RESOLUÇÃO EXERCÍCIO LUCRO PRESUMIDO

Nº CONTAS jan/21 fev/21 mar/21

1 Venda de Produtos 300,000.00 250,000.00 320,000.00

2 Venda de Serviços 200,000.00 280,000.00 290,000.00
3 IPI s/ Vendas 27,272.73 22,727.27 29,090.91
4 ICMS s/ Vendas 49,090.91 40,909.09 52,363.64
5 PIS s/ Vendas 3,690.00 3,075.00 3,936.00
6 COFINS s/ Vendas 16,996.36 14,163.64 18,129.45
7 ISS s/ Serviços 10,000.00 14,000.00 14,500.00
8 PIS s/ Serviços 1,300.00 1,820.00 1,885.00
9 COFINS s/ Serviço 6,000.00 8,400.00 8,700.00
10 Devolução de Compras 40,000.00 50,000.00 60,000.00
11 IPI s/ Compras 1,904.76 2,380.95 2,857.14
12 ICMS s/ Compras 4,571.43 5,714.29 6,857.14
13 PIS s/ Compras 628.57 785.71 942.86
14 COFINS s/ Compras 2,895.24 3,619.05 4,342.86
15 Receita Aplicação Financeira 70,000.00 110,000.00 80,000.00
16 Receita Juros Financeiros Auferidos 15,000.00 22,000.00 31,000.00

17 Despesas Juros Financeiros 25,000.00 35,000.00 45,000.00

18 Devolução de Vendas 15,000.00 10,000.00 35,000.00
19 IPI s/ Devolução de Vendas 1,363.64 909.09 3,181.82
20 ICMS s/ Devolução de Vendas 2,454.55 1,636.36 5,727.27
21 PIS s/ Devolução de Vendas 184.50 123.00 430.50
22 COFINS s/ Devolução de Vendas 849.82 566.55 1,982.91
23 Venda Imobilizado 100,000.00 110,000.00 145,000.00
24 Baixa Custo Imobilizado (venda 40,000.00 80,000.00 125,000.00
imobilizado)

A) CSLL a Recolher 69,548.73

B) IRPJ a Recolher 179,827.27

SEGUE ABAIXO CÁLCULO DA CSLL E IRPF

DEMONSTRAÇÃO DO CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PRESUMIDA

(+) Receita bruta trimestral (receita 736,363.64 12% 88,363.64

da
(+) atividade)
Receita bruta trimestral (receita 770,000.00 32% 246,400.00
de
(=) serviços
Subtotalprestados) 334,763.64
(+) Resultado positivo na alienação de ativo permanente 110,000.00
(+) Demais receitas (receitas não vinculadas à atividade)
(+) Receita de aplicações 260,000.00
(+) Receita Juros Financeiros Auferidos 68,000.00
(=) Base de cálculo da Contribuição Social Presumida 772,763.64
(x) Alíquota da Contribuição Social 9%
(=) Contribuição Social Presumida Devida 69,548.73
(-) CSLL retida p/Órgãos, Aut. E fund. Fed. (Lei n° 9.430/96)
(-) CSLL Ret. na Fonte p/Demais Ent. Adm. Pub. Fed. (Lei n° 10.833/03,
art. 34) Retida na Fonte p/PJ Direito Privado (Lei n° 10.833/03, arts.
(-) CSLL
30 a 32)Retida por Órgãos, Autarquias e Fund. Dos Estados, DF e
(-) CSLL
Municípios, art.33de CSLL de períodos anteriores
(-) Compensação
(-) Outras deduções / compensações
(-) Bônus de adimplência fiscal
(=) Contribuição Social Presumida a Recolher 69,548.73

DEMONSTRAÇÃO DO CÁLCULO DO IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA JURÍDICA

Receita Bruta Percentual de Total
1 - RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE Presunção
1.1 - Venda de produtos / 736,363.64 8% 58,909.09
mercadorias
1.2 - Serviços prestados 770,000.00 32% 246,400.00
1.3 - TOTAL DO LUCRO PRESUMIDO DAS RECEITAS BRUTAS 305,309.09

2 - OUTROS VALORES
2.1 - Ganho decorrente de venda de bens do ativo permanente 110,000.00
2.2 - Receitas de aluguel, inclusive os decorrentes da locação de bens
do
2.3ativo permanente,
- Receita quando atividade
Juros Financeiros Auferidosde locação não fizer parte dos 68,000.00
objetivos sociais da empresa
2.4 - Variação monetária ativa
2.5 - Descontos obtidos
2.6 - Receita de aplicações financeiras 260,000.00
2.7 - Outros valores
2.8 - TOTAL DOS VALORES NÃO OPERACIONAIS 438,000.00

CÁLCULO DO IRPJ PRESUMIDO A PAGAR

Lucro presumido das receitas brutas 305,309.09
Valores não operacionais 438,000.00
Base de cálculo do I.R Presumido 743,309.09
Alíquota do I.R. Presumido 15%
Total do imposto a pagar antes das 111,496.36
deduções
ADICIONAL FEDERAL - ALÍQUOTA DE 10% 10%
Base de Adicional a
Lucro Presumido Total Parcela Isenta Cálculo Pagar
 743,309.09 60,000.00 683,309.09 68,330.91

