UNIVAP 2021 – CONTABILIDADE SOCIETÁRIA/NORMAS

EXERCÍCIO DE CISÃO TOTAL DE EMPRESAS

Os sócios da “6º CC Construindo o Saber S/A” resolveram, em 02/01/2021, cindir

completamente (dissolver) a sociedade, cujo balanço patrimonial em 31/12/2020
apresentava a seguinte situação:
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Bancoc/movimento 35.500,00 PIS a Recolher 690,00
Duplicatas a Receber 135.680,00 COFINS a Recolher 2.710,00
Estoque de Mercad. 57.210,00 Salários a pagar 20.310,00
FGTS a Recolher 1.810,00
INSS a Recolher 5.860,00
NÃO CIRCULANTE Fornecedores 34.150,00
Imobilizado PATRIMÔNIO LIQUIDO
Instalações Capital Social 300.000,00
380.600,00 Lucros Acumulados 4.080,00
(-) Deprec. Acum. Instalações (304.480,00)
Móveis e Utensilios 108.500,00
(-) Deprec. Acum. Mov. Utens. (43.400,00)
TOTAL DO ATIVO 369.610,00 TOTAL DO PASSIVO 369.610,00

A composição acionária está assim composta:

Discente A: 60% das ações ordinárias e 20% das ações preferenciais; R$ 140.000,00
Discente B: 30% das ações ordinárias e 15% das ações preferenciais; R$ 75.000,00
Discente C: 10% das ações ordinárias e 65% das ações preferenciais. R$ 85.000,00
OBS.: ações ordinárias: 50.000 a R$ 4,00 – ações preferenciais: 50.000 a R$ 2,00
Operações de liquidação realizadas em janeiro de 2021:
02/01 – Todo o estoque foi vendido (à vista) com um acréscimo de 30% sobre seu
valor. O pagamento dos tributos gerados (ICMS 18,0%, PIS 0,65% e COFINS 3,0%)
foi feito neste ato;
05/01 – Pagamento dos salários de dezembro;
06/01 – Pagamento dos fornecedores, com desconto obtido de 10% sobre o valor
total. Desconsidere qualquer incidência tributária sobre o resultado obtido;
07/01 – Pagamento das guias de PIS, COFINS, FGTS e INSS;
10/01 – Venda à vista das instalações por R$ 85.000,00 e dos moveis e utensílios
por R$ 78.500,00;
15/01 – Recebimento dos clientes, com desconto concedido à razão de 15% sobre
o valor total.
31/01 – Pagar aos acionistas seus direitos, apurados após a contabilização dos
eventos aqui indicados.

PEDE-SE:
a) Contabilizar todos os eventos da liquidação
 b) Apurar o resultado da fase da liquidação (DRE) e levantar os balanços pertinentes
nas fases próprias;
c) Elaborar o mapa de distribuição dos haveres aos sócios, bem como sua
contabilização;

RESOLUÇÃO
02/01
D: Bc. Conta-movimento 74.373,00
C: Venda de Mercadorias 74.373,00

D: CMV c/cisão. 57.210,00

C: Estoque de Mercadorias 57.210,00

D: ICMS s/ vendas c/cisão 13.387,14

D: PIS s/ receitas c/cisão 483,42
D: COFINS s/ vendas c/cisão 2.231,19
C: Banco conta-movimento 16.101,75

05/01
D: Salários a pagar 20.310,00
C: Banco conta-movimento 20.310,00

06/01
D: Fornecedores 34.150,00
C: Banco conta-movimento 30.735,00
C: Descontos obtidos - c/cisão 3.415,00

07/01
D: PIS a Recolher 690,00
D: COFINS a Recolher 2.710,00
D: FGTS a Recolher 1.810,00
D: INSS a Recolher 5.860,00
C: Banco conta-movimento 11.070,00

10/01
D: Bc. Conta-movimento 85.000,00
C: Instalações 85.000,00

D: Deprec. Acum. Instalações 304.480,00

C: Instalações 295.600,00
C: Receita não Operacional – c/cisão 8.880,00
D: Bc. Conta-movimento 78.500,00
C: Móveis & Utensilios 78.500,00

D: Deprec. Acum. Mov. Utensilios 43.400,00

C: Móveis & Utensilios 30.000,00
C: Receita não Operacional – c/cisão 13.400,00

15/01
D: Banco conta-movimento 115.328,00
D: Descontos concedidos – c/cisão 20.352,00
C: Duplicatas a Receber 135.680,00

DRE
Venda de Mercadorias 74.373,00
(-)ICMS s/ vendas c/cisão 13.387,14
(-)PIS s/receitas c/cisão 483,42
(-)COFINS s/vendas c/cisão 2.231,19 16.101,75
RECEITA LIQUIDA c/cisão 58.271,25
(-) CMV c/cisão 57.210,00
RECEITA OPER. BRUTA C/LIQUID. 1.061,25
(+) Descontos Obtidos c/cisão 3.415,00
(+) Receitas não operc. c/cisão 22.280,00
(-) Desp. Não operc. c/cisão (20.352,00)
RESULTADO DA CISÃO 6.404,25

ATIVO PASSIVO
Bc. Conta-mov. 310.484,25 Capital Social 300.000,00
Lucros. Acum. 10.484,25
TOTAIS 310.484,25 310.484,25

ACIONISTAS % CAP. DISTRIBUIÇÃO DOS HAVERES

SOCIAL CAP.SOCIAL LUCROS ACUMULADOS TOTAL
Discente A 46,67 140.000,00 4.893,00 144.893,00
Discente B 25,00 75.000,00 2621,06 77.621,06
Discente C 28,33 85,000,00 2970,19 87.970,19
TOTAL 100,00 300.000,00 10.484,25 310.484,25
D: Capital Social 300.000,00
C: C/C Discente A 140.000,00
C: C/C Discente B 75.000,00
C: C/C Discente C 85.000,00

D: Lucros Acumulados 10.484,25

C: C/C Discente A 4.893,00
C: C/C Discente B 2.621,06
C: C/C Discente C 2.970,19

Levantamento do balanço para fins de encerramento contábil

ATIVO PASSIVO
Bc. Conta-movimento 310.484,25 C/C Discente A 144.893,00
C/C Discente B 77.621,06
C/C Discente C 87.970,19
TOTAIS 310.484,25 310.484,25

Lançamento contábil pela entrega dos direitos (numerário) aos sócios. Finalização da
sistematização contábil

D: C/C Discente A 144.893,00

D: C/C Discente B 77.621,06
D: C/C Discente C 87.970,19
C: Bc. Conta-movimento 310.484,25