EXERCÍCIO Não.

4 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

Com as seguintes demonstrações financeiras:
1. Calcule as variações de um período para outro
2. Prepare a demonstração do fluxo de caixa usando o método direto.
3. Prepare a demonstração do fluxo de caixa usando o método indireto.

AGUSTINO SA
DEMONSTRAÇÃO DA POSIÇÃO FINANCEIRA EM 31 DE DEZEMBRO

ATIVO 2014 2015 Variação

Dinheiro 4,675.00 4,924.60 249.60
Contas a cobrar 12,582.00 15,430.00 2,848.00
Os inventários 11,480.00 13,870.00 2,390.00
Gastos previstos 654.00 690.00 36.00
ATIVO CIRCULANTE TOTAL 29,391.00 34,914.60
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Propriedade, planta e equipamento 29,870.00 32,100.00 2,230.00
Depreciação acumulada (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00)
TOTAL DE ATIVOS NÃO 25,168.00 21,073.00
CIRCULANTES
TOTAL ATIVO 54,559.00 55,987.60

PASSIVA
Obrigações bancárias 4,300.00 4,200.00 (100.00)
Fornecedores 8,632.00 9,183.00 551.00
Imposto acumulado a pagar 598.00 1,764.00 1,166.00
PASSIVO CIRCULANTE TOTAL 13,530.00 15,147.00
Obrigações de longo prazo 12,650.00 11,342.00 (1,308.00)
PASSIVO CIRCULANTE TOTAL 12,650.00 11,342.00
RESPOSABILIDADES TOTAIS 26,180.00 26,489.00
HERANÇA
Capital social 20,000.00 21,120.00 1,120.00
Reservas 2,865.00 2,865.00
Utilidade do exercício 5,514.00 5,513.60
ATIVOS TOTAIS 28,379.00 29,498.60
PASSIVO TOTAL E PATRIMÔNIO 54,559.00 55,987.60
PATRIMÔNIO -

AGUSTINO SA
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
EM 31 DE DEZEMBRO

2014 2015
Vendas líquidas 342,865.00 403,555.00
Custo de vendas (313,875.00) (370,980.00)
Utilidade bruta 28,990.00 32,575.00
Gastos gerais (21,057.00) (23,765.00)
Utilidade bruta 7,933.00 8,810.00
Outras entradas 419.00 432.00
Juros pagos (475.00) (698.00)
Lucro antes dos impostos 7,877.00 8,544.00
Imposto de Renda (2,363.10) (2,990.40)
Lucro líquido 5,513.90 5,553.60

Dados adicionais:
a) A depreciação para o ano de 2015 é de $ 811
b) Os dividendos pagos foram de $ 40,00
c) O aumento de capital foi uma contribuição em dinheiro de $ 1.120,00
 MÉTODO DIRETO
AGUSTINO SA
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO
DE CAIXA EM 31 DE
DEZEMBRO DE 201

(Uso-Aplicativo) (Fonte-Origem)
ATIVIDADES DE OPERAÇÃO
(249,60) fonte
Coleta de clientes
(2.848,00) uso
Pagamento a fornecedores
(2.390,00) uso
Pagamento de despesas operacionais
(36,00) uso
Pagamento de juros
Pagamento de impostos
Pagamento ou cobrança por outras fontes de operação

(2.230,00) uso FLUXO DE CAIXA DA ATIVIDADE OPERACIONAL

ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
(+/-) Entrada/saída de dinheiro
Propriedade, planta e equipamento

(100,00) uso FLUXO DE CAIXA DA ATIVIDADE DE INVESTIMENTO

551,00 fonte
1.166,00 fonte ATIVIDADES FINANCEIRAS
- (+/-) Entrada/saída de dinheiro
(1.308,00) uso Capital
Dividendos pagos
Financiamento por empréstimos de curto/longo prazo

1.120,00 fonte FLUXO DE CAIXA DA ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO

FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DO ANO
(+) SALDO DE CAIXA NO INÍCIO DO ANO
(=) SALDO DE CAIXA NO FINAL DO ANO
 TAXAS AOS CLIENTES POR VENDAS Vendas do ano
401,139.00 corrente
(372,819.00) (+) Contas a receber de clientes de até (-) Contas a
(22,990.00) receber de clientes de até (+) Adiantamentos de
(698.00) clientes do ano corrente (-) Adiantamentos de clientes
(1,824.40) do ano anterior (=) Cobranças de clientes

PAGAMENTO A FORNECEDORES PELA COMPRA Custo

$ 2,807.60 das vendas do ano corrente (-) Estoques do ano
anterior
(+) Inventários do ano corrente
(=) Compras
(+) Contas a pagar a fornecedores
(2,230.00)
(-) Contas a pagar a fornecedores d
( = ) Pagamento a fornecedores
(2,230.00)

PAGAMENTO DE DESPESAS OPERACIONAIS

Despesas de vendas do ano corrente
(-) Despesas a pagar do ano corrente
1,120.00
(40.00) (+) Despesas administrativas do ano
(1,408.00) (+) Despesas anexado em frente
p Despesas
(-) por
anexado em de
frente
(328.00) p porano anterior
(+) Despesas a pagar do de
249.60 ( = ) Pagamento de despesas operacionais
4,675.00
4,924.60 PAGAMENTO DE PARTICIPAÇÃO PELO TRABALHO
- 15% de lucro para os trabalhadores
(+) 15% dos lucros a pagar de até
(-) 15% dos lucros a pagar no exercício
( = ) Pagamento de 15% dos lucros do trabalho

