sistemas e Processos Industriais pela UNISC.

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estudada a auditoria que tem como principal objetivo certificar-se da confiabilidade das
demonstrações financeiras preparadas pela empresa auditada. O auditor utiliza critérios
e procedimentos que traduzam evidencias que certifiquem a efetividade dos valores
demonstrados nas demonstrações financeiras e, por outro lado, cerca-se de
procedimentos que lhe permitem certificar a ausência de valores ou acontecimentos não
constantes das demonstrações financeiras que sejam indispensáveis para seu bom
entendimento.
Como objetivo principal foi realizado um estudo de auditoria interna, buscando
verificar se os quesitos exigidos pela empresa na concessão de empréstimos estão sendo
atendidos.
O trabalho visa apresentar pesquisa bibliográfica sobre o problema abordado
durante o estágio, através de consulta, leitura, análise e interpretação de livros, sites,
documentos, normas internas da instituição e material de cursos que a empresa oferece
a seus funcionários, com a finalidade de entender os conceitos relacionados ao tema.
O trabalho justifica-se pela necessidade que as empresas devem ter de saber se as
exigências que fazem aos seus funcionários nos processos de contratação estão sendo
atendidos e seguidos pelos mesmos. Erros e omissões durante os processos, como falta
de documentos obrigatórios, podem levar as empresas a punições e prejuízos financeiros
quando auditadas por órgãos externos e fiscalizadas pelo BACEN (Banco Central).
A metodologia utilizada será a pesquisa bibliográfica de natureza qualitativa,
procurando definir os principais conceitos relacionados ao tema. Para verificar se os
passos para concessão dos financiamentos estão sendo seguidos pelos funcionários
responsáveis pelo processo de contratação, pretende-se realizar um estudo de caso,
conferindo operações contratadas no período de janeiro a maio de 2014, buscando
verificar se foram cometidos erros ou falhas.

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2 REVISÃO DA LITERATURA

2.1 Auditoria Operacional

Podemos dizer que a auditoria operacional realiza o mapeamento dos processos e

dos controles internos das atividades internas de uma organização, com a finalidade de
avaliá-los e verificar sua efetividade no desempenho destas atividades, confrontando os
controles existentes e os resultados obtidos na auditoria realizada.
Gil (2000) define a auditoria Operacional como a "revisão, avaliação e emissão de
opinião de processos e resultados desempenhados em linhas de
negócios/produtos/serviços no horizonte temporal passado/presente.
Para Crepaldi (2002), "a auditoria operacional consiste em revisões metodológicas
de programas, organizações, processos ou segmentos operacionais dos departamentos
público e privado, com a intenção de avaliar e notificar se os recursos da organização estão
sendo usados com eficiência e se estão sendo alcançados os objetivos operacionais".
A função da auditoria operacional é determinar se as operações realizadas pela
empresa estão sendo realizadas de maneira correta, podendo ser executada nas mais
diversas áreas da empresa como nos setores de compras, estoques, recursos humanos,
serviços entre outros.

2.1.1 Auditor

O exercício profissional dos trabalhos de auditoria é realizado pelo auditor,

profissional contador bacharel em ciências contábeis. Conforme Sá (1998), somente ao
profissional formado em curso superior é que se confere o direito de realizar os trabalhos
de auditoria. Devido aos vários campos de aplicação da auditoria a profissão de auditor
tem sua divisão em auditor interno e auditor externo.
Segundo o IBRACON os principais objetivos do auditor interno são: averiguar a
existência, a suficiência e a aplicação dos controles internos, bem como colaborar para o
seu aprimoramento; conferir se as regras internas estão sendo adotadas; verificar a
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precisão de melhoramento das regras internas em vigência; avaliar a necessidade de
novas normas interna.
O principal objetivo do profissional de auditoria externa, conforme o IBRACON é
exprimir um parecer ou opinião sobre as demonstrações contábeis, no sentido de conferir
se estas refletem verdadeiramente a posição patrimonial ou financeira, o resultado das
operações e as origens e aplicações de recursos da empresa analisada. Além disso, é
também função do auditor externo, avaliar se as demonstrações analisadas foram
organizadas de acordo com os princípios contábeis e se os princípios foram aplicados com
uniformidade em comparação ao exercício anterior.

