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INFORME 2
ANALISIS ANUAL DE COSTOS PARA CALE
El Centro de Audición y Lenguaje del ISRI, ha completado un año de información en el sistema de análisis de costos y los
resultados son los siguientes:
MANO DE OBRA
Tabla 1. Comportamiento de Mano de Obra por Centros de Costos. Año 2012.
ELECTROFISIOLOGIA DE HABILIDADES
SERVICIOS SERVICIOS GENERALES TRANSPORTE GENERAL ADMINISTRACION TOTAL
ALTA COMPLEJIDAD ADAPTATIVAS
ENERO 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7193,76 49084,98
FEBRERO 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7193,76 49084,98
MARZO 447,04 9144,08 5336,32 865,92 7192,48 49077,3
ABRIL 447 9605,4 5338,8 867,6 7191,6 49078,5
MAYO 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7193,76 49083,3
JUNIO 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7195,44 49086,66
JULIO 447,04 9144,08 5336,32 865,92 7192,48 49077,3
AGOSTO 447,12 9604,8 5335,2 868,32 7191,36 49071,9
SEPTIEMBRE 446,88 9608,68 5335,2 867,92 7188,08 49075,4
OCTUBRE 447,12 9143,42 5337,84 868,48 7190,72 49076,25
NOVIEMBRE 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7193,76 49084,98
DICIEMBRE 614,7 13129,2 7687,2 1202,4 9204 68536,95
TOTAL 5533,4 115100,86 66393,68 10740,96 88321,2 608418,5
% 0,9% 18,9% 10,9% 1,8% 14,5%
PROMEDIO 461,12 9.591,74 5.532,81 895,08 7.360,10 50.701,54
Distribución por Peso Porcentual de Costo de Mano de Obra. Distribución por Peso Porcentual de Costo de Mano de Obra para niveles
CALE, año 2012 estratégicos. CALE, Año 2012
TOTAL %
TOTAL 608418,5
Tabla 2. Comportamiento del Costo de Mano de Obra por Rubros. CALE, Año 2012.
Distribución Porcentual de la Mano de Obra. CALE, año Comportamiento de la Mano de Obra. CALE, Año 2012.
2012
La Mano de Obra es un rubro del costo con comportamientos muy estables de acuerdo a la curva de desarrollo donde solo
se presenta un pico de costo en el mes de diciembre asociado a las prestaciones sociales. El 85.6% del costo de la mano de
obra para el año 2012 corresponde a sueldos y salarios y el 14.4% es para prestaciones sociales. El centro de costos con
mayor peso de consumo de mano de obra corresponde a Terapia del Lenguaje con el 33,7%, seguido por Habilidades
Adaptativas con el 18.9% y Administración con el 14.5%. Por niveles estratégicos, el nivel asistencial tiene el 14,9%, los
servicios de apoyo asistencial tienen el 57.9% y la logística y administración el 27.2%. El comportamiento del costo de
mano de obra muestra una estructura del recurso humano muy estable con un presupuesto asignado.
Se identifica una estructura del CALE como un centro especializado en ayudas diagnósticas y servicios de apoyo
asistencial.
GASTOS GENERALES
Tabla 3. Comportamiento del costo de gastos generales por centros de costos. CALE, año 2012.
ELECTROFISIOLOGIA HABILIDADES
SERVICIOS SERVICIOS GENERALES TRANSPORTE GENERAL ADMINISTRACION TOTAL
DE ALTA COMPLEJIDAD ADAPTATIVAS
ENERO 719 310,46 1615,14 159,73 621,34 6879,79
FEBRERO 725,96 393,27 2101,76 161,25 1240,36 8392,51
MARZO 723,21 364,42 1814,21 159,48 660,69 8165,65
ABRIL 721,48 336,48 1634,01 159,48 614,48 6986,58
MAYO 724,7 383,12 1807,06 159,48 1110,49 7918,53
JUNIO 726,09 400,8 1591,8 159,48 694,82 7252,89
JULIO 723,32 366,74 1583,24 159,48 666,47 7097,05
AGOSTO 722,61 344,44 1564,5 159,48 644,21 6980,22
SEPTIEMBRE 738,16 410,17 1591,68 159,48 890,59 7712,74
OCTUBRE 1005,53 355,08 1579,22 159,48 1126,74 9553,18
NOVIEMBRE 767,38 367,62 1850,21 247,98 940,33 8777,85
DICIEMBRE 731,99 616,46 6561,1 194,12 2338,79 15736,1
TOTAL 9029,43 4649,06 25293,93 2038,92 11549,31 101453,09
% 8,9% 4,6% 24,9% 2,0% 11,4%
PROMEDIO 752,45 387,42 2107,83 169,91 962,44 8454,42
TOTAL %
ASISTENCIAL 10007,56 9,9%
APOYO 52563,37 51,8%
LOGÍSTICA 27332,85 26,9%
ADMINISTRACIÓN 11549,31 11,4%
TOTAL 101453,09
Distribución Porcentual de Gastos Generales. CALE, año 2012 Comportamiento de Gastos generales. CALE, Año 2012.