TOTAL DO IRPJ A PAGAR

(+) Alíquota de 15% 111,496.36
(+) Total do Adicional Federal 68,330.91
(-) Compensação de I.R.F. -
(-) Compensação de IRPJ de períodos
anteriores
(-) Compensação de IRPJ em Negócios
com Órgãos
(-) Outras Governamentais
deduções
(=) TOTAL DO IRPJ A RECOLHER 179,827.27
Total
Acumulado
870,000.00
770,000.00
79,090.91
142,363.64
10,701.00
49,289.45
38,500.00
5,005.00
23,100.00
150,000.00
7,142.85
17,142.86
2,357.14
10,857.15
260,000.00
68,000.00

105,000.00
60,000.00
5,454.55
9,818.18
738.00
3,399.28
355,000.00
245,000.00 110,000.00
 RESOLUÇÃO EXERCÍCIO LUCRO PRESUMIDO

Nº CONTAS jan/21 fev/21 mar/21 Total Acumulado

1 Receita bruta c/revenda de mercadorias 1,100,000.00 1,200,000.00 1,300,000.00 3,600,000.00
2 Devolução de mercadorias vendidas 50,000.00 30,000.00 40,000.00 120,000.00

3 Juros ativos e descontos obtidos 4,000.00 3,000.00 2,000.00 9,000.00

4 Custo mercadorias vendidas 550,000.00 600,000.00 650,000.00 1,800,000.00

5 Variação monetária ativa 5,000.00 6,000.00 7,000.00 18,000.00

6 Variação monetária passiva 1,000.00 8,000.00 9,000.00 18,000.00

7 Despesas c/Pessoal 100,000.00 105,000.00 110,000.00 315,000.00

8 Despesas com Encargos Sociais c/Pessoal 36,800.00 38,640.00 40,480.00 115,920.00

9 Despesas c/multa de trânsito 16,000.00 17,000.00 18,000.00 51,000.00

(10) (11) Ganho capital venda imobilizado veículo 32,000.00 32,000.00

(12)
13 Devolução de matéria prima - Estoque - - - -

14 Despesas c/multa do Ministério do 11,000.00 13,000.00 14,000.00 38,000.00

Trabalho

15 Receita c/variação equivalência 4,500.00 3,200.00 2,800.00 10,500.00

patrimonial - MEP

DEMONSTRAÇÃO DO CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PRESUMIDA

(+) Receita bruta trimestral (receita da 3,480,000.00 12% 417,600.00

atividade)
(+) Receita bruta trimestral (receita de - 32%
serviços prestados)
(=) Subtotal 417,600.00

(+) Resultado positivo na alienação de ativo permanente 32,000.00

(+) Demais receitas (receitas não vinculadas à atividade) 27,000.00

(+) Rendimentos de aplicações de renda fixa

(+) Rendimentos de aplicações de renda variável

(=) Base de cálculo da Contribuição Social Presumida 476,600.00

(x) Alíquota da Contribuição Social 9%

(=) Contribuição Social Presumida Devida 42,894.00

(-) CSLL retida p/Órgãos, Aut. E fund. Fed. (Lei n° 9.430/96)

(-) CSLL Ret. na Fonte p/Demais Ent. Adm. Pub. Fed. (Lei n° 10.833/03, art.
34)
(-) CSLL Retida na Fonte p/PJ Direito Privado (Lei n° 10.833/03, arts. 30 a
32)
(-) CSLL Retida por Órgãos, Autarquias e Fund. Dos Estados, DF e
Municípios, art.33
(-) Compensação de CSLL de períodos anteriores

(-) Outras deduções / compensações

(-) Bônus de adimplência fiscal

(=) Contribuição Social presumida a Recolher 42,894.00

No regime de tributação pelo lucro presumido, não há compensação de prejuízos fiscais,

devido o cálculo ser somente sobre as receitas TRIBUTÁVEIS.
CÁLCULO IRPJ PRESUMIDO TRIMESTRAL - 1° TRIMESTRE

Receita Percentual
Bruta de
1 - RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE

1.1 - Venda de produtos / mercadorias 3,480,000.00 8% 278,400.00

1.2 - Serviços prestados - 32% -

1.3 - TOTAL DO LUCRO PRESUMIDO DAS RECEITAS BRUTAS 278,400.00

2 - OUTROS VALORES

2.1 - Ganho decorrente de venda de bens do ativo permanente 32,000.00

2.2 - Receitas de aluguel, inclusive os decorrentes da locação de bens do

ativo permanente, quando atividade de locação não fizer parte dos
objetivos sociais da empresa
2.3 - Juros ativos 9,000.00

2.4 - Variação monetária ativa 18,000.00

2.5 - Descontos obtidos

2.6 - Rendimentos de aplicações financeiras

2.7 - Outros valores

2.8 - TOTAL DOS VALORES NÃO OPERACIONAIS 59,000.00

 CÁLCULO DO IRPJ PRESUMIDO A PAGAR

Lucro presumido das receitas brutas 278,400.00

Valores não operacionais 59,000.00

Base de cálculo do I.R Presumido 337,400.00

Alíquota do I.R. Presumido 15%

Total do imposto a pagar antes 50,610.00

das deduções

ADICIONAL FEDERAL - ALÍQUOTA DE 10% 10%

Parcela Base de Adicional a

Lucro Presumido Total
Isenta Cálculo Pagar
337,400.00 60,000.00 277,400.00 27,740.00

TOTAL DO IRPJ A PAGAR

(+) Alíquota de 15% 50,610.00

(+) Total do Adicional Federal 27,740.00

(-) Compensação de I.R.F. -

(-) Compensação de IRPJ de períodos

anteriores
(-) Compensação de IRPJ em Negócios
com Órgãos Governamentais
(-) Outras deduções

(=) TOTAL DO IRPJ A RECOLHER 78,350.00