2.1.2 Programas e Procedimentos de Auditoria

Os programas de auditoria são os roteiros ou procedimentos que o auditor segue

para a realização de seu trabalho, contendo os objetivos propostos para a execução eficaz
do seu trabalho.
Segundo Attie (2009), o planejamento é a alicerce sobre o qual todo o trabalho
deve ser baseado e funciona como um mapa preparado estrategicamente com o objetivo
de chegar ao alvo e percorrer um caminho previamente determinado, num rumo
estabelecido e estudado.
Franco e Marra (2007), relatam que ao iniciar um trabalho de auditoria é
necessário que este deva estar planejado, tendo em vista seus objetivos. Os trabalhos,
como exames e verificações, serão orientados conforme o planejamento proposto pela
auditoria.
De acordo com Franco e Marra (2007), os métodos utilizados pela auditoria
incluem os procedimentos como confirmação externa (circularização), inspeção física,
contagem dos itens físicos, exame ou obtenção de comprovantes autênticos, revisão
intensa dos critérios de avaliação e análise de sua conformidade com os princípios
contábeis, apreciação de registros auxiliares e fiscais e sua repercussão nos registros
contábeis fundamentais, obtenção de informações de varias fontes fidedignas e
cruzamento destas informações, conferencia de somas e cálculos, estudo dos métodos
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operacionais e avaliação dos controles internos.
Possuir um programa de auditoria consistente e bem elaborado que contemple
todas as áreas a serem auditadas, é de fundamental importância para a organização, pois
auxiliará na execução das atividades de forma organizada com melhor aproveitamento do
tempo.

2.1.3 Relatórios de Auditoria

O relatório de auditoria é resultado do trabalho do auditor, onde o mesmo descreve

as suas conclusões, em cima de análise de um processo ou de uma amostragem de dados
específicos. Vem a ser o produto final do trabalho do auditor e deve ser entendido não só
pelo auditor, mas também pelos usuários das informações nele contidas (FRIES,2013).
Os relatórios não possuem um padrão específico, por isso cada auditor elabora os
relatórios de acordo com seus próprios critérios, recomenda-se, portanto que sejam
sempre com informações relevantes e que sigam alguns requisitos. Sá (1998) cita alguns
requisitos como importantes: clareza; abrangência (sem nada excluir); precisão (ser
inequívoco); conclusão; técnica; descrição e objetividade.
Além dos requisitos citados acima o relatório deve conter ainda, avaliações
precisas dos fatos verificados, com a recomendação das mudanças necessárias para as
irregularidades apuradas, estabelecendo controles para saná-las. Para que a
administração possa utilizá-lo para a tomada de decisões o relatório deve ser objetivo e
adequado, é importante que o mesmo, responda as questões pretendidas pelos usuários
das informações.

2.2 Crédito Financeiro

Para fazer a concessão de empréstimos, é necessário primeiro que a empresa tenha

conhecimento de seu cliente, para que possa decidir sobre a aprovação do crédito ao
cliente.
Segundo o dicionário, crédito quer dizer confiança ou segurança na verdade de

