Departamento de Ciências Contábeis

Contabilidade Empresarial - 6CON043

marcelotarifa@uel.br – 2023/2024

ATIVIDADE IX – CONTABILIZAÇÃO - RESOLUÇÃO

01/10/20X1 – Constituição da empresa “Comercial Moveleve LTDA” com Capital Social no valor de R$
100.000,00 (50% cada sócio). O sócio 1 integralizou nesta data R$ 50.000,00 em dinheiro e o sócio 2 integralizou
R$ 30.000,00 mediante entrega de uma moto e R$ 20.000,00 em dinheiro. A moto tem vida útil econômica
estimada em 5 anos e valor residual de R$ 10.000,00.
D – CAIXA – R$ 70.000,00
D – VEÍCULOS – R$ 30.000,00
C – CAPITAL SUBSCRITO – R$ 100.000,00

02/10/20X1 – Abertura de conta bancária no Banco Alpha S/A conforme depósito inicial de R$ 60.000,00.
D – BANCOS CONTA MOVIMENTO
C – CAIXA – R$ 60.000,00

02/10/20X1 - Compra de mercadorias para estoque, conforme NF n.0145 de “Pereira & Pereira Ltda”: 20
cadeiras Flexpower, a R$ 200,00 cada. Pagamento 50% a vista via PIX e 50% para o dia 02/01/20X2. Apropriar
ICMS(18%)/PIS(1,65%)/COFINS(7,6%).
D – MERCADORIAS PARA REVENDA – R$ 2.976,60
D – ICMS A RECUPERAR – R$ 720,00
D – PIS A RECUPERAR – R$ 54,12
D – COFINS A RECUPERAR – R$ 249,28
C – BANCOS CONTA MOVIMENTO – R$ 2.000,00
C – FORNECEDORES NACIONAIS – R$ 2.000,00

05/10/20X1 - Compra de mercadorias para estoque, conforme NF n.0158 de “Pereira & Pereira Ltda”: 30
cadeiras Office, a R$ 300,00 cada. Pagamento 50% a vista via PIX e 50% para o dia 05/01/20X2. Apropriar
ICMS(18%)/PIS(1,65%)/COFINS(7,6%).
D – MERCADORIAS PARA REVENDA – R$ 6.697,35
D – ICMS A RECUPERAR – R$ 1.620,00
D – PIS A RECUPERAR – R$ 121,77
D – COFINS A RECUPERAR – R$ 560,88
C – BANCOS CONTA MOVIMENTO – R$ 4.500,00
C – FORNECEDORES NACIONAIS – R$ 4.500,00

08/10/20X1 – Venda de 10 cadeiras Flexpower, a R$ 800,00 cada, conforme NF n.0001. A venda foi a prazo
conforme duplicatas no. 001, 002, 003 e 004, com vencimentos respectivos em 10, 30, 60 e 90 dias. Apropriar
ICMS(18%)/PIS(1,65%)/COFINS(7,6%).
D – DUPLICATAS A RECEBER
C – RECEITA DE VENDAS – R$ 8.000,00

D – ICMS SOBRE VENDAS

C – ICMS A RECOLHER – R$ 1.440,00

D – PIS SOBRE FATURAMENTO

C – PIS A RECOLHER – R$ 132,00

D – COFINS SOBRE FATURAMENTO

C – COFINS A RECOLHER – R$ 608,00

D – CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS

C – MERCADORIAS PARA REVENDA – R$ 1.488,30

12/10/20X1 – Pagamento de despesas com material de escritório conforme NF n. 3456 em dinheiro – R$ 120,00.
D – DESPESAS ADMINISTRATIVAS GERAIS
C – CAIXA – R$ 120,00
14/10/20X1 – Na referida data, a empresa descontou junto ao Banco Alpha S/A as duplicatas 001, 002, 003 e
004 no valor nominal de R$ 8.000,00. O Banco Alpha S/A cobrou juros no valor de 3% e taxas diversas no valor
de R$ 80,00.
D – DUPLICATAS ENDOSSADAS PARA DESCONTOS
C – ENDOSSOS PARA DESCONTOS – R$ 8.000,00

D – BANCOS CONTA MOVIMENTO – R$ 7.680,00

D – ENCARGOS FINANCEIROS A TRANSCORRER – R$ 240,00
D – DESPESAS FINANCEIRAS – DESPESAS BANCÁRIAS – R$ 80,00
C – DUPLICATAS DESCONTADAS – R$ 8.000,00