PAGAMENTO DE IMPOSTO DE RENDA

Imposto de Renda
(+) Imposto a pagar do ano anterior
(-) Imposto a pagar do ano corrente
( = ) Pagamento de imposto de renda

PAGAMENTO DE JUROS
Despesas financeiras (juros)
(+) juros a pagar do ano anterior
(-) Juros a pagar do ano corrente
( = ) Pagamento de juros
 403,987.00
ano anterior 12,582.00
ano atual (15,430.00)
para o -

eu ou -

401,139.00

Sim
370,980.00
(11,480.00)
13,870.00
373,370.00
o ano passado 8,632.00
o ano atual (9,183.00)
372,819.00

22,954.00
atual -

eu ano atual 690.00

o ano passado (654.00)
-

22,990.00

JARDINEIROS

ano anterior
ou atual
jadores -
 2,990.40
ou 598.00
(1,764.00)
1,824.40

698.00
-

698.00
EXERCÍCIO Não. 4 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
Com as seguintes demonstrações financeiras:
1. Calcule as variações de um período para outro
2. Prepare a demonstração do fluxo de caixa usando o método direto.
3. Prepare a demonstração do fluxo de caixa usando o método indireto. MÉTODO INDIRETO
AGUSTINO SA
DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE
CAIXA
EM 31 DE DEZEMBRO DE 2015
AGUSTINO SA FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL
DEMONSTRAÇÃO DA POSIÇÃO FINANCEIRA LUCRO LÍQUIDO $$ 5,553.60
EM 31 DE DEZEMBRO
(+/-) Valores que não representam entrada/saída de dinheiro: 811.00
Despesa de depreciação
(Uso-Aplicativo) (Fonte- 811.00
ATIVO 2014 2015 Variação Origem) -
Dinheiro 4,675.00 4,924.60 249.60 (249,60) fonte (-/+) Aumentos ou Diminuições no Ativo e Passivo Circulante: $ (3,557.00)
Contas a cobrar 12,582.00 15,430.00 2,848.00 (2.848,00) uso Clientes - Contas a Receber (2,848.00)
Os inventários 11,480.00 13,870.00 2,390.00 (2.390,00) uso Os inventários (2,390.00)
36.00 (36,00) uso Pagamentos antecipados (36.00)
Gastos previstos 654.00 690.00
ATIVO CIRCULANTE TOTAL 29,391.00 34,914.60 Fornecedores - Contas a Pagar 551.00
ATIVO NÃO CIRCULANTE Outras contas a pagar 1,166.00
Propriedade, planta e equipamento 29,870.00 32,100.00 2,230.00 (2.230,00) uso -
Depreciação acumulada (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00) $ 2,807.60
TOTAL DE ATIVOS NÃO CIRCULANTES 25,168.00 21,073.00 FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
TOTAL ATIVO 54,559.00 55,987.60
FLUXOS DE CAIXA DE INVESTIMENTO (+/-) Entradas/Saídas de Caixa
PASSIVA Propriedade, planta e equipamento (2,230.00)
Obrigações bancárias 4,300.00 4,200.00 (100.00) (100,00) uso -
Fornecedores 8,632.00 9,183.00 551.00 551,00 fonte FLUXO LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO $ (2,230.00)
1,166.00 1.166,00 fonte
Imposto acumulado a pagar 598.00 1,764.00
PASSIVO CIRCULANTE TOTAL 13,530.00 15,147.00 FLUXOS DE FINANCIAMENTO
(1,308.00) (1.308,00) uso
Obrigações de longo prazo 12,650.00 11,342.00 (+/-) Entrada/saída de dinheiro
PASSIVO CIRCULANTE TOTAL 12,650.00 11,342.00 Capital 1,120.00
RESPOSABILIDADES TOTAIS 26,180.00 26,489.00 Dividendos pagos (40.00)
HERANÇA Financiamento por empréstimos de curto/longo prazo (1,408.00)
Capital social 20,000.00 21,120.00 1,120.00 1.120,00 fonte -
Reservas 2,865.00 2,865.00 FLUXO LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO $ (328.00)
Utilidade do exercício 5,514.00 5,513.60 AUMENTO OU DIMINUIÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA NO ANO $ 249.60
ATIVOS TOTAIS 28,379.00 29,498.60 (+) Em vigor no início do ano $$$ 4,675.00
PASSIVO TOTAL E PATRIMÔNIO PATRIMÔNIO 54,559.00 55,987.60 EFICAZ NO FINAL DO PERÍODO 4,924.60
- -

AGUSTINO SA
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
EM 31 DE DEZEMBRO
2014 2015
Vendas líquidas 342,865.00 403,555.00
Custo de vendas (313,875.00) (370,980.00)
Utilidade bruta 28,990.00 32,575.00
Gastos gerais (21,057.00) (23,765.00)
Utilidade bruta 7,933.00 8,810.00
Outras entradas 419.00 432.00
Juros pagos (475.00) (698.00)
Lucro antes dos impostos 7,877.00 8,544.00
Imposto de Renda (2,363.10) (2,990.40)
Lucro líquido 5,513.90 5,553.60

Dados adicionais:
a) A depreciação para o ano de 2015 é de $ 811
b) Os dividendos pagos foram de $ 40,00
c) O aumento de capital foi uma contribuição em dinheiro de $ 1.120,00