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alguma coisa, deriva da expressão “crer”, acreditar em algo, ou alguém. Sob o aspecto
financeiro, significa dispor a um tomador, recursos financeiros para fazer frente a
despesas ou investimentos, financiar a compra de bens, etc...
Em um Banco, crédito é o próprio negócio, onde sua receita é proveniente de sua
atividade de intermediação financeira (SILVA, 2008).
Silva (2008), define crédito em um banco como “consiste em colocar à disposição
do cliente (tomador de recursos) certo valor sob forma de empréstimo ou financiamento,
mediante promessa de pagamento numa data futura”.
Para tomar a decisão sobre a concessão de um empréstimo, as instituições
realizam uma análise de crédito que é a técnica utilizada por bancos e instituições
financeiras para avaliar a possibilidade de realizar empréstimos para seus clientes que
podem ser pessoas físicas como pessoas jurídicas.
A análise de crédito é a ferramenta utilizada para avaliar se o cliente que está
buscando crédito tem capacidade de pagamento, bem como avaliar o risco de retorno do
capital emprestado e os limites de créditos, valor máximo que o banco admite emprestar
a um cliente. Santos (2003) relata que o objetivo de se analisar o cliente é averiguar se ele
possui idoneidade e capacidade financeira para honrar o compromisso assumido junto ao
Banco.
Para que o Banco possa analisar seu cliente que está buscando crédito, faz-se
necessário um cadastro ou ficha cadastral que contenha as informações relevantes para a
tomada de decisão para concessão ou não do crédito.
Pode-se dizer que:
A ficha cadastral constitui-se numa valiosa ferramenta para auxiliar na
análise e decisão de crédito, propiciando ao analista e aos gestores de
crédito em geral, diversos informações relevantes sobre a empresa e
alguns fatores que afetam seu desempenho. Não existe um modelo
exclusivo de ficha cadastral que seja o melhor para todas as empresas ou
instituições financeiras durante todo o tempo, sendo necessário que cada
instituição desenvolva e adapte seu próprio modelo de acordo com suas
necessidades e com as características de seus clientes. (SILVA, 2008)
No cadastro encontram-se os dados gerais de identificação do cliente como
situação legal, se os documentos de identificação encontram regularizados; endereço do
cliente; descrição da atividade principal do cliente; relacionamento bancário; telefone e

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endereços para contato.
2.3 Pronaf

O Pronaf é o Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar que tem

a finalidade de estimular a geração de renda e melhorar a utilização da mão de obra
familiar em estabelecimento rural, através do financiamento de atividades e serviços
rurais.
Os beneficiários do Pronaf são as pessoas que formam as unidades familiares de
produção rural e que provem seu enquadramento, através da apresentação da Declaração
de Aptidão ao Programa (DAP).
Os créditos de investimento são concedidos mediante apresentação de projeto
técnico, o qual poderá ser suprido, a critério da instituição financeira, por proposta
simplificada de crédito e se destinam a promover a ampliação da produção e da
produtividade e a redução dos gastos com a produção, com o objetivo de aumento da
renda da família rural. Estes créditos estão reservados ao financiamento de itens
diretamente relacionados com a implantação, ampliação ou modernização da estrutura
das atividades de produção, de armazenagem, de transporte ou de serviços agropecuários
ou não agropecuários, no estabelecimento rural ou em áreas comunitárias rurais
próximas, sendo passível de financiamento, ainda, a aquisição de equipamentos e de
programas de informática voltados para melhoria da gestão dos empreendimentos rurais,
de acordo com projetos técnicos específicos.
Os principais produtos financiados pelo Pronaf Mais Alimentos são tratores,
implementos agrícolas, secadores de grãos, colheitadeiras, veículos de transporte de
máquinas e equipamentos agrícolas, além de projetos para a correção e recuperação de
solos, resfriadores de leite, melhoria genética, irrigação e implantação de
pomares. Também podem ser financiados carros da categoria camionetes sendo que o
agricultor interessado deve procurar uma empresa de Assistência Técnica e Extensão
Rural para desenvolver um projeto técnico simplificado, onde especificará como o veículo
será usado.

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 Existe um limite de financiamento por beneficiário a cada ano agrícola, sendo até
R$150.000,00 (cento e cinquenta mil reais); e até R$ 300.000,00 (trezentos mil reais) para
atividades de suinocultura, avicultura e fruticultura.
As taxas de juros do Pronaf investimento são de 1% a.a. (um por cento ao ano) para
operações de até R$10.000,00 (dez mil reais) e de 2% a.a (dois por cento ao ano) para
operações com valor superior a R$10.000,00 (dez mil reais).
Os prazos para reembolso dos financiamentos são de:
 até 6 anos, incluído até 1 ano de carência, para financiamento de caminhonetes de carga
e motocicletas adaptadas à atividade rural;
 até 15 anos, incluídos até 3 anos de carência, para financiamentos de estruturas de
armazenagem; e
 até 10 anos, incluídos até 3 anos de carência, para os demais itens financiáveis.

