EXERCICIOS IVA

1. A empresa JF Electronica Lda. Com sede e instalações em Maputo, explora um espaço de

venda de eletrodomésticos. Está enquadrada no regime normal de tributação do IVA e o seu
volume de negócios em 2021 foi se 2.675.000,00.
Em outubro de 2021 foram efectuadas as seguintes operações:
03/10 - Compra de existências (Mercadorias) a um fornecedor local por 490.000,00
04/10 - Reparação de uma viatura ligeira de passageiros, 30.000,00
08/10 - Aquisição de gasóleos para a viatura ligeira de passageiros a 15.000,00
15/10 - Almoços com clientes 162.000,00
17/10 - Vendas no mês de outubro/2019 a 92.859.580,00
21/10 - Devolução de um cliente (mercadorias facturadas no mês anterior). Valor da mercadoria
9.950.450,00 + IVA (A nossa N/C foi emitida com IVA)
22/10 - A empresa adquiriu ainda gasóleo no valor de 6.110.250,00 (O combustível destina-se a sua
viatura pesada de passageiros)
Pretende-se:
Enquadramento fiscal em sede do IVA para cada operação e apure o IVA a pagar ou recuperar relativo
ao mês de Outubro, evidenciando os cálculos e preencher o M/A, sabendo que as operaçoes passivas
ja incluem o Imposto e as activas, não.

2. João execerce uma actividade de prestação serviços e está no regime de isenção para a
tributação do IVA. Em Dezembro de 2023 emitiu uma factura na qual liquidou o IVA à taxa de
16% a que correspondeu o valor de 400.000MT (2.500.000 MT × 16%). Face à situação
referida, indique, de acordo com o código do IVA, se a referida factura foi correctamente
emitida e se, face ao Imposto que foi liquidado, o sujeito passivo teria que cumprir alguma
obrigação, assim como em relação ao volume de venda atingido.
 3. A empresa FICIA, Lda dedica-se ao comércio de material desportivo, com sede e instalações
na Matola, estando no regime normal de tributaçÃo do IVA. Durante o mês de Novembro de
2022 efectuou os seguintes movimentos:
04/11 Compra de expositores com iluminação a um fornecedor na Cidade de Maputo, por
1.362.320,00 al a) n1 art 18 CIVA
06/11 Compra de uma viatura ligeira de mercadorias, nova a um fornecedor local por 1.462.570,00 al
a) n1 art 20 civa
10/11 Custos com pessoal (inclui encargos com segurança social) 4.740.600,00xxx
10/11 Comissão serviço bancário pela compra de acções 600,00xxx
15/11 Vendas de mercadorias a 6.218.610,00 al art 15 civa
19/11 A 10 de Novembro de 2022 efectuou um pagamento de IVA referente ao mês de setembro do
mesmo ano. E em 30 de Novembro (Depois de efectuado o apuramento para Outubro) o Saldo da
Conta IVA a pagar era de 144.600.xxxx
24/11 A JM Construções sediada na em Cabo Verde, prestou a FICIA Lda, serviços se remodelação
parcial do sistema de esgoto das suas instalações no valor total de 3.500.00,00, para este tipo de
prestação de serviço está prevista a inversão do sujeito passivo do imposto.xxxx
30/11 Gastos com propinas na USTM referentes a dois estudantes nas quais a empresa financia a sua
formação, no ambito da responsabilidade social desta. 150.000,00
Pretende-se:
Determinação do IVA a pagar/recuperar relativo ao mês de novembro evidenciando os cálculos que
efectuar e as disposições legais aplicáveis. Preencher o M/A, sabendo que as operaçoes activas ja
incluem o Imposto e as passivas não.
4. Um determinado sujeito passivo do IVA, estando no regime normal de tributação, no
apuramento do imposto devido no mês de Setembro, constatou que o memso era credor do
Imposto. Face a esta situação, diga se deve de imediato exigir o reembolso do mesmo e se
sim, como deve fazer-lo assim como se nao deve faze-lo qual é o procedimento.

O Docente: Msc: M. Macucule