24/10/20X1 - O Banco Alpha S/A comunica o não recebimento da duplicata 001 descontada e debita em conta
corrente o valor de R$ 2.050,00.
D – ENDOSSOS PARA DESCONTOS
C – DUPLICATAS ENDOSSADAS PARA DESCONTOS – R$ 2.000,00

D – DUPLICATAS DESCONTADAS – R$ 2.000,00

D – DESPESAS FINANCEIRAS GERAIS – DESPESAS BANCÁRIAS – R$ 50,00
C – BANCOS CONTA MOVIMENTO – R$ 2.050,00

D – DESPESAS FINANCEIRAS – JUROS DE MORA

C – ENCARGOS FINANCEIROS A TRANSCORRER – R$ 60,00

26/10/20X1 – Venda de 20 cadeiras Office, a R$ 1.200,00 cada, conforme NF n.0002. A venda foi a vista,
conforme depósito em conta corrente. Apropriar ICMS(18%)/PIS(1,65%)/COFINS(7,6%).
D – BANCOS CONTA MOVIMENTO
C – RECEITA DE VENDAS – R$ 24.000,00

D – ICMS SOBRE VENDAS

C – ICMS A RECOLHER – R$ 4.320,00

D – PIS SOBRE FATURAMENTO

C – PIS A RECOLHER – R$ 396,00

D – COFINS SOBRE FATURAMENTO

C – COFINS A RECOLHER – R$ 1.824,00

D – CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS

C – MERCADORIAS PARA REVENDA – R$ 4.464,90

26/10/20X1 – A empresa efetua uma aplicação financeira de curto prazo junto ao Banco Alpha S/A no valor de
R$ 10.000,00.
D – APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE LIQUIDEZ IMEDIATA
C – BANCOS CONTA MOVIMENTO – R$ 10.000,00

28/10/20X1 - Compra de mercadorias para estoque, conforme NF n.0205 de “Pereira & Pereira Ltda”: 30
cadeiras Office, a R$ 300,00 cada. Pagamento 50% a vista via PIX e 50% para o dia 28/01/20X2. Apropriar
ICMS(18%)/PIS(1,65%)/COFINS(7,6%).
D – MERCADORIAS PARA REVENDA – R$ 6.697,35
D – ICMS A RECUPERAR – R$ 1.620,00
D – PIS A RECUPERAR – R$ 121,77
D – COFINS A RECUPERAR – R$ 560,88
C – BANCOS CONTA MOVIMENTO – R$ 4.500,00
C – FORNECEDORES NACIONAS – R$ 4.500,00

30/10/20X1 – Venda de 05 cadeiras Flexpower, a R$ 800,00 cada, conforme NF n.0003. A venda foi a prazo
com vencimentos respectivos em 30, 60, 90 e 120 dias. Apropriar ICMS(18%)/PIS(1,65%)/COFINS(7,6%).
D – DUPLICATAS A RECEBER
C – RECEITA DE VENDAS – R$ 4.000,00

D – ICMS SOBRE VENDAS

C – ICMS A RECOLHER – R$ 720,00

D – PIS SOBRE FATURAMENTO

C – PIS A RECOLHER – R$ 66,00
D – COFINS SOBRE FATURAMENTO
C – COFINS A RECOLHER – R$ 304,00

D – CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS

C – MERCADORIAS PARA REVENDA – R$ 744,15

31/10/20X1 – Provisão da folha de pagamento do mês – R$ 1.800,00. INSS descontado empregado 11%. INSS
empresa 27,8%. FGTS 8%. Provisionar 13º salário e férias.
D - DESPESAS COM PESSOAL – SALÁRIOS E ORDENADOS
C – SALÁRIOS A PAGAR – R$ 1.800,00

D – SALÁRIOS A PAGAR
C – INSS A RECOLHER – R$ 198,00

D – DESPESAS COM PESSOAL - INSS

C – INSS A RECOLHER – R$ 500,40

D – DESPESAS COM PESSOAL - FGTS

C – FGTS A RECOLHER – R$ 144,00

D – DESPESAS COM PESSOAL – 13º SALÁRIOS

C –13º SALÁRIOS A PAGAR – R$ 203,70

D – DESPESAS COM PESSOAL – FÉRIAS

C –FÉRIAS A PAGAR – R$ 271,60

31/10/20X1 – Rendimento de aplicação financeira no valor de R$ 100,00 conforme extrato.

D – APLICAÇÕES FINANCEIRAS
C – RECEITAS FINANCEIRAS GERAIS – RECEITA DE APLICAÇÃO FINANCEIRA – R$ 100,00

31/10/20X1 – Provisão do Pró-Labore do mês: R$ 2.500,00 – INSS s/ Pró-Labore: 11%.