3 METODOLOGIA

Para concretizar o estudo alguns procedimentos de pesquisa foram adotados: a

pesquisa bibliográfica, o estudo de caso e a entrevista. Foi escolhida uma metodologia de
pesquisa exploratória e descritiva adequada ao tema, a pesquisa bibliográfica de natureza
qualitativa, que busca através da leitura, interpretação e análise de livros, trabalhos
acadêmicos e normativos internos da instituição, definir e conceituar o tema escolhido
para o estágio.
Segundo Marconi e Lakatos (1992), a investigação bibliográfica é o levantamento
de bibliografias já publicadas sobre o assunto, em forma de livros, revistas, publicações
avulsas e imprensa escrita. Seu objetivo é fazer com que o pesquisador entre em contato
direto com todo o material escrito sobre um assunto, ajudando na análise de suas
pesquisas ou na manipulação das informações.
O objetivo do estudo de caso visa reunir informações numerosas e detalhadas,
auxiliando num maior conhecimento e numa possível resolução de problemas
relacionados ao assunto.
De acordo com GIL (1991), a pesquisa exploratória tem o objetivo de proporcionar
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maior familiaridade com o problema, capaz de torná-lo explícito ou a construir hipóteses.
A pesquisa exploratória possibilita o aprofundamento sobre determinado assunto que
ainda não fora esclarecido de forma satisfatória.
Foram realizadas visitas à empresa com o objetivo de reunir dados e informações
relevantes para a realização do trabalho, através de entrevistas não estruturada com a
supervisora responsável pela orientação do estágio. Neste modelo de entrevista o
entrevistador tem a liberdade para poder explorar mais amplamente as questões.
Conforme Lakatos e Marconi (2002), a entrevista “é um encontro entre duas pessoas, a
fim de que uma obtenha informações a respeito de determinado assunto com a outra,
mediante um diálogo de natureza profissional”.
Após a coleta de todos os dados e escolhidos a amostra a serem analisados, estes
contratos foram conferidos, e através do software SPHINX as informações obtidas nesta
pesquisa foram apresentadas em formato de gráficos e será feita a análise e discussão dos
resultados. Ao final as considerações finais apresentam a análise final deste estudo, com
a visão do autor, apresentando críticas e sugestões.

3.1 DESCRIÇÃO, ANÁLISE E DISCUSSÃO DOS RESULTADOS

3.1.1 Apresentação da empresa

Para a realização deste trabalho e colher dados a respeito do tema de pesquisa, foi
escolhida uma instituição financeira reconhecida no mercado financeiro como uma das
maiores empresas do ramo, com 205 anos de história, é uma instituição financeira
brasileira, estatal, constituída na forma de sociedade de economia mista, sendo
controlada pelo Tesouro Nacional, que possui 58% de suas ações. Além do Brasil, está
presente há mais de setenta anos no exterior, em mais de vinte países, como Estados
Unidos, Portugal, Reino Unido, China Japão, entre outros. O Banco Y é um dos principais
agentes do crescimento econômico e social do país, impulsionando a economia e o
desenvolvimento sustentável dos municípios onde atua, financiando desde grandes
empreendimentos até atividades de pequeno porte, sendo o principal fomentador do
crédito agrícola do país. O primeiro banco do Brasil, criado em 12 de outubro de 1808 por