Los Gastos Generales tienen un comportamiento estable con un pico definido para el mes de Diciembre. Los gastos con
mayor peso porcentual corresponden a Depreciaciones y amortizaciones con el 43.9%, Energía con el 14.3% y servicios
de Aseo con el 8.1%. El promedio mensual de costos de gastos generales es de
$8454. El centro de costos con mayor peso de consumo de gastos generales es para servicios generales con el 24,9%,
seguido por audiología con el 17.7% y administración con el 11.4%. Los niveles estratégicos esta representados en el
asistencial con el 9.9%, apoyo asistencial con el 51,8% y la logística y administración con el 38.3%.
INSUMOS
Tabla 5. Comportamiento del Costo de Insumos por centro de costos. CALE, Año 2012.
ELECTROFISIOL
SERVICIO HABILIDADES SERVICIOS TRANSPORTE ADMINISTRAC
OGIA DE ALTA TOTAL
S ADAPTATIVAS GENERALES GENERAL ION
COMPLEJIDAD
ENERO 0 0 72,29 0 139,89 212,18
4080,4
FEBRERO 0 0 434,28 0 483,97 5
MARZO 0 0 23 107,41 91 221,41
ABRIL 0 422,4 51,7 0 137,63 745,29
MAYO 0 0 103,16 0 374,82 608,27
1146,6
JUNIO 0 0 69,93 0 151,34 7
JULIO 0 0 0 0 97,5 885,14
AGOSTO 0 0 0 0 0 117,22
SEPTIEMB
RE 0 0 0 0 97,5 1217,5
OCTUBRE 0 0 10 0 39,23 932,73
NOVIEMB
RE 0 0 0 336 97,5 433,5
DICIEMBR 5727,2
E 0 1,12 2795,93 70 293,13 8
16327,
TOTAL 0 423,52 3560,29 513,41 2003,51 64
% 0,0% 2,6% 21,8% 3,1% 12,3%
PROMEDI 1360,6
O 0,00 35,29 296,69 42,78 166,96 4
Distribución por Peso Porcentual de Costo de Insumos. Distribución por Peso Porcentual de Costo de Insumos para niveles
CALE, año 2012 estratégicos. CALE, Año 2012
TOTAL %
ASISTENCIAL 526,87 3,2%
59,6
APOYO 9723,56 %
24,9
LOGÍSTICA 4073,7 %
ADMINISTRACI 12,3
ÓN 2003,51 %
16327,6
TOTAL 4
Distribución Porcentual de Insumos. CALE, año 2012 Comportamiento de Insumos. CALE, Año 2012.
Los Insumos son el rubro con mayor variabilidad durante el año; se identifican períodos de compra con pocos en los meses
de febrero y diciembre. Los insumos con mayor peso porcentual son los materiales médico quirúrgicos con el 36.3%, los
productos químicos con el 23.9% y los materiales informáticos (tintas) con el 13.6%. El centro de costos con mayor peso
de costos de insumos es electrofisiología de baja complejidad. Sin embargo, se observa un error de asignación ya que
deben corresponder a electrofisiología de alta complejidad. El nivel asistencial tiene el 3.2%, apoyo asistencial el 59.6% y
la logística y administración tienen el 37.2%
COSTOS TOTALES
Tabla 7. Distribución de costos por Rubros generales. CALE, Año 2012.
ELECTROFISIOLO
HABILIDADES SERVICIOS TRANSPORTE
SERVICIOS GIA DE ALTA ADMINISTRACION TOTAL %
ADAPTATIVAS GENERALES GENERAL
COMPLEJIDAD
MANO DE OBRA 5533,4 115100,86 66393,68 10740,96 88321,2 608418,5 83,8%
GASTOS GENERALES 9029,43 4649,06 25293,93 2038,92 11549,31 101453,09 14,0%
INSUMOS Y MATERIALES 0 423,52 3560,29 513,41 2003,51 16327,64 2,2%
TOTAL 14562,83 120173,44 95247,9 13293,29 101874,02 726199,23
% 2,0% 16,5% 13,1% 1,8% 14,0%
Distribución del costo total por centro de producción. Distribución del costo otal por rubros. CALE, Año
CALE, Año 2012. 2012.
Los costos totales están representados en un 83.8% para la mano de obra, Gastos generales con el 14% y los insumos y
materiales el 2.2%. Una distribución acorde a la misión de servicios del instituto, apoyo asistencial.
La curva de comportamiento del costo es muy estable, presentando un pico en el mes de diciembre.
Esta variación del costo está sujeta a variaciones directas en la mano de obra y los insumos; la mano de obra está
asociada a variaciones de las prestaciones sociales y los insumos a material médico quirúrgico, productos químicos y
materiales informáticos. La variación de los gastos generales se asocia a compras de papelería y mantenimientos de planta
física.
TOTAL %
ASISTENCIAL 101438,84 14,0%
71,0%
APOYO 414345,18 57,1%
LOGÍSTICA 108541,19 14,9%
29,0%
ADMINISTRACIÓN 101874,02 14,0%
TOTAL 726199,23
La distribución del costo por los niveles estratégicos muestra al nivel asistencial con el 14%, los servicios de apoyo
asistencial con el 57,1% y la administración y logística con el 29%, se considera una estructura adecuada del costo para
este tipo de empresa.