ATIVIDADE AVALIATIVA UA15 – Momento da Verdade!

NOME DA DISCIPLINA: Contabilidade

UA: 15: DFC

Exercício Prático do Fluxo de Caixa. Considerando que a Demonstração do Fluxo de Caixa

(DFC) é, elaborada a partir da análise do Balanço Patrimonial (BP) e da Demonstração
do Resultado do Exercício (DRE), é proposto o exercício avaliativo abaixo:

Balanço Patrimonial da empresa “ALFA”.

ATIVO PASSIVO
Circulante 31.12.X5 31.12.X4 Circulante 31.12.X5 31.12.X4
Caixa 78.500,00 14.000,00 Contas a pagar 20.000,00 -
Dupl. A receber 50.000,00 - I.Renda a pagar 6.675,00 -
Dividendos a pagar 11.347,50 -
TOTAL A.C. 128.500,00 14.000,00 TOTAL P.C. 38.022,50 -
Não Circulante Patrimônio Líquido
Imobilizado Capital 195.000,00 45.000,00
Terrenos 36,000,00 36.000,00 Res.Legal 1.891,25 -
Prédios 100,000,00 - Res. De Lucros 29.586,25 5.000,00
TOTAL A.P. 136,000,00 36.000,00 TOTAL DO P.L. 226.477,50 50.000,00
TOTAL ATIVO 264.500,00 50.000,00 TOTAL DO PASSIVO 264.500,00 50.000,00

Demonstração do Resultado do Exercício empresa ALFA em 31.12.X5.

Receita Líquida............................................................. 100.000,00

(-) Custos ..................................................................... (35.500,00)
Lucro Bruto................................................................... 64.500,00
(-) Despesas Operacionais............................................ (20.000,00)
Lucro Operacional Líquido........................................... 44.500,00
Lucro Antes do Imposto de Renda............................... 44.500,00
(-) Imposto de Renda.................................................... (6.675,00)
Lucro Líquido................................................................ 37.825,00

Fatos ocorridos em 20X5:

a) Admita que a empresa vendeu no ano $ 100.000,00 (receita líquida), do qual a

metade já foi recebida.
a) Das parcelas subtrativas obteve-se: Custos totalmente pagos $ 35.500,00.
Despesas operacionais não pagas $ 20.000,00.
b) A empresa comprou a vista, no final do ano prédio no valor de $ 100.000,00, e,
também no final do ano, aumentou o capital em dinheiro no valor de $
150.000,00.
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c) A empresa fez pela primeira vez reserva legal 5% do lucro líquido.

d) Imposto de renda à base de 15%. O lucro contábil é igual ao lucro real.
Dividendos a pagar são de 30% sobre o lucro líquido.

Pede-se: Elaborar a DFC pelo Método Direto, indireto e a DMPL para 20X5

DMPL empresa ALFA em 31.12.20X5 (valor desta questão 2,0)

DMPL empresa ALFA em 31.12.X5

Movimentação Capital Reserva Legal Reserva de Total
Realizado Lucro
Saldo inicial 45.000,00 - 5.000,00 50.000,00
Aumento de capital 150.000,00 - - 150.000,00
Lucro Líquido do exercício 37.825,00 37.825,00
Reserva legal 1.891,25 (1.891,25) -

Dividendos (11.347,50) (11.347,50)

Saldo final (31.12.X5) 195.000,00 1.891,25 29.586,25 226.477,50

DFC pelo método direto (valor desta questão 3,0)

Demonstração dos Fluxos de Caixa empresa ALFA – Método Direto 31.12.X5

FLUXOS $
Atividades Operacionais
(+) Recebimento de vendas à vista 50.000,00
(-) Pagamento custo (35.500,00)
(=) Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais 14.500,00

Atividades de Investimento
(-) Compra de bens do Ativo Imobilizado (100.00,00)
(=) Caixa líquido gerado pelas atividades de investimento (100.000,00)

Atividades de Financiamento
(+) Aumento de capital 150.000,00
(=) Caixa líquido gerado pelas atividades de financiamento 150.000,00
(+) Aumento líquido em Caixa 64.500,00
(+) Caixa inicial do período 14.000,00
(=) Caixa final do período 78.500,00
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DFC pelo Método Indireto (valor desta questão 5,0)

Demonstração dos Fluxos de Caixa empresa ALFA – Método Indireto 31.12.X5

FLUXOS $

(+) Lucro Líquido de 31.12.X5 37.825,00

Variações no Ativo e Passivo

(-) Aumento em duplicatas a receber (50.000,00)
(+) Aumento em contas a pagar 20.000,00
(+) Imposto de renda a pagar 6.675,00
(+) Dividendos a pagar 11.347,50
(=) Caixa líquido das atividades operacionais (11.977,50)

Das Atividades de Investimento

(-) Aquisição de bens do Ativo Permanente (100.000,00)
(=) Caixa líquido gerado pelas atividades de investimento (100.000,00)

Das Atividades de Financiamento

(+) Aumento de capital 150.000,00
(-) Pagamento de dividendos (11.347,50)
(=) Caixa líquido gerado pelas atividades de financiamento 138.652,50

(+) Aumento líquido em Caixa 64.500,00

(+) Caixa inicial do período 14.000,00
(=) Caixa final do período 78.500,00

Bons estudos!