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Dom João VI, príncipe regente, quando da vinda da família real portuguesa ao Brasil, com
objetivo de financiar a coroa portuguesa.
A instituição possui atualmente mais de 116 mil funcionários e 5400 agências. Para
a realização desta pesquisa a escolhida foi à agência da cidade de Sobradinho, localizada
na região Centro Serra do Estado do Rio Grande do Sul, inaugurada no ano de 1974.
Atualmente a Agência conta quatorze funcionários concursados e sete funcionários
terceirizados dentre eles vigilantes, estagiárias e a telefonista. O público principal da
agência são os produtores rurais, clientes contratantes das operações verificadas.
O estudo de caso realizado tem finalidade de verificar se os passos para concessão
dos financiamentos agrícolas estão sendo seguidos pelos funcionários responsáveis pelo
processo de contratação, para tanto se pretende conferir uma amostra de operações
contratadas no período de janeiro a junho de 2014. De acordo com Gil (1991), o estudo de
caso caracteriza-se pelo estudo exaustivo e em profundidade de poucos objetos, de forma
a permitir conhecimento amplo e específico do mesmo.
Cabe ao gerente do setor agrícola a função de receber e contatar os clientes
interessados na contratação de empréstimos, verificando o cadastro e avaliando se o
cliente pode realizar a contratação, orientando o cliente referente aos documentos que
este deve providenciar, como pedido do fornecedor, projeto técnico, documentos de
avalistas, certidão de terras entre outros documentos. Quando a documentação estiver
reunida o gerente repassa a documentação para os funcionários que realizam o processo
de contratação do financiamento, fazendo os devidos procedimentos para contratação. Os
documentos necessários, bem como os procedimentos a serem seguidos estão
especificados em normas internas da instituição, que servem de apoio e orientação aos
funcionários durante o processo.
Contratos com valores superiores a R$ 100.000,00 não são contratados na agência,
que fica apenas responsável por reunir a documentação exigida enviando a mesma para
aprovação da diretoria responsável pelos contratos de grande porte. Nestes casos é a
diretoria que faz a análise e liberação da contratação do financiamento, bem como edita o
contrato, sendo que a agência apenas imprime e acolhe as assinaturas, não podendo fazer
alterações na edição do contrato.
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 Contratos com valores abaixo de R$ 100.000,00 são contratados na agência sem a
necessidade de envio e aprovação superior, sendo que a edição do contrato é feita pelos
funcionários, bem como a liberação dos recursos são realizados pelos gerentes da agência.
As auditorias dos processos de financiamentos, dentro da empresa conforme foi
constatado são realizadas em alguns contratos apenas, escolhidos aleatoriamente por
uma Gerencia externa responsável. Dentro da agência não são realizadas conferencias
especificas dos documentos, apenas o funcionário responsável pela contratação é
responsável por juntar a documentação, sem ter uma segunda pessoa que faça uma
conferência.
Durante a visita a instituição foram coletados os dados para a confecção dos
gráficos necessários e posteriormente a definição da amostra a ser trabalhada no
processo de auditoria proposto por este trabalho.
Coletou-se a lista com os contratos realizados de janeiro a junho de 2014, onde
somando obteve-se um valor aproximado de R$ 7.500.000,00 em contratações sendo em
torno de 166 contratos, com uma média simples de valor contratado de R$ 45.000,00,
sendo que a maioria dos clientes está na classe C que são os contratos com valores entre
R$20.000,00 e R$50.000,00, e em terceiro lugar, somando 18% do total, estão os clientes
com grandes valores contratados, acima de R$80.000,00 somando 18%,conforme
apresentado no Figura1 abaixo:
Figura 1: Identificação das Classes de contratos

32% 18%
10%

40%

Classe A > R$ 80.000 Classe B > R$ 50.000 < R$ 80.000

Classe C > R$ 20.000 < R$ 50.000 Classe D < R$ 20.000

Fonte: Autora

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100
 Observa-se que a maioria dos clientes adquiriram produtos na faixa entre R$
20.000,000 e R$50.000,00, sendo que nestes contratos o cliente pode adquirir vários itens
que somados fecham o valor total do contrato. O menor percentual ficou com os clientes
que fazem financiamentos com valores abaixo de R$ 20.000,00.
Já no quesito de valores contratados, os maiores percentuais são os da classe A,
contratos acima de R$80.000,00 chegando a 43% do valor total contratado, ficando em
segundo lugar em volume de contratação com 34% a classe C que acumula os contratos
com valores entre R$20.000,00 e R$50.000,00, conforme o Figura 2 a seguir:
Figura 2: Perfil de Classe de Valores Contratados

