2021/08/05

Competências do Comité de Auditoria

O Comité de Auditoria é órgão de assessoria do Conselho

de Administração, que tem a responsabilidade de:
Sistema de Governação Corporativa
◼ Supervisionar a efectividade dos sistemas de controlo
interno, dos auditores independentes e da auditoria
interna;

Comités de Auditoria ◼ Rever, antes da divulgação, factos relevantes

disponibilizados pela área de relações com investidores
quando companhia aberta;
◼ Rever, antes da publicação, os relatórios da administração
e o conjunto das demonstrações financeiras.

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Competências do Comité de Auditoria Atribuições do Comité de Auditoria

Para atender a essa missão, o Comité de Auditoria deve: ▪ Manter foco na criação de um processo de
• Assegurar que a Direcção desenvolve e mantêm controlos
internos confiáveis, revendo-os permanentemente; supervisão efectiva;
 Avaliar o sistema de gestão de riscos da empresa;
▪ Separar processos de supervisão dos de gestão;
 Assegurar a existência duma auditoria interna eficaz;
 Assegurar que os Auditores Externos avaliem a actuação da ▪ Garantir que os processos estejam em linha com as
Administração e dos Auditores Internos;
 Supervisionar o cumprimento das Leis, Normas e regulamentos
normas e os regulamentos pertinentes;
em vigor;
▪ Garantir que as questões relevantes sejam abordadas com
 Recomendar a contratação, destituição e retenção dos Auditores
Externos; profundidade;
 Zelar pelo cumprimento do código de conduta da empresa;
 Instituir canal de denúncia e acompanhar a solução.
▪ Assegurar o entendimento adequado do negócio da
empresa e suas modificações.

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Atribuições do Comité de Auditoria

Programação anual dos trabalhos
▪ Monitorar os principais riscos do negócio;

▪ Monitorar contingências e riscos de toda a ordem; ADMINISTRAÇÃO

 Análise das actas das reuniões;
▪ Verificar situações de contratação não equitativa;
 Reuniões com os Directores operacionais;
▪ Avaliar contratos relevantes mantidos com terceiros;  Reuniões com o Presidente da empresa.

▪ Monitorar transacções com partes relacionadas;

ENTIDADES REGULADORES
▪ Articular-se com órgãos externos de controle;  Analisar as solicitações feitas;
▪ Assegurar actuação crítica construtiva em favor da  Avaliar as respostas dadas e follow-Up dos assuntos
pendentes.
empresa.
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Programação anual dos trabalhos Programação anual dos trabalhos

RELAÇÃO COM INVESTIDORES REGIMENTO INTERNO

 Análise prévia da evolução do mercado;  Instituição e actualização do regimento interno.
 Reuniões com os analistas do mercado.
ORÇAMENTO DO EXERCÍCIO CORRENTE
CONSELHO FISCAL  Exame inicial;
 Reuniões conjuntas.  Monitorização das variações.

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Programação anual dos trabalhos

Programação anual dos trabalhos

CONTABILIDADE AUDITORIA INTERNA

 Exame da estrutura da área;
 Exame das Demonstrações Financeiras do exercício
anterior;
 Cronograma e datas de encerramento mensal;
 Análise comparativa do balancete mensal com a
administração.
 Exame da estrutura da área;
 Exame da programação dos trabalhos do exercício
corrente;
 Exame dos assuntos pendentes dos exercícios anteriores;
 Avaliação dos relatórios periódicos com Administração.

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Programação anual dos trabalhos Programação anual dos trabalhos

AUDITORIA EXTERNA CONTROLO INTERNO

 Apreciação dos relatórios dos auditores sobre controlos
internos;
 Apreciação do contrato dos serviços;
 Apreciação da natureza do trabalho e áreas de riscos
definidos.
 Exame da estrutura dos controlos internos;
 Exame dos controlos relevantes.
ÁREA LEGAL/JURÍDICA
 Exame dos processos activos e passivos;
 Apreciação das provisões constituídas para cobertura dos
riscos associados.

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Programação anual dos trabalhos Condições de operacionalidade

Antes da investidura
RISCOS ▪ Avaliação do preparo para o exercício da função;
 Avaliação da matriz do risco; ▪ Dedicação de tempo adequada à função.

 Análise dos relatórios emitidos;

Na primeira reunião
 Encontros com os representantes das áreas envolvidas;
▪ Estabelecimento do regimento interno;
 Exame das actas produzidas pelas áreas. ▪ Recebimento de relatórios básicos da empresa;
▪ Pauta com assuntos a serem debatidos;
▪ Determinação de orçamento próprio;
▪ Estabelecimento da figura de relator;
▪ Indicação de secretário-executivo.

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Condições de operacionalidade ACTAS

▪ Selecção adequada de membros qualificados;

O Comité de Auditoria comprova a sua actuação através da
▪ Independência percebida;
emissão de Actas, disponibilizadas ao Conselho de
▪ Definição de papéis dos membros de cada órgão;
▪ Existência de especialistas em contabilidade, finanças e Administração e Direcção Executiva;
outras áreas; A acta deve retratar com fidelidade o material recebido, as
▪ Agendamento de reuniões;
pessoas presentes, as solicitações efectuadas ou reiteradas, as
▪ Disponibilização de recursos e pessoas para atender o
órgão. recomendações apresentadas e o resultado de eventuais
denúncias.

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Relatório Follow-Up

 É conveniente que o Comité de Auditoria retrate a sua
actuação perante o Conselho de Administração, através de
um relatório anual sintético, relativamente a posição tomada
sobre as demonstrações financeiras.
 É recomendável que o Comité de Auditoria institua um
sistema permanente de monitorização dos assuntos
pendentes em relação às recomendações efectuadas, que
pode ser delegado à Auditoria Interna, para apresentação nas
reuniões mensais.

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Auto - Avaliação
Seguro dos administradores
Recomenda-se que o Comité de Auditoria emita
regularmente sua auto-avaliação.
Esse documento, a ser disponibilizado ao Conselho de
Administração, deve ser capaz de:
É recomendável solicitar à Administração a contratação de ▪ Demonstrar a abrangência das actividades
um seguro específico que cubra as responsabilidades dos exercidas;
administradores enquanto exercem funções na Empresa. ▪ Determinar a eficácia do cumprimento de suas
responsabilidades;
▪ Indicar a necessidade de eventual aperfeiçoamento
das práticas adoptadas.

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Remuneração Vantagens do Comité de Auditoria

 A remuneração dos membros do Comité de Auditoria
deve ser adequada ao volume de trabalho exigido pela
função, ao negócio da empresa e sua situação específica
no momento da contratação.
 A percepção dos investidores quanto à qualidade e
profissionalismo dos seus integrantes;
 A percepção da administração e dos colaboradores da
empresa quanto aos benefícios advindos dessa supervisão;
 A percepção do mercado quanto à qualidade e integridade
demonstradas no relatório da administração e das
demonstrações financeiras.

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