D - DESPESAS ADMINISTRATIVAS – PRÓ-LABORE – 2.225,00
D – DESPESAS ADMINISTRATIVAS – INSS S/ PRÓ-LABORE – 275,00
C - PRÓ-LABORE A PAGAR – 2.225,00
C - INSS A RECOLHER – 275,00

31/10/20X1 – Provisionar despesas do mês: telefone – R$ 45,00, energia elétrica – R$ 120,00, água – R$ 40,00
e honorários contábeis – R$ 800,00.
D – DESPESAS ADMINISTRATIVAS GERAIS – R$ 1.005,00
C – CONTAS A PAGAR – R$ 205,00
C – HONORÁRIOS A PAGAR – R$ 800,00

31/10/20X1 – Apropriação das depreciações do mês e dos impostos (ICMS/PIS/COFINS).

D – DESPESAS ADMINISTRATIVAS – DEPRECIACÕES
C – ( - ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA – VEÍCULOS – R$ 333,33

D – ICMS A RECOLHER
C – ICMS A RECUPERAR – R$ 3.960,00

D – PIS A RECOLHER
C – PIS A RECUPERAR – R$ 297,66

D – COFINS A RECOLHER
C – COFINS A RECUPERAR – R$ 1.371,04

Pede-se: Contabilização dos fatos; Apuração da DRE e Balanço Patrimonial; Ficha de controle de estoques.
FLEXPOWER
DATA ENTRADAS SAÍDAS
SALDO
QTDE C.U. C.TOTAL QTDE C.U. C.TOTAL QTDE C.U. C.TOTAL
02/10 20 148,83 2.976,60 - - - 20 148,83 2.976,60
08/10 - - - 10 148,83 1.488,30 10 148,83 1.488,30
30/10 - - - 5 148,83 744,15 5 148,83 744,15

OFFICE
DATA ENTRADAS SAÍDAS
SALDO
QTDE C.U. C.TOTAL QTDE C.U. C.TOTAL QTDE C.U. C.TOTAL
05/10 30 223,25 6.697,35 - - - 30 223,25 6.697,35
26/10 - - - 20 223,25 4.464,90 10 223,25 2.232,45
28/10 30 223,25 6.697,35 - - - 40 223,25 8.929,80

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/10/20X1

Receita Operacional Bruta

Receita de Vendas 36.000,00

( - ) Deduções da Receita Operacional Bruta

Impostos Incidentes Sobre Vendas
ICMS Sobre Vendas (6.480,00)
PIS Sobre Faturamento (594,00)
COFINS Sobre Faturamento (2.736,00)

= Receita Operacional Líquida 26.190,00

( - ) Custos das Vendas

Custo das Mercadorias Vendidas (6.697,35)

= Lucro Bruto 19.492,65

( - ) Despesas Operacionais
Despesas Administrativas (3.958,33)
Despesas com Pessoal (2.919,70)
Despesas Financeiras (190,00)
Receitas Financeiras 100,00

= Lucro Líquido do Exercício 12.524,62

 BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/10/20X1

ATIVO 139.950,62
Circulante
Disponibilidades
Caixa 9.880,00
Bancos 68.630,00
Aplicações Financeiras de Curto Prazo 10.100,00
Créditos
Duplicatas a Receber 12.000,00
Estoques
Mercadorias 9.673,95
Não-Circulante
Imobilizado
Veículos 30.000,00
( - ) Depreciação Acumulada – Veículos (333,33)

Títulos em Desconto 6.000,00

PASSIVO 139.950,62
Circulante
Fornecedores
Fornecedores Nacionais 11.000,00
Salários e Encargos Sociais
Salários a Pagar 1.602,00
Pró-Labore a Pagar 2.225,00
INSS a Recolher 973,40
FGTS a Recolher 144,00
13º Salários a Pagar 203,70
Férias a Pagar 271,60
Obrigações Fiscais
ICMS a Recolher 2.520,00
PIS a Recolher 296,34
COFINS a Recolher 1.364,96
Empréstimos e Financiamentos
Duplicatas Descontadas 6.000,00
(-) Encargos Financeiros a Transcorrer (180,00)
Outras Obrigações
Honorários a Pagar 800,00
Contas a Pagar 205,00
Patrimônio Líquido
Capital Social
Capital Subscrito 100.000,00
Lucros ou Prejuízos Acumulados
Lucros Acumulados 12.524,62

Endosso para Desconto 6.000,00