Classe D
8% Perfil de Classe de Valores Contratados

Classe A
Classe C 43%
34%

Classe B
15%

Fonte: Autora

Pode-se notar com relação às Figuras 1 e 2, apesar do número de clientes que

contratam investimentos de valores acima de R$ 80.000,00, é um número relativamente
baixo, chegando a 18% dos contratos, quando transformado em valores passa a ser 43%
do volume total financiado.
Quanto aos demais contratos com valores abaixo de R$80.000,00, apesar de ser
uma grande quantidade de clientes que somadas os percentuais das três classes chegamos
a 82% dos clientes, em relação a valores eles somam apenas 57% do volume em valores

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101
contratados.
Para realizar a auditoria proposta neste trabalho será auditada a Classe A que
concentra os maiores valores contratados. Onde serão analisados 33 contratos que
corresponde a 18% do número total de contratações, sendo que é responsável por 43%
do valor montante emprestado.

4 CONSIDERAÇÕES FINAIS
A amostra escolhida foi analisada e para isso foram escolhidos alguns quesitos a
serem analisados. Dentro das pastas (dossiê físico) do cliente arquivadas na agência foi
conferida a presença dos seguintes documentos: certidão de registro do contrato em
cartório; instrumento de crédito devidamente assinados pelo cliente e coobrigados;
projeto técnico comprovando viabilidade econômica do cliente; orçamento com valor do
bem a ser financiado; nota fiscal do produto; rubrica em todas as folhas; descrição correta
do bem conforme nota fiscal; autorização de débito em conta assinada; declarações
assinadas; declaração de entrega do bem assinado. No sistema do Banco (dossiê
eletrônico) foram analisados os seguintes itens: garantias registradas; dados dos bens
corretamente cadastrados conforme nota fiscal; documentação necessária para
contratação digitalizada no dossiê; se o bem possui o seguro penhor rural.
Os itens acima foram analisados em todos os contratos e após esta análise foi
realizada a montagem do gráfico com os resultados conforme a Figura 3 a seguir:

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Figura 3: Analise dos pontos de conferência da amostra

Fonte: Autora
Conforme a figura 3, pode ser identificar algumas falhas no processo como um
todo. Dos 33 contratos da amostra foram localizadas as pastas físicas de apenas 32
contratos, porém no sistema todos os 33 contratos estavam digitalizados.
Nos quesitos analisados em relação às pastas dos clientes (dossiê físico) houve
falha em apenas um item observado, a descrição correta do bem no contrato conforme a
nota fiscal, neste caso a falha é do funcionário por desatenção quando vai editar o contrato
colocando os dados da nota no mesmo.
As maiores falhas observadas foram na parte de registro no sistema da instituiçao,
onde em todos os quesitos analisados houve algum tipo de erro ou falha por descuido e
desatençao do funcionario na hora de fazer os registros. Sendo que o maior percentual de
erro foi no quesito de cadastramento dos dados do bem no sistema 21,2% de falha, onde
nao foram observadas as informaçoes contidas nos documentos e quando do

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103
cadastramento foram colocados dados incorretos. Nos demais itens foram apenas 3% de
erros, sendo uma falha em cada 33.
Sugere-se que para melhorar o processo e evitar as falhas observadas, crie-se um
cheklist (Figura 4) com os passos a serem seguidos durante o processo de contrataçao e
impostaçao dos dados no sistema, bem como maior cuidado na impostaçao dos dados no
sistema, evitando retrabalho e diminuindo as inconsistencias observadas quando uma
amostra e selecionada para sofrer a auditoria, pois a instituiçao possui metas de
conformidade nas verificaçoes das amostras, sujeitando a agencia a perda de pontos
prejudicando o atingimento das metas estipuladas pela instituiçao.
Figura 4: Checklist proposto
Checklist de Conferência nos Processos de Contratação de Financiamentos

Número do Contrato:___________________

Nome do Cliente:______________________________________________

Pontos de Conferência Sim Não Observações

Certidão de registro do contrato em cartório

Assinatura do instrumento de crédito

Projeto tecnico

Orçamento

Nota Fiscal

Rubrica em todas as folhas

Descrição correta do bem conforme NF

Declarações assinadas

Garantias registradas no sistema

Dados do bens devidamente cadastrados

Toda documentação digitalizada

Seguro Penhor

Conferido por:__________________________________________

Fonte